2024年税务师考试材料

2024年税务师备考需要准备以下资料：
1. 税务师考试教材：包括《税法一》、《税法二》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》和《涉税服务实务》五门科目，是税务师考试的基本参考书目。

2. 税务师考试大纲：考试大纲详细列出了考试内容和考试要求，是备考的重要参考。

3. 税务师考试练习题：练习题可以帮助考生熟悉考试题型和考试方式，提高应试能力。

4. 税务师考试模拟试卷：模拟试卷可以帮助考生熟悉考试形式和考试难度，进行模拟考试。

5. 税务师考试相关法律法规和政策文件：包括税收法规、会计制度、公司法等相关法律法规和政策文件，是备考的重要参考资料。

6. 税务师考试培训班资料：包括培训班讲义、视频教程等资料，可以帮助考生系统学习税务师知识，提高备考效率。

以上是2024年税务师备考的一些基本资料，建议考生结合自身情况选择合适的资料进行备考。

2024年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的符合规定条件的固定资产折旧D.企业取得的生产性生物资产期间所得2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。

A.国债和国家发行的金融债券利息B.福利费、抚恤金、救济金C.保险赔款D.军人的转业费、复员费3、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出作为长期待摊费用处理的有（）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.企业取得的财政性资金B.企业取得的符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业按规定缴纳的失业保险费D.企业依据法律规定未征收印花税的营业账簿5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A. 财政部、国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征企业所得税的所得B. 国债利息收入C. 符合条件的技术转让所得D. 在境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。

A. 个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B. 个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C. 个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得D. 个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。

A. 资本化的利息支出B. 企业所得税税款C. 与经营活动无关的固定资产的折旧费用D. 违法经营的罚款支出8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产的说法中，正确的是（）。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。

该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。

A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

浙江省2024年下半年注册税务师考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公允竞争。

因此，下列说法正确的是__。

A．企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税B．增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税C．营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税D．城市维护建设税是附加税，所以必需退税2、纳税人购置新建商品房计征城镇土地运用税的起始时间是__。

A．房屋交付运用之次月B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月C．首次支付款项的次月D．实际运用的次月3、企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分__。

A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳税所得额中扣除C．从以后年度的境外所得中扣除D．在以后5年内用超过扣除限额的余额补扣4、纳税人须要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记__，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

A．之前B．之日起15日内C．之日起30日内D．之后5、假定某居民企业(增值税一般纳税人)2024年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。

假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。

A．2475B．2575C．2630D．26756、依据规定，有限责任公司设立时全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的__。

A．20%B．25%C．30%D．50%7、某公司1999年末的长期资金总额为400万元，其中包括一般股300万元，长期债券80万元，保留盈余20万元。

它们的资本成本率分别为8%、10%和10.2%。

则其综合资本成本率为__。

注册税务师税收相关法律考试大纲
一、税法基础
1.1 税收法律体系
1.2 税种及其特点
1.3 税收的法定原则
1.4 税收的税基
1.5 税收的税率
1.6 税收的征收和管理
二、增值税法
2.1 增值税的概念、适用范围和税率
2.2 增值税纳税人的类型及其纳税义务
2.3 增值税抵扣和退税
2.4 增值税特殊处理
三、企业所得税法
3.1 企业所得税的适用范围和税率
3.2 纳税人类型及其纳税义务
3.3 所得计算和所得确认
3.4 税收优惠政策
3.5 非居民企业所得税
四、个人所得税法
4.1 个人所得税的适用范围和税率4.2 纳税人类型及其纳税义务4.3 扣缴义务人的分类及其责任
4.4 扣缴税额计算和征收管理
五、资源税
5.1 资源税的概念和种类
5.2 纳税人类型及其纳税义务5.3 税制、税率和税基
5.4 税收管理
六、土地增值税法
6.1 土地增值税的概念和税率6.2 纳税人类型及其纳税义务6.3 计税方法
6.4 税收管理
七、税务相关的其他法律
7.1 税务诉讼法
7.2 行政处罚法
7.3 企业破产法和清算法
7.4 公司法和证券法
7.5 知识产权法
结语
以上就是注册税务师税收相关法律考试的大纲。

考生们在备考过
程中，应该根据大纲的要求来选择学习的内容以及练习的题目，有针
对性地进行复习提高。

同时，还需要不断关注税务法规的更新和修订，了解最新的税收政策和法律法规变化，切实提高自己的执业水平。

2024年税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1.关于税务师对纳税人提供的税务咨询服务，以下说法正确的是：（A）税务师无需对纳税人的所有税务问题提供咨询解答服务。

（B）税务师提供咨询解答服务时必须严格按照税收法规执行。

（C）税务师对于涉及复杂税务问题的咨询解答不需要承担责任。

（D）税务师提供咨询解答服务时应只关注当前税收政策，无需考虑纳税人的具体情况。

3、下列各项中，属于税务师在税务咨询中应提供的技术服务的是（）。

A. 税法解释B. 税务筹划C. 纳税评估D. 税务登记5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A. 3个月B. 6个月C. 1年D. 2年6.下列各项中，不属于企业所得税的征税对象的是（）。

A. 企业来源于中国境内、境外的所得B. 依法清算的外国企业，从在中国境内、境外取得的收入C. 非居民企业在境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

D. 国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织，为企业所得税的纳税人。

7、（关于个人所得税的相关内容）张先生在社交媒体平台上拥有大量粉丝，并通过直播销售商品赚取收入。

关于张先生的直播收入，以下哪项说法是正确的？A. 张先生的直播收入属于偶然所得，无需缴纳个人所得税。

B. 张先生直播收入应纳入个人所得税的应税收入范围。

C. 只要张先生直播收入不超过一定金额，就可以免税。

D. 张先生作为平台主播，其直播收入享有税收优惠政策。

8、（关于企业涉税业务处理的内容）某企业为了降低成本和提高效益，采取了一系列的经营管理措施。

其中涉及到税务方面的处理，以下哪项是企业应当重视的税务风险点？A. 忽视税务政策的变动，继续沿用旧的税务处理方法。

选择题根据我国现行税法规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是：A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B. 采取托收承付方式销售货物的，为收到货款的当天C. 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天（正确答案）D. 销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款的当天下列各项中，应计入企业应纳税所得额的是：A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收入C. 接受捐赠收入（正确答案）D. 符合条件的非营利组织的收入关于企业所得税税前扣除原则，下列说法错误的是：A. 真实性原则B. 相关性原则C. 合理性原则D. 全部扣除原则（正确答案）下列关于消费税纳税地点的说法中，不正确的是：A. 纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关申报纳税B. 纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向销售地主管税务机关申报纳税（正确答案）C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一省、自治区、直辖市的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税D. 委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关申报纳税根据个人所得税法规定，下列哪项所得不属于综合所得：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得（正确答案）下列关于关税税率运用的表述中，正确的是：A. 进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B. 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应按装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税（正确答案）C. 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税D. 查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税关于资源税的征收管理，下列说法错误的是：A. 资源税由税务机关征收B. 纳税人开采或生产应税产品自用的，不缴纳资源税（正确答案）C. 纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税D. 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量下列关于印花税计税依据的表述中，不正确的是：A. 购销合同的计税依据为合同所载金额B. 加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入的金额C. 技术合同的计税依据为合同所载金额（正确答案）D. 财产租赁合同的计税依据为租赁金额关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的是：A. 环境保护税按月计算，按季申报缴纳B. 纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内申报缴纳税款（正确答案）C. 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税D. 环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

选择题：根据我国税法规定，下列哪项收入属于免税范围？A. 彩票中奖所得B. 工资薪金所得C. 国债和国家发行的金融债券利息所得（正确答案）D. 房屋租赁所得税务师在处理企业税务时，下列哪项不是必须考虑的因素？A. 企业的纳税义务（正确答案）B. 税收优惠政策的应用C. 税务风险的防控D. 税务筹划的合法性下列哪项不属于税务师的职业范围？A. 税务咨询B. 税务代理C. 税务审计D. 税务违法行为的处罚决定（正确答案）在进行税务筹划时，下列哪项原则不是税务师应遵循的？A. 合法性原则B. 效益最大化原则C. 规避所有税务风险原则（正确答案）D. 筹划前瞻性原则下列哪项不是税务师在提供税务服务时应遵循的职业道德？A. 保守客户秘密B. 客观公正地提供税务建议C. 追求个人利益最大化（正确答案）D. 不断提升自身的专业素养关于税务师考试，下列哪项陈述是正确的？A. 税务师考试每年举行一次（正确答案）B. 税务师考试只考察理论知识，不考察实践能力C. 税务师考试对考生的学历没有要求D. 税务师考试通过后即可直接获得高级职称下列哪项不是税务师在执业过程中可能面临的法律风险？A. 泄露客户商业秘密B. 提供错误的税务建议导致客户损失C. 未及时更新税务知识导致服务失误（正确答案）D. 超出执业范围提供非法税务服务在税务筹划中，下列哪项策略通常不被推荐？A. 利用税收优惠政策B. 合理的成本分摊C. 虚构交易以规避税收（正确答案）D. 延期纳税筹划关于税务师的职业发展，下列哪项陈述是不正确的？A. 税务师可以通过不断学习和积累经验提升专业水平B. 税务师可以拓展到税务顾问、税务律师等相关领域C. 税务师的职业前景仅限于税务机关和会计师事务所（正确答案）D. 税务师可以通过考取更高层次的税务专业资格证书来提升职业竞争力。

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪一项不是税收的主体？A、个人B、企业C、其他组织机构D、物品2、下列哪种税费属于生产经营税？A、个人所得税B、营业税C、房产税D、城乡建设用地热爱费3、关于印花税的免征或者减征的表述，下列哪项是正确的？A、对个人转让著作权免征印花税B、对书立房产买卖合同的，减半征收印花税C、对个人转让土地使用权免征印花税D、对书立建筑施工合同的，免征印花税4、企业转让技术专利权，下列关于增值税的表述正确的是：A、收取的转让费全额视为销售无形资产B、收取的转让费应按简易办法征收增值税C、收取的转让费可以减半征收增值税D、收取的转让费部分视为销售无形资产5、下列关于实际情况与税收优惠政策不符，税务机关应采取的措施，描述正确的是（）。

A. 若纳税人并无申请多于税收优惠，但缴纳的税款体现出多于优惠的金额，税务机关应将其剩余的款项返还纳税人。

B. 若情况相反，纳税人获得税收优惠金额高于实际应缴税款金额，税务机关应通知纳税人在规定期限内补缴差额。

C. 如果实缴税款总额低于政策减免税额，纳税人有义务主动补缴差额。

D. 一旦发现纳税人实际享受的税收优惠不符合规定条件，税务机关应立即停止税收优惠。

6、根据增值税政策，下列不征收增值税的是（）。

A. 单个销售额未达到增值税起征点的单位B. 用于赠送的应税生活服务C. 企业自建的不动产用于正常生产经营的D. 个人销售自己使用过的生活用品7、A公司近期使用内含增值税的价格购买了一项固定资产，该固定资产在投入使用后发现不符合生产需要，打算作为礼品赠送给客户。

根据税法规定，下列哪一项是正确的处理方式？A、不得作为礼品赠送，需按照税法规定进行处理。

B、可以作为礼品赠送，无需进行任何税务处理。

C、可以作为礼品赠送，但需补缴对应的增值税。

D、可作为礼品赠送，但需按照税法规定计算增值额并缴纳相应税费。