税法 2

1 税法模拟二 一、单项选择题（每题1分，共20分） 1、税收法律关系产生、变更或消失的决定条件是（ ）。 A.税法 B.税收法律事实 C.税制 D.税收法律保护 2、自2009年起，小规模纳税人的增值税征收率调整为（ ）。 A 6% B 5% C 4% D 3% 3、下列货物增值税适用税率为13％的是（ ） A.天然气 B.图书 C.汽车 D.建筑物 4、我国现行增值税属于（ ）。 A 生产型增值税 B 消费型增值税 C 收入型增值税 D 复合型增值税 5、某企业于2010年12月份将1辆自己使用过的小轿车以10万元的价格出售，其正确的税务处理是（ ）。 A.按6%简易办法计算应纳增值税 B.按4%简易办法计算应纳增值税 C.按4%简易办法减半计算应纳增值税 D.不交增值税 6、下列不属于消费税的纳税人的是（ ）。 A 生产应税消费品的单位和个人 B 委托加工应税消费品的单位和个人 C 进口应税消费品的单位和个人 D 出口应税消费品的单位和个人 7、纳税人在计算应纳税所得额时，准予从收入中扣除的税金是（ ）。 A 增值税、消费税、营业税、资源税、城建税 B 增值税、消费税、营业税、印花税、城建税 C 消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税 D 消费税、营业税、资源税、城建税、印花税 8、国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元，在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为 ( )。 2

 A.165万元 B.75万元 C.135万元 D.45万元 9、进口货物的完税价格是指货物的( )。 A. 成交价格 B. 到岸价格 C. 成交价格为基础的到岸价格 D. 到岸价格为基础的成交价格 10、土地增值税的税率形式为（ ）。 A 比例税率 B 定额税率 C 超额累进税率 D 超率累进税率 11、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时缴纳的一种税，其纳税人是（ ）。 A 出售人 B 承受人 C 买卖双方 D 买卖一方 12、某矿山2010年6月共开采铁矿石50000吨，当月销售40000吨，适用税额每吨6元。该企业当月应缴纳的资源税额为（ ）。 A. 9.6万元 B. 14.4万元 C.24万元 D.16.8万元 13、增值税计算中的应税销售额不包括（ ）。 A 收取的集资费 B 收取的包装物租金 C 收取的补贴 D 收取的销项税额 14、税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（ ）。 A 负税人 B 纳税人 C 税源 D 扣缴义务人 15、某建材厂2004年应税房产原值为200万元，当地规定允许减除房产原值的20%，该厂当年应纳房产税。( ) A.1.92万元 B.4.8万元 C.19.2万元 D.0.48万元 16、营业税条例规定，金融业（不包括典当业）的纳税期限是（ ）。 A 15日 B 30日 C 一个月 D 一个季度 17、某公司于2010年7月1日向其关联企业借款100万元用于生产经营，借款2年，年利率为5%（同期银行贷款利率为4%），则该公司计算2010年应纳税所得额时可扣除的利息费用为( )。 A. 5万元 B. 2万元 C. 4万元 D. 2.5万元 18、在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人为中国的居民纳税人，居住满一年是指在一个纳税年度内居住满（ ）。 3

A 90天 B 180天 C 360天 D 365天 19、印花税条例规定，书立应税合同要缴纳印花税，其纳税人为（ ）。 A.立合同人 B.证人 C.鉴定人 D. 担保人 20、《人所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。 A 即是实体法，又是普通法 B 即是实体法，又是程序法 C 即是实体法，又是基本法 D 即是程序法，又是普通法

二、多项选择题（每题2分，共20分） 1、税收的形式特征，又称“税收三性”，是指（ ）。 A 强制性 B 固定性 C 无偿性 D 强迫性 2、在增值税的计算中，不得从销项税额中抵扣的进项税额包括（ ）。 A 用于非应税项目的购进货物或应税劳务 B 用于免税项目的购进货物或应税劳务 C 用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务 D 非正常损失的购进货物 3、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有( )。 A 将自产应税消费品用于赠送的 B 将自产应税消费品用于集体福利的 C 将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售的 D 将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产非应税消费品的 4、关于城市维护建设税，下列说法正确的是（ ）。 A 城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税款为计税依据。 B 城市维护建设税实行地区差别比例税率 C 对进口货物征收的增值税、消费税不的计算缴纳城市维护建设税 D 外商投资企业不缴纳城市维护建设税 5、我国出口货物的退（免）税政策包括（ ）。 A 出口免税并退税 B 出口免税不退税 C 出口不免税也不退税 D 出口不免税但退税 6、在计算应纳税所得额时，不得在所得税前扣除的项目包括（ ）。 4

A 资本性支出 B 自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分 C 各项税收的滞纳金、罚金 D 违法经营的罚款和没收财物的损失 7、个人所得税中的下列应税项目适用超额累进税率（ ）。 A 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 B 个体工商户的生产、经营所得 C 工资、薪金所得 D 财产转让所得 8、转让国有土地使用权需缴纳的税收有( )。 A.印花税 B.土地增值税 C.营业税 D.城市维护建设税 9、下列属于印花税征税范围的是（ ）。 A 经济合同 B 产权转移书据 C 营业帐簿 D 权利许可证照 10、下列应税凭证缴纳印花税时适用比例税率的有( )。 A.房产证 B.购销合同 C.商标注册证 D.委托加工合同

三、判断题（每题1分，共10分） 1、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人自然人是义务主体或称为权利客体。（ ） 2、已抵进项税额的购进货物，如果作为投资提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（ ） 3、某纳税人用外购已税烟丝连续生产卷烟，销售卷烟计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳消费税金。（ ） 4、运输企业自中华人民共和国境内载运旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额作为营业额。（ ） 5、从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（ ） 6、甲与乙合著一本书共取得稿酬收入2000元，甲分得1200元，乙 5

分得800元，那么甲应纳个人所得税56元，乙不需缴纳个人所得税。( ) 7、专门开采的天然气和与原油、煤炭同时开采的天然气均应缴纳资源税。（ ） 8、房屋交换时，成交价格相等，应按全额加总计算契税。（ ） 9、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以在计税时扣除。（ ） 10、城镇土地使用税实行比例税率，以土地价格为计税依据。( )

四、计算题（根据所给资料和要求列出计算步骤和结果，共50分） 1、某日光灯厂为增值税一般纳税人，2010年4月份发生以下业务： (1)购入玻璃制品，取得的专用发票上注明的价款为20万元，税款3.4万元； (2)收回委托加工材料50件，取得的专用发票上注明的加工费为3万元； (3)购入铝制品辅料，取得的普通发票上注明金额5万元； (4)当月日光灯具实现不含税销售额为90万元，另有30万元含税的销售额； (5)当月该厂将一批日光灯捐赠给当地福利院，价税合计的价款为2.34万元。 要求：计算该日光灯厂4月份应缴纳的增值税额。

2、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒，2011年3月份销售情况如下： （1）销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额 105 000元；本月销售粮食白酒收取品牌使用费4680元，包装物押金9360元； （2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元，销售啤酒收取包装物租金23400元，包装物押金1170 元。 计算该酒厂当月应纳消费税税额。 6

3、某酒店2010年3月取得下列收入： （1）住宿费收入50万元； （2）卡拉OK包间收入30万元； （3）餐厅收入60万元； （4）待定车票、机票等代理服务费收入3万元； （5）酒店内设小卖部销售日用品收入10万元。 要求：计算该酒店当月应纳营业税(假定娱乐业适用税率为20％、服务业适用税率为5％)。

4、某日化公司2010年度实现利润 500万元，已按照25%的税率预缴企业所得税125万元。该年度纳税申报时的或有调整项目如下： （1）已入帐的业务招待费50万元，该企业当年实现销售收入4000万元； （2）已列支本年度实际发生的技术开发费200万元。 （3）从直接投资的高新技术企业（居民企业）分得利润20.5万元。 （4）安置残疾员工10人，每月没人支付工资标准1500元； （5）2007年发生的尚未弥补的亏损10万元； 要求：请计算该企业2010年度应补（或应退）的企业所得税。

5、高级工程师王某（中国公民）2011年5月收入如下； （1）工资收入5000元； （2）利用业余时间提供图纸设计取得工程设计费40000元； （3）取得银行存款利息2000元； （4）取得市人民政府颁发的科技奖2000元。 要求：计算王某需缴纳的个人所得税。

工资、薪金所得适用税率表（部分）