深圳市企业人工成本分析报告

深圳市企业人工成本分析报告 企业人工成本是企业在生产、经营和提供劳务活动的过程中，因使用劳动力而发生的直接和间接费用的总和,是企业成本核算的重要内容。分析人工成本对于促进企业提高经营管理水平、促进产业结构升级、提高地区竞争力具有十分重要的意义。 本次调查样本框为深圳市辖区内的企业，采用随机抽样调查方式进行，以劳动保障网上填报的方式取得样本数据。共调查制造业等12个行业中的316家生产经营正常的企业，基本覆盖了深圳市的主要行业，涉及国有企业、集体企业、私营企业、港澳台企业和外资企业5个经济类型，涉及从业人员7.03万人。 表1 调查单位分布情况

项 目 调查单位数量（家） 比例（%） 总 计 316

100.0

一、制造业 89 28.2

二、电力、燃气及水的生产和供应

业 3 0.9

三、建筑业 13 4.1

四、交通运输、仓储及邮政业 20 6.3

五、信息传输、计算机服务和软件

业 37 11.7

六、批发和零售业 79 25.0

七、住宿和餐饮业 6 1.9

八、金融业 3 0.9

九、房地产业 13 4.1 十、租赁和商务服务业 4 1.3

十一、居民服务和其他服务业 33 10.4

十二、其他行业 16 5.1

一、人工成本总体情况 （一）总量情况 2007年，深圳市企业人均人工成本为36770元，比上年的29775元增长23.5％。 （二）构成情况 从业人员劳动报酬27397元／人·年，占74.5％；社会保险费用2815元／人·年，占7.7％；福利费用2697元／人·年，占7.3％；教育经费367元／人·年，占1.0％；劳动保护费用570元／人·年，占1.5％；住房费用1163元／人·年，占3.8％；其他人工成本1761元／人·年，占4.8％（见表2）。 表2 企业人工成本总体结构情况 指标 平均数（元／人·年） 人工成本结构（%） 企业平均人工成本 36770 100.0 其中：从业人员劳动报酬 27397 74.5 社会保险费用 2815 7.7 福利费用 2697 7.3 教育经费 367 1.0 劳动保护费用 570 1.5 住房费用 1163 3.8 其他人工成本 1761 4.8 （三）行业情况 分行业来看，金融业，交通运输仓储及邮政业，信息传输、计算机服务和软件业，房地产业四个行业的平均人工成本排在前四位；分别为137601元／人·年、65249元／人·年、61029元／人·年、50475元／人·年。排在最末的两个行业为制造业和其他行业，这两个行业的人工成本最低，分别仅有24392元／人·年和18954元／人·年（见表3）。 表3 分行业企业人均人工成本情况 项 目 人均人工成本（元／人·年） 总 计 36770 一、制造业 24392 二、电力、燃气及水的生产和供应业 40334 三、建筑业 35843 四、交通运输、仓储及邮政业 65249 五、信息传输、计算机服务和软件业 61029 六、批发和零售业 40513 七、住宿和餐饮业 25398 八、金融业 137601 九、房地产业 50475 十、租赁和商务服务业 33766 十一、居民服务和其他服务业 57298 十二、其他行业 18954 三、人工成本动态分析 （一）从总量变化分析人工成本逐步上升 动态分析来看，2007年深圳市企业人均人工成本为36770元，比上年的29775元增长23.5％，且增幅较去年的22.9%有所加大，增速加快，表明深圳市企业人工成本提高幅度较大。 （二）从产业结构分析人工成本变化情况 从调查单位行业来看，人工成本比起去年基本都是上升的，仅有制造业、电力、燃气及水的生产和供应业、建筑业、其他行业出现小幅下降。可以判断，受宏观经济形势影响密切的行业人工成本增长较快。 1、受CPI（居民消费价格指数）的增长的影响，服务业的人工成本上升较快。其中，居民服务和其他服务业的人工成本增幅最高，达到154.7%；信息传输、计算机服务和软件业，交通运输、仓储及邮政业，批发和零售业三个行业上升也较高，分别为50.9%，45.7%，35.6%；而市场化程度较高的租赁和商务服务业，住宿和餐饮业的增幅则比较平缓，分别是21.1%和9.8%，低于平均增长水平。 2、受证券行业的景气和2007年房地产价格升幅较大的影响，两个行业的人工成本上升较快。其中，金融业上升幅度为131.1%；房地产业为50.9%。 3、劳动密集型行业的人工成本增长幅度较低。其中，制造业和建筑业的人均人工成本跟去年基本一致，仅稍微减少了0.5%和2%。 4、垄断性行业的人工成本有一定下降幅度。电力、燃气及水的生产和供应业、其他产业的人均人工成本分别下降了31.8和41.2%。 表4 分行业企业人均人工成本变化情况

项目 人均人工成本（元／人·年） 变化（%） 2007年 2006年

总计 36770 29775 23.5 一、制造业 24392 24511 -0.5 二、电力、燃气及水的生产和供40334 59170 -31.8 应业 三、建筑业 35843 36559 -2.0 四、交通运输、仓储及邮政业 65249 44787 45.7 五、信息传输、计算机服务和软件业 61029 40435 50.9

六、批发和零售业 40513 29871 35.6 七、住宿和餐饮业 25398 23137 9.8 八、金融业 137601 59536 131.1 九、房地产业 50475 33442 50.9 十、租赁和商务服务业 33766 27874 21.1 十一、居民服务和其他服务业 57298 22496 154.7 十二、其他行业 18954 32260 -41.2 （三）人工成本结构变化分析 2007年，从企业人工成本具体项目构成分析，结构动态变化不大。劳动报酬占74.5％，比上年增加0.4个百分点；各类保险费占7.7％，增加0.8个百分点；福利经费占7.3％，增加1.6个百分点；教育经费占1.0%，跟去年持平；劳动保护费占1.5％，增加0.2个百分点；住房费用占3.8%，增加0.6个百分点。总体来说，深圳市企业人工成本的结构是比较稳定的（见表5）。 表5 企业人工成本结构对比

指标名称 2006年 2007年 2007比2006绝对数增减（%） 2007比2006结构变化增减（%）

人工成本（元） 结构（%） 人工成本（元） 结构

（%）

合计 36770 100 29775 100 23.5 0.00 从业人员劳动报酬 22063 74.1 27397 74.5 24.18 0.4

社会保险费用 2050 6.9 2815 7.7 37.32 0.8

福利费用 1686 5.7 2697 7.3 59.96 1.6 教育经费 298 1.0 367 1.0 23.15 0.0 劳动保护费用 387 1.3 570 1.5 47.29 0.2

住房费用 953 3.2 1163 3.8 22.04 0.6 其他人工成本 2238 7.8 1761 4.8 -21.31 -3.0

从项目构成变化来看，有以下特点： 1、人工成本中的劳动报酬增加比例高于总体增长比例，说明企业人工成本的提高部分的较大比例用于支付职工劳动报酬。2007年从业人员劳动报酬比2006年增加24.2%，高于企业平均人工成本的增长23.5%，说明2007年10月1日至2008年6月30日特区内最低工资调整为850元/月、特区外宝安、龙岗两区最低工资调整为750元/月后对员工劳动报酬的增加具有积极的引导作用，员工受益明显。 2、社会保险费稳步增长，员工保障水平进一步提高。2007年，员工缴纳的社会保险费为人均2815元，与上年的2050元相比，增长37.3%。职工社会保险费用能够稳步增长，主要有以下原因：一是政府加大了社保政策的宣传和执法监察力度，扩大社会保险覆盖面；二是企业逐步认识到为员工缴交社会保险的重要性和积极作用；三是员工本身法律意识增强、维权意识提高。 3、福利费用在人工成本中所占比例继续大幅提高，员工受益很大。?2007年，人均福利费用达到2697元，比2006年的1686元大幅增长。在企业人工成本构成中，福利经费占7.3％，比2005年增加1.6个百分点。这反映出，企业对进一步提高员工福利待遇的意识在逐步增强——福利待遇对提高员工工作积极性、提高劳动生产率有积极的作用。 四、企业经济效益分析 （一）每百元人工成本销售收入水平分析 1、企业平均每百元人工成本销售收入率总体下降。2007年，深圳市企业平均每百元人工成本所的销售收入为1361元，相对于2006年的1643元，下降了17.2%。（见表6） 表6 企业人工成本产生的销售收入情况

项目 每百元人工成本所得销售收入（元） 2007年比

2006年变化（％） 2006年 2007年

总计 1643 1361 -17.2 一、制造业 1560 1495 -4.2 二、建筑业 1583 2550 61.1 三、交通运输、仓储及邮政业 1442 612 -57.6 四、信息传输、计算机服务和软件业 793 1743 119.8 五、批发和零售业 3239 1614 -50.2 六、住宿和餐饮业 491 624 27.1 七、房地产业 1475 1462 -0.9 八、居民服务和其他服务业 623 722 15.9