2019年税务师考试试题及答案：税法二(模拟题4)
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1、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法准确的是( )。
A.境内所得境内企业支付的部分不纳税
B.境内所得境外企业支付的部分纳税
C.境外所得境外企业支付的部分纳税
D.境外所得境内企业支付的部分纳税
【准确答案】B
2、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
A.个人购买福利彩票中奖8000元
B.职工领取的原提存的住房公积金30000元
C.个人转让曾自用5年但现闲置的住房，收入32万元
D.被拆迁入按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元
【准确答案】C
3、下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是( )。
A.将资产用于交际应酬
B.将资产在总分机构之间转移
C.将资产用于市场推广
D.将资产用于股息分配
【准确答案】B
4、某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2011年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万;青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万;2012年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支
机构第一季度预缴税款为( )万元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
【准确答案】A
5、位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将
自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图
书公允价值30万元，成本23万元，企业已做准确的会计处理，增值
税税率为13%，假设不存有其他调整事项，该企业2012年应纳企业所
得税为( )万元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
【准确答案】C
6、根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权
计划企业授予股票期权时( )。
A.除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B.按照工资、薪金所得征税
C.按照利息、股息、红利所得征税
D.按照财产转让所得征税
【准确答案】A
7、李某2012年3月取得上一年的不含税一次性奖金48000元;
当月工资薪金所得1500元;从美国取得稿酬收入10000元，已按美国
税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得
税( )元。
A.4994.44
B.5052.44
C.8235.29
D.8835.29
【准确答案】A
8、吴某是2012年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业
每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某2012年10月应缴纳个人所得税( )元。
A.235
B.345
C.325
D.530
