国有重点大型企业2015项目审计招标

国企工程审计要点
国企工程审计是指对国有企业的工程项目进行审计监督，以确保工程项目的合法性、合规性和效益性。

以下是国企工程审计的一些要点：
1. 审计范围：确定审计的范围和内容，包括工程项目的预算、合同、施工进度、质量、安全、成本等方面。

2. 审计方法：选择合适的审计方法，如查阅文件、现场勘查、询问相关人员等，以获取充分的审计证据。

3. 合同审计：审查工程项目的合同，包括合同的签订、履行、变更等情况，确保合同的合法性和合规性。

4. 预算审计：审查工程项目的预算，包括预算的编制、审批、执行等情况，确保预算的合理性和准确性。

5. 施工进度审计：审查工程项目的施工进度，包括进度计划的制定、执行、调整等情况，确保施工进度符合合同约定。

6. 质量审计：审查工程项目的质量，包括施工质量、材料质量、设备质量等方面，确保工程质量符合相关标准和要求。

7. 安全审计：审查工程项目的安全管理，包括安全制度的建立、执行、监督等情况，确保工程项目的安全生产。

8. 成本审计：审查工程项目的成本，包括成本的核算、控制、管理等情况，确保工程项目的成本合理、可控。

9. 审计报告：根据审计结果撰写审计报告，指出存在的问题和不足，并提出相应的审计建议和意见。

10. 后续跟踪：对审计发现的问题和不足进行跟踪监督，确保问题得到及时整改和解决。

国企工程审计需要全面、系统、深入地审查工程项目的各个方面，以确保工程项目的合法性、合规性和效益性。

国有企业经济责任审计工作方案根据****集团有限公司**（**）公司、**公司、物业公司领导人员离任经济责任审计服务项目询价文件的要求，结合本所近几年来对大型国有企业单位财务审计工作的经验，制定审计总体策略和审计计划方案如下：招标人：****集团有限公司项目名称：**（**）公司、**公司、物业公司领导人员离任经济责任审计服务项目审计内容：贯彻执行集团党委会、董事会决策、部署情况；执行集团发展战略规划效果情况；重大经济事项的决策、执行和效果情况；企业法人治理结构的建立、健全和运行情况，内部控制制度的制定和执行情况；企业财务的真实合法效益情况，风险管控情况；在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况；以往审计发现问题的整改情况等。

审计期间为：对**（**）公司原党支部书记兼总经理的审计期间为2018年2月至2020年8月，对**公司法定代表人、党支部书记兼董事长的审计期间为2018年1月至2020年9月，对物业公司原法定代表人兼总经理的审计期间为2019年1月至2020年7月。

一、审计标准及主要法律、法规及规定依据根据审计相关要求，对经济责任审计、内部控制制度审计、资产管理审计等标准，主要以下列法律、法规及有关规定为依据：1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国国有资产法》3.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》4.《中华人民共和国政府采购法》5．《企业会计准则》、《企业财务通则》6．《中国注册会计师执业准则》7.《会计法》、《预算法》《采购法》等法律法规8.《企业内部控制规范》9.《内部审计基本准则》《第2205号内部审计具体准则——经济责任审计》10.《****集团中层管理人员经济责任审计管理办法（暂行）》（宁**审计发〔2017〕233号）12.其他法律、法规和相关文件规定。

二、审计内容与重点（一）审计内容通过对公司领导任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计，查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等，分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。

ACCOUNTING LEARNING127国有企业内部食堂审计案例及审计要点分析夏雪 大连船舶重工集团有限公司摘要：主要分享某国有企业内部食堂审计工作案例，并结合食堂日常工作对审计要点进行分析。

从案例企业内部食堂管理体系建立情况、食堂工作人员管理情况、食品供应商资质审核情况、食品采购入库和使用情况、菜品质量安全和满意度调查、食堂资产管理以及餐费结算管理等几个方面进行阐述，并分析审计过程中需关注的要点。

关键词：审计学；食堂管理；经验交流引言企业内部食堂是指设立于企业中，为供应内部职工就餐的非营利性单位。

食堂在企业内部控制审计的过程中往往是被忽略的部分。

根据内部审计机构应对国有资产进行审计全覆盖的要求，企业内审部门应定期对食堂运行情况、资产使用情况和食堂经费结算情况进行监督审计。

一、内部食堂基本情况（一）基本情况某公司为了提高员工就餐质量，改善就餐环境，将食堂管理模式由外包转为内部自建食堂。

公司综合部作为行政主管部门，主导自建食堂的策划、运行和协调等各项工作。

综合部按市场监督管理局要求办理了《食品安全许可证》，安装了“明厨亮灶”工程要求的监控设备。

人事部通过外部招聘配齐了食堂工作人员。

工程部将原食堂进行了改扩建，并购置了一批厨房用具。

食堂正式运营至今已有一年时间，职工的就餐环境、饭菜质量均有所提高，但也存在一些管理不规范的问题。

（二）就餐人数的确定根据人事部提供的数据显示，公司前12个月的月均在岗人数为603人，打卡系统显示月均早餐就餐人数为387人，月均午餐就餐人数为461人。

但根据综合部汇总各部门每日上报的就餐人数显示，月均早餐就餐人数为342人，月均午餐就餐人数为510人。

从数据比较可知，打卡系统统计的早餐人数多于各部门上报的人数，午餐人数又少于各部门上报人数。

分析原因是早餐就餐人数是在前一天上午统计的，第二天早上实际就餐人数与上报有较大的差异，而午餐就餐人数是当天上午统计的，实际就餐人数的准确性较高。

审计署审计结果公告2017年第15号——哈尔滨电气集团公司2015年度财务收支审计结果【法规类别】审计综合规定【发文字号】审计署审计结果公告2017年第15号【发布部门】审计署【发布日期】2017.06.23【实施日期】2017.06.23【时效性】现行有效【效力级别】XE0303审计署审计结果公告（2017年第15号）哈尔滨电气集团公司2015年度财务收支审计结果（2017年6月23日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2016年对哈尔滨电气集团公司（以下简称哈电集团）2015年度财务收支情况进行了审计，重点审计了哈电集团总部及所属哈尔滨电气股份有限公司、哈尔滨哈锅实业开发总公司（以下分别简称哈尔滨电气、哈锅实业）等11家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况哈电集团成立于1991年，主要从事电机、锅炉、汽轮机零部件和辅机的制造销售及国内外电厂项目开发建设。

据合并财务报表反映，哈电集团2015年底拥有全资和控股子公司55家、参股公司31家；资产总额697.68亿元，负债总额496.61亿元，所有者权益201.07亿元，资产负债率71.20%；当年实现营业总收入276.29亿元，利润总额1.08亿元，净资产收益率1.32%；国有资本保值增值率102.6%。

立信会计师事务所（特殊普通合伙）对哈电集团2015年度合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，哈电集团积极推进产业结构调整，进一步提升核电生产能力，加快向制造服务业转型，开展营销模式改革，加强研发平台建设，不断提升核心业务竞争力；完善集团管控体系和制度建设，推动实施集团总部“大部制”改革，加强资金预算管理；积极推动企业“走出去”，发挥工程总承包和设备制造双重优势，在国内外高端市场不断取得突破。

此次重点审计财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面情况，发现还存在一些问题。