会计模拟实验业务题会计分录

新编会计模拟实习工业企业分册第四版会计分录表序号日期摘要分录1 12月1日提取现金借：库存现金2 500贷：银行存款——工商银行 2 5002 1日报销子女托费借：应付职工薪酬 120贷：库存现金 1203 1日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货 666 900贷：主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 96 9004 1日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片 36 641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03贷：银行存款——工商银行 42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片 84 252.42贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.425 1日固定资产（冲床）验收借：固定资产 26 500贷：在建工程——安装冲床工程 26 5006 1日签发本票借：其他货币资金——银行本票 25 000 贷：银行存款——工商银行 25 0007 2日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款——工商银行 4 312.808 2日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570其它应收款——其他 430贷：其他货币资金——银行本票 25 0009 2日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行 180 000 贷：预收账款——泰山证券公司 180 00010 3日收回本票余款借：银行存款——工商银行 430贷：其它应收款——其他 43011 3日支付商品交易会摊位费借：销售费用 3 000贷：银行存款——工商银行 3 00012 3日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（US$16 800 @7.622） 128 049.6 贷：主营业务收入 128 049.6 （2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97 借：主营业务成本 10 243.97贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 243.9713 3日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费 350 贷：库存现金 35014 3日收到委托收款凭证借：材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 应交税费——应交增值税（进项税额） 18 421贷：应付账款 126 781.215 6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000——口圈 19 000贷：银行存款 33 00016 6日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡 400贷：库存现金 40017 7日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利 300 贷：库存现金 30018 7日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票 80 000 贷：应收账款——东方百货公司 80 00019 7日购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100——纸箱 23 600应交税费——应交增值税（进项税额）12 699贷：其他货币资金——待转让支票 80000银行存款 7399（分两笔做分录，转账+付款）20 8日流动资金借款借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 00021 8日报销差旅费借：库存现金 53管理费用 1 947贷：其它应收款——职工借款——王庆 2 000 （收款+转账）22 8日支付商业承兑汇票款项借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300 000贷：银行存款——工商银行 300 00023 8日委托贷款到期收回借：银行存款——工商银行 611 377.13贷：持有至到期投资——成本 600 000投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）24 9日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行 357 000财务费用 3 000贷：应收票据——上海保温容器公司 360 000 （收款+转账）25 9日赊销保温瓶借：应收票据——上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入 338 400 应交税费——应交增值税（销项税额）57 52826 9日出售国债借：其他货币资金——存出投资款 541 071.9贷：交易性金融资产——成本 501 500 投资收益 39 571.927 10日报销差旅费借：管理费用 454.8贷：其它应收款——职工借款——姚怡 400库存现金 54.8 （付款+转账）28 10日购买复印纸借：管理费用 116.15 应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75贷：库存现金 135.929 10日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票 30 000 贷：银行存款——工商银行 30 00030 10日上交上月税款借：应交税费——应交所得税 57 250——应交增值税（已交税款）189 340——应交城建税 13 463.8——应交教育费附加 5 770.2——应交个人所得税 2 137.8贷：银行存款——工商银行 267 961.831 13日委托加工铝配件收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝配件 24 913.35应交税费——应交增值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62）银行存款——工商银行 851.38贷：其他货币资金——银行本票 30 000 （收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件 33 972.75贷：原材料——铝材类——铝锭 33 972.7532 13日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购——瓶胆类——大号 286 000——中号 73 800——小号 61 000应交税费——应交增值税（进项税额） 71 536贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂 492 33633 14日承付期满付款支付运费（业务84统一结转）借：材料采购——铝材类——铝锭 1080应交税费——应交增值税（进项税额） 120贷：银行存款——工商银行 120034 14日支付排水费借：管理费用 634.8贷：银行存款——工商银行 634.835 15日发放工资借：应付职工薪酬 206 101.2管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用 87.4贷：银行存款——工商银行 206 563.636 15日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬 46 198.8贷：其他应付款——应付养老保险费 19 359.24——应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 4 839.81——应付失业保险费 2 419.91——应付工会会费 1 261.5应交税费——应交个人所得税 1 37937 15日划转工会会费借：其它应付款——工会会费 1 261.5贷：银行存款——工商银行 1 261.538 15日计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费借：生产成本——基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8）——辅助生产成本 4 772.91制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96）管理费用 37 543贷：其它应付款——应付养老保险费 53 237.92——应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 29 038.86——应付失业保险费 4 839.81——应付生育保险费 1 209.95——应付工伤保险费 1 209.95——应付工会会费 5 046——提取教育经费 3 784.5注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。

企业会计模拟实验教程会计分录企业会计模拟实验教程会计分录现代企业会计模拟实验教程2016 2016年12月2125日 100.银付40 借：材料采购原材料 2 660.00 应交税费应交增值税进项税额 452.20 贷：银行存款中行 3 112.20 转38 借：原材料燃料煤 2 600 材料成本差异原材料成本差异 60 贷：材料采购原材料 2660 101.银付41 借：在建工程安装工程高频设备工程 8 500 贷：银行存款中行 8 500 102.银收17 借：银行存款建行 268.26 贷：财务费用利息收入 268.26 103.银付42 借：财务费用利息支出 6 832 贷：银行存款中行 6 832 104.银付43 借：短期借款中行海珠支行 100 000 贷：银行存款中行 100 000 105.银付44 借：材料采购周转材料 3 325.65 应交税费应交增值税进项税额 477.65 贷：银行存款中行 3 803.30 106.转39 借：无形资产专利技术微电电荷机 142 000 贷：研发支出资本化支出微电电荷机 142 000 银付45 借：无形资产专利技术微电电荷机 20 000 贷：银行存款中行 20 000 107.转40 借：周转材料低值易耗品量具 3 000.00 材料成本差异低值易耗品成本差异 325.65 贷：材料采购周转材料 3325.65 108.转41 借：应收账款江西机电公司 2 000 700 贷：主营业务收入立竣一号机床810 000 立竣一号机床 900 000 应交税费应交增值税销项税额 290 700 109.转42 借：固定资产生产用 1 600 000 应交税费应交增值税进项税额 272 000 贷：原材料自制半成品铸铁件 800 000 原材料自制半成品铸铝件 800 000 应交税费应交增值税销项税额 272 000 银付46 借：固定资产生产用 7 114.50 应交税费应交增值税进项税额 535.50 贷：银行存款中行 7 650.00 110.现付11 借：其他应收款李明 3 000 贷：库存现金 3 000 111.转43 借：固定资产生产用180 000 坏账准备应收账款坏账准备 4 000 营业外支出债务重组损失 16 000 贷：应收账款南海飞跃机械厂 200 000 112.银付47 借：主营业务收入立竣一号机床 162 000 应交税费应交增值税销项税额27 540 贷：银行存款中行 189 540 转44 借：库存商品立竣一号机床 81 000 贷：主营业务成本立竣一号机床 81 000 113.转45 借：原材料燃料煤 14 820.00 其他应收款广州铁路局 1 029.60 贷：材料采购原材料 14 815.00 材料成本差异原材料成本差异 885.00 应交税费应交增值税进项税额转出 149.60 114.银收18 借：银行存款中行 447 700 贷：预收账款湖南机电公司 447 700 转46 借：预收账款湖南机电公司 947 700 贷：主营业务收入立竣一号机床 810 000 应交税费应交增值税销项税额 137 700 115.116.117.月末统一处理。

1、1日，取现备用40 000。

借:库存现金40 000贷:银行存款-工行40 0002、1日，购现金支票，支付工本费20元。

借:管理费用-办公费20贷:银行存款-工行203、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。

本月会计处理：借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷:银行存款-工行18 000上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费 18 000贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 0004、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。

本月会计处理:借:应交税费—应交营业税5 000—城市维护建设费6 300—教育费附加2 700应交税费—未交增值税85 000贷:银行存款99000上月计提会计处理:借:营业税金及附加14 000贷:应交税费--应交营业税5 000--城市维护建设税6 300--教育费附加2 700借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）8500贷:应交税费—未交增值税85 0005、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。

借:应收账款-华福商场1 053 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税（销项税额） 153 000引申：假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为借:应收账款-华福商场954 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税54 0006、1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。

借:在途物资- 木料27 000应交税费—应交增值税（进销税额）4 590引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为借:在途物资- 木料31 590贷:银行存款- 工行31 5907、2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。

会计分录练习题一、练习工业企业供应过程主要经济业务的核算1）1日，购入甲材料一批,价款为100000元，增值税税率为17%，税额为17000元,全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。

2）5日，购入乙材料一批，增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税额为34000元,企业开出商业承兑汇票一张，票面金额为234000元，材料尚在运输途中。

3）8日，购入丙材料一批,价款为合计为93600元，材料已验收入库，款项未付（假设不考虑增值税)二、练习工业企业生产过程主要经济业务的核算07年10月份发生以下有关经济业务1）本月仓库共发出甲材料39000元,其中生产A 产品领用16000元,生产B 产品领用11800元，车间管理部门耗用1200元，行政管理部门耗用9000元,销售部门领用1000元.2)计提本月职工工资55000元，其中A 产品生产工人工资23000元，B 产品生产工人工资15000元，车间管理人员工资2900元,行政管理人员工资4100元，销售部门人员10000元。

3）按职工工资总额的14%计提职工福利费。

（注：具体分配金额按照上题金额分配）4）计提本月固定资产折旧8670元,其中，车间使用固定资产折旧6015元，管理部门使用固定资产折旧2655元。

5）以银行存款支付本月水电费4650元，其中，车间用水电费用2379元，管理部门用水电费2271元。

6）结转本月制造费用.按生产工时比例分配,A 、B 产品的生产工时分别为20000和10000.7）本月A 、B 产品生产全部完工入库,结转其实际生产成本。

三、练习工业企业销售过程主要经济业务的核算1）销售A 产品一批,价款为183000元，增值税额31110元，价税合计214110元,款项已收存银行。

2）销售B 产品一批，价款为89000元,增值税额为15130元，货已发出，款项尚未收到。

3)销售A 产品一批，价款为50000元，增值税率17％，增值税额为8500元，收到商业承兑汇票一张，期限为3个月，票面金额为18700元，余款尚未收到。

会计模拟实验分录（按业务汇总编号）1.借：银行存款——中行 800000贷：应收账款——广州农机厂 8000003.借：制造费用——装配车间 1857贷：银行存款——中行 18574.借：银行存款——中行 189540贷：主营业务收入——立竣一号 162000应交税金——应交增值税（销项） 275405.借：受托代销商品——美凌C型电机取 680000贷：代销商品款——广东电机厂 6800007.借：应收账款——珠海东方机电公司 1855668贷：主营业务收入——立竣一号 1134000——立竣二号 450000应交税金——应交增值税（销项） 269280银行存款——中行 2388 9.借：应交税金——应交所得税 514500贷：银行存款——中行 514500 10.借：应付福利费 76.5贷：现金 76.511.借：制造费用——加工车间 1590贷：银行存款——中行 159012.借：管理费用——差旅费 60贷：现金 6013.借：银行存款——中行 46464000贷：股本——国家股 6600000——法人股 1800000——公众股 3600000资本公积——股本溢价 3446400014.借：固定资产——融资租入固定资产（西门子电机生产流水线）6040000 贷：银行存款——中行 1240000 长期应付款——融资租入固定资产 4800000 15.借：预付账款——广州钢铁厂 30000贷：银行存款——中行 3000016.借：现金 1500贷：银行存款——中行 150017.借：银行存款——建行 100000贷：银行存款——中行 10000018.借：应收利息——债券（华海公司） 5000贷：长期债权投资——债券投资（溢价）444投资收益——债券投资收益 4556借：银行存款——建行 5000贷：应收利息——债券（华海公司） 5000 19.借：物资采购——原材料（铝锭） 165750应交税金——应交增值税（进项） 28177.50贷：银行存款——中行 193927.50 借：原材料——原料及主要材料（铝锭）165000材料成本差异——原材料 750贷：物资采购——原材料（铝锭） 165750 20.借：应交税金——未交增值税 625500贷：银行存款——中行 62550021.借：应交税金——应交城市维护建设税 43785其他应交款——教育费附加 18765贷：银行存款——中行 62550 22.借：管理费用——印花税 1030贷：银行存款——中行 103023.借：其他货币资金——华海证券 100000贷：银行存款——建行 10000024.借：短期投资——股票（海珠商场） 90636贷：其他货币资金——存出投资款（华海证券） 90636 26.借：银行存款——中行 351000贷：主营业务收入——美凌C型电机 300000应交税金——应交增值税（销项） 51000 借：主营业务成本——美凌C型电机 272000贷：受托代销商品——美凌C型电机 272000借：代销商品款——广东电机厂 272000贷：应付账款——广东电机厂 272000（此代销商品款也可以在开出代销清单时结转）27.借：长期股权投资——其他股权投资 3000000累计折旧 1500000贷：固定资产——机械设备 450000028.借：财务费用——手续费 12.9贷：银行存款——中行 12.9借：物资采购——原材料（生铁） 10500应交税金——应交增值税（进项）1785贷：应付票据——银行承兑汇票 12285 借：原材料——原料及主要材料（生铁）11000贷：物资采购——原材料 10500材料成本差异——原材料 500 29.借：应付福利费 200贷：现金 20030.借：管理费用——养路费 580贷：银行存款——中行 58031.借：管理费用——办公费 1260贷：银行存款——中行 126032.借：银行存款——中行 20000贷：应收账款——惠州立达公司 20000 借：应收账款——惠州立达公司 20000贷：坏账准备 2000035.借：管理费用——办公费 149.8贷：现金 149.836.借：营业费用——广告费 176665.41贷：银行存款——中行 176665.41 37.借：应收票据——商业承兑汇票 105300贷：主营业务收入——立竣二号 90000应交税金——应交增值税（销项）15300 38.借：管理费用——办公费 2400贷：银行存款——中行 240039.借：预付账款——广州钢铁厂 29670贷：银行存款——中行 29670 借：物资采购——原材料（生铁） 51000应交税金——应交增值税（进项）8670贷：预付账款——广州钢铁厂 59670 借：原材料——原料及主要材料 55000贷：物资采购——原材料（生铁） 51000材料成本差异——原材料 400040.借：物资采购——原材料（外构件） 206000应交税金——应交增值税（进项）35020贷：银行存款——中行 241020 借：委托加工物资——三阳电路板 206000贷：物资采购——原材料 20600042.借：管理费用——办公费 40贷：现金 4043.借：应收票据——银行承兑汇票（番禺光明机械厂）379080贷：主营业务收入——立竣一号 324000 应交税金——应交增值税（销项） 55080 47.借：其他应收款——曾正 1500贷：现金 150048.借：其他货币资金——银行汇票 1202300贷：银行存款——中行 120230049.借：其他应付款——职工教育经费 300贷：银行存款——中行 30050.借：预付账款——海珠供电局 30000贷：银行存款——中行 3000051.借：应付福利费 350贷：现金 35054.借：固定资产——机械设备（C6104A车床）80000贷：累积折旧 35000 待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 45000 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 25000 累积折旧 25000贷：固定资产——机械设备（T618镗床） 50000 55.借：其他货币资金——华海证券 115525贷：短期投资——股票投资（海珠商场） 90636投资收益——股票投资收益 24889 56.借：银行存款——建行 115525贷：其他货币资金——华海证券 115525 58.借：营业费用——供销处 2040贷：包装物——包装木箱 204059.借：物资采购——原材料（油漆） 12480应交税金——应交增值税（进项）2121.60贷：银行存款——中行 14601.60 借：原材料——辅助材料 12000材料成本差异——原材料 480贷：物资采购——原材料（油漆） 12480 60.借：应付福利费——李永生 1260其他应收款——李永生 140贷：银行存款——中行 140062.借：银行存款——中行 84240贷：主营业务收入——立竣二号 72000应交税金——应交增值税（销项）12240 借：分期收款发出商品——立竣二号 102000贷：库存商品——立竣二号 102000 借：主营业务成本——立竣二号 40800贷：分期收款发出商品——立竣二号 40800（本题应修改原始凭证，按实际收款40%开票）63.借：银行存款——中行 826200贷：应收票据——银行承兑汇票 810000财务费用——利息收入 1620064.借：银行存款——中行 1855668贷：应收账款——珠海东方机电公司 1855668 67.借：银行存款——中行 379080贷：应收票据——银行承兑汇票 379080 68.借：管理费用——排污水费 990贷：银行存款——中行 99069.借：银行存款——中行 500000贷：短期借款——中行 500000 70.借：现金 285650贷：银行存款——中行 28565071.借：应付工资 304650贷：其他应付款——房租 10600——入托 4500——水电 3900现金 28565072.借：固定资产清理——C620普通车床 22000累积折旧 21000贷：固定资产——机械设备 43000 73.借：委托加工物资——三阳电路板 50000应交税金——应交增值税（进项） 8500贷：银行存款——中行 58500 借：库存商品——三阳电路板 256000贷：委托加工物资——三阳电路板 25600074.借：银行存款——工行（外币） 993600贷：主营业务收入——美凌C型电机 993600 借：主营业务税金及附加 180000贷：应交税金——应交出口关税 180000 借：应交税金——应交出口关税 180000贷：银行存款——中行 180000 借：主营业务成本——美凌C型电机 408000贷：受托代销商品——美凌C型电机 408000 借：代销商品款——广东电机厂 408000贷：应付账款——广东电机厂 408000 （此代销商品款也可以在开出代销清单时结转）75.借：物资采购——原材料（生铁） 126026.40应交税金——应交增值税（进项） 20853.60贷：银行存款——中行 146880 借：原材料——原料及主要材料（生铁）132000贷：物资采购——原材料（生铁） 126026.40 材料成本差异——原材料 5973.60 76. 借：固定资产清理——C620普车床 150贷：现金 15077.借：预付帐款——海珠自来水公司 18830应交税金——应交增值税（进项） 2447.90贷：银行存款——中行 21277.90 78.借：管理费用——排污费 1200贷：银行存款——中行 120079.借：委托代销商品——三阳电路板 192000贷：库存商品——三阳电路板 19200082.借：工程物资——高频设备 1201870贷：其他货币资金——银行汇票 1201870 借：在建工程——高频设备 1201870贷：工程物资——高频设备 120187083.借：管理费用——差旅费 1320现金 180贷：其他应收款——曾正 150084.借：管理费用——退休金 30350贷：银行存款——中行 3035085.借：预付帐款——海珠供电局 40000应交税金——应交增值税（进项）11900贷：银行存款——中行 51900 86.借：银行存款——工行 165600贷：主营业务收入——立竣二号 165600 借：主营业务税金及附加 27600贷：应交税金——应交出口关税 27600借：应交税金——应交出口关税 27600贷：银行存款——中行 2760087.借：银行存款——中行 430贷：其他货币资金——银行汇票 43088.借：物资采购——原材料（煤） 14815应交税金——应交增值税（进项） 2386.40贷：银行存款——中行 17201.40 89.借：固定资产——运输工具 256000贷：银行存款——中行 25600092.借：管理费用——业务费 4830贷：银行存款——中行 483093.借：银行存款——中行 15000贷：固定资产清理——C620普车床 1500094.借：营业外支出——处置固定资产净损失 7150贷：固定资产清理——C620普车床 715095.借：待摊费用——报刊费 2160贷：银行存款——中行 216096.借：物资采购——原材料（煤） 2660应交税金——应交增值税（进项）452.20贷：银行存款——中行 3112.20借：原材料——燃料（煤） 2600材料成本差异——原材料 60贷：物资采购——原材料（煤） 266097.借：在建工程——安装工程（高频设备）8500贷：银行存款——中行 850098.借：银行存款——建行 268.26贷：财务费用——利息收入 268.2699.借：长期借款——流动资金借款 6832贷：银行存款——中行 6832（该笔业务其原始凭证不作改动，仍为长期借款利息）100.借：短期借款——中行 100000贷：银行存款——中行 100000101.借：物资采购——低值易耗品（量具）3325.65应交税金——应交增值税（进项） 477.65贷：银行存款——中行 3803.30 102.借：无形资产——专利权 20000贷：银行存款——中行 20000103.借：低值易耗品——量具 3000材料成本差异——低值易耗品 325.65贷：物资采购——低值易耗品 3325.65 104.借：应收帐款——江西机电公司 2000700贷：主营业务收入——立竣一号 810000——立竣二号 900000应交税金——应交增值税（销项）290700 105.借：其他应收款——职工保险费 7650贷：银行存款——中行 7650106.借：其他应收款——李明 600贷：现金 600107.借：固定资产——运输工具 196000坏账准备——应收账款准备 4000贷：应收账款——南海飞跃机械厂 200000108.借：主营业务收入——立竣一号 162000贷：应交税金——应交增值税（销项）27540银行存款——中行 189540 借：库存商品——立竣一号 81000贷：主营业务成本——立竣一号81000109.借：原材料——燃料（煤） 14820待处理财产损益——待处理流动资产损益 1029.60贷：物资采购——原材料（煤） 14815 材料成本差异——原材料 885应交税金——应交增值税（进项转出）149.60借：其他应收款——广州铁路局 1029.60贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 1029.60 110.借：银行存款——中行 447700贷：预收账款——湖南省机电公司 447700 借：预收账款——湖南省机电公司 947700贷：主营业务收入——立竣一号 810000应交税金——应交增值税（销项）137700114.借：固定资产——机械设备 1216370贷：在建工程——安装工程（高频设备）1216370 115.借：待摊费用——车辆保险费 53589贷；银行存款——中行 53589116.借：在建工程——安装工程（冲天炉项目）15000贷：银行存款——中行 15000 117.借：管理费用——其他 147贷：现金 147118.借：银行存款——中行 4127500财务费用——手续费 125000贷：应付债券——债券面值 4000000——债券溢价 252500 120.借；管理费用——办公费 52583.63贷：银行存款——中行 52583.63 121.借：银行存款——中行 389480营业费用——手续费 36400贷：应收账款——深圳机电公司 425880 借：应收账款——深圳机电公司 425880贷：主营业务收入——三阳电路板 364000应交税金——应交增值税（销项） 61880 借：主营业务成本——三阳电路板 179200贷：委托代销商品——三阳电路板 179200122.借：银行存款——中行 300000贷：预收账款——湖南省机电公司 300000 123.借：银行存款——中行 6000000贷：长期借款——专项借款 6000000 124.借：应付福利费 18000贷：银行存款——中行18000125.借：管理费用——职工待业保险金 2704贷：银行存款——中行 2704 126.借：其他应收款——李明 500贷：银行存款——中行 500127.借：管理费用——差旅费 9462贷：银行存款——中行 9462128.借：应收股利——太阳公司 160000贷:长期股权投资——股票（太阳）80000投资收益——股票投资收益 80000129.借：预付账款——佛山实业公司 50000贷：银行存款——中行 50000130.借：应付账款——广东电机厂 680000应交税金——应交增值税（进项） 115600贷：银行存款——中行 795600 131、借：财务费用——手续费 120贷：银行存款——中行 120133.借：银行存款——中行 2000700贷：应收账款——江西机电公司 2000700 134.借：物资采购——原材料（外构件） 18400应交税金——应交增值税（进项）3128贷：银行存款——中行 21528 借：原材料——外构件（电动机） 18000材料成本差异——原材料 400贷：物资采购——原材料 18400135.借：管理费用——城建土地使用税168000贷：应交税金——应交城建土地使用税 168000 借：应交税金——应交城建土地使用税 168000贷：银行存款——中行 168000136.借：物资采购——原材料（外购件） 364680应交税金——应交增值税（进项） 61995.60 贷：银行存款——中行 426675.60 ．借：原材料——外构件（标准件） 364000材料成本差异——原材料 680贷：物资采购——原材料（外构件） 364680 137. 借：营业外支出——捐赠费 20000贷:银行存款——中行 20000 138. 借：固定资产清理——XBZW铣床 20000累计折旧 30000贷：固定资产——机械设备 50000借：银行存款——中行 30000贷：固定资产清理——XBZW铣床 30000139. 借：固定资产清理——XBZW铣床 10000贷：营业外收入——出售固定资产 10000140. 借：制造费用——铸造车间 1800——加工车间 3000——装配车间 1500生产成本——辅助生产成本（机修车间） 1030——辅助生产成本（供气车间） 7500管理费用——水电费 4000 贷：预付账款——海珠自来水 18830借：管理费用——水电费 520贷：应交税金——应交增值税（进项转出） 520 141. 借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件） 7000——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 10000——基本生产成本（加工车间立竣一号） 8000——基本生产成本（加工车间立竣二号） 6000——基本生产成本（装配车间立竣一号） 5000——基本生产成本（装配车间立竣二号） 3000 制造费用——铸造车间 5000——加工车间 4000——装配车间 2000 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 7000——辅助生产成本（供气车间） 4000 管理费用——水电费 9000贷：预付账款——海珠供电局70000借：管理费用——水电费 1530贷：应交税金——应交增值税（进项转出）1530142 借：管理费用——报刊费 100贷：待摊费用——报刊费 100143借：管理费用——无形资产摊销 30000贷：无形资产——商标权 10000——非专利权 20000144. 借：财务费用——利息支出 1600贷：预提费用——借款利息 1600 145.借：长期债权投资——债券投资（应计利息）（国库券）583.30 贷：投资收益——国库卷投资583.30146.借：管理费用——房产税 26000预提费用——房产税 286000贷：应交税金——应交房产税 312000 147.借：管理费用——车船使用税 5000预提费用——车船使用税 55000贷：应交税金——应交车船使用税 60000 148. 借：制造费用——铸造车间 114500——加工车间 58000——装配车间 65500生产成本——辅助生产成本（机修车间） 13200——辅助生产成本（供气车间） 9000 管理费用——折旧费 17050贷：累计折旧277250149. 借：制造费用——铸造车间 6000——加工车间 4000——装配车间 2000 贷：预提费用——大修理费 12000 151. 借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件）211790.01——基本生产成本（铸造车间铸铝件）171376.71——基本生产成本（装配车间立竣一号）313177.77——基本生产成本（装配车间立竣二号）219224.44贷：原材料——原料及主要材料（生铁）203500——原料及主要材料（铝锭）165000——燃料（焦碳）9800——外构件（电动机）30600——外构件（电器元件）42840——外构件（液压件）142800——外构件（标准件）309400材料成本差异——原材料11628.93借：制造费用——装配车间 8102.92生产成本——辅助生产成本（机修车间） 405.15——辅助生产成本（供气车间） 10594.56 管理费用 1580.07贷：原材料——辅助材料（油漆） 8000——辅助材料（润滑油） 400——外构件（轴承） 300——外构件（电器元件） 1260——燃料（煤） 10400——燃料（柴油） 60材料成本差异——原材料 262.7 借：管理费用——其他 268.61贷：应交税金——应交增值税（进项转出）268.61152.借：制造费用——铸造车间 1244——加工车间 1555——装配车间 7049.33 贷：低值易耗品——量具 1500——刃具6800——工作服1200材料成本差异——低值易耗品348.33153. 借：原材料——原料及主要材料（铝锭） 3300贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 3300 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 164.96 贷：低值易耗品 136 材料成本差异——低值易耗品 4.99应交税金——应交增值税（进项转出） 23.97 154.借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件） 39600——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 59400——基本生产成本（加工车间立竣二号）25200——基本生产成本（装配车间立竣一号）32400——基本生产成本（装配车间立竣二号） 32400 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 16800——辅助生产成本（供气车间） 14000 制造费用——铸造车间 1650——加工车间 1400——装配车间 1800 营业费用 16000应付福利费 10000管理费用 20400 贷：应付工资304650155. 借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件） 5544——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 8316——基本生产成本（加工车间立竣二号）3528——基本生产成本（装配车间立竣一号）4536——基本生产成本（装配车间立竣二号）4536 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 2352——辅助生产成本（供气车间） 1960 制造费用——铸造车间 231——加工车间 196——装配车间 252 营业费用 2240管理费用 4256贷：应付福利费42651156.借：管理费用——职工养老保险金 68952贷：其他应付款——职工养老保险金 68952 157.借：管理费用——医疗保险金 12168贷：其他应付款——职工医疗保险金 12168158.借：管理费用——职工住房公积金 13520贷：其他应付款——职工住房公积金 13520159.借：管理费用——工会经费 5893贷：其他应付款——工会经费 5893160.借：管理费用——职工教育经费 4419.75贷：其他应付款——职工教育经费 4419.75161. 借：生产成本——辅助生产成本（供气车间） 1631.49 贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）1631.49借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 4705.40 贷：生产成本——辅助生产成本（供气车间）4705.40借：制造费用——铸造车间 19527.18——加工车间 30492.44——装配车间 25009.81管理费用——其他 12812.28 贷：生产成本——辅助生产成本（供气车间）43980.65生产成本——辅助生产成本（机修车间）43861.06162.借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件）59980.87——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 89971.31——基本生产成本（加工车间立竣一号）57328.39——基本生产成本（加工车间立竣二号）46905.05——基本生产成本（装配车间立竣一号）69042.64——基本生产成本（装配车间立竣二号）46028.42 贷：制造费用——铸造车间 149952.18 ——加工车间 104233.44——装配车间115071.06163. 借：自制半成品——铸铁件 323914.88贷：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件）323914.88借：自制半成品——铸铝件 339064.02贷：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铝件）339064.02164. 借：生产成本——基本生产成本（加工车间立竣一号） 312000——基本生产成本（加工车间立竣二号） 200000贷：自制半成品——铸铁件320000自制半成品——铸铝件192000165. 借：生产成本——基本生产成本（装配车间立竣一号）571709.99贷：生产成本——基本生产成本（加工车间立竣一号）571709.99借：生产成本——基本生产成本（装配车间立竣二号） 356860.01贷：生产成本——基本生产成本（加工车间立竣二号） 356860.01167. 借：库存商品——立竣一号 996910.21——立竣二号 722998.89贷：生产成本——基本生产成本（装配车间立竣一号）996910.21生产成本——基本生产成本（装配车间立竣二号）722998.89168. 借：坏账准备——应收账款准备 22725.50贷：管理费用——坏账损失 22725.50 169. 借：短期投资跌价准备——股票投资 2000贷：投资收益——短期投资跌价准备 2000170. 借：管理费用——存货损失 48400贷：存货跌价准备——库存商品跌价准备 30000——原材料跌价准备 18400 171. 借：投资收益——长期投资减值准备 60000贷：长期投资减值准备——长期股权投资（新月公司）60000 172. 借：营业外支出——计提固定资产减值准备 140000 贷：固定资产减值准备——房屋及建筑物 40000——机器设备 100000 173. 借：营业外支出——计提在建工程减值准备 100000 贷：在建工程减值准备——冲天炉项目100000174. 借：营业外支出——计提无形资产减值准备 280000 贷：无形资产减值准备——非专利权 250000——商标权 30000 175. 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 3300贷：管理费用——存货盘盈 3300 借：其他应收款——保管员 164.96 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益164.96176. 借：待处理财产损益——待处理固定资产损益 45000贷：营业外收入——盘盈固定资产 45000 借：营业外支出——盘亏固定资产 25000贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益 25000 177.借：应交税金——应交增值税（转出未交税款） 592156.73 贷：应交税金——未交增值税592156.73178. 借：主营业务税金及附加——城建税 42736.17——教育费附加 18315.50贷：应交税金——应交城市维护建设税 42736.17 其他应交款——教育费附加 18315.50 179. 借：主营业务成本——立竣一号 1626797.80——立竣二号 866870.63 贷：库存商品——立竣一号 1626797.80——立竣二号866870.63180. 借：银行存款——工行 144700贷：财务费用——汇兑损益 144700181. 借：所得税 758575.69贷：应交税金——应交所得税 758575.69 182. 借：主营业务收入 6413200投资收益 52028.30营业外收入 55000.00贷：本年利润 6520228.30 借：本年利润 5647906.48贷：主营业务成本 3312668.43 主营业务税金及附加 268651.67管理费用 536950.64营业费用 233345.41财务费用34435.36营业外支出 572150所得税 758575.69借：本年利润 872321.82贷：利润分配——未分配利润 872321.82183.借：利润分配——提取法定盈余公积 1055131.83——提取法定公益金 527565.91 贷：盈余公积——法定盈余公积 1055131.83——法定公益金 527565.91 184. 借：利润分配——应付股利 9242350.44贷：应付股利 9242350.44 185. 借：利润分配——未分配利润 10825048.18贷：利润分配——提取法定盈余公积 1055131.83——提取法定公益金 527565.91——应付股利 9242350.44。

会计综合模拟实训会计分录（供参考）会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500 ——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。

会计综合模拟实训会计分录简介在会计学中，会计分录是指将业务交易或事件的经济事项记录在账簿中的一种方法。

会计分录的目的是将每个交易的影响明确记录下来，以便正确地计算和报告公司的财务状况和业绩。

在会计综合模拟实训中，会计分录是非常重要的，它能帮助学生了解和熟悉会计核算的流程和方法，并帮助他们培养良好的财务分析和处理能力。

会计分录的基本要素会计分录包含了以下几个基本要素：1.日期：记录交易发生的日期。

2.科目：每个交易都会涉及到一些科目，如现金、应收账款、应付账款等。

3.借方金额：表示资产的增加或负债和所有者权益的减少。

4.贷方金额：表示资产的减少或负债和所有者权益的增加。

5.摘要：对交易的简要说明。

这些基本要素组成了一个完整的会计分录，通过对这些要素的合理组合和记录，能够准确地反映每个交易对公司财务状况的影响。

会计综合模拟实训的重要性会计综合模拟实训是一种非常有效的学习方法，它可以帮助学生将理论知识应用到实践中。

通过模拟真实的财务处理情境，学生可以更好地理解会计分录的编制方法和原则。

在实际操作中，学生需要根据交易情况合理地确定会计分录，同时考虑到会计等式的平衡性以及会计准则的要求。

会计综合模拟实训还能够培养学生的分析和解决问题的能力。

在模拟实训中，学生需要结合实际情况分析和解决各种财务问题，并做出适当的会计分录，以正确反映交易的影响。

通过这样的实践，学生能够提高对财务信息的理解和运用能力。

实例：购买办公用品假设某公司购买了一批办公用品，共计1000元，现金支付。

根据这个情况，可以编制以下会计分录：日期科目借方金额贷方金额摘要2022-07-01 办公用品1000 购买办公用品2022-07-01 现金1000 购买办公用品支付款在这个例子中，日期是交易发生的具体日期。

科目包括了办公用品和现金两个科目。

借方金额表示办公用品这个资产的增加，贷方金额表示现金这个资产的减少。

摘要对交易进行简要说明，帮助人们理解交易的性质和目的。

会计电算化手工并账操作资料一企业基本情况（一）企业概况企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。

公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。

股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。

股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会本实训以企业下列信息作为核算的基础：1.单位名称：南方吉祥电器制造厂2.单位地址：南方市海利路118号3.单位电话：4.开户银行：工商银行市分行营业部5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略）6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 1157.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。

（二）企业会计机构及会计管理制度1.企业的会计机构根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

企业的主要责任人有：厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。

副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。

副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。

会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。

出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。

会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。

会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。

本实训主体的会计机构及人员设置如下：南方吉祥电器制造厂厂长：王青副厂长：王成黄力佳财务科长：代保珍财务副科长：李民会计：李文海出纳：周州成本核算科科长：李群成本核算科副科长：杨明销售科科长：彭智销售科副科长：毛业供应科科长：王赐中供应科副科长：林超生产管理科科长：黄力佳生产管理科副科长：刘强朱晓林李立总务科科长：张有宝总务科副科长：王峰申兰沙宝商凯设备主管：黎明2.企业的会计管理制度我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容：1.会计法律：新修订的《中华人民共和国会计法》2000年7月1日起施行。