我国主要税种最新税率表

类别税种税率实施日期记忆方法

17%3%2%2%3%比率税率：56%定额税率：150元/标准箱（50000支）比率税率：36%定额税率：150元/标准箱（50000支）5%36%30%250元/吨220元/吨250元/吨一、增值税一般纳税人一般5.自来水6.商品混凝土纳税对象简要说明销售或进口货物、提供应税劳务。

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（5千瓦及以下）

一般纳税人销售货物属于下列情形的，暂按简易办法计算。

1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）

按3%的征收率征收增值税。增值税＝售价÷（1+3%）×3%1.粮食、食用植物油、鲜奶13%17%按正常销售货物适用税率征收增值税：【提示1】该固定资产的进项税额在购进当期已抵扣；【提示2】 对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。增值税＝售价÷（1+17%）×17%（2）音像制品减按2%征收率征收增值税。增值税＝售价÷（1+3%）×2%小规模纳税人（征收率）一般纳税人2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产销售自己使用过的除固定资产以外的物品按简易办法：依4%征收率减半征收增值税。增值税＝售价÷（1+4%）×4%÷2（3）电子出版物（4）二甲醚1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不再划分行业，一律降至3%；2.一般纳税人采用简易办法征税：也适用4%或6%的征收率。1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的，应当分别核算不同税率货物或者劳务的应税销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。2.纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。2.典当行业销售死当物品3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰6%按6%征收率计算增值税，选择简易办法计算增值税后，36个月内不得变更。4%暂按4%征收率计算增值税一般纳税人下列销售自产的货物，可选择简易办法计算。2009-1-1(一)烟二)酒及酒精1、啤酒流转税纳税人销售自己使用过的物品小规模纳税人（除其他个人外）低税率销售自己使用过的固定资产小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

2.自来水、暖气、冷气、热气3.图书、报纸、杂志；

3、烟丝1、卷烟（1）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）3000元（含）以上的（2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）3000元以下的（1）每标准条（200支）调拨价70元以上的（含70元，不含增值税）（2）每标准条（200支）调拨价70元以下的（不含增值税）

商业批发

（1）农产品（指各种动、植物初级产品）

粮奶植物油——【粮食、鲜奶、食用植物油，橄榄油】 水煤各种气——【自来水、居民用煤炭制品、冷气、暖气、石油液化气、天然气、沼气】书报和杂志——【图书、报纸、杂志】料肥三农具——【饲料、化肥、农药、农机、农膜】姜黄和牛胚——【姜黄、干姜、人工合成牛胚胎】也是农产品 还有别忘记电子音像二甲醚——【电子出版物、音像制品、二甲醚】

河里涨了大水【自来水】—冲来了砂石块【砂、土和石料】—把石块烧成了石灰【砖、瓦、石灰】）

——和水泥【商品混凝土】——建成了一个小水电站【县以下小型水力发电单位生产电力】

棉——免税商店零售免税品鸡——寄售商店代售寄售物品电——典当业销售死当物品

2、雪茄烟（3）娱乐业和饮食业自制的

（2013年3月整理汇总）主要税种最新税率表（含记忆方法）（2013年）4.饲料、化肥、农药、农机5.国务院规定的其他货物。类别税种税率实施日期记忆方法

纳税对象简要说明

（2013年3月整理汇总）

主要税种最新税率表（含记忆方法）（2013年）

比率税率：20%；定额税率：0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升240/吨10%5%1.4元/升1.0元/升0.80元/升1.0元/升1.0元/升1.0元/升0.8元/升0.8元/升15%5%零售环节征收10%生产环节征收10%20%10%5%5%1%3%5%9%12%25%40%5%3%3%10%30%3、第三部分5%~20%25%减按20%(五)贵重首饰及珠宝玉石2、柴油4、其他酒5、酒精（4）文化体育业（6）汽缸容量在4.0升以上2009-1-12009-1-12008-1-13%基本税率两档优惠税率(六)高尔夫球及球具1、汽油(十)实木地板十四、化妆品（3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含）（4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含）2、第二部分（1）服务业（1）含铅汽油居民业和在境内设机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。符合条件的小型微利企业。（5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含）一定时期内可实行。(二)酒及酒精2、粮食白酒、薯类白酒(七)高档手表(销售价格(不含增值税)每只在10000(含)元以上的各类手表(八)游艇(九)木制一次性筷子（2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含）（2）无铅汽油五、企业所1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰以外的金银首饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品5、润滑油6、燃料油7、航空煤油(四)鞭炮、焰火娱乐业二、消费税（1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升（含）以下（3）金融保险业三、营业税（2）建筑业1、第一部分（1）交通运输业（2）销售不动产、转让无形资产2、中轻型商用客车1、汽缸容量250毫升以下（含）2、汽缸容量250毫升以上十一、小汽车（1）汽缸容量（排气量，下同）在1.0升（含）以下4、溶剂油3、黄酒

2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石

2004-1-1（1）WTO成员国（2）最惠国待遇协定的国家和地区（3）原产于我国境内我国参加的区域性贸易协定签订有特殊优惠协定

转税

以上国家和地区以外的5%四、

关税

关税种类

最惠国税率率协定税率特惠税率普通税率（特批后可适用）关税配额税率暂定税率

3、石脑油(三)成品油

（3）邮电通信业1、乘用车十三、摩托车十二、汽车轮胎

三男三女去开车三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石

去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油

文邮建交 3%；金服转销 5%；卡拉OK把舞跳20%(歌厅 舞厅 卡拉0K 音乐茶座 台球 高尔夫球 保龄球 游艺（20%）类别税种税率实施日期记忆方法

纳税对象简要说明

（2013年3月整理汇总）

主要税种最新税率表（含记忆方法）（2013年）

减按l5%

20%14%1、从价1.20%2、从租12%3、个人出租暂减按4%180元～4500元/辆核定载客人数9人(含)以下600元/辆400元/辆3、载货车、专项作业车48元～96元/吨包括半挂牵引车、挂车4、摩托车36元5、船舶3元～6元/吨拖船和非机动驳船按50%6、游艇600元～2000元/米长度指游艇总长1、大城市1.5~30元/每平方米2、中等城市1.2~24元/每平方米3、小城市0.9~18元/每平方米4、县城、建制镇、工矿区0.6~12元/每平方米销售额的5%~10%销售额的5%~10%0.3~20元/吨0.5~20元/吨2~30元/吨0.4~60元/吨10~60元/吨2~10元/吨7%5%4、劳务报酬2006-1-15、稿酬（扣缴人代扣代缴）预提所得税税率50万以上财产税资源税人口20万以下20万~50万按整备质量每吨房产租金为计税依据2007-1-12011-11-12008-1-12011-9-11、焦煤：每吨8-20元；超过3.5W~5.5W的部经济落后地区，标准可以适当降低，但降低不得超过上述规定最低税额的30%经济发达地区可以适当提高，但须报财政部批准。1.车辆整备质量尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。2.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算。超过9K~3.5W的部分2012-12-110%35%30%按每米十一、城市1、市区十、资源税2、天然气3、煤炭八、车船使用税应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税×税率。特点：⑴进口不征、出口不退；⑵代征代扣以代征代扣地的税率计算；⑶只以三税实纳税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款；⑷纳税地点：九、土地使用税固体盐20%（实际征税时适用l0%税率）境内未设机构、场所或设立机构、场所但与所得没有实际联系的非居民企业。两档优惠税率1、稀土矿：每吨0.4-60元；1、普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；2、贵重非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元。4、其他非金属矿原矿5、黑色金属矿原矿房产原值一次减除10%-30%计算缴纳核定载客人数9人以上，包括电车2001.1起，个人按市场价出租居民住房用于居住超过1.5W~3W的部分10%25%超过8W的部分超过4.5K~9K的部分1、工资薪金所得七级超额累进2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得五级超额累进国家重点扶持的高新技术企业。税率为20%，减征30%，故实际为14%20%个人出租住房减按10%税率1、乘用车[按发动机汽缸容量（排气量）分档〕]45%超过5.5W~8W的部分不超过15003%超过1500~4.5K的部分30%不超过1.5W的部分5%2、商用车六、个人所得税6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得3、比例税率、企业所得税

七、

房

产

税

液体盐1、原油

（1）不超过20000，税率20%（2）20000至50000，税率30%；

按净吨位每辆2007年8月15日居民储蓄利息税率，由20%调为5%。2008年10月9日起暂免征收。

2、县、镇6、有色金属矿原矿7、盐

中型客车（核定载客10－19人每辆）大型客车（核定载客≥20人每辆）所得税

（3）50000元以上，税率40%超过10W的部分35%

20%

超过3W~6W的部分20%超过6W~10W的部分