利润表 会小企02表

举例说明利润表的编制技巧

[例] 公司2004年度利润表科目本年累计发生额资料见表10-4：

科目名称 借方发生额

贷方发生额 主营业务收入

7 500 000 主营业务成本

4 500 000 主营业务税金及附加 12 000

营业费用 420 000

管理费用 648 000

账务费用 249 000

投资收益 309 000

营业外收入 300 000

营业外支出 118 200

所得税 614 394

根据上述资料，编制该公司2004年度利润表，见表10-5：

表10-5 利润表

编制单位：公司 2004年度 会小企02表 单位：元

项目 行次

上年数（本栏略） 本年累计数

一、主营业务收入 1 7 500

三、财务报表

小企业的财务报表应当包括资产负债表、利润表和附注。小企业也可以编制现金流量表。

（一）财务报表种类和格式

编号报表名称 编报期

会小企01表资产负债表 月报

会小企02表利润表 月报

会小企03表现金流量表 年报

（二）小企业资产负债表格式及编制说明

资产负债表 会小企01表

编制单位: 年 月 日 单位:元

资产 行 期末 年初 负债 行 期末 年初

流动资产： 流动负债：

货币资金 1 短期借款 24

短期投资 2 应付账款 25

应收票据 3 预收账款 26

应收账款 4 应付职工薪酬 27

预付账款 5 应交税费 28

应收股利 6 应付利息 29

应收利息 7 应付利润 30

其他应收款 8 其他应付款 31

存货 9 其他流动负债 32

其他流动资产 10 流动负债合计 33

流动资产合计 11

非流动资产： 非流动负债：

长期债券投资 12 长期借款 34

长期股权投资 13 递延收益 35

固定资产原价 14 其他非流动负债 36

减：累计折旧 15 非流动负债合计 37

固定资产账面价值 16 负债合计 38

固定资产清理 17 所有者权益（或股东权益）：

生产性生物资产 18 实收资本（或股本） 39

无形资产 19 资本公积 40

长期待摊费用 20 盈余公积 41

其他非流动资产 21 未分配利润 42

非流动资产合

计 22 所有者权益（或股东权益）合计 43

资产总计 23 负债和所有者权益（或股东权益）

总计 44

（资产负债表编制说明）

1．本表反映小企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

2．本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字列。

3．本表“期末余额”各项目的内容和列法：

（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款的合计数。本项目应根据“库存现金”和“银

行存款”科目的期末余额合计列。

（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的各种能随变现、并准备随变现的、持有间不超过1年（含1

一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式及列示说明

资产负债表

会企01 表

编制单位: 年 月 日 单位: 元

资 产 行次 期末

余额 年初

余额 负债和所有者权益

（或股东权益） 行次 期末

余额 年初

余额

流动资产：

货币资金

交易性金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款

预付账款

应收股利

应收利息

其他应收款

存货

其中：消耗性生物资产

待摊费用

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

投资性房地产

长期股权投资

长期应收款

固定资产

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计

资产总计 流动负债：

短期借款

交易性金融负债

应付票据

应付账款

预收账款

应付职工薪酬

应付股利

应付利息

应交税费

其他应付款

预提费用

预计负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计

非流动负债：

长期借款

应付债券

长期应付款

专项应付款

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计

所有者权益（或股东权益）

实收资本（股本）

资本公积

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

减：库存股

外币报表折算差额

少数股东权益

所有者权益（或股东权益）合计

负债和所有者权益（或股东权益）总计

利润表

会企02 表

编制单位： 年 单位：元

项目 行次 本年金额 上年金额

一、营业收入

减：营业成本

营业税费

销售费用

管理费用

财务费用（收益以“-”号填列）

资产减值损失

加：公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列）

会小企02表编制单位：单位：元

本年本月

累计金额金额

一、营业收入1

减：营业成本2

营业税金及附加3

其中：消费税4

营业税5

城市维护建设税6

资源税7

土地增值税8

城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税9

教育费附加、矿产资源补偿费、排污费10

销售费用11

其中：商品维修费12

广告费和业务宣传费13

管理费用14

其中：开办费15

业务招待费16

研究费用17

财务费用18

其中：利息费用（收入以“-”号填列）19

加：投资收益（损失以“-”号填列）20

二、营业利润（亏损以“-”号填列）21

加：营业外收入22

其中：政府补助23

减：营业外支出24

其中：坏账损失25

无法收回的长期债券投资损失26

无法收回的长期股权投资损失27

自然灾害等不可抗力因素造成的损失28

税收滞纳金29

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）30

减：所得税费用31

四、净利润（净亏损以“-”号填列）32项 目行次利润表

年 月