财政收入规模与结构分析(共51张PPT)

财政收入规模和结构分析
B、无偿的非预算收入
• 是指政府和政府部门以及依托于政府的社会团体 凭借自己特定的权威向社会募集的收入。这种收 入一般属于临时性（一次性）资金。
财政收入规模和结构分析
（3）从资金存在形式上看，非预算收入有 公开的和隐蔽的两种。
• A、公开的非预算资金在筹措过程中即为社会所 知，使用情况也可公开或在有外界要求时公开， 服务于政府或部门、单位履行职能的需要。
• B、隐蔽的非预算资金的筹措过程带有神秘色彩， 主要是因为资金的筹措超越制度规范甚至法律界 定，不宜为外界所知。
财政收入规模和结构分析
三、我国财政收入的现状 分析
• （一） 税收
• 1、我国税收现状
• （1）税收总量----绝对数指标
•
税收在财政收入中已占主导地位，国家财政
收入的90%以上自来于税收，税收成为财政政策
（2）税收收入占国内生产总值比重—相对 数指标
• “九五”前一年财政收入占国内生产总值的比 重仅为10．7％，至1999年这一比重一跃而升到 13．9％，2000年底升至14．5％。财政收入占国
内生产总值比重的快速增大，税收收入的快速增
长起了决定性作用。1995年税收收入占国内生产 总值比重是10．2％，至1999年底提升到12．6％， 预计2000年底将升至13．5％以上。
• 通过比较可得出：（１）由于我国财政收入的主 体是各级财政部门而不是政府，故政府其他职能 部门筹集的财政资金未计入财政收入；（２）财 政筹集的财政资金，即使不构成已实现的生产产 品的部分价值（如国债）也被计入财政收入。这 使得我国财政收入和其他国家缺乏直接的可比性， 故应比照市场经济体制国家的惯例进行适当调整。
财政收入规模和结构分析

逐年下降的原因及其影响 n （三）九五时期实现财政收支的良性循环
On the evening of July 24, 2021
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我国财政收入增长和占 GDP比重变化趋势示意图
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0 1978年 1980年 1985年 1990年 1995年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年
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第二节 财政收入（预算内）规模分析
n 一、影响财政收入规模水平的主要经济 因素
n （一）经济发展水平和生产技术水平 n （二）分配政策和分配制度 n （三）价格对财政收入的影响
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第一节 财政收入分类
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制度外收入是指既不纳入预算内又不纳入预算外 管理的非税收入，由征收主体自由支配、自行管 理，几乎没有任何法律约束，其中主要来源于三 乱 (乱收费、乱罚款、乱摊派)收入 ,名目繁多，
财政收入名义增长率% 财政收入实际增长率
图7-1 财政收入名义增长和实际增长的对比
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第二节 财政收入（预算内）规模分析
n 二、我国财政收入增长变化趋势的实证 分析
n （一）总体评估 n （二）1978-1995年间财政收入占GDP比重
On the evening of July 24, 2021

31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
财政收入规模与结构分析
11、获得的成功越大，就越令人高兴 。野心 是使人 勤奋的 原因， 节制使 人枯萎 。 12、不问收获，只问耕耘。如同种树 ，先有 根茎， 再有枝 叶，尔 后花实 ，好好 劳动， 不要想 太多， 那样只 会使人 胆孝懒 惰，因 为不实 践，甚 至不接 触社会 ，难道 你是野 人。(名 言网) 13、不怕，不悔(虽然只有四个字，但 常看常 新。 14、我在心里默默地为每一个人祝福 。我爱 自己， 我用清 洁与节 制来珍 惜我的 身体， 我用智 慧和知 识充实 我的头 脑。 15、这世上的一切都借希望而完成。 农夫不 会播下 一粒玉 米，如 果他不 曾希望 它长成 种籽； 单身汉 不会娶 妻，如 果他不 曾希望 有小孩 ；商人 或手艺 人不会 工作， 如果他 不曾希 望因此 而有收 益。-- 马钉路 德。

在社会总产品一定且V不变时，降低物化劳动消耗即C，是降低生 产成本，增加M和增长财政收入的主要途径。降低生产资料耗费， 要根据生产资料的性质区别对待
财政收入概述
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一、财政收入分类
（二）财政收入的基本原则
财政收入的经济 来 1、源财政收入与社会总产品价值构成的关系
在社会总产品一定且C不变时，V部分增大，M部分减少，相反V部 分减少，M部分则增大。因此，充分调动劳动者积极性，提高劳动 生产率，对增加企业利润和财政收入有着重大意义。
财政收入概述
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一、财政收入分类
（二）财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
3、V是财政收入的补充
V是指以劳动报酬的形式付 给劳动者个人的部分。从我国 目前来看，V虽构成财政收入的 一部分，但它在全部财政收入 中所占的比重很小。这是因为 我国长期以来实行低工资制度， 劳动者个人的收入普遍较低， 国家不可能从V中筹集更多的资 金。
国家出售高税率消费品（如烟、酒、化妆品等）所获得的一部分收入
④
，实质上是由V转移来的。
⑤
服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收，其中一部分是通过 对V的再分配转化来的。
财政收入概述
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一、财政收入分类
（二）财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
4、C中的个别部分构成财政收入
补偿价值C中的基本折旧基 金在计划经济体制下构成财政 收入的一部分，在市场经济中 一般已不适宜将折旧基金列为 财政收入，但是，由于实行国 民生产总值型的增值税，仍有 一部分C通过增值税成为财政收 入。
财政收入概述
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一、财政收入分类
（二）财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
2、M是财政收入的主要来源

哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 条永远 适用的 法律。 ——杰 斐逊 52、法律源于人的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 ——罗·伯顿
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克

• 三、按财政资金的管理方式分类 • (classification by the management method of fiscal revenue )
• 财政收入分类应该同时采用两个不同的标准：
• 一是以财政收入的形式为标准，主要反映财政收入过程中不同的征集方式以及通过各 种方式 取得的收入在总收入中所占的比重；
• 一张100美元的钞票印刷成本也许只有 一美元，但是却能购买100美元的商品 ，其中的99美元差价就是铸币税，是 政府财政的重要来源。使用别国的货 币，就是主动放弃了大量的财富。
“通货膨胀税”
• 政府因向银行透支、增发纸币来弥补财政赤字，降低人民手中货币的购买力，被喻为 “通货膨胀税”。
• 在纸币流通条件下，国家增发纸币虽然可达到取得一部分财政收入的目的，但势必造 成纸币贬值，物价水平提高，从而使得人民用同额的货币收入所能购得的商品和劳务 比以前减少。由于它实际上是政府以通货膨胀方式向人民征收的一种隐蔽性税收，所 以称“通货膨胀税”。
•
• 2007.12经国务院批准，财政部会同国资委发布了《中央 企业国有资本收益收取管理办法》,《办法》规定这次国有 资本收益收取对象为中央管理的一级企业,收益将按一定比 例上交中央财政。
•
《办法》对中央企业拥有全资或控股子公司的国有独
资企业，应交利润的比例，区别不同行业，分三类执行：
第一类为烟草、石油石化、电力、电信、煤炭等具有资源
• 新纳入企业名单，包括教育部、中国国际 贸易促进委员会所属企业，国家广播电影 电视总局直属中国电影集团公司，文化部 直属中国东方演艺集团公司、中国文化传 媒集团公司、中国动漫集团公司，农业部 直属黑龙江北大荒农垦集团公司、广东省 农垦集团公司，以及中国出版集团公司和 中国对外文化集团公司。

2019/1/7
第一节 公共收入体系
公共收入体系
无偿收入
有偿收入
预算内收入
预算外收入
货币创造收入
内债净收入
外债净收入
税收收入
其他收入
收费收入
附加收入
基金收入
管理性收入
资源性收入
证照性收入
检验检疫性收入
政府性基金收入
社会保障基金收入
2019/1/7
第一节 公共收入体系
• • • • • 一、税收 二、收费 三、货币创造 四、公债 问题：还有哪些？
罚款、没收、国有资产变卖、国企利润上缴
2019/1/7
• 据《人民日报》报道，2011自9月1日调整 个人所得税税率以来，老百姓工薪收入税 负降低幅度较大，但普遍存在的乱收费现 象，却在不断加重老百姓的生活负担。报 道还援引中央党校校委研究室副主任周天 勇的文章数据称，中国预算内外的收费罚 款收入“共计约21962亿元，超过税收的三 分之一”。
2019/1/7
为什么我国地方政府没有发债的权力？
2019/1/7
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• 反对者：地方政府发债风险大，缺乏监督， 可能乱发债
• 支持者：即使反对，地方政府暗债依然存 在，不如变成明债，还方便监督 • 关键是：人大能否承担起监督的重任？ （人大成员的构成，缺乏职业政治家）
2019/1/7
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（二）同其他收入形式相比的特点
• 从债权人（购买者）的角度：
（1）安全性。公债是以国家信用（或政府信用）为 基础的，公债投资几乎没有风险，所以公债被普 遍认为是一 种安全资产，常被称为“金边债券”。 （2）收益性。公债到期后除了收回本金外还能获得 一定的利息收入，而且这种收益是可预测的。 （3）流动性。债权人在证券市场上可以随时把公债 券变现，公债券是政府付给公债购买者的债权凭 证。

（三）价格对财政收入的影响
• 1.价格变动引起的GDP分配变化必然影响财政 收入的增减 • 2.价格分配对财政收入的影响主要取决于两 大因素 ★通货膨胀税（价格再分配所得） ★现行税收制度 • 3.价格总水平的变动往往是和产品比价的变 动同时发生的，而比价变动会导致财源分布 结构变动，使企业上缴的税收有增有减，最 终会影响财政收入规模。
三、影响财政收入规模水平 的主要经济因素
（一）经济发展水平和生产技术水平
• 1.经济发展水平 反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济 效益的高低,对财政收入规模有着基础性的制约 作用 • 2.生产技术水平
也是影响财政收入规模的重要因素。促进 技术进步、提高经济效益是增加财政收入的首 要的有效途径。
问题：
• 经济发展水平和财政收入是什么关系？ • 源、流；根和叶；源远流长；根深叶茂。 • （判断）技术进步只能造成财政投入的增加，不 会增加财政收入，因此，企业技术改造不需要财 政支持。 • 错。技术进步能够使生产效率提高，产品附加值 加大，这正是财政收入的首要途径。 • 居民收入包括哪些？ • 制度内收入（正常收入）；制度外收入（灰色收 入甚至黑色收入） • 价格对财政收入的影响取决于什么因素？ • 通货膨胀税；现有税收政策。
（二）分配政策和分配制度
• 分配体制和政治体制的集权与分权关系有直接 的联系 • 在GDP固定的条件下，通过在政府、企业、个 人三者之间按不同的比例分配也会影响财政收 入规模 • 改革开放以来，我国财政收入占GDP比重呈逐 年下降趋势，而且GDP分配格局明显向个人倾 斜 • 调整分配政策和分配体制是必需的，但要考虑 国家财政的承受能力
二、背景材料
• 财政收入占GDP的比重、财政收入增长的弹 性系数、财政收入增长的边际倾向的关系：财 政收入占GDP的比重＝边际倾向/弹性系数