第一章导论
一、单选题
1---5 BCDBB 6---10DDADC
二、多选题
1、ABCD
2、ABC
3、BDE
4、ABCDE
5、ABC
三、判断题
1---8 ×√×√√×√√
四、名词解释
1、P3财务：就工商企业理财主体而言，主要活动是根据市场的需求组织生产经营，以追求市场活动的效益最大化，同时根据企业生产和经营的需要筹集资金、运用资金并对资金收益进行科学分配，它组成的理财活动，称之为财务。
2、P16 财务管理环境：财务管理可以视为一个系统，那么存在于财务管理系统之外，并对财务管理又产生影响作用的总和，便构成财务管理环境。
3、P12财务管理体制：财务管理活动中的各种制度、各种组织机构、各种运行方式的集合称之为财务管理体制。
五、简答题
1、P12 财务管理体制包括：（1）组织机构（2）管理制度（3）运行方式
2、P8—9 主要关系表现为：（1）企业与投资者之间的财务关系
（2）企业与受资者之间的财务关系
（3）企业与债权人的关系
（4）企业与债务人的财务关系
（5）企业与国家、企业内部、劳动者之间的财务关系
3、P10—11概念：财务管理就是人们利用一定的技术和方法，遵循国家法规政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动（财务活动），协调和理顺企业与各个方面财务关系的一项管理工作。
特点：（1）财务管理的实质是价值管理；
（2）财务管理的价值管理的根本是资金管理
（3）财务管理是企业管理的中心
第二章财务管理的价值观念
一、单选题
1—5 BCDDB 6—10 ACABA 11—12 CB
二、多选题
1、ABCD
2、ABCD
3、ABCD
4、BCE
三、判断题
1、1—7××√××××
四、名词解释
1、P37年金：是指在相同的间隔期内（一年、一季、一个月）收到或支出的等额款项。
2、P37永续年金：是指无限期收付等额款项，也称终身年金。
3、P48投资风险价值：就是投资者冒风险进行投资所获得的报酬，也就是投资收益多于货
币时间价值的那部分
4、P37普通年金：是指在每一相同的间隔期末收付的等额款项，也称后付年金。
5、P29资金的时间价值：它是指在不考虑通货膨胀的情况下，因放弃使用资金或利用资金的使用的机会，换取将来由时间的长短而计算的报酬。
五、简答题
1、P37年金是指在相同的间隔期内（一年、一季、一个月）收到或支出的等额款项。 年金可以分为：普通年金、预付年金、递延年金、永续年金
六、计算题
1、单利：1000）
（3%121?+?=1360 复利：1000?（1+12%）3=1404.92
2、F=PV(1+i)n =100000?（1+2%）80=100000?（1+2%）30?（1+2%）30?（1+2%）20
=100000?1.811?1.811?1.486=487366.5
注：已知（F,2%,20）=1.486 （F,2%,30）=1.811
3、PV A =1?5.65=5.65万
4、A=现A A V PV =71
.61000=149.031万 5、现价=15000+A ?V ），现（%510A =15000+1.5?7.722=265830
6、（1+i ）5=PV F =100000
200000=2 i=52—1=14.87% 7、陈姓：1020
10201100—123?÷=31.37% 王姓：100010001020—129?÷=2.67%
8、E （x i ）= 50?0.3+30?0.5+15?0.2=33（万）
=δ2.0)3315(5.0)3330(3.0)3350(222?-+?-+?-=12.49（万元）
αV =33
49.12=0.378 预期风险报酬率=0.2?0.378=0.0756
预期风险报酬额=33?
0756
.01.00756.0+=14.2（万元）
9、E （x i ）=30（万元） =δ 4.47万元 αV =0.149
风险报酬率=8%?14.9%=1.192%
风险报酬额=30?
01192
.006.001192.0+=4.97（万元）
第三章 财务分析
一、单选题
1---5 AACBB 6—10 DCACA 11—15 ABCAA
16—20 BDCBC 21 D 22题目错了
23—24 AB
二、多选题
1、BCD
2、ABD
3、BDE
4、CDE
5、BC
6、ABCD
7、ABC
8、ABE
9、ABC
三、××√√对
四、名词解释
1、P60财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况还是经营成果进行分析和评价的一种方法。
2、P75资本金报酬率：就是企业税后利润与企业实收资本的比例关系。
3、P77每股盈余：又称每股收益、每股获利额，是每一普通股可能分得的当期企业所获利润的多少。
4、P65因素分析法：是依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法。
5、P77市盈率：指普通股市价与每股收益之比，又称价格与收益比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要指标。
6、P83杜邦分析：是对企业财务状况进行的综合分析，它通过几种主要的财务指标之间的关系，直观、明了地反映出企业的财务状况。
五、简答题
1、P82—83
概念：是对企业财务状况进行的综合分析，它通过几种主要的财务指标之间的关系，直观、明了地反映出企业的财务状况。
财务比率关系：1股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系
2资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系
3销售净利率与净利润及销售收入之间的关系
4总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系
六、计算题
1、税前利润=X （1—33%）=67
X=100万
利息费用=100?10%=10万
利息保障倍数=税息前利润÷利息费用=（10+100）÷10=11（倍）
2、流动比率=流动资产÷流动负债
流动资产=2?60=120万
速动比率=速动资产÷流动负债
速动资产=1.5?60=90万
存货=120—90=30万
存货周转次数=120÷30=4
存货周转天数=360÷4=90（天）
3、应收账款周转次数=2
3600032000630000÷+）（=19次 周转天数=360÷19=19（天）
4、流动资产=2.2?60=132（万）
本年末存货=132—1.5?60=42（万）
平均存货=（38+42）÷2=40（万）
存货周转次数=360÷40=9（次）
周转天数=360÷9=40（天）
5、利息保障倍数=税息前利润÷利息费用=
100100500+=6 利息总额=335+500?33%=500
利息费用=1000?10%=100
6、①流动比率=100
55025030005000++— 2.22 速动比率=900
8002000—=1.33 资产负债率=5000
1000100550250+++=0.38 ②应收账款周转次数=600
15000=25 存货周转天数=25
360=14.4 总资产周转次数=2
5000460015000÷+）（=3.125 ③资本金利润率=税后利润÷实收资本=2500
750=0.3 第四章 筹资管理概述
一、单选题
1—5 CBDBD 6---10 DDCCB 11—15 BBCAC
二、多选题
1、ABCDE
2、ABCDE
3、ABCDE
4、BC
5、CD
二、判断题
1--8√√××√√√×
三、名词解释
1、P105复合杠杆系数：是指每股收益的变动率相对于销售额变动率的倍数。
2、P106资本结构：是指企业资金中资本与负债的比例关系，又称负债权益比。
3、P101又称综合资金成本，是公司各类资本成本与该资本在企业全部资本中所占比重的乘
积之和。
4、P105财务风险：就是企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所负担的额外风险。
5、P102经营风险：是指企业税息前收益围绕其期望值变化而产生的不确定性。
6、P114增量调整：是指通过追加或缩减资产数量来实现资本结构合理。
四、简答题
1、P90筹资原则：（1）合法性原则（2）合理性原则（3）及时性原则
（4）效益性原则 （5）科学性原则
2、P107—110资本结构理论(1)净收入理论 （2）净营业收入理论
（3）传统理论 （4）MM 理论 （5）权衡理论（6）不对称信息理论
五、计算题
1、（1）债券成本率=
）—（）—（%111500%331%101500???=6.77% 4500
1500=0.33 （2）普通股成本率=）—（%412000%122000??+4%=16.5% 4500
2000=0.44 （3）优先股成本率=）—（%21500%12500?=12.24% 4500
500=0.11 （4）留用利润成本率=500%12500?+4%=16% 4500
5000.11 （5）综合资金成本率=6.77%?0.33+16.5%?0.44+12.24%?0.11+16%?0.11=12.6%
2、经营利润为800万时,财务杠杆系数=%
12%502000800800??-=1.18 经营利润为400万时的财务杠杆系数=%
12%502000400400??-=1.43 3、(1)DFL=10%
2000-750750?=1.364 EPS =60
33%)-(110%)2000-(750??=6.15 (2)每股利润增加额=6.15364.1%15??=1.25元
4、营业杠杆系数=50
100200100200---=2 财务杠杆系数=10
5050-=1.25 总杠杆系数=2?1.25=2.5
5、财务杠杆系数=%
5200%10500%10500?-??=1.25 营业杠杆系数=25.15.2=2 营业杠杆系数=销售量增长率
息税前利润变动率 息税前利润变动率=2?10%=20%
今年的企业息税前利润=50?（1+20%）=60（万）
6、（1）税息前利润=%
677.6+25?8%=12（万）
（2）经营杠杆系数=1+12
8=1.67 财务杠杆系数=%
8251212?-=1.2 复合杠杆系数=1.2?1.67=2
第五章 自有资本管理
一、单选题
1-5 BBDBB 6-8 BAA
二、多选题
1. ACE
2. AD
3. ABCDE
4. AB
5. CE
6. ABCDE
三、判断题
1-5 错错错对错 6-7 错错
四、名词解释
P117资本金：是指企业设立时必须向企业所有者筹集的、并在工商行政管理部门登记的注册资金。
五、简答题
1. P130-131 股票的特征：（1）资产权利的享有性 （2）价值的不可兑现性
（3）收益的波动性 （4）市场的流动性 （5）价格的起伏性
2. P134-135普通股筹资的优点：（1）普通股所筹资金没有偿还期
（2）普通股票筹资没有固定的股利负担 （3）普通股筹资风险小
（4）普通股筹资能增强公司的信誉 （5）普通股筹资容易吸收社会资金 普通股的缺点：（1）筹资成本高 （2）可能分散公司的控制权
（3）可能导致股价的下跌
第六章 负债资本管理
一、单选题
1-5 DBCBC 6-8 ABA
二、多选题
1. AD
2. ABCDE
3. ABD
4. ACE
三、判断题
1-5 错错错错错
四、名词解释
1. P172融资性租赁：又称财务性租赁。它是由承租人按照租赁人的需要在较长合同或契约时期内，提供给承租人使用固定资产的一种信用业务。
2. P151商业信用：是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。
3. P169可转换债券：是指根据公司债券募集办法的规定，债券持有人将其转换为发行公司
的股票。
五、简答题
1. P171 债券筹资的优点：（1）资金成本较低（2）保障控制股权（3）财务杠杆作用明显
债券筹资的缺点：（1）限制条件严格（2）筹资数量限制（3）财务风险高
2. P168 债券的特征：（1）债券是一种债权债务的凭证（2）债券利息固定
（3）债券偿还期明确（4）在分配和求偿上具有优先权（5）不影响企业的控制权3. P167 长期借款筹资的优点：（1）筹资速度快（2）借款成本较低
（3）借款弹性较大（4）具有财务杠杆作用
长期借款筹资的缺点：（1）财务风险较大（2）限制性条款太多（3）筹资数量有限
4. P153 商业信用筹资的优点：（1）限制条件较少（2）筹资速度较快（3）筹资成本较低
（4）筹资弹性较大
商业信用筹资的缺点：（1）资金利用时间较短（2）筹资风险较大
六、计算题
解：（1）1000*10%*3.6048+1000*0.5674=927.88
（2）1000*10%*3.9927+1000*0.6806=1079.87
（3）1000*10%*3.9927+1000*0.6806=1079.87
第七章投资管理概述
一、单选题
1-5 BCCAB 6-9 ABCA
二、多选题
1. ABC
2. CE
3. ABC
三、判断题
1-3 对错错
四、名词解释
1. P181 直接投资：是指把资金投放于本企业或外单位的生产，形成经营性资产，根据资产的所有权与物权，以便取得收益的投资。
2. P182对内投资：是指把资金投放到企业自身的生产经营过程，形成企业的固定资产、无形资产、流动资产等的投资，主要拥有资产的物权。
3. P183有效市场理论：在证券市场上交易者如果根据获得的一组信息而无法获得额外盈利（即经济利润），那么，就可以认为资本市场是有效的。
五、简答题
P180投资的原则：（1）坚持投资项目的可行性分析
（2）投资组合与筹资组合相适应
（3）投资收益与投资风险均衡
第八章流动资产投资管理
一、单选题
1-5 CADDD 6-10 CDBAB 11-15 CDCDD 16-17 DD
二、多选题
1. AE
2. ACDE
3. ABCE
4. BCD
5. AB
6. ABC
7. BCD
8. BC 9. ABE 10. BCD
三、判断题
1-4 错对对错
四、名词解释
1. P225 储备资金最低占用量：是指企业从用货币资金购买各种材料物资开始，直到把它投入生产为止这一过程中所占用的合理而又最低的流动资金数额。
2. P211信用条件：是销货人对付款时间和现金折扣所作的具体规定，它包括折扣率、折扣期限和信用期限三要素。
3. 205信用标准：是指企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用状况方面的最低标准，即客户获得企业商业信用所应具备的起码条件。
五、简答题
1. P192 货币资金管理的目的：货币资金管理的目的就是要在风险和收益之间作出恰当的选择，既要保证企业正常交易对货币资金的需求，降低风险，又要避免企业置存过多的货币资金，以增加企业整体的效益。
管理要求：（1）严格遵守现金管理的有关规定
（2）加强企业货币资金收支内部控制
2. P219-220 存货管理的功能：1、储存和及时提供原材料，是企业生产得以正常进行的物质前提 2、储备必要的产成品，有利于销售 3、储备必要的在产品、半成品，有利于均衡生产 4、留有保险储备，以防不测
存货管理的目的就是要在充分发挥存货的功能、存货效益和所增加的存货成本之间作出权衡。既要保证生产经营的连续性，同时，又要保证尽可能地减少资金占用，使两者之间达到最佳结合。
3、P206第一，品德。品德是指客户的信誉，及其履行偿债义务的可能性。
第二，能力。能力是指客户的偿债能力，即其流动资产的数量和质量与流动比率。 第三．资本。资本是指客户的财务状况。财务状况好坏与偿债能力直接相关。
第四，抵押品。抵押品是指客户为获得商业信用可能提供的担保资产，若客户拒付款项或无力支付款项，该担保品将被抵还债务。
第五，条件。条件是指可能出现的影响客户偿债能力的社会经济环境。
六计算题
1.（1）Q= 1.5600
*20000*2=4000(千克)
（2）储存费用=1.5*4000/2=3000（元）
订货费用=600*5=3000（元）
存货总费用=3000+3000=6000（元）
（3）最佳进货次数=400020000
=5（次）
（4）最佳进货周期=360/5=72（天）
2. Q=C
2DK =25%*2050
*2000*2=200(公斤) 采购次数=最佳采购量全年需要量=200
2000=10（次） 3. M=r TD 2=有价证券年利率
每次交易成本量期间内货币资金需求总**2 =
%1080*500000*2=28284（元） 最佳货币持有量为28284元
4. (1) 采用现金折扣的损失：100000*50*2%=100000（元）
（2）减少机会成本：（100000*30+500000）*20/360*30%=58333（元）
（3）减少费用和坏账损失合计：30000*1/3+50000=60000（元）
（4）减少总费用合计：58333+60000＞现金折扣损失，获利大于放弃利益，此方案可行。 5. Q=)p d -(1*c 2DS =)400
1001(*1200*36000*2 =4382（个） 最优生产批数=D/Q=36000/4382=8(次) 6.Q=30%
*10045*30000*2=300 最佳采购批次=300
30000=100（次） 7.Q=2
800*7200*2=2400（公斤） 最佳采购批次=
2400
7200=3（次）
第九章 固定资产和无形资产管理
一、单选题
1—5AADAA 6—11BCBDDB
二、多选题
1AB 2AB 3AB 4AB 5BC
三、判断题
1—8错对错对对对对错
四、名词解释
1、P250现金流量：是指与固定资产投资决策有关的现金流入和现金流出的数量，它是评价投资方案是否可行时必须事先计算的。
2、P258内含报酬率法：又称内部报酬率或内在收益率，它是能使一项投资方案的净现值等于零的投资报酬率。
3、P257现值指数法：是指通过判别现值指数来确定投资方案优劣的一种方法。
五、简答题
1、P251现金流量的构成：（1）初始现金流量 （2）营业现金流量 （3）终结现金流量
2、P257第一，不能揭示出各方案本身可能达到的实际报酬率究竟是多少；第二，当几个方案的原投资额不相同时，仅凭净现值绝对数的大小，是不能作出各方案投资获利水平的正确评价，必须结合其他方法综合分析；第三，用来进行贴现计算资本成本不易确定，特别是在经济动荡时期，金融市场的利率每天波动，计算资本成本更加困难从而限制了净现值的使用范围。
3、P277无形资产管理特点：一，无实物形态；二，占有和使用权的垄断性；
三，所能提供的未来经济效益及其有效期限有很大的不确定性。
4、P278无形资产计价方法：一，外部购入的无形资产，按实际支付的价款计价；二，投资者投入无形资产，按评估确认或合同，协议约定的金额计价；三，自行开发的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价；四，接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额或者同类无形资产的市价计价。
5、P248固定资产投资的特点：一，投资金额大，回收期长；二，投资的一次性，回收的分次性；三，使用效益的逐年递减性；四，较差的变现性与流动性；五，资金占用数量相对稳定性。
六、计算题
1（1）F A =A(1+i)（F/A,6%,3）=2006%)(1+??3.184=675(万)
（2）PV=A(P/A,6%5)=175?4.212=737.1（万）
因为737.1φ675 收益大于投资 所以该投资项目可行
2、（1）甲方案投资回收期为：120000÷40000=3（年）
乙方案投资回收期为：2+35000/40000=2.875（年）
（2）甲方案的净现值=40000?3.791—120000=31640（元）
乙方案的净现值为：
50000?0.909+45000?0.826+40000?0.751+35000?0.683+20000?0.621=161405（元） 161405—130000=31405（元）
（3）甲方案内含报酬率=120000/40000=3
X %19%20%19——=3
058.3991.2058.3—— X=19.87% 乙方案的内含报酬率，先估计两个折现率19%和20%，19%计算的净现值为1715, 20%计算的净现值为—1010，内含报酬率为：19%+1%?
1010
17151715+=19. 629% 3、折旧总额=160000—10000=150000（元）
第一年：150000?5/15=50000（元）
第二年：150000?4/15=40000（元）
第三年：150000?3/15=30000（元）
第四年：150000?2/15=20000（元）
第五年：150000?1/15=10000（元）
4、年折旧率2/5?100%=40%
第一年：50000?40%=20000（元）
第二年：（50000—20000）?40%=12000（元）
第三年：（30000—12000）?40%=7200（元）
第四年：（18000—7200—1000）/2=4900（元）
第五年：（18000—7200—1000）/2=4900（元）
第十章 金融资产管理
一、单选题
1—5BAABA 6—8ADD
二、多选题
1ABC 2AB 3AB
三、判断题
1错
四、简答题
1、P284短期有价证券特点：一，短期有价证券的变现性强；二，有价证券有一定的风险性；三，有价证券价格有一定的波动性。
持有原因：一，以有价证券作为现金的替代品；二，以有价证券作为短期投资的对象。
2、P302概念：企业的外汇业务是指以记账本位币以外的货币进行各类款项的收入、支付、结算及计价的业务。
产生原因：一，对外商品贸易；二，对外劳务输出输入；三，短期资本流动；
四，长期资本流动。
3、P295债券投资的优点：一，债权投资风险小；二，收益较稳定；三，变现性较好。 债券投资的缺点：一，购买力风险大；二，没有参与债权发行单位的经营管理权。
4、P304概念：外汇投资风险是指企业在从事各种对外经济活动中，在持有或动用外汇时，因汇率变动而蒙受损失的可能性。 类型：转换风险；交易风险；经济风险。
五、计算题
1、债券价格=年利息?年金现值系数+面值?复利现值系数
=1000?10%?3.6048+10000?0.5674=927.88（元）
2、P=
R D =10%
10=100(元) 3、P=3%
-15%3%)(16+?=51.5（元） 4、债券价格=年利息?年金现值系数+面值?复利现值系数
=10?5%?7.3601+10?0.5584=9.264（元）
第十一章 收入和费用管理
一、单选题
1—5AABAB 6—7AA
二、多选题
1、ABCDE
2、此题不要了
三、判断题
1--2对对
四、名词解释
1、P344责任成本：是以具体的责任单位（部门、单位或个人）为对象，以其承担的责任为范围所归集的成本。
2、P340目标成本：是指根据预计可实现的销售收入扣除目标利润计算出来的成本，它是目标管理思想在成本管理工作中应用的产物。
五、简答题
1、P338成本费用控制原则：
（1）经济原则；（2）因地制宜原则；（3）领导重视与会员参与原则。
2、P337成本控制的基本程序：
（1）确定控制目标；（2）监督成本的形成过程；
（３）成本差异的核算、分析和考核；（４）采取纠正措施，修正成本控制标准。
第十二章利润管理
一、单选题
1—5AAABA
二、多选题
1AB 2ABC 3ABCD
三、判断题
1—4错错错错
四、名词解释
1、P358目标利润：是企业事先确定的，要在一定时期内实现的利润。
五、简答题
1、P384股利支付方式：（1）现金股利；（2）财产股利；（3）负债股利；（4）票股股利
2、P377—381股利政策是关于股份有限公司的股利是否发放，发放多少和何时发放等问题的方针和策略。常见的股利政策有：(一)剩余股利政策；
(二)固定或持续增长的股利政策；
(三)固定股利支付率政策；
(四)低正常股利加额外股利政策。
3、P358目标利润是企业事先确定，要在一定时间内实现的利润。
特点：(1)目标利润具有可行性；
(2)目标利润具有科学性；
(3)目标利润具有激励性；
(4)目标利润具有统一性。
六、计算题
（1）保本点销售量=2400000 （4000--2000）=1200（件）
保本点销售收入=1200*4000=4800000（元）
（2）可获得利润=（4000—2000）?2000—2400000=1600000（元）
目标利润=1600000?（1+10%）=1760000（元）
（4000—2000）?2000—固定成本=1760000
固定成本=2240000
固定成本变动率=
2400000
22400002400000-=6.67% 第十三章 资本运营理论
一、单选题
1—3CCD
二、多选题
1、BCE
2、AD
3、BE
三、判断题
1—2错对
四、名词解释
1 、P393资本运营：就是要将资本投入到能够赚到更多的钱的产业中去，使资本能够得到最大限度的增值。
2.、P412并股是指一个公司把其在子公司中占有的股份分配给其中的一些股东（而不是全部母公司股东），交换其在母公司的股份。
五、简答题
1.答：一，入股式；二，承担债务式；三，购买式；四，采取资本重组的方式；五、由出资者授权，将某一企业的资本经营权委托给另一个企业，并由该企业派出人员对资本被授权企业的经营班子进行“人事参与”。
第十四章 企业设立、变更、清算管理
一、单选题
1—2DB
二、多选题
1、AC
2、CE
三、判断题
1--3对错错
四、名词解释
1、分立是指一个公司通过母公司在子公司中所拥有的股份，按比例分配给现有母公司的股东，从而在法律上和组织上将子公司的经营从母公司的经营中分离出去，这会形成一个与母公司有着相同股东的新公司。
2、公司合并：就是两个或两个以上的公司，依照法律规定的程序，合并为一个公司的法律行为。
第十五章 跨国公司财务管理
一、单选题
1—3BBC
二、多选题
1、BDE
2、AB
3、BCD
三、判断题
1--3错错对
四、名词解释
1、P488项目融资：是指一些大型建设项目，特别是能源矿藏开采和大型农业基础设施建设项目，在实施时由国际金融机构提供贷款的融资方式。
五、简答
1、P434答：跨国公司特点：(1)筹资渠道广泛；
(2)筹资方式更加多样化；
(3)降低资本成本的途径更多。
2、此题不要了
3、P440国际投资特点(1)国际投资目的多元化；
(2)国际投资所使用的货币多元化；
(3)国际投资体现着一定的民族、国家的利益；
(4)国际投资具有更大的风险。
财务管理考试试题及答案 一、单项选择题 1．一股优先股，每年分得股息2元，年利率为12%，该优先股的价值为（B）元元元元 2.下列选项中不属于股票筹资优点(B)。 A.筹资风险小 B.不会分散控制权 C.能提高公司信誉 D.没有固定的到期日，不用偿还 3.在用因素分析法匡算资本需要量时，企业上年度资本平均占用金为1000万元，其中不合理部分为100万元，预计本年销售增长5%，资本周转速度减慢3%，则本年度资本需要量为（C）。A、B、C、D、 解析：（1000-100）*（1+5%）*（1+3%）= 4．某人拟在5年后用40000元购买一台电脑，银行年利率12%，复利计息，此人现在应存入银行（D）元。（PVIF12%，5＝） A.24000 B.26864 C.30000 D.22696 5．永续年金具有下列特征（C） A每期期初支付B每期不等额支付
C没有终值D没有现值 6．某公司发行的股票，预期报酬率为20％，去年股利为每股元，估计股利会以每年10％的速度增长，则该种股票的价格为(D)。元元元元 7．总杠杆系数等于财务杠杆系数与营业杠杆系数（C） A．相加B.相减C.相乘D.相除 8．由于物价总水平变动而引起的投资者的资产购买力的变动，称为（D） A财务风险B证券市场风险C外汇风险D购买力风险 9．银行要求借款企业在银行中保留的一定数额的存款余额被称为（D） A.信用额度 B.周转额度 C.借款额度 D.补偿性余额 10．下列筹资方式中不属于债权筹资的是（B） A银行借款B发行股票C发行债券D融资租赁 11.A股票的β系数为，B股票的β系数为1，若某企业持有A、B两种股票构成的证券组合，在组合中的价值比例分别为70%、30%。该公司证券组合的β系数是（A）。 A．B．C．1D．无法确定 12.企业购置固定资产、无形资产等，是属于（B）引起的财务
第二章 财务管理的基础知识 教学目的：通过本章学习，掌握风险衡量的方法，掌握资金时间价值和本量利的计算；理解资金时间价值的含义；了解风险的种类、投资风险和投资报酬的关系，了解本量利的基本概念、基本关系式和前提条件。 教学难点：投资的风险和报酬；本量利分析 教学重点：资金时间价值的计算 教学课时：12 教学内容与过程： 导入图片和案例： 第一节 资金时间价值 一、资金时间价值的含义 （一）概念 （二）产生的条件 （三）表示方法 ()???一次性收付款项的终值、现值的计算 重点：资金时间价值的计算非一次性收付款项年金和混合现金流的终值、现值的计算 注：资金时间价值的计算，涉及两个基本概念，即现值和终值，P16 对于一个特定的时间段而言，该段时间的起点金额是现值； 该段时间的终点金额是终值。 二、一次性收付款项的终值和现值 （一）单利的终值和现值 （二）复利的终值和现值 1 .复利终值 例：若将1000元以7 %的利率存入银行，则2年后的本利和是多少? 注：i ↗, F ↗；n ↗, F ↗. 2.复利现值：即倒求本金 注：i ↗,P ↙; n ↗, P ↙. 注：复利现值系数与复利终值系数互为倒数 3.复利利息的计算：I ＝F-P 注：财务管理考试中，若不特指，均指复利。 企业再生产运动中，运用资金一次循环的利润，应投入下一次循环中，这一过
程与复利计算的原理一致。因此，按复利制计算和评价资金时间价值要比单利制更科学。所以，在长期投资决策计算相关指标时，通常采用复利计息。 课堂练习： 1.某人现在存入本金2000元，年利率为7%，5年后可得到多少？ 2.某项投资4年后可得到40000元，按利率6%计算，现在应投资多少？ F = 2000 × （F/P，7%，5）= 2000 × 1.4026 = 2805.2 (元) P = 40000 × (P/F，6%，4) = 40000 × 0.7921 = 31684 (元) 知识链接：有关复利的小故事 富兰克林的遗嘱 你知道本杰明·富兰克林是何许人吗？富兰克林利用放风筝而感受到电击，从而发明了避雷针。这位美国著名的科学家死后留下了一份有趣的遗嘱： 一千英磅赠给波士顿的居民，如果他们接受了这一千英磅，那么这笔钱应该托付给一些挑选出来的公民，他们得把这些钱按每年5％的利率借给一些年轻的手工业者去生息。这些款过了100年增加到131000英磅。我希望那时候用100000英磅来建立一所公共建筑物，剩下的31000英磅拿去继续生息100年。在第二个100年末了，这笔款增加到4061000英磅，其中1061000英磅还是由波士顿的居民来支配，而其余的3000000英磅让马萨诸塞州的公众来管理。过此之后，我可不敢多作主张了！” 同学们，你可曾想过：区区的1000英磅遗产，竟立下几百万英磅财产分配的遗嘱，是“信口开河”，还是“言而有据”呢？事实上，只要借助于复利公式，同学们完全可以通过计算而作出自己的判断。 德哈文的天文债权 十年前，美国人德哈文(J.Dehaven)的后代入禀美国法院，向联邦政府追讨国会欠他家族211年的债务，本利共1416亿美元。事情的经过是：1777年严冬，当时的美国联军统帅华盛顿将军所率领的革命军弹尽粮绝，华盛顿为此向所困之地的宾州人民紧急求援，大地主德哈文借出时值5万元的黄金及40万元的粮食物资，这笔共约45万美元的贷款，借方为大陆国会，年息为6厘（相当于6%）。211年后的1988年，45万美元连本带利已滚成1416亿美元，这笔天文数字的债务足以拖垮美国政府，政府当然要耍赖拒还了。 45万美元，变成1416亿美元，代价是211年6厘的复利，此故事足以说明复利增长的神奇力量。 朋友们可能会想，别说211年了，就算50年，我都老了，要钱干什么？是啊，我想反问一句又有几个人能做到几十年如一日的坚持呢！如果能坚持到最后，你一定会成功！ 三、年金的终值和现值（非一次性收付款项的终值和现值）
（绩效评价部分国有资产管理部分）2019财政会计知识竞赛试题 两套 2019财政会计知识竞赛试题（绩效评价部分） 一、填空题 1、预算绩效管理的核心是预算支出绩效评价。 2、绩效目标分为：项目绩效目标、专项资金建设目标、部门整体支出绩效目标。 3、绩效目标与部门预算：一同编制、一同审核、一同批复。 4、预算绩效管理包括：绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价、绩效评价结果应用四个环节。 5、绩效目标的编制按照“谁申请资金、谁编制目标”的原则进行。 6、绩效目标应当符合：指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配
的要求。 7、绩效目标的审核方式一般包括：财政部门自行审核和组织第三方审核两方式。 8、绩效跟踪控管理是指在预算执行过程中，对项目完成进度，阶段性目标完成情况，项目效益与预期目标偏差情况等进行阶段性跟踪管理和监督检查，包括：绩效跟踪监控和结果应用。 9、财政部门、预算单位根据设定的绩效目标，采取项目跟踪、数据抽查等方式，动态跟踪绩效目标实现程度、资金支出进度和项目实施进程、确保资金使用效率和项目管理效益的提高。 10、绩效评价的基本内容：(一)绩效目标的设定情况；(二)资金投入和使用情况,、财务管理状况、资产配置使用处置及其收益管理情况； (三)为实现绩效目标制定的制度、釆取的措施；(四)绩效目标的实现程度以及影响目标实现的因素；(五)绩效评价的其他内容。 11、2018年9月1日出台了《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》力争用3一5年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体糸。
12、绩效运行监控分为预算单位自行监控和财政部门重点监控两种方式。 13、绩效指标是绩效目标的细化和量化，一般包括：产生指标和效益指标。 14、绩效目标审核要点：（一）完整性审核；（二）相关性审核；（三）适当性审核；（四）可行性审核。 15、财政部门对预算单位“一上”、“二上”报关的绩效目标进行初审复审。 二、判断题 1、预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念，将预算绩效目标设定绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果应用等纳入预算编制、执行监督全过程，以预算资金所达到的产出和结果为对象的管理活动。（对） 2、根据政府信息公开的要求，批复的绩效目标不需要进行公开，不接受社会监管。（错）
公共组织财务管理试卷（第一套） 一、名词解释（每题3分，共15分） 公共组织 公共组织财务管理 专用基金：是指非营利组织按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。专用基金是非营利组织拥有的限定用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金和其他基金。 经常性支出：是指政府组织为维护正常运转和完成日常工作任务发生的资金耗费，包括人员经费支出和公用经费支出。 账务检查 二、单选题（在每题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请将你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题1分，共10分） 1、民间非营利组织的净资产在法律上归属于（ B ） A、所有者 B、社会 C、经营者 D、出资者 2、公共组织的活动经费来源不包括（ C ）。 A 有偿服务收入 B 公共财政开支 C 个人的投资 D 捐赠资金3．下列事业支出中不属于人员经费的是（ D ）。 A．基本工资 B．补助工资 C．其他工资 D．业务费 4、在公共组织的财务管理活动中，财务监督的大量工作是由 D 组织
完成的 A、财政部门 B、审计部门 C、上级主管部门 D、公共组织自身 5．区分长短期投资的依据主要取决于（ C ）。 A．投资期限长 B．投资收益 C．投资的目的或意图方面的差异 D．投资风险 6、（ A ）是财务报告的主体和核心 A、财务报表 B、财务情况说明书 C、资产负债表 D、收支情况总表 7．非营利组织进行长期投资的目的主要是（ A ）。 A．优化资源配置，提高资产利用效率 B．容易变现 C．流动性强 D．获得高于银行存款利率的投资报酬率8．下列经济业务可以直接用现金支付的是（ A ）。 A．支付职工退休金 B．上交税金 C．支付材料款D．预付货款 9、（ C ）是公共组织财务管理的中心。 A 收入管理 B 支出管理 C 预算管理 D 定员定额管理 10、下列关于预算外资金说法错误的是（ D ）。 A 预算外资金的所有权归国家 B 预算外资金的支配权和调控权归政府 C 预算外资金的管理权归财政 D 预算外资金的使用权归国家
财务管理会计基础知识试题及答案知识 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
【最新资料,Word版，可自由编辑！】 一、单项选择题 1、会计是以为主要计量单位，反映与监督一个单位的经济活动的一种经济管理工作。（） A、实物 B、货币Ｃ、工时 D、劳动耗费 2、下列项目中，属于会计基本职能的是 （） Ａ、计划职能、核算职能Ｂ、预测职能、监督职能Ｃ、核算职能、监督职能Ｄ、决策职能、监督职能 3、会计对象是企事业单位的 （） Ａ、资金运动Ｂ、经济活动Ｃ、经济资源Ｄ、劳动成果
4、是将一个会计主体持续经营的生产经营活动人为划分成若干个相等的会计期间。（） A、会计时段 B、会计分期 C、会计区间 D、会计年度 5、下边列各项中属于企业资产的是 （） Ａ、应付账款Ｂ、实收资本Ｃ、销售收入Ｄ、原材料 6、最基本的会计等式是 （） Ａ、收入－费用＝利润Ｂ、收入－成本＝利润Ｃ、资产＝负债＋所有者权益Ｄ、资产＋负债＝所有者权益 7、企业期末所有者权益总额等于 （） Ａ、期末资产－期末负债Ｂ、本期收入－本期费用Ｃ、期末资产－本期费用Ｄ、期末负债＋本期费用 8、某企业6月初的资产总额为60000元，负债总额为25000元。6月初取得收入共计28000元，发生费用共计18000元，则6月末该企业的所有者权益总额为 （） A、85000元 B、35000元 C、10000元 D、45000元
9、某企业年初资产总额为126000元，负债总额为48000元。本年度取得收入共计89000元，发生费用共计93000元，月末负债总额为50000元，则该企业年末资产总额为 （） A、124000元 B、122000元 C、128000元 D、131000元 10、企业月初资产总额300万，本月生下列经济业务1）赊购材料10万 2）用银行存款偿还短期借款20万 3）收到购货单位偿还欠款15万存入银行，月末资产总额为 （） A、310万 B、290万 C、295万 D、305万 11、下列项目中不属于有价证券的是 （） A、国库券 B、股票 C、信用证存款 D、企业债券 12、下列项目中不属于企业的款项范围的是 （） A、现金 B、银行存款 C、外埠存款 D、企业债券 13、增减的核算，一般都应以具有法律效力的文书为依据，具有政策性强的特点。（） A、资本 B、债权、债务 C、现金、银行存款 D、财物
第一节财务管理基础知识(一) 财务与会计的关系 财务与会计的内涵 1.会计 会计工作主要是解决三个环节的问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营
过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 1．理论上财务和会计的关系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。 所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。 为什幺会出现这样一种局面，它有什幺弊端? 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那幺实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和
颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。 还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。 3.还财务本来面目 在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。 财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自己的财务。 对现行财务制度的简单评价 从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有企业行为。1993年，在从计划经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家颁布了“两则两制”。所谓两则就是指《企业的财务通则》和《企业的会计准则》。财务通则属于财务制度范畴；会计准则属于会计制度范畴。所谓两制就是指《13个大行业的财务制度》和《13个大行业的会计制度》。13个行业包括工业、农业、商业、金融业、建筑业等。“两则两制”的执行标志着我国财会制度开始从计划经济向市场经济过渡。 在市场经济初期，企业执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济的深入发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。
工会财会知识竞赛答题卷 姓名___________身份证号____________________ 联系电话__________________工作单位____________________ 一、单项选择题（每题2分） 1、根据“统一领导，分级管理”的工会财务管理体制，工会预算一般分为五级管理，即：全国总工会、省级工会、市级工会、县级工会、（A）。 A、基层工会 B、区级工会 C、镇级工会 D、产业工会 2、工会会员应当每月按照本人工资收入的（C）向所在基层工会交纳会费。 A、2% B、0.2% C、0.5% D、5% 3、基层单位拨缴的工会经费，应凭工会开具的（B）或税务认可的缴款凭证，按照国家规定在税前扣除。 A、发票 B、工会经费收入专用收据 C、基层工会结算凭证 D、非税收入一般缴款书 4、工会购入国债等债券的行为属于（A）。 A、投资 B、融资 C、存款 D、经营 5、根据《工会会计制度》的规定，对于重要的经济业务，应当单独反映，这一表述遵循的是（D）原则。 A、价值型 B、可比性 C、单独性 D、重要性 6、有关工会借出款的范围，正确的表述是（A）。 A、仅限于工会或工会所属单位 B、工会内部或外部 C、大额借出款限于工会内部 D、没有限制性规定 7、基层工会收到单位行政给予的经费补助款项，应纳入工会收支预算，在（D）科目和相关支出科目按规定核算、列支。 A、政府补助收入 B、其他收入 C、拨缴经费收入 D、行政补助收入 8、某单位工会为庆祝五一国际劳动节，组织职工看电影，发生的购票费用，应在（B）科目核算。 A、业务支出 B、职工活动支出 C、会员活动支出 D、其他支出 9、根据《江苏省总工会关于贯彻落实全国总工会加强基层工会经费收支管理的有关规定》（苏工办〔2015〕15号），基层工会在组织活动开展奖励时，应以精神鼓励为主、物质激励为辅。奖励人数控制在参与人数的三分之一以内，奖励标准为人均不得超过（B）元。 A、200 B、300 C、400 D、500 10、根据《全总办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》（总工办发〔2014〕23号）的规定，基层工会组织不准用工会经费购买（B）等，搞请客送礼活动。 A、购物卡 B、购物卡、代金券 C、电影票 D、代金券 11、工会资产是社会团体资产，中华全国总工会对各级工会的资产拥有（D）。 A、所有权 B、最终所有权 C、使用权 D、终极所有权 12、工会组织的重大资金支出实行集体决策和审批，并建立（A）。 A、责任追究制 B、绩效考核制 C、主席负责制 D、终身责任制 13、下列各项中不属于《工会会计制度》规定的一级会计科目是（C）。 A、应收上级经费 B、应付工资（离退休费） C、应收上级补助 D、职工活动支出 14、投资是指工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定，以（B）等方式向其他单位的投资。 A、资产、负债 B、货币资金、实物资产 C、货币资金 D、货币资金、实物资产或商誉 15、基层单位拖延或者拒不拨缴工会经费，经多次催缴无效的，基层工会或者上级工会可以向当地人民法院申请（D）或直接提起诉讼。 A、仲裁 B、强制执行 C、催缴 D、支付令
公共组织财务管理 一、单项选择题 1.下列不是财务核算信息质量要求的是（D） A.相关性原则 B.客观性原则 C.一贯性原则 D.配比原则 2.现金管理的首要目标是（ A ） A.保证日程生产经营的需要 B.获得最大的收益 C.使机会成本与固定性的转换成本之和最低 D.使机会成本与短缺成本之和最低 3.为核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金，应设置（ D ）账户。 A.拨出经费 B.专款支出 C.对附属单位补助 D.拨出专款 4.事业单位出售、报废、毁损固定资产净值应计入（ C）账户。 A.事业结余 B.事业基金 C.专用基金 D.其他收入 5.期末，下列科目余额不应转入“事业结余”的是（ A）。 A.经营收入 B.事业收入 C.其他收入 D.上级补助收入 6.公共组织财务决策的方法有（ C）。 A.定性预测法 B.因果预测法 C.优选对比法 D.趋势预测法 7.民间非营利组织财务分析的基本方法（ A）。 A.连环替代分析法 B.比较分析法 C.比率分析法 D.因素分析法 8.净现值率指标的优点不包括（ D ）。 A.充分考虑了资金时间价值 B.可以动态上反应资金的投入和产出之间的关系
C.比其他折现相对数指标更容易计算 D.可以直接反应项目投资的实际收益率 9.主管单位对其所属单位的拨出经费按（ A ）列支。 A.拨款数 B.所属单位实际支出数 C.计划数 D.所属单位银行支出数 10.某事业单位销售商品一批，含税售价3260元，税率为13%，销项税额为（ C ）元。 A.423.8 B.362.22 C.375.04 D.487.13 二、多项选择题 1.行政单位的拨入经费应按照（ ABC ）的要求进行管理。 A.按计划拨款 B.按用途使用 C.按预算级次拨款 D.按领款单位的要求拨款 2.民间非营利组织的会计报表主要包括（ ACD ）。 A.资产负债表 B.利润表 C.业务活动表 D.现金流量表 3.行政单位的结余分为（AB ）。 A.经常性结余 B.专项结余 C.预算资金结余 D.预算外资金结余 4.下了各项中，应计入非营利组织购入自用材料入账价值的有（AB ）。 A.买价 B.运杂费 C.负担的税金 D.支付的借款利息 5.票据贴现息的计算与（BCD ）因素有关。 A.银行存款利率 B.票据到期值
财务管理基础知识-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
财务管理基础知识(一) 什么是会计 会计工作主要是解决三个环节的问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表 图1－1 会计工作的三个环节
什么是财务 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 筹资 投资 经营 分配 财务与会计的关系 1．理论上财务和会计的关系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。 所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。
为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端？ 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。 还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。 3.还财务本来面目 在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。 财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自己的财务。 对现行财务制度的简单评价 从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有企业行为。1993年，在从计划经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家颁布了“两则两制”。所谓两则就是指《企业的财务通则》和《企业的会计准则》。财务通则属于财务制度范畴；会计准则属于会计制度范畴。所谓两制就是指《13个大行业的财务制度》和《13个大行业的会计制度》。13个行业包括工业、农业、商业、金融业、建筑业等。“两则两制”的执行标志着我国财会制度开始从计划经济向市场经济过渡。 在市场经济初期，企业执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济的深入发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。 会计的基础知识
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个正确答案。请将选定的答案，填到答题卡中。本类题共40题，每题1分。） 1、A公司向B公司售出设备100万，收到发票后B公司已计固定资产，后查明发票户头开据错误，应该由A公司先向C公司开票，然后C公司再向B公司开票，A公司向B公司开具红字发票，B公司应计（D）。 A、贷方100万 B、贷方-100万 C、借方100万 D、借方-100万 2、根据《企业所得税法实施条例》规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限，说法不正确的是（C） A、房屋、建筑物，为20年。 B、机器、机械和其他生产设备，为10年。 C、电子设备，为5年。 D、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。 3、根据xxx医药集团的财务管理制度，员工因私借款，最终审批人是（D） A、区域公司总经理 B、集团财务总监 C、集团总经理 D、集团董事长 4、（B）是指由集团出面与供应商洽谈政策，各公司享受同一政策内容或优于集团谈好的政策内容，各公司自行付货款，供应商分头发货。 A、集采协议 B、集团协议 C、地采协议 D、补充协议 5、根据集团财务年终决算要求，预付款项、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款，账龄超过（B）年的，需要在财务决算说明中列表并逐项说明其内容、金额及挂账原因。 A、半年 B、1年 C、2年 D、3年
6、根据集团内部往来清理的要求，对于同一公司同时存在应收应付账款、其他应收其他应付的内部往来单位，月末账务处理时，以下说法正确的是（D）。 A、应收账款与应付账款不得互抵 B、其他应收款与其他应付款不得互抵 C、四个科目应交叉互抵后，仅保留其中一个科目，反映净余额 D、以上说法都错误 7、向合资公司追加长期股权投资额时，应计入（B）科目。 A、长期股权投资—初始投资成本 B、长期股权投资—新增投资成本 C、长期股权投资—损益调整 D、其他应收款 8、应收票据到期收款、未到期贴现、收到的供应商返利或其他服务收入的款项，现金流均指定为（A）。 A、销售商品、提供劳务收到的现金-非关联方。 B、筹资活动中偿付利息所支付的现金。 C、销售商品、提供劳务收到的现金-内部往来单位。 D、收到其他与经营活动有关的现金。 9、能够反映企业“支付的其他与经营活动有关的现金”现金流指定项目错误的是（C）。 A、罚款支出 B、职工的差旅费 C、职工的补贴 D、支付的银行手续费 10、对于非授信配送客户，需要产生欠款的客户，欠款金额在20-50万元，审批手续需要由营销总监审核，交（D）审批。
《公共组织财务管理》课后习题（含）答案及案例点评 第一章公共组织 一、课后习题 1.何谓公共组织？公共组织有何特性？ 答：公共组织就是以管理社会公共事务，提供公共产品和公共服务，维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。 公共组织的特性有以下几点： （1）公共组织是以管理社会公共事务，维护和实现公共利益为基本职责。 （2）公共组织是不以营利为目的。 （3）公共组织通过行使公共权力来管理公共事务。 （4）公共组织的活动必须依法进行并受到高度监督。 （5）公共组织的政治性倾向以及行为的强制性和权威性。 （6）公共组织的目标不易计量及责任的多元化。 2．我国的公共组织如何划分？与西方国家有何异同？ 答：公共管理既包括政府组织的公共管理又包括行使某种公共职
能的非营利组织的公共管理。相应地，公共组织既包括政府组织也包括非营利组织。政府组织是国家统治者依据宪法和按照一定的法律法规建立起来的正式组织，包括了政府行政机关和国家立法、司法机关。非营利组织是指处理社会的各种公共事务、提供各种公共产品和服务的政府以外的公共部门。非营利组织可分为公立非营利组织和民间非营利组织。 长期以来，对社会公共事务进行管理的职能仅属于国家所有，即“公共管理”局限于“国家行政”，国家行政机关是惟一的公共管理主体。随着社会的发展和变化，在政府统一进行公共事务管理和为公众提供公共服务过程中，由于社会的多样性需要，公共建设的大幅度提升，财政负担日益加重，政府单一性的产品和低效率的运转，已不能有效满足公众对公共产品的数量和质量的需求，政府自身的弱点和局限性决定了政府不能把所有的社会公共事务都包揽下来。一些原先由政府行使的公共管理职能逐步转移、下放或还给非营利组织如某些社会团体、事业单位、社会中介组织甚至民办非企业单位行使。事实上，西方国家大量出现的志愿性团体、社区自治，以及“治理”概念的提出都表明：“政府是公共管理活动的核心主体，但他们不是唯一的主体。相反，西方新公共管理运动的实践已经证明，政府承担的不少公共管理职能及具体内容，由非政府的公共组织来承担，这不仅是可能而且是可行，后者不一定比前者差”。 “在20世纪90年代，随着发展中国家的经济改革和政府民主化进程的推进，不计其数的国内团体也建立起来了。很明显，非营利组织对政府的好处是很多的。在西方国家，它们已经成为政府提供公共服务的长期合作伙伴，尤其是社会和卫生服务。在这些国家，它们在
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什么是会计 会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证 会计账簿 会计报表 图1－1 会计工作的三个环节
什么是财务 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 筹资 投资 经营 分配 财务与会计的关系 1．理论上财务和会计的关系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。
所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。 为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端? 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。 还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。 3.还财务本来面目 在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。 财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自己的财务。 对现行财务制度的简单评价 从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有企业行为。1993年，在从计划经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家颁布了“两则两制”。所谓两则就是指《企业的财务通则》和《企业的会计准则》。财务通则属于财务制度范畴；会计准则属于会计制度范畴。所谓两制就是指《13个大行业的财务制度》和《13个大行业的会计制度》。13个行业包括工业、农业、商业、金融业、建筑业等。“两则两制”的执行标志着我国财会制度开始从计划经济向市场经济过渡。 在市场经济初期，企业执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济的深入发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。
内控竞赛试题参考答案 1、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施 2、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B） 3、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ AC） 4、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABD） 5、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD） 6、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC） 7、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD ） 8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ） 9、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD） 10、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB ） 11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC） 12、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD） 13、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ） 14、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD ） 15、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C ） 16、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD ） 17、内部控制评价报告应当报经（B ）批准后对外披露或报送相关部门. 18、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD ） 19、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。 20、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD） 21、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BD ） 22、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD ） 23、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ BCD） 24、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ABD） 25、内部控制审计的对象是（A ） 26、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ） 27、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ） 28、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD ） 29、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ AB） 30、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的（ABCD ） 31、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ABD） 32、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ BCD） 33、下列属于内部环境评价范畴的有（ACD ）
公司理财 第1讲财务管理基础知识(一) 【本讲重点】 财务与会计的关系 会计的基础知识(一) 财务与会计的关系 【重点提示】 财务与会计的内涵 财务与会计的关系 评价现行财务制度 财务与会计的内涵 1.会计 会计工作主要是解决三个环节的问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表
图1－1 会计工作的三个环节 2.财务 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 财务与会计的关系 1．理论上财务和会计的关系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法：
(1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。 所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。 为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端? 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。 还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。 3.还财务本来面目 在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。 财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自己的财务。
I06公司理财讲义★讲师简介 许经长 ☆中国人民大学商学 院教授、博士 ☆长盛基金治理公司 董事 ★课程对象 ——谁需要学习本课程
★国有企业高层治理者 ★国有企业中层治理者及基层主管 ★民营企业高层治理者 ★民营企业中层治理者及基层主管 ★人力资源部、培训部经理及职员 ★国家机关以及事业单位的领导者与一般工作人员★任何希望系统学习最新的工商治理知识的人士 ★课程目标 ——通过学习本课程，您将实现以下转变 1.了解财务与会计的内涵 2.熟悉现金流量表的结构与内容 3.了解财务治理的目标、内容与职能
4.掌握财务分析的要紧内容与方法 5.掌握财务预测的方法 6.掌握本量利分析法 7.掌握筹资的要紧形式与方法 8.掌握现金和有价证券、应收账款和存货、利润分配活动的治 理方法 9.熟悉现代企业财务治理体系的要紧构成要素 ★课程提纲 ——通过本课程，您能学到什么？ 第一讲 1.财务与会计的内涵 2.财务与会计的关系 3.评价现行财务制度 4.如何认识会计工作（一）
第二讲 1.如何认识会计工作（二） 2.会计等式与会计报表 第三讲 1.现金流量表 2.财务治理的目标 3.财务治理的内容 4.财务治理的职能 第四讲 1.财务分析概述 2.流淌性分析 3.资产治理分析 4.长期偿债能力分析 5.盈利能力分析 6.上市公司财务分析 第五讲 1.财务预测（一） 2.财务预测（二）
第六讲 1.财务预测（三） 2.本量利分析 3.财务预算 4.作业成本与作业预算 5.一般股筹资 第七讲 1.负债筹资 2.营运资金政策 3.资本成本 4.财务杠杆 5.资本结构 第八讲 1.三种投资分类方式 2.投资中考虑的因素 3.项目投资决策基础 4.长期投资决策方法（一）第九讲
财务管理AIC系统知识竞赛题库 单选题目 2、BB02表中，企业人数分为本月数和本年累计数字，其中，本月数为月末人人数，本年累计数为（） A、本年平均人数 B、上年末人数 C、上年同期数 D、本年末人数 正确答案 A 3、应交税费-增值税-进项税的台账要素，可选用哪些（） A、计提发生 B、支付缴纳 C、汇缴转入 D、汇缴转出 正确答案 A 4、AIC系统中福利费要明细具体科目，职工午餐补贴应该通过（）科目核算。 A、福利费-其他 B、应付职应付职工薪酬-职工福利-食堂经费补贴 C、应付职工薪酬-职工福利-加班餐费 D、应付职工薪酬-职工福利-慰问费 答案：B 5、其他费用占用比率超支监控可用于查询其他费用发生额占销售费用、管理费用、制造费用金额超过（）的核算主体、科目编号、功能范围、发生额等信息。[单选题] * 6、其他费用单笔金额超支监控用于查询其他费用科目单笔发生额超过（）的核
算主体、发生额等信息。 [单选题] * 7、集团公司要求企业凭证红字凭证占总凭证比率不超过（） [单选题] * 8、企业采购办公用品，费用应计入（）科目 [单选题] * 9、月末交易时点控制中销售方月末处理截止时间为：按照结算实施细则规定，月末最后一日（）以后，销售方不能再提交新交易。销售方须在月末最后一日（）以前完成所有交易提交，包括采购方予以拒绝后交易单据的再次提交。 A、15:00,17:00 B、17:00 17:00 C、16:00，21:00 D、22:00，23:00 答案：B 10、报表平台监控中报表单位完成预期预警功能可以查询每月（）号24时仍未完成报表的单位及对相应主体前台进行预警提示。 A、1号 B、2号
一、单项选择题(从下列每小题的四个选项中，选出一个正确的，并将其序号字母填在题后的括号里。每小题2分，共20分) 1．某公司全部债务资本为100万元，债务的平均利率为10％。当销售额为100万元，息税前利润为30万元，则其时的财务杠杆系数为( ) A．0.8 B． 1.2 C． 1.5 D． 3.1 2．某企业按年利率12％从银行借人短期款项1000万元，银行要求企业按贷款总额的 15％保持补偿性余额，则该项贷款的实际利率为( ) A．10.43％ B．12％ C 13.80％ D．14.12％ 3．如果一笔资金的现值与将来值相等，则( ) A. 折现率为负 B．折现率一定为零 C. 折现率为正，且其值较高 D．不存在通货膨胀 4．在公司资本结构决策中，如果负债比率由低调高，则对公司股东产生的影响是( ) A．可能会降低公司加权资本成本，从而增大股东价值 B．提高公司的经营风险 C. 降低股东承受的风险 D．增加财务杠杆，从而降低股东收益能力 5．关于折旧政策对企业财务的影响，以下说法不正确的是( ) A．折旧政策不影响企业现金流，从而不会影响税负 B．采用加速折旧法，固定资产更新也可能会加快 C. 不同折旧政策会对企业收益分配产生不同的影响 D．折旧属于非付现成本，会影响投资项目的现金流测算 6．应收账款的机会成本是指( ) A．应收账款不能收回而发生的损失 B．调查顾客信用情况的费用 C. 应收账款占用资金的应计利息 D. 催收账款发生的各项费用 7．某一股票的市价为20元，该公司股票每股红利为o．5元，则该股票当前市盈率为 ( ) A．10 B．20 C．30 D．40 8．关于证券投资组合理论以下表述中，正确的是( ) A．证券投资组合能消除大部分系统风险 B．证券投资中构成组合的各证券种类越多，则该组合的总体风险越大 C. 最小方差组合是所有组合中风险最小的组合，所以其必要报酬率也最大 D．一般情况下，随着更多的证券加入到投资组合中，整体风险减低的速度会越来越慢 9．A公司只生产经营单一产品，其单位变动成本10元，计划销售量1000件，每件售价15元。如果公司想实现利润800元，则固定成本应控制在( ) A. 4200元 B．4800元 C. 5000元 D．5800元 10．如果某项目投资的净现值小于零，则可以肯定( ) A．该项目的投资收益率为负数 B．该项目的投资收益率可能为正数，但低于公司整体的加权资本成本 C. 该项目的内含报酬率将高于资本成本率 D．该项目的现值指数将大于l 二、多项选择题(从下列每小题的五个选项中选出二至五个正确的，并将其序号字母