税收学考前复习课.docx

税法一、名词解释1、税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。

2、税收税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。

3、课税对象课税对象，又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。

4、税目税冃是税法中具体规定应当征收的项冃，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。

5、增值税增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税。

6、增值额增值额是指纳税人在其生产、经营活动中所创造的新增价值或商品的附加值。

7、起征点起征点是税法规定对课税对象开始征税的最低期限。

8、累进税率累进税率是指同一征稅对象，随数量（包括绝对量和相对量）的增大，征收比例随之升高的税率。

9、比例税率比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。

10、定额税率定额税率又称固定税额，指按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。

11、消费型增值税消费型增值税，计算增值额时扣除范围扩大到纳税期内购入固定资产的全部价款。

12、纳税人纳税人又称纳税义务人，是税法规定的负有纳税义务的单位和个人，它是缴纳税款的主体。

13、税收负担税收负担是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，是国家税收政策的核心。

14、税收转嫁税收转嫁是指纳税人不实际负担国家课以他们的税收，而是通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分的税收转移给他人负担的过程。

15、前转前转是指在经济交易中，纳税人通过提高其所售商品价格将所纳税款向前移给购买者的一种转嫁形式。

16、后转后转是指纳税人用压低商品价格的办法将其所纳税款转嫁给商品销售者的一种转嫁形式.17、消转消转又叫“税收的转化”，是指纳税人在所纳税款无法将其前转或后转的情况下, 依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。

税法一、名词解释1、税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。

2、税收税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。

3、课税对象课税对象，又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。

4、税目税冃是税法中具体规定应当征收的项冃，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。

5、增值税增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税。

6、增值额增值额是指纳税人在其生产、经营活动中所创造的新增价值或商品的附加值。

7、起征点起征点是税法规定对课税对象开始征税的最低期限。

8、累进税率累进税率是指同一征稅对象，随数量（包括绝对量和相对量）的增大，征收比例随之升高的税率。

9、比例税率比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。

10、定额税率定额税率又称固定税额，指按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。

11、消费型增值税消费型增值税，计算增值额时扣除范围扩大到纳税期内购入固定资产的全部价款。

12、纳税人纳税人又称纳税义务人，是税法规定的负有纳税义务的单位和个人，它是缴纳税款的主体。

13、税收负担税收负担是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，是国家税收政策的核心。

14、税收转嫁税收转嫁是指纳税人不实际负担国家课以他们的税收，而是通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分的税收转移给他人负担的过程。

15、前转前转是指在经济交易中，纳税人通过提高其所售商品价格将所纳税款向前移给购买者的一种转嫁形式。

16、后转后转是指纳税人用压低商品价格的办法将其所纳税款转嫁给商品销售者的一种转嫁形式.17、消转消转又叫“税收的转化”，是指纳税人在所纳税款无法将其前转或后转的情况下, 依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。

《税收基础》总复习（A）◎基本理《税收基础》总复习（A）税收基本理论部分一、单项选择题：1、一种税不同于另一种税的主要标志是（）A、纳税环节的差别B、征税对象的差别C、税率的差别D、纳税人的差别2、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。

A、征税范围B、税目C、征税对象D、计税依据3、税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。

A、负有纳税义务B、最终负担税款C、代收代缴税款D、承担纳税担保4、下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）A、增值税B、资源税C、个人所得税D、企业所得税5、（）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围A、税目B、计税依据C、税率D、纳税环节6、（）不是构成税制的基本要素A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税环节7、国家征税凭借的是（）A、政治权力B、经济权力C、财产权力D、政治和财产双重权力8、税收的核心特征是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、灵活性9、税收的三性包括（）A、强制性、无偿性、波动性B、自愿性、无偿性、固定性C、无偿性、波动性、自愿性D、强制性、无偿性、固定性10、税收的（）职能是税收的最基本职能A、组织收入B、调节经济C、社会管理D、社会保障11、（）是征税对象的具体化A、计税依据B、税源C、税目D、税率12、税率这一要素的确定基础是（）A、课税对象B、纳税人C、纳税主体D、计税依据13、现行土地增值税，实行（）A、超额累进税率B、比例税率C、超率累进税率D、定额税率14、下列不属于税收职能的是（）A、组织收入职能B、调节经济职能C、社会管理职能D、社会监督职能15、流转税不包括（）A、增值税B、营业税C、契税D、关税16、下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是（）A、外商投资企业所得税B、土地增值税C、营业税D、城建税17、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和论部分一、单项选择题：1、一种税不同于另一种税的主要标志是（）A、纳税环节的差别B、征税对象的差别C、税率的差别D、纳税人的差别2、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。

期末复习资料一、单项选•择题1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D ）。

A强制性B、确定性C、固定性D、无偿性2、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一•般规定有（A ）。

A速算扣除数B、平均税率C、固定税额D、边际税率3、（B ）是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定百分比的形式。

A、定额税率B、比例税率 C、累进税率 I）、幅度税率4、增值税的理论增值额是（C ）o A、M B、V+M C、C+V+M D、V5、下列项目中，免交增值税的有（A ）。

A、个人销售自己使用过的摩托车B、销售电子出版物C、销售古旧图书 D、提供缝纫服务6、下列消费品中应纳消费税的是（C ）°A、金刚板B、载货汽车C、实木地板D、计算机7、消费税的纳税地点原则上按纳税人（B ）确定。

A、经营地B、核算地C、起运地D、所在地8、下列按“服务业”税目征收营业税的是（D ）。

A、转让商标权B、转让专利权C、转让土地使用权D、土地租赁9、运往境外修理的机械器具、运输工具等，以经海关审定的（ D ）作为完税价格。

A、同类产品的市场价格B、离境时的价格C、入境时的价格D、境外修理费和料件费10、如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（D ）。

A、关境与国境一致B、关境与国境不一致C、关境大于国境D、关境小于国境11、税收最基本的职能是（B）°A、经济职能B、财政职能C、公平职能D、监督职能12、纳税期限是税收（B）的具体体现。

A、固定性B、强制性C、无偿性 D、确定性13、我国目前实行的增值税采用的类型是（B ）。

A、收入型增值税B、生产型增值税 C、消费型增值税D、积累型增值税14、下列行为，应征增值税的是（C ）。

A、邮政部门销售的集邮商品B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售 D、邮政部门发行报刊15、金银首饰的消费税在（C ）环节征收。

一．简答题。

1.试比较受益原则和支付能力原则作为税收公平衡量标准各自的优劣。

受益原则从理论上看具有较强的解释力，但它在实践中却有很大的局限性。

受益原则的有效实现，要求每个纳税人缴纳的税收与其对公共产品和服务的需求一致，但是在很多情况下，政府财政支出所带来的实际利益由谁获得、获得多少，在当前技术条件下，还难以准确进行测度。

这无疑使得按照受益原则来分配税收负担，很难大规模地付诸实施。

也就是说，受益原则在现实中的应用，受到公共产品和服务所固有的共同消费性的限制。

此外，受益原则也无法解释政府的转移性支出。

这些都决定了税收负担按受益原则进行分配，在总体上是行不通的，这也意味着按受益原则征税，只能解决税收公平的部分问题，而不能解决所有问题。

虽然受益原则不具有普遍意义，但这并不排除其在特定场合的运用。

在支付能力原则下，税收负担分配公平与否的标准完全不同于受益原则。

在解决税收负担的公平分配时，支付能力原则没有与公共产品和服务的提供有机地联系起来，而仅仅只是从税收自身来孤立地考虑问题。

由于没有与政府财政支出有机地联系起来，所以支付能力原则在理论上看是不能令人满意的。

尽管如此，但支付能力原则却较好地解决了不同纳税人之间的税收再分配问题，从实践的角度看，支付能力原则具有相当的可行性，而且也较受益原则更具可操作性，目前已在世界各国广泛使用。

2.简述实行复合税制的必然性。

世界各国普遍推行的是复合税制，主要是基于复合税制具有以下几方面的相对优越性：（1）复合税制可以确保政府取得充足的税收收入。

复合税制下开征的税种多，课税面宽，覆盖面广，不论是社会再生产的哪一个环节或者是国民收入分配中的哪一个层次，凡是在社会公共事务范围内存在的物件或发生的事实，均可成为课税对象，因此复合税制能够确保政府及时地取得充足的财政收入，满足社会公共需要；与此同时，复合税制也使得政府的税收收入具有一定的弹性，可以适应社会经济形势的变化。

（2）复合税制能保证税收负担公平分配。

第一部分1.税收定义:税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具.税收三性：具有强制性、无偿性和固定性的特征。

税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令來进行强制征收。

税收的无偿性是指通过征税, 社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有,国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税H、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。

2.关系：税收的三个基本特征是统一的整体。

其屮，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。

3.税收与其他财政收入形式的比较：1、主体不同。

前者主体是国家，后者的收取主体多是行政事业单位等。

2、特征不同。

税收具冇无偿性和稳定性，后者则通常具冇补偿性和灵活性；3、用途不同。

前者由国家预算统一安排使用，后者一般具有专款专用的性质。

第二部分税收与其他财政收入形式的区别国家取得财政收入有许多形式，税收只是其屮的一种。

将税收同其他财政收入形式进行比较，有助于加深对税收的认识和理解，有助丁国家正确运川税收为实现国家职能服务。

税收与具他财政收入形式区别的基本标志是税收的“三性覽税收与公债的区别二、税收与财政发行的区别三、税收与罚没收入的区别四、税收与费的区别1.看征收主体是谁。

2.看是否具有无偿性3.看款项是否专款专用五、税收与摊派的区别六、税收与专卖的区别七、税收与国营企业上交利润的区别5、税收要索：征税对象，纳税人，税率，是税法构成要索的组成部分。

税法是税收制度的核心。

6税率的基本形式包括：比例税率（单一，差别，幅度）、累进税率（全累，超累）、定额税率（地区差别，幅度，分级）。

我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率第三部分税收职能：是税收所具有的满足国家需要的能力。

第一章税收及其存在的必要性第一节税收的产生与发展一、税收的产生税收是人类社会发展到一定阶段的产物，随着国家的产生而产生。

原始社会末期：生产力的发展出现剩余产品逐渐出现了私有制一阶级维护阶级统治的机关一国家国家要生存，国家机器要运转，就需要掌握一定的物质基础，需要将一部分社会财富集屮到国家手中，于是就产生了税收税收的产生，取决于相互制约着的两个前提条件：一是国家的产生一一客观条件二是私有制的出现一一经济条件二、税收的发展1. 征收形式的发展变化以实物形式为主奴隶社会和封建社会初期实物和货币并存明朝开始实行正税折银征收以后，我国货币税的基础正式奠定下来货币缴纳形式商品经济高度发展的今天2. 征税权力的发展变化大体可以分为四个发展时期：（1）自由纳贡时期（2）承诺时期（3）专制课征时期（4）立宪课税时期（1）自由纳贡时期。

在奴隶社会时期，国家的收入主要来自诸侯自由贡献的物品和劳力。

（2）承诺时期。

随着国家的发展，君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。

单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加收入。

特别是遇有战争等特别需要吋，国君更需要增加临时收入以应急需。

当时，由于领地经济仍处主导地位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。

3. 主体税种的发展变化（1）以古老的简单直接税为主的税收制度在奴隶社会和封建社会，由于自然经济占统治地位，商品货币经济不发达，统治者只釆取直接对人或对物征收的简单直接税。

如人头税，按人口课征；土地税按土地面积或土地生产物课征；对各种财产征收的财产税, 如房屋税等。

当吋虽然也有对城市商业、手工业及进出口贸易征收营业税、物产税、关税，但为数很少，在税收中不占重要地位。

2)以商品和劳务税为主的税收制度进入资本主义社会以后，商品经济日益发达，简单的税制已不能满足财政的需要。

对商品和劳务课征的商品和劳务税的发展形成了以商品和劳务税为主的税收制度。

国际税收考试复习要点资料word精品文档15页国际税收复习参考资料第一章1、税收的概念：税收是国家凭借手中的政治权利举行的一种强制无偿课税，是国家取得财政收入的一种手段。

税收具有：无偿性、强制性、固定性的特点。

国际税收别是一种强制课征形式，也别是国际社会凭借一种超国家的政治权利取得收入的工具。

2、国际税收别同于涉外税收，也别同于外国税收。

3、国际税收的本质？（简答）国际税收的本质是国家之间的税收关系。

国家之间的税收关系要紧表如今两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系（涉及对同一课税对象由哪国征或征多少税的税收权益划分咨询题）。

（2）国与国之间的税收协调关系，包括合作性协调和非合作性协调。

4、直截了当税：纳税人和负税人一致的（财产税、所得税）。

间接税：纳税人和负税人别一致的（流转税）。

5、所得税中的预提所得税或预提税并别是一具独立的税种，课税对象普通是：股息、利息、特许权使用费等消极投资所得。

6、起征点：达到或超过起征点才全额征税。

免征额：扣除免征额，余额交税。

7、国际税收的进展趋势？（简答）（1）在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

（2）在所得税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政落格”或公司所得税税率“一落到底”的事情发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度举行协调。

（3）随着地区性国际经济一体化的别断进展，区域性的国际税收协调将会有更为广大的前景。

（4）各国之间将加强税收征管方面的国际合作，共同应付跨国纳税人的国际避税和偷税行为。

（5）随着电子商务的进展，国际税收领域将浮现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。

第二章1、所得税的管辖权的类型：地域管辖权，居民管辖权，公民管辖权。

2、世界上大多数国家包括我国并且实行地域管辖权和居民管辖权。

3、自然人居民身份的判定标准：（1）住宅标准（2）居所标准（3）停留时刻标准。

1.税收的概念：指国家为了实现其职能，凭借其政治权利，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

2.税收的雏形：夏朝的“贡”商朝的“助”周朝的“彻二3.我国税收成熟的标志：“初税亩”（以土地面积为依据定量征税）4.我国工商税收在哪个朝代出现的：周代，“关市之赋” “山泽之赋”5.税收的特征：强制性、无偿性、固定性。

判定一项收入是不是税收就看它是否同时具备税收的三个特征6.税收的职能：财政职能、经济、监督管理。

7.社会主义市场经济条件下中国的税收原则有：财政原则、效率原则、公平原则、稳定原则。

8.公平包括哪几方面？横向公平：经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的纳税人。

纵向公平：经济能力或纳税能力不同的纳税人应当缴纳数额不同的税收收，即以不同的方式对待条件不同的纳税人。

9.税法的三个基本要素：纳税人、征税对象、税率。

税目体现征税的广度、税率体现征税的深度，税目的设计方法通常有列举法和概括法两种。

10.我国目前的税率形式有比例税率、定额税率、累进税率三种形式11.我国从2011年9月1日起对个人所得的“工资薪金所得”按七级超额累进税率征税、累进税率有哪几种具体形式？我国目前实行的土地增值税暂行条例其税率为超率累进税率。

超额累进税率和超率累进税率。

12.税制要素（税法要素）有哪些：纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理。

13.起征点：指税法规定的对征税对象开始征税的数额起点，即征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。

免征额：指税法规定的在征税对象全部数额中免予征税的数额，即不论纳税人收入大小，只对减去一定数额后的余额征税。

14.税收的各种分类方法：以征税对象为标准的税收分类，以计税依据，以税收负担是否转嫁，以管理权限，以税收与价格的关系。

15.增值税：以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人所取得的增值额为课税对象征收的一种税。

《XX税收》综合复习资料一、单项选择题1。

为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有( ) A。

平均税率B。

速算XX除数C。

固定税额 D．边际税率2．增值税一般纳税人购进农产品,按照农产品收购XX或者销售XX上注明的农产品买价和（）的XX除率计算进项税额.A.17％ B。

7% C。

13% D．10％3.某商场为增值税一般纳税人，2021年9月XX商品收入29２50园,该商场当月计税销售额为( )A．25０00园 B．2５８８4园 C．２7594园D．3５240园4．我国除另有规定外,只是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品征收( )A.消费税 B．营业税 C．XX税 D。

关税5．营业税适用5%～20%幅度税率的是( ）A.XX业Ｂ．邮电通信业 C。

文化体育业D．娱XX6。

某XX企业组织XX团在中国境内XX，收取XX费15万园，其中支付本企业职工工资１万园,替XX者支付给其他单位的房费、餐费、XX费、门票费6万园，则该XX企业应纳营业税（ )A.0．７5万园 B．0。

7万园 C。

0.４万园 D.0.４5万园7．某市卷烟厂2021年1２月向税务机关缴纳增值税2０0万园、消费税300万园，因XX 加收滞纳金和罚款10万园，该卷烟厂当月应纳城市维护建设税（）A。

３5.7万园 B．35万园 C．25万园Ｄ。

25．5万园8.计算企业所得税时，企业综合利用XX，生产符合XXXXXX策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按（）计入收入总额。

Ａ.50% B。

1０0％C。

15０％ D。

90%９．以下XX项属于企业所得税不征税收入的是（）A．财XX拨款 B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益Ｃ。

国债利息收入 D.符合条件的非营利组织的收入10．我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）A。

习惯性住所标准 B。

居住时间标准C。

永久性住所标准 D．习惯性住所和居住时间标准11．下列XX项印花税的应税凭证中,适用比例税率的是( ）Ａ．借款合同Ｂ．土地使用证 C．专利证 D．工商营业执照12。