会计模拟实验答案1

会计模拟实验试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 会计的基本职能是（）。

A. 核算与监督B. 预测与决策C. 计划与控制D. 组织与管理2. 会计要素中的资产和负债，其关系是（）。

A. 资产=负债B. 资产=负债+所有者权益C. 资产+负债=所有者权益D. 资产-负债=所有者权益3. 会计信息的质量要求中，（）是会计信息应当具备的基本特征。

A. 可靠性B. 相关性C. 可比性D. 及时性4. 会计凭证按其填制程序和用途不同，分为（）。

A. 原始凭证和记账凭证B. 收款凭证和付款凭证C. 转账凭证和收款凭证D. 汇总凭证和分录凭证5. 下列不属于会计账簿的是（）。

A. 日记账B. 分类账C. 总账D. 资产负债表6. 企业在进行财务报表编制时，应遵循的基本原则是（）。

A. 重要性原则B. 谨慎性原则C. 一致性原则D. 权责发生制原则7. 会计核算的基本原则中，（）要求企业应当在权责发生制的基础上进行会计核算。

A. 历史成本原则B. 配比原则B. 权责发生制原则D. 划分收益性支出与资本性支出原则8. 会计核算中，下列哪项不属于会计政策变更（）。

A. 存货计价方法的变更B. 固定资产折旧方法的变更C. 投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式D. 会计年度的变更9. 会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及（）发生变化，依照会计政策进行的重新估计。

A. 企业经营环境B. 企业财务状况C. 企业盈利能力D. 企业管理层意图10. 会计报表附注的作用是（）。

A. 反映企业的经营成果B. 反映企业的财务状况C. 对会计报表的补充说明D. 对会计政策的详细说明答案：1-5 A B D A D6-10 C B C D C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列属于会计核算方法的有（）。

A. 成本计算B. 会计分析C. 会计预测D. 会计决策E. 会计检查2. 会计信息质量要求中，包括以下哪些内容（）。

借: 库存现金 2 000贷: 银行存款 2 0002. 借：材料采购——生铁70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷: 银行存款——工行81 9003. 借：应收账款——桂兴农机公司452 000贷: 主营业务收入400 000应交税费——应交增值税（销项税额）52 0004. 借: 管理费用——办公费800贷: 库存现金8005. 借：银行存款——工行625 623贷: 应收账款—湖南中南农机公司625 6236. 借：固定资产—机器设备14 040贷: 应付账款－蓝海电焊机销售公司14 0407．领料, （暂不做账）8. 借：管理费用——业务招待费615贷: 库存现金6159. 借：应收账款——广东三元公司514 500贷: 主营业务收入450 000应交税费——应交增值税（销项税额）58 500银行存款 6 00010. 借: 管理费用－修理费用5000贷: 银行存款——工行500011. 借：交易性金融资产126000投资收益694贷: 其他货币资金——存出投资款12669412. 借：库存现金3000贷: 银行存款——工行300013. 借：其他应收款——陈东2000贷: 库存现金200014. 借：材料采购——钢材（钢板）114 330应交税费——应交增值税（进项税额）19 348贷: 应付账款——柳州钢铁公司133 67815. 借：银行存款——工行452 000贷: 应收账款——桂兴农机公司452 00016. 借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000应交税费——应交增值税（进项税额）12 070 贷: 银行存款——工行83 07017. 收料18. 领料19. 借：管理费用——排污费2500贷: 银行存款——工行250020. 借：在建工程—机床安装工程210600贷: 银行存款——工行21060021. 借：管理费用——报刊费3546贷: 银行存款——工行354622. 借：委托代销商品1332980贷: 库存商品——一号手拖机817300——二号手拖机51568023. 借: 应付账款——桂林立远五金公司156000贷: 银行存款——交行15600024. 借：银行存款——工行514 500贷: 应收账款——广东三元公司514 50025. 借：管理费用158.8贷: 库存现金158.826. 借：应付职工薪酬——职工教育经费900贷: 库存现金90027. 借：材料采购——外购配件（轮胎）604 650应交税费——应交增值税（进项税额）102 350贷: 银行存款——工行707 00028. 借：应收票据339000贷: 主营业务收入300000 应交税费——应交增值税（销项税额）3900029. 借: 应交税费——未交增值税26785——所得税 21400——城市维护建设税 1875——教育费附加 803贷: 银行存款——工行5086330. 借：销售费用——广告费15000贷: 银行存款——工行1500031. 填领料单32. 借：长期应收款 1 000 000银行存款——工行130 000贷: 主营业务收入800 000未实现融资收益200 000应交税费——增（销）130 00033. 借: 原材料——钢材（钢板）115 200——生铁72 000——外购配件（轮胎）700 000——其他材料（油漆）36 000（油漆底料）32 000材料成本差异——外购配件9 650——其他材料 3 000贷: 材料采购——钢板114 330——生铁70 000——轮胎709 650——油漆39 000——底料32 000材料成本差异——钢材870——生铁200034. 借: 生产成本——铸造车间（料）178 176——机工车间（料）25 000——装配车间（料）268 000制造费用——铸造车间 1 040 贷: 原材料——钢材121 000——生铁72 000——外购配件200 000——其他材料79 21635. 借: 在建工程—机床安装工程2322.44贷: 原材料－钢材－角钢1400（计划成本）材料成本差异——钢材13.3（节约）应交税费——增（进项税额转出）235.74 工程物资——水泥700（实际成本）材料成本差异率＝材料成本差异/材料计划成本＝（期初差异+收入材料的差异）/（期初的计划成本+本期收入材料的计划成本）＝上月差异/上月的计划成本＝-827/86940＝材料成本差异＝计划成本*材料成本差异率＝1400*（-0.95%）36. 借: 银行存款——工行30000（收账通知）坏账准备11800（备抵法）贷: 应收账款——南宁市沙田农场41800（见期初）借: 银行存款——工行30000（收账通知）资产减值损失/（旧）管理费用11800贷: 应收账款——南宁市沙田农场41800（见期初）（补充: 计提坏账准备: 2006-12月借: 资产减值损失/（旧）管理费用2000贷: 坏账准备2000发生坏账时2007-12发生借: 坏账准备11800（备抵法）贷: 应收账款——南宁市沙田农场1180037. 借: 管理费用——差旅费1372库存现金628贷: 其他应收款——陈东200038.（1）采购HY308轴承借: 材料采购——外购配件（HY308轴承）65 046（63000+2200*（1-7%））应交税费——应交增值税（进项税额）10 864 （10710+2200*7%）贷: 银行存款——工行75 910（2）填收料单, 该收料单于2007-12-20日第84笔业务进行账务处理。

可编辑修改精选全文完整版20X8年12月经济业务如下:业务一、（1）货物发出确认收入借：应收账款一山东泰新公司104, 400. 00贷：主营业务收入90, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）14,400.00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本20, 000. 00贷：库存商品20, 000. 00业务二、（1）现金购买办公用品借：管理费用一办公费500. 00贷：库存现金500. 00业务三、（1）、货物发出确认收入借：银行存款208, 800. 00贷：主营业务收入180, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）28, 800. 00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本 40, 000. 00贷：库存商品40, 000. 00业务四、（1）提取备用金借：库存现金2, 000. 00贷：银行存款2, 000. 00业务五、（1）购入原材料借：原材料 31,000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）4, 900. 00贷：银行存款35, 900. 00业务六：（1）预借差旅费借：其他应收款一何明3, 000. 00贷：库存现金3, 000. 00业务七：（1）缴纳上月增值税借:应缴税费一未交增值税26, 000. 00贷：银行存款26, 000. 00务五十九：（1）出售大唐电信股票借:银行存款 56, 900. 00贷：交易性金融资产一成本投资收益 业务六十：（1）向残联捐款借：营业外支出一捐赠支出贷：银行存款业务六H ^一：（1）本月成品入库借：库存商品一CKD6150型机床83, 999. 92贷：生产成本一CKD6150机床（材料）33, 850. 00生产成本一CKD6150 （工资、费用）50, 149.92借：库存商品一CKD6163型机床135,000. 08贷：生产成本一CKD6163机床（材料） 62, 550. 00生产成本一CKD6163 （工资\费用）72, 450.08产品入库单交库部门：（1）计提本月地方税费借：税金及附加4, 141.76贷：应缴税费一城建税2, 899. 23应缴税费一教育费附加1, 242. 53 表 64-1城建税及教育费附加计提表 日期：20X8年12月29日（大唐发电）45, 000. 0011,900. 0020, 000. 00 20, 000.业务六十三：（1）收入类结转本年利润借：主营业务收入525000其他业务收入4200营业外收入投资收益贷：本年利润5010700539950（2）成本费用类结转本年利润借：本年利润 368154. 16贷：主营业务成本115000税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用营业外支出4141. 763600 149286. 10 328052846.3040000 4141. 763600 149286. 10 328052846.3040000业务六十四：(1)计提所得税并结转借：所得税费用42948. 96贷：应交税费——应交企业所得税42948. 96借:本年利润42948. 96贷：所得税费用42948. 96业务六十五：借:本年利润128846. 88贷:利润分配-未分配利润128846.88业务六十六：借：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69贷：盈余公积一法定盈余公积金12884.69业务六十七：借：利润分配一提取应付利润180000贷：应付利润180000业务六十八：借：利润分配一未分配利润192884.69贷：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69 利润分配一提取应付利润180000(1)向希望工程捐款借：营业外支出一公益救济性捐赠支出20, 000. 00贷：银行存款20, 000. 00业务九：(1)提取备用金借：库存现金20, 000. 00贷：银行存款20, 000. 00业务十：(1)张峰个人借款借：其他应收款一张峰20, 000. 00贷：库存现金20, 000. 00业务十一：(1)张峰购入劳保用品借：周转材料一一低值易耗品16, 000. 00应交税费——应交增值税(进项税额)2, 560. 00贷：其他应收款一张峰18, 560. 00(2)退回现金借：库存现金1,440. 00贷：其他应收款一张峰1,440. 00业务十二：(2)退回现金存入银行借：银行存款 1,440. 00贷：库存现金1,440. 00业务十三：(1)生产领用材料借：生产成本一CKD6150型机床贷：原材料一润滑油原材料一F23电机借：生产成本一CKD6163型机床贷：原材料一生铁原材料一K8轴承原材料一润滑油原材料一圆钢12, 050. 0050. 0012, 000. 00 40, 300. 002, 200. 0022, 500. 00100. 0015, 500. 00 12, 050. 0050. 0012, 000. 00 40, 300. 002, 200. 0022, 500. 00100. 0015, 500. 00（1）预付材料款借：预付账款一山西东风钢厂 11, 000. 00贷：银行存款 业务十五：（1）购入需要安装的起重机借：在建工程一起重机40, 000. 00应缴税费一应缴增值税（进项税额）6, 400. 00 贷：银行存款 业务十六：（1）支付安装费借：在建工程一安装费600. 00应缴税费一应缴增值税（进项税额） 18.00 贷：库存现金 （2）起重机安装完毕达到预定可使用状态借:固定资产一起重机40, 600. 00贷：在建工程一起重机40, 000. 00在建工程一安装费600. 00 业务十七：（1）预付材料款借：银行存款48, 000. 00贷：预收账款一山东泰新公司48, 000. 00业务十八：（1）购入材料，款未付借：原材料 14,400.00应缴税费一应交增值税（进项税）2, 304. 00 贷：应付账款一陕西华海科技16, 704. 00业务十九：（1）取得银行短期贷款借：银行存款200, 000. 00贷：短期借款200, 000. 00业务二十：（1）销售产品，款已收到借：银行存款139, 200. 00贷：主营业务收入120, 000. 00应交税费一应交增值税（销项税）19, 200. 00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本25 000. 00贷：库存商品 25 000. 00业务二H^一：（1）计提本月利息、支付本季度借款利息借：财务费用一贷款利息3, 200. 00贷：应付利息3, 200. 00借：应付利息9, 600. 00 贷：银行存款 9, 600. 00业务二十二：（1）预付报刊费借：预付账款一报刊费 1,200. 00贷：银行存款1,200. 00业务二十三：（1）出售原材料（煤炭）、结转材料成本借：银行存款4,872贷：其他业务收入 4, 200. 00应缴税费一应交增值税（销项税）672业务二十四：11,000. 0046, 400. 00618. 00（1）结转材料成本借：其他业务成本3, 600. 00贷：原材料一煤炭3, 600. 00业务二十五：（1）异地购入材料借：原材料 31,000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）4, 960. 00贷：应付账款一山西东风钢厂35, 960. 00业务二十六：（1）收到欠款借：银行存款50, 000. 00贷：应收账款一山东泰新公司50, 000. 00业务二十七：（1）预付设备租金借：预付账款一设备租金12, 000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）1, 920. 00贷：银行存款13,920.00业务二十八：（1）支付华海科技欠款借:应付账款一陕西华海科技16,704.00贷：银行存款16,704.00业务二十九：（1）缴纳上月税费借：应缴税费一城建税4, 500. 00应缴税费一教育费附加2, 100. 00贷:银行存款6, 600. 00业务三十：（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费借：财务费用一手续费80. 00贷：银行存款80. 00业务三H 1：（1）材料入库，取得进项发票借：原材料 60, 000. 00应交税费一增值税（进项税）9, 600. 00贷：应付票据69, 600. 00业务三十二：（1）何明报销差旅费，借：销售费用一差旅费2, 900. 00贷：其他应收款一何明2, 900. 00（2）余款退回借：库存现金100. 00贷：其他应收款一何明100. 00业务三十三：（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款借：银行存款58, 000.00贷:应收票据一浙江天发科技公司58, 000. 00业务三十四：（1）归还短期借款借：短期借款100, 000. 00贷:银行存款100, 000. 00业务三十五：（1）购入大唐发电股票借：交易性金融资产一成本（大唐发电）45, 000. 00投资收益1,200. 00贷：其他货币资金一存出投资款46, 200. 00业务三十六：（1）现金支付住宿费、会议费借:管理费用一住宿费1, 200. 00 管理费用一会议费900. 00应交税费一增值税（进项税）126.00贷：库存现金2, 226. 00业务三十七：（1）异地购入材料借：原材料 45, 000. 00应交税费一增值税（进项税）7, 200. 00贷：应付账款一北京京连轴承52, 200. 00业务三十八：（1）销售货物借：应收账款一山东泰新156, 600. 00贷：主营业务收入135, 000. 00应交税费一增值税（销项税）21,600.00（2）结转成本借：主营业务成本30, 000. 00贷：库存商品30, 000. 00（3）支付代垫运费、保险费借：应收账款一山东泰新公司贷：银行存款业务三十九：（1）领用材料借：生产成本一CKD6150机床贷：原材料一标准件原材料一电机借：生产成本一CKD6163机床贷：原材料一圆钢原材料一标准件原材料一润滑油业务四十：（1）领用劳保用品借：制造费用一劳保用品管理费用一劳保用品贷：周转材料-- 4, 000. 003, 200. 00低值易耗品7, 200. 003, 300. 003, 300. 009, 800. 005, 000.004, 800.009, 250. 006, 200. 00业务四十一：(1)现金购入办公用品借:管理费用一办公费1,200.00应缴税费一增值税(进项税)192.00贷：库存现金1,392. 00业务四十二：(1)支付广告费借：销售费用一广告费19, 800. 00应缴税费一增值税(进项税)1, 668. 00贷：银行存款21,468. 00业务四十三：(1)提取备用金借：库存现金50, 000. 00贷：银行存款50, 000. 00业务四十四：(1)预借董事会议费借:其他应收款一李斯50, 000.00贷：库存现金50, 000. 00业务四十五：(1)支付欠款借：应付账款一北京京连轴承厂52, 200. 00贷:银行存款52, 200. 00业务四十六：(1)收到违章罚没收入借：库存现金50. 00贷：营业外收入一罚没收入50. 00业务四十七：(1)提取备用金借：库存现金2, 000. 00贷：银行存款2, 000.00业务四十八：(1) 转让自己使用过的旧设备借：固定资产清理40, 000. 00累计折旧2, 000. 00贷：固定资产42, 000. 00⑵缴纳税费借：固定资产清理6, 400. 00贷：应缴税费一增值税（销项税）6, 400. 00（2）收到对应款项借：银行存款46, 400. 00 贷:固定资产清理46, 400. 00业务四十九：（1）购进材料借：原材料22, 000. 00应缴税费一增值税（进项税）3,520.00 贷：预付账款一山西东风钢厂11, 000. 00银行存款14, 520. 00业务五十：（1）报销会议费借：管理费用一会议费46, 000. 00应缴税费一增值税（进项税）2, 760. 00贷：其他应收款一李斯 （2）收回余款借：库存现金1,240. 00贷：其他应收款一李斯1,240. 00业务五十一：（1）支付本月电费借：制造费用一电费5, 896. 80借：生产成本一生产CKD6150型工资 生产成本一生产CKD6163型工资 制造费用一工资薪金 管理费用一工资薪金 销售费用一工资薪金 贷：应付职工薪酬业务五十三： （1）计提福利费借：生产成本一生产CKD6150型福利 2, 240. 00生产成本一生产CKD6163型福利 3, 360. 00 制造费用一车间管理福利2, 520. 0048, 760. 00 48, 760. 00管理费用一电费 销售费用一电费 应交税费一增值税 贷：银行存款 业务五十二： （1）计提本月工资1,883. 70573. 30（进项税）1,336.61 9,690.4116, 000.0018, 000. 00 62, 000. 00 24, 000. 00144, 000.18, 000. 00 62, 000. 00 24, 000. 00 144, 000.管理费用一福利费8, 680. 00销售费用一福利费3, 360. 00贷：应付职工薪酬一福利费20, 160. 00业务五十四：（1）发放本月工资借：应付职工薪酬144, 000. 00贷：银行存款144, 000. 00业务五十五：（1）摊销保险费借：管理费用一保险费500. 00制造费用一保险费700. 00贷：预付帐款一财产保险费用1, 200. 00 业务五十七：（1）计提本月固定资产折旧 借：制造费用一折旧管理费用一折旧 销售费用一折旧 贷：累计折旧 业务五十八：（1）分配本月制造费用借:生产成本一生产CKD6150机床22,271. 92生产成本一生产CKD6163机床33, 407. 88贷: 制造费用一劳保用品4, 000. 00 制造费用一电费5, 896. 80 制造费用一保险费700. 00 制造费用一水费1,243. 00 制造费用一折旧23, 320. 00 制造费用一工资18, 000. 00 制造费用一福利费 2, 520. 00 业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用一水费管理费用一水费销售费用一水费 应交税费一增值税贷：银行存款业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用一水费管理费用一水费销售费用一水费 应交税费一增值税贷：银行存款1,243. 00 542. 40 113. 00 （进项税）189. 84 2, 088. 2423, 320. 00 22, 680. 00 2, 100. 00 48, 100.。

一.上旬业务（1-50笔业务）所填制记账凭证： 1.借：银行存款46800贷：主营业务收入一一甲产品40000贷：应交税费一一应交增值税（销项税额） 6800 2•借：固左资产一一机器设备（立式铳床）62500应交税费一一应交增值税（进项税额）10200 贷：银行存款727003. 借：销售费用一一广告费17500贷：银行存款 175004.借：在途物资一一D 材料24930 应交税费一一应交增值税（进项税额）4116 贷：银行存款 290465•借：银行存款6•借：其他应收款一髙鸿1000贷：库存现金7•借：管理费用一一办公费5600贷：银行存款5600 8•借：银行存款贷：应收股利一 一北方机械厂150000 9•借：管理费用一一职工教育经费450 贷：库存现金45010.借：长期股权投资一一海河机械厂12000累计摊销3000 贷：无形资产一一专利权 15000 11•借：原材料一一A 材料4000应交税费一一应交增值税（进项税额）680贷：应付账款一一南京东风工厂468012.借：固泄资产一一机器设备（传动设备）120000 贷：实收资本一光明120000800000 贷：长期借款一本金800000100015000013•借：应付票据一一宏达轴承厂10000 贷：银行存款1000014.借：银行存款贷：主营业务收入一一乙产品540000应交税费一一应交增值税（销项税额）9180015.借：银行存款113000贷：应收账款一一北京科润11300016.借：其他应收款一一王刚3000贷：银行存款300017：借：银行存款150000贷：其他应收款一一北京保险公司15000018.借：短期借款20000贷：银行存款2000019.借：制造费用一一加工车间2310贷：银行存款231020借：原材料一一A材料100000应交税费一一应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款11700021.借：管理费用一一水费1458贷：银行存款145822.借：管理费用一一养路费3000贷：银行存款300023.借：银行存款93600贷：主营业务收入一一甲产品80000应交税费一一应交增值税（销项税额）1360024.借：库存现金6000贷：银行存款600025.借：固定资产淸理19000累计折旧80000固定资产减值1000贷：固泄资产一机器设备（机床）100000借：银行存款800贷：固左资产淸理800631800借：固左资产淸理15. 38贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）借：固左资产淸理400贷：银行存款400借：营业外支出一一淸理损失18615. 38 贷：固泄资产淸理18615. 3826.借：原材料一一B材料155116应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应付账款一一沈阳科隆18138027.借：银行存款100000贷：短期借款一一生产周转10000028.借：财务费用一一手续费200贷：银行存款20029.借：营业外支出一一罚款支出1000贷：银行存款100030.借：应交税费一一未交增值税--- 应交营业税一一应交城建税--- 教育费附加贷：银行存款4400031.借：固定资产一一其他（货车）应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款32.借：周转材料一一手套1000贷：库存现金100033借：管理费用一一业务招待费4897贷：库存现金489734.借：周转材料一一木箱15000应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款1755035.借：原材料一一C材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应付票据一一天津东方红设备厂15. 38 2626437000300028001200280000476003276002550147000 2499017199036.借：银行存款157500贷：交易性金融资产-国库券150000投资收益一一国库券利息750037.借：无形资产一一专有技术18000贷：银行存款1800038.借：应收账款一一沈阳机械厂55310贷：主营业务收入一一乙产品45000其他业务收入一一木箱2000应交税费一一应交增值税（销项税额）7990库存现金320借：其他业务成本一一木箱1490贷:周转材料一一木箱149039.借：银行存款13400贷：其他业务收入一一转让专利权使用权1340040.借：长期股权投资一一海河机械厂100000累计折旧30000贷：固泄资产一一机器设备（铳床）13000041.借：库存现金3550贷：营业外收入一一罚款收入355042.借：银行存款3550贷：库存现金355043.借：应付账款一一重庆机械厂100000贷：银行存款10000044.借：应收账款一一北京通达46800贷：主营业务收入一一甲产品40000应交税费一一应交增值税（销项税额）6800借：销售费用一一包装费1490贷：周转材料一一木箱149045.借：银行存款158000贷：实收资本一一华夏公司15800046.借：周转材料一一工作鞋4000应交税费一一应交增值税（进项说额）680 贷：银行存款468047.借：管理费用一一停车费945 贷：库存现金94548.借：银行存款1000贷：其他业务收入一一租金收入100049.借：原材料一一A材料50000应交税费一一应交增值税（进项税额）8500贷：应付账款一一北京物资公司5850050.借：原材料一一B 材料146744应交税费一一应交增值税（进项税额）24876 贷：应付账款一一大连机器厂171620根据1 一10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）借方合计=贷方合计=4 309 226. 7651.借：应付账款一一重庆机械厂130000贷：银行存款13000052.借：原材料一一C材料285000应交税费一一应交增值税（进项税额）48450贷：应付账款一一北京物资公司33345053.借：应付账款一一长春新宇物资公司176000贷：银行存款17600054.借：固定资产一一机器设备（机床）54267应交税费一一应交增值税（进项税额）9180贷：银行存款6344755.借：管理费用一一租金700贷：银行存款70056.借：银行存款140000贷：应收账款一一南京红星公司14000057.借：投资性房地产一一六河纺织厂128000累计折旧60000贷：固定资产一一房屋150000资本公积一其他资本公积380005&借：固定资产淸理67000累计折旧13000贷：固泄资产一一机器设备80000借：银行存款78000 贷：固能资产淸理78000借：固建资产淸理1500贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）1500借：固定资产淸理9500贷：营业外收入一一淸理收益950059.借：管理费用一一办公费79贷：库存现金7960.借：应付账款一一北京物资公司100000贷：银行存款10000061.借：管理费用一一业务招待费7000贷：银行存款700062.借：管理费用一一税金200贷：银行存款20063•借：管理费用一一报刊费1980贷：银行存款198064.借：销售费用一一广告费5680贷：银行存款568065.借：周转材料一一低值易耗品（办公桌椅）30000应交税费一一应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款3510066.借：应收票据一一福建万盛656520贷：主营业务收入一一甲产品560000应交税费一一应交增值税（销项税额）95200银行存款132067.借：管理费用一一法律咨询费1300贷：银行存款130068.借：持有至到期投资一永安债券200000贷：银行存款20000069.借：营业外支出一一罚款支出320贷：银行存款32070.借：库存现金50000贷：其他应付款一一刘明50000借：银行存款50000贷：库存现金5000071.借:银行存款10530贷：其他业务收入一一销售C材料9000应交税费一一应交增值税（销项税额）153072.借：库存现金2000贷：银行存款200073.借：应收账款一一上海五金564600贷：主营业务收入一一甲产品480000应交税费一一应交增值税（销项税额）84600 银行存款300074.借：管理费用一一办公费2700库存现金300贷：其他应收款一一王刚300075.借：在建工程一一办公楼200000贷：银行存款20000076.借：固定资产一一房屋（办公楼）520000贷：在建工程一一办公楼52000077.借：应付账款一一哈尔滨物资公司503400贷：营业外收入一一其他50340078.借：可供出售金融资产一国库券100000贷：银行存款10000079.借：营业外支出一一捐赠支出5076累计折旧3384贷：固泄资产一一机器设备846080.借：财务费用一一手续费80贷：银行存款8081.借：银行存款196800财务费用一一利息支出3200贷：应收票据一一北京设备有限公司20000082.借：在建工程一一锅炉40000应交税费一应交增值税（进项税额）6800 贷：银行存款46800 借：在建工程一一锅炉74190贷：原材料一一A材料74190借：在建工程一一锅炉3089.62贷：银行存款3089.62借：固泄资产一一机器设备（锅炉）117279.62贷：在建工程一一锅炉117279.6283.借：应付职工嶄酬-…养老保险金48000--失业保险金2400--医疗保险金24000--住房公积金24000贷：银行存款9840084.借：固泄资产一一融资租入固世资产180000贷：长期应付款一一北京宏达租赁公司180000借：长期应付款一一北京宏达租赁公司5000贷：银行存款500085.借：应付职工薪酬-…工资240000贷：银行存款225000其他应付款一代扣款1500086.借：原材料---A材料161395应交税费一一应交增值税（进项税额）27305贷：银行存款12700应付账款一一长春新宇17600087.借：银行存款440000贷：持有至到期投资400000投资收益一一债券利息4000088.借：应付职工薪酬-…福利费600贷：库存现金600根据11-20 0所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）借方合计=贷方合计=5 814 905.2489.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损益3285.36贷：原材料一一C材料2808应交税费一一应交增值税（进项税额转出）477.3690.借：应收账款一一北京车床厂374400 贷：主营业务收入一一甲产品320000应交税费一一应交增值税（销项税额）5440091.借:管理费用一一其他3285.36贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损益3285.3692.借：银行存款789750贷：主营业务收入一一乙产品675000应交税费一一应交增值税（销项税额）11475093.借：坏账准备3000贷：应收账款一一华丰工厂300094.借：委托加工物资一一铸件29250贷：银行存款2925095.借：制造费用一一铸造车间7350一一加工车间6860一一装配车间4550生产成本-辅助生产成本一一机修车间1540一一供电车间1750管理费用一一折旧费14000英他业务成本一一出租固泄资产322贷：累计折旧3637296.借：资产减值损失13140贷：固左资产减值准备1314097 .借：制造费用一一铸造车间3050一一加工车间2690一一装配车间2850生产成本-辅助生产成本一一机修车间1215 一一供电车间1175管理费用一一耗用周转材料10000贷：周转材料--低值易耗品2098098.借：资产减值损失10625贷：无形资产减值准备1062599.借：生产成本一一基本生产成本一一甲产品--- 乙产品制造费用一一铸造车间一一加工车间一一装配车间贷：原材料借：生产成本-辅助生产成本一一机修车间一一供电车间管理费用一一材料费苴他业务成本一一销售材料委托加工物资一铸件贷：原材料100.借：固泄资产一一机器设备（磨床）15000贷：待处理财产损溢一一待处理固左资产损益3000累计折旧12000借：待处理财产损溢一一待处理固泄资产损益12000 累计折旧23000贷：固立资产一一机器设备（铳床）35000101.借：生产成本-辅助生产成本一一机修车间40000 贷：银行存款40000102.借：管理费用一一税金62346贷：应交税费一一应交房产税44184一一应交土地使用税17362一一应交车船使用税800103.借：生产成本一一基本生产成本一一甲产品--- 乙产品生产成本-辅助生产成本一一机修车间一一供电车间管理费用一一工资费贷：应付职工薪酬一一工资借：制造费用一一铸造车间一一加工车间一一装配车间销售费用一一工资费贷：应付职工薪酬一一工资104.借：生产成本一一基本生产成本一一甲产品-- 乙产品生产成本-辅助生产成本一一机修车间一一供电车间制造费用一一铸造车间一一加工车间一一装配车间管理费用一一工资销售费用一一工资贷：应付职工崭酬一一三险一金应付职工嶄酬一一职工福利105.借：生产成本一一基本生产成本一一甲产品1570一一乙产品1230 生产成本-辅助生产成本一一机修车间320 一一供电车间288 制造费用一一铸造车间160一一加工车间240一一装配车间160管理费用一一工资752销售费用一一工资80贷：应付职工薪酬一一工会经费4800106.借：长期借款一一本金100000贷：银行存款100000107.借：财务费用一一利息支出8400贷：应付利息一一利息费用840010&借：管理费用一一无形资产摊销440贷：累计摊销440109.借：银行存款2078贷：财务费用一一利息收入2078110•借：制造费用一一铸造车间一一加工车间一一装配车间管理费用一一维修费贷：生产成本-辅助生产成本一一机修车间借：生产成本一一甲产品一一乙产品制造费用一一铸造车间一一加工车间一一装配车间管理费用一一动力费贷：生产成本-辅助生产成本一一供电车间111.借：财务费用一一利息支出500应付利息39200贷：银行存款40700 112•借：生产成本一一甲产品--- 乙产品贷：制造费用一一铸造车间一一加工车间一一装配车间113•借：资产减值损失贷：坏账准备114•借：库存商品一一甲产品--- 乙产品贷：生产成本一一甲产品--- 乙产品115.借:营业外支岀一一淸理损失12000贷：待处理财产损溢一一待处理固泄资产损益12000借:待处理财产损溢一一待处理固泄资产损益3000 贷：营业外收入一一淸理收益3000116•借：主营业务成本一一甲产品--- 乙产品贷：库存商品--- 甲产品一一乙产品117.借：营业税金及附加一一税金贷：应交税费一一应交营业税借：应交税费一应交增值税（转出未交税金）贷：应交税费一未交增值税借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交城建税一一教育费附加11&借：主营业务收入一一甲产品一一乙产品其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加英他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出资产减值损失119•借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税借：本年利润贷：所得税费用借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润120.借：利润分配一一提取盈余公积贷：盈余公积一一公积金借：利润分配一一提取任意公积金贷：盈余公积一一任意公积金借：利润分配一一应付利润贷：应付利润一一应付宏光机械-- 应付张璐一一应付冷辉借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取盈余公积一一提取任意公积金-- 应付利润根据21-31日所填记账凭证编制的科目汇总表: 借方合计=贷方合计=16096 081.85。

现代企业会计模拟实验教程答案1. 问题一答案：根据模拟实验结果，问题一中的财务指标如下：a) 营业收入：X万元b) 净利润：Y万元c) 总资产：Z万元d) 总负债：W万元e) 资产负债率：(W / Z) * 100%f) 净资产：(Z - W)万元g) 每股收益：净利润 / 发行股本h) ROE：(净利润 / 净资产) * 100%2. 问题二答案：问题二要求对现代企业的财务健康状况进行分析和评价。

根据模拟实验数据，我们可以得出以下结论：a) 营业收入呈稳步增长，说明企业的经营能力较强。

b) 净利润保持正增长，表明企业的盈利能力良好。

c) 资产负债率在一个合理的范围内，说明企业的财务风险较低。

d) ROE保持在一个相对较高的水平，说明企业的利润能够有效利用。

e) 每股收益也保持增长势头，表明企业的盈利能力逐渐提升。

综上所述，现代企业的财务健康状况良好，具备可持续发展的潜力。

3. 问题三答案：问题三要求提出对现代企业发展的建议。

基于模拟实验的数据和分析，我们可以给出以下建议：a) 进一步提高营业收入：可以通过市场推广、产品创新等方式扩大销售规模，提高市场份额。

b) 优化成本控制：通过优化生产工艺、供应链管理等方式，降低企业的生产成本，提高利润水平。

c) 加强财务风险管理：关注资产负债率等指标，合理运用财务杠杆，降低财务风险。

d) 加大研发投入：注重技术创新和产品研发，以满足市场需求，提升企业的竞争力。

e) 加强人才培养和管理：注重培养专业人才，提高员工的工作能力和士气，为企业的发展提供有力支持。

综上所述，通过以上建议的实施，能够帮助现代企业实现持续发展和增加竞争力。

4. 问题四答案：根据模拟实验数据，问题四要求对现代企业的财务报表进行分析。

以下是对各个财务指标的分析和评价：a) 营业收入：从数据中可以看出，营业收入呈稳步增长的趋势，说明现代企业的市场份额逐渐扩大。

b) 净利润：净利润也保持正增长，表明企业的盈利能力稳健，有能力持续为股东创造利润。

会计综合模拟实训答案题目一根据财务数据，按照会计规则和原则，完成以下问题的答案：1.计算公司在本月的总收入。

答：总收入计算公式为：总收入 = 销售收入 + 其他收入。

根据提供的财务数据，销售收入为50000元，其他收入为10000元。

因此，公司在本月的总收入为60000元。

2.计算公司在本月的总成本。

答：总成本计算公式为：总成本 = 直接成本 + 间接成本。

根据提供的财务数据，直接成本为30000元，间接成本为15000元。

因此，公司在本月的总成本为45000元。

3.计算公司在本月的净利润。

答：净利润计算公式为：净利润 = 总收入 - 总成本。

根据上面的计算结果，公司在本月的总收入为60000元，总成本为45000元。

因此，公司在本月的净利润为15000元。

4.根据财务数据，分析公司在本月的经营状况。

答：通过计算可得，公司在本月的净利润为15000元。

从净利润来看，公司在本月的经营状况良好。

然而，净利润仅仅是一个指标，还需要进一步分析其他财务数据，如资产负债表、现金流量表等，才能对公司的经营状况有一个更全面的了解。

题目二根据给定的数据，完成以下会计记录的记录和编写。

1.记录一笔购买材料的成本。

答：根据会计规则和原则，购买材料的成本应该记录在原材料库存账户中。

假设购买的材料成本为5000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-01摘要：购买材料成本借方：原材料库存账户贷方：银行存款账户金额：5000元2.记录一笔销售产品的收入。

答：根据会计规则和原则，销售产品的收入应该记录在销售收入账户中。

假设销售的产品收入为10000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-05摘要：销售产品收入借方：银行存款账户贷方：销售收入账户金额：10000元3.记录一笔支付工资的费用。

答：根据会计规则和原则，支付工资的费用应该记录在工资支出账户中。

假设支付的工资费用为2000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-10摘要：支付工资费用借方：工资支出账户贷方：银行存款账户金额：2000元题目三根据给定的数据，完成以下财务报表的编制。

第一次模拟实验
(一)根据下列列经济业务填制收款凭证和付款凭证
1、借：库存现金 3600
贷：银行存款 3600 （银付1）
2、借：其他应收款-王峰 1800
贷：库存现金 1800 （现付1）
3、借：银行存款 13000
贷：应收账款-北城公司 13000 （银收1）
4、借：管理费用 372
贷：库存现金 372 （现付2）
5、借：库存商品 3800
贷：银行存款 3800 （银付2）
6、A 借：库存现金 240
贷：营业外收入 240 （现收1）
B 借：银行存款 240
贷：库存现金 240 （现付3）
7、A 借：库存现金 100
贷：其他应收款-王峰 100 （现收1）
B 借: 管理费用 1700
贷：其他应收款-王峰 1700 (转 1) 8、借：管理费用 360
贷：库存现金 360 （现付4）9、借：库存商品 4000
贷：银行存款 4000 （银付3）10、借：银行存款 200000
贷：实收资本-红华公司 200000 （银收2）
（二）根据下列列经济业务填制转账凭证
1、借：应收账款-红光公司 16000
贷：主营业务收入 16000 （转2）
2、借：库存商品-甲商品 14000
贷：应付账款-滨海工厂 14000 （转3）
3、借：管理费用 1000
贷：其他应收款-陈海 1000 （转4）
4、借：本年利润 15200
贷：管理费用 15200 （转5）
5、借：主营业务收入 196000
贷：本年利润 196000 （转6）。

《会计综合模拟实验》（手工账务处理）第二版第1次印刷参考答案说明：1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：业务6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、111、114、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、152、154、158、163、164、165、167、170、182、183、191、195、1962、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容需作相应调整。

3、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性；同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这些业务也纳入本教材。

2013年12月1日【业务1】借：应付账款——暂估应付款（苏州林峰股份有限公司） 240000贷：原材料——C03 240000【业务2】借：原材料——A01 300000应交税费——应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000【业务3】借：银行存款——人民币户（2300098776） 468936贷：主营业务收入——甲 400800应交税费——应交增值税（销项税额） 68136【业务4】借：其他应收款——李一鑫 800贷：库存现金 800【业务5】借：管理费用——办公费 500制造费用——一车间（办公费） 200制造费用——二车间（办公费） 100应交税费——应交增值税（进项税额） 136贷：库存现金 936【业务6】借：银行存款——人民币户（2300098776） 30000累计摊销——专利权T 10000贷：无形资产——专利权T 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1698.11营业外收入——非流动资产处置利得 18301.89【业务7】借：银行存款——人民币户（2300098776） 234421.2贷：主营业务收入——甲 200000 其他业务收入——包装物销售收入 360应交税费——应交增值税（销项税额） 34061.2【业务8】借：原材料——A01 90000应交税费——应交增值税（进项税额） 15300贷：应付账款——南京宏程股份有限公司 105300【业务9】借：银行存款——美元户（3400040002）（$10000） 66673 贷：银行存款——美元户（2400048801）（$S10000） 6667312月2日【业务10】借：库存现金 1146.6贷：主营业务收入——乙 980应交税费——应交增值税（销项税额） 166.6【业务11】借：银行存款——人民币户（2300098776） 1146.6贷：库存现金 1146.6【业务12】借：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8贷：主营业务收入——甲 300000其他业务收入——包装物销售收入 540应交税费——应交增值税（销项税额） 51091.8库存现金 80012月3日【业务13】借：管理费用——办公费 2100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2100【业务14】借：原材料——B02 104054.05应交税费——应交增值税（进项税额） 17445.95贷：应付账款——南方长江股份有限公司 121500【业务15】借：管理费用——差旅费 450贷：库存现金 450【业务16】借：原材料——A01 211891.89——B02 90810.81应交税费——应交增值税（进项税额） 51297.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务17】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务18】借：原材料——A01 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：其他货币资金——银行汇票存款 70200【业务19】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 600000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 600000【业务20】借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000贷：预收账款——江苏贝科股份有限公司 80000【业务21】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 67.5 贷：财务费用——利息收入 67.5【业务22】借：银行存款——人民币户（2300098776） 75067.5贷：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 75067.5【业务23】借：管理费用——业务招待费 900贷：库存现金 900【业务24】借：应付职工薪酬——福利费 300贷：库存现金 300【业务25】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000【业务26】借：预计负债——三包费用 1200贷：库存现金 1200【业务27】借：应付票据——海松工业有限公司 75000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 75000【业务28】借：银行存款——人民币户（2300098776） 57330贷：主营业务收入——乙 49000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8330【业务29】借：原材料——C03 98400 应交税费——应交增值税（进项税额） 16728贷：银行存款——人民币户（2300098776） 115128【业务30】借：原材料——A01 30000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 35100【业务31】借：财务费用——工本及手续费 3.68贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3.68【业务32】借：原材料——B02 121801.8 应交税费——应交增值税（进项税额） 20598.2贷：银行存款——人民币户（2300098776） 142400【业务33】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务34】借：在途物资——A01 76081.08 应交税费——应交增值税（进项税额） 12868.92贷：应付账款——河南益阳股份有限公司 88950【业务35】借：固定资产——家具（文件柜） 24000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4080贷：银行存款——人民币户（2300098776） 28080【业务36】借：应收票据——浙江河海股份有限公司 171990贷：主营业务收入——乙 147000应交税费——应交增值税（销项税额） 24990【业务37】借：银行存款——人民币户（2400040015） 200000贷：短期借款——中国银行（人民币） 200000【业务38】借：银行存款——人民币户（2300098776） 343980贷：主营业务收入——乙 294000应交税费——应交增值税（销项税额） 49980【业务39】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 47800 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47800【业务40】借：财务费用——工本及手续费 23.9贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23.9【业务41】借：原材料——B02 40900.9应交税费——应交增值税（进项税额） 6899.1贷：应付票据——南方长江股份有限公司 47800【业务42】借：银行存款——人民币户（2300098776） 5000贷：其他业务收入——无形资产租金收入 4716.98应交税费——应交增值税（销项税额） 283.02【业务43】借：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 1500应交税费——应交增值税（进项税额） 255贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1755【业务44】借：银行存款——人民币户（2300098776） 210000贷：应收票据——徐州设备有限公司 210000【业务45】借：原材料——A01 240900.9应交税费——应交增值税（进项税额） 40899.1贷：银行存款——人民币户（2300098776） 280800库存现金 1000【业务46】借：原材料——B02 120000应交税费——应交增值税（进项税额） 20400贷：预付账款——江苏光阳股份有限公司 140400【业务47】借：应付职工薪酬——职工教育经费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000【业务48】借：银行存款——人民币户（2300098776） 10000贷：其他业务收入——房屋租金收入 10000【业务49】借：在建工程——一车间（设备U） 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 70200【业务50】借：财务费用——工本及手续费10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务51】借：银行存款——人民币户（2300098776） 200000 贷：银行存款——人民币户（2400040015） 200000【业务52】借：管理费用——差旅费 1000贷：其他应收款——李一鑫 800库存现金 20012月6日【业务53】借：原材料——B02 160000应交税费——应交增值税（进项税额） 27200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 187200【业务54】借：制造费用——一车间（差旅费） 700库存现金 300贷：其他应收款——李微 1000【业务55】借：制造费用—一车间（折旧费） 158.33贷：累计折旧 158.33借：固定资产清理——设备K 1000 累计折旧 19000贷：固定资产—一车间（设备K） 20000【业务56】借：固定资产清理——设备K 400 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 400【业务57】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2121.6贷：固定资产清理 2040应交税费——应交增值税（销项税额） 81.6【业务58】借：固定资产清理——设备K 640 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 640【业务59】借：管理费用——业务招待费 1200贷：库存现金 1200【业务60】借：周转材料——包装物（包装箱） 6000应交税费——应交增值税（进项税额） 1020贷：银行存款——人民币户（2300098776） 7020【业务61】借：原材料——A01 76081.08贷：在途物资——A01 76081.08【业务62】借：应收账款——河南远东设备有限公司 690060 贷：主营业务收入——乙 588000 应交税费——应交增值税（销项税额） 99960银行存款——人民币户（2300098776） 2100【业务63】借：预付账款——财产保险费 20000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 20000【业务64】借：原材料——C03 241081.08 应交税费——应交增值税（进项税额） 40918.92贷：银行存款——人民币户（2300098776） 282000【业务65】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10 .512月7日【业务66】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 131577.6贷：持有至到期投资——红光股份（成本） 100000 持有至到期投资——红光股份（应计利息） 12000投资收益——处置债券收益 19577.6【业务67】借：其他货币资金——银行汇票存款 47970贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47970【业务68】借：原材料——C03 41000应交税费——应交增值税（进项税额） 6970贷：其他货币资金——银行汇票存款 47970【业务69】借：银行存款——人民币户（2300098776） 937684.8贷：主营业务收入——甲 800000其他业务收入——包装物销售收入 1440应交税费——应交增值税（销项税额） 136244.8【业务70】借：原材料——C03 166702.7应交税费——应交增值税（进项税额） 28177.3贷：应付账款——江苏景业有限公司 194880【业务71】借：银行存款——人民币户（2300098776） 120000贷：其他应收款——保险公司 120000【业务72】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592财务费用——现金折扣 2808贷：应收账款——博瑞克集团股份有限公司 140400【业务73】借：原材料——B02 90000应交税费——应交增值税（进项税额） 15300贷：应付账款——江苏江陵股份有限公司 10530012月8日【业务74】借：应付账款——东虹股份有限公司 14040贷：其他业务收入——材料销售收入 12000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2040【业务75】借：管理费用——董事会费 12500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12500【业务76】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592 贷：主营业务收入——乙 117600 应交税费——应交增值税（销项税额） 19992【业务77】借：管理费用——业务招待费 1000贷：库存现金 1000【业务78】借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000 贷：应收账款——江苏科厅有限公司 80000【业务79】借：长期股权投资——江淮有限责任公司（成本） 125000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000 营业外收入——其他 2500012月9日【业务80】借：银行存款——人民币户（2300098776） 690060 贷：应收账款——河南远东设备有限公司 690060【业务81】借：无形资产——专利权J 188679.25 应交税费——应交增值税（进项税额） 11320.75贷：银行存款——人民币户（2300098776） 200000【业务82】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务83】借：应交税费——未交增值税 153532.78——应交营业税 25000——应交城市维护建设税 12497.29——应交教育费附加 5355.98——应交地方教育费附加 3570.66——应交个人所得税 1200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 153532.78 银行存款——人民币户（2300098776） 46423.93银行存款——人民币户（2300098776） 1200借：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 72576（医疗保险） 27648（失业保险） 6912（生育保险） 2764.8（工伤保险） 3456——住房公积金 34560其他应付款——社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失业保险） 3456——住房公积金 34560 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 69120 银行存款——人民币户（2300098776） 152442.812月10日【业务84】借：在建工程——一车间（设备U） 2000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2000【业务85】借：银行存款——人民币户（2400040015） 802488.88贷：银行存款——人民币户（2300098776） 802488.88【业务86】借：制造费用——一车间（折旧费） 2375贷：累计折旧 2375借：固定资产清理——设备L 186000累计折旧 114000贷：固定资产——一车间（设备L） 300000【业务87】借：长期股权投资——常州河海有限公司 208000营业外支出——非流动资产处置损失 8222.22贷：固定资产清理——设备L 186000 应交税费——应交增值税（销项税额） 30222.22【业务88】借：固定资产——管理部门（大众轿车） 220175应交税费——应交增值税（进项税额）34000管理费用——车船税 360预付账款——汽车保险费 4950贷：银行存款——人民币户（2300098776） 259485【业务89】借：营业外支出——罚款支出 10000贷：银行存款———人民币户（2300098776） 10000【业务90】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 68779.2 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 2220贷：交易性金融资产——股票（东方股份）（成本） 63000 投资收益——出售金融资产收益 7999.2 借：投资收益——出售金融资产收益 2220 贷：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220【业务91】借：长期股权投资——红星有限公司 100000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000【业务92】借：应付职工薪酬——工资 270754贷：银行存款——人民币户（2300098776） 270754【业务93】借：管理费用——业务招待费400贷：库存现金 400【业务94】借：销售费用——展览费 75471.7应交税费——应交增值税（进项税额） 4528.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000【业务95】借：周转材料——低值易耗品（手套） 500应交税费——应交增值税（进项税额） 85贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58512月13日【业务96】借：制造费用——一车间（折旧费） 494贷：累计折旧 494借：固定资产清理——设备Q 53508累计折旧 8892贷：固定资产——一车间（设备Q） 62400【业务97】借：银行存款——人民币户（2300098776） 76050贷：固定资产清理——设备Q 65000 应交税费——应交增值税（销项税额） 11050【业务98】借：固定资产清理——设备Q 11492 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 11492【业务99】借：销售费用——运费 2702.7应交税费——应交增值税（进项税额） 297.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务100】借：管理费用——修理费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000【业务101】借：管理费用——修理费 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5850【业务102】借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（成本） 300660 贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 300660【业务103】借：短期借款——中国银行（人民币） 800000 贷：银行存款——人民币户（2400040015） 800000【业务104】借：财务费用——利息支出 1244.44应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1244.44贷：银行存款——人民币户（2400040015） 2488.88【业务105】借：营业外支出——违约金支出 3000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务106】借：应收票据——江淮商贸有限公司 140652.72贷：主营业务收入——甲 120000 其他业务收入——包装物销售收入 216应交税费——应交增值税（销项税额） 20436.7212月14日【业务107】借：预付账款——扬州机械有限公司 50000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 50000【业务108】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务109】借：管理费用——研究费用 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1200012月15日【业务110】借：固定资产——管理部门（家具） 100000应交税费——应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 117000【业务111】借：长期股权投资——江河有限公司（成本） 800000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000012月16日【业务112】借：管理费用——业务招待费 600贷：库存现金 600【业务113】借：预收账款——江苏贝科股份有限公司 117234贷：主营业务收入——甲 100200应交税费——应交增值税（销项税额） 1703412月17日【业务114】借：交易性金融资产——股票（长红股份）（成本） 144000 投资收益——交易手续费 316.8贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 144316.8【业务115】借：管理费用——折旧费 950贷：累计折旧 950借：固定资产清理——电脑HP 13200 累计折旧 22800贷：固定资产——管理部门（电脑HP） 36000【业务116】借：营业外支出——捐赠支出 14050贷：固定资产清理——电脑HP 13200应交税费——应交增值税（销项税额） 850【业务117】借：周转材料——低值易耗品（信纸） 13000应交税费——应交增值税（进项税额） 2210贷：银行存款——人民币户（2300098776） 15210【业务118】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 79744 贷：可供出售金融资产——股票（洪州股份有限公司）（成本） 30000——股票（洪州股份有限公司）（公允价值变动） 12000 投资收益——出售金融资产收益 37744 借：资本公积——其他资本公积 12000贷：投资收益——出售金融资产收益 12000【业务119】借：固定资产——二车间（设备Y ） 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58500【业务120】借：银行存款——人民币户（2300098776） 352431.8贷：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8【业务121】借：营业税金及附加 1200管理费用——印花税 925.84贷：应交税费——应交房产税 1200——应交印花税 925.84借：应交税费——应交房产税 1200——应交印花税 925.84营业外支出——滞纳金 2.13贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2127.9712月20日【业务122】借：应收股利——天江有限公司 240000贷：长期股权投资——天江有限公司（损益调整） 240000【业务123】借：预付账款——报刊杂志费 120000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000【业务124】借：银行存款——人民币户（2400040015） 504093.33贷：银行存款——人民币户（2300098776） 504093.33【业务125】借：持有至到期投资——长生股份（成本） 70000（利息调整） 30220贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 10022012月21日【业务126】借：应收股利——红泽机械有限公司 20000贷：投资收益——股利收入 20000【业务127】借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 833.33贷：银行存款——人民币户（2400040015） 833.33【业务128】借：银行存款——美元户（2400048801）（$16.67 ） 110.98银行存款——美元户（3400040002）（$5.56） 37.01贷：财务费用——利息收入 147.99【业务129】借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 510贷：银行存款——人民币户（2400040015） 510【业务130】借：长期借款——中国银行（人民币）（本金） 500000应付利息——长期借款（中国银行）（人民币） 916.67财务费用——利息支出 1833.33贷：银行存款——人民币（2400040015） 500000——人民币（2400040015） 2750【业务131】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2658.61 其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 110.48贷：财务费用——利息收入 2769.09【业务132】借：应收账款——镇江机械有限公司 917280贷：主营业务收入——乙 784000应交税费——应交增值税（销项税额） 13328012月22日【业务133】借：研发支出——资本化支出 113207.55应交税费——应交增值税（进项税额） 6792.45贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000【业务134】借：固定资产——二车间（设备W） 1000000应交税费——应交增值税（进项税额） 170000贷：股本——宏景股份有限公司 600000资本公积——股本溢价 570000【业务135】借：可供出售金融资产——股票（明光股份）（成本） 200440贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 20044012月23日【业务136】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360——辅助生产成本（机修车间）（非货币性福利） 4680（动力车间）（非货币性福利） 4680 制造费用——一车间（非货币性福利） 1170——二车间（非货币性福利） 1170 管理费用——福利费 23400销售费用——福利费 11700应付职工薪酬——福利费 7020贷：应付职工薪酬——非货币性福利 250380借：应付职工薪酬——非货币性福利 250380贷：主营业务收入——甲 214000应交税费——应交增值税（销项税额） 3638012月24日【业务137】借：财务费用——工本及手续费 500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 250银行存款——人民币户（2300098776） 250【业务138】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4000贷：营业外收入——违约金收入 3418.8应交税费——应交增值税（销项税额） 581.2【业务139】借：制造费用——二车间（折旧费） 791.67贷：累计折旧 791.67借：固定资产清理——设备T 5000累计折旧 95000贷：固定资产——二车间（设备T） 100000【业务140】借：固定资产清理——设备T 1800 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1800【业务141】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4680贷：固定资产清理——设备T 4000 应交税费——应交增值税（销项税额） 680【业务142】借：营业外支出——非流动资产处置损失 2800贷：固定资产清理——设备T 280012月27日【业务143】借：其他应收款——周林 3000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务144】借：固定资产——管理部门（房屋） 515000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500000银行存款——人民币户（2300098776） 15000【业务145】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000【业务146】借：应付职工薪酬——福利费 1200贷：库存现金 1200【业务147】借：长期股权投资——江晨有限公司 400000累计摊销——专有技术K 36000贷：无形资产——专有技术K 120000银行存款——人民币户（2300098776） 300000营业外收入——非流动资产处置利得 10339.62应交税费——应交增值税（销项税额） 5660.38【业务148】借：固定资产——二车间（设备X） 76558.95 应交税费——应交增值税（进项税额） 13015.02贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23000.97 应付账款——美国SEA公司（美元户）（$10000） 6657312月28日【业务149】借：制造费用——一车间（水费） 2000——二车间（水费） 1000 生产成本——辅助生产成本（机修车间）（水费） 30（动力车间）（水费） 20 管理费用——水电费 51.69销售费用——水电费 30应交税费——应交增值税（进项税额） 112.81贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3244.5【业务150】借：其他货币资金——银行汇票存款 90400贷：银行存款——人民币户（2300098776） 90400【业务151】借：预付账款——上海元业股份有限公司 90400贷：其他货币资金——银行汇票存款 90400【业务152】借：应付职工薪酬——工会经费 800贷：库存现金 80012月29日【业务153】借：销售费用——广告费 28301.89应交税费——应交增值税（进项税额） 1698.11贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000012月30日【业务154】借：应付职工薪酬——工会经费 400贷：库存现金 400【业务155】借：应付职工薪酬——福利费 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500012月31日【业务156】借：管理费用——业务招待费 21340贷：银行存款——人民币户（2300098776） 21340【业务157】借：财务费用——利息支出 1682.78贷：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1682.78【业务158】借：销售费用——预计产品质量保证损失 21000贷：预计负债——三包费用 21000【业务159】借：原材料——A01 60000原材料——C03 100000贷：应付账款——暂估应付款（长虹股份有限公司） 160000【业务160】借：制造费用——一车间（电费） 8000——二车间（电费） 12000 生产成本——辅助生产成本（机修车间）（电费） 50（动力车间）（电费） 80 管理费用——水电费 800销售费用——水电费 600应交税费——应交增值税（进项税额） 3660.1贷：预付账款——供电公司 25190.1【业务161】借：管理费用——保险费 1212.5 制造费用——一车间（保险费） 600制造费用——二车间（保险费） 400生产成本——辅助生产成本（动力车间）（保险费） 300（机修车间）（保险费） 300 贷：预付账款——财产保险费 2812.5【业务162】借：制造费用——一车间（报刊杂志费） 200——二车间（报刊杂志费） 400管理费用——办公费 1200贷：预付账款——报刊杂志费 1800【业务163】借：应付账款——美国SEA公司（美元户） 141财务费用——汇兑损益 4303.31贷：银行存款——美元户（2400048801） 4203.24银行存款——美元户（3400040002） 241.07【业务164】借：持有至到期投资——广发公司（应计利息） 1750 贷：投资收益——债券利息收入 1750 借：持有至到期投资——长生股份（应计利息） 712.96 贷：持有至到期投资——长生股份（利息调整） 307.80投资收益——债券利息收入 405.16【业务165】借：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 12180贷：交易性金融资产——股票（长红股份）（公允价值变动） 14400 借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（公允价值变动） 29340 可供出售金融资产——股票（海明股份）（公允价值变动） 19120贷：可供出售金融资产——股票（明光股份）（公允价值变动） 10440 资本公积——其他资本公积 38020 借：资产减值损失 90000 贷：可供出售金融资产——股票（青城股份）（公允价值变动） 20000 资本公积——其他资本公积 70000【业务166】借：制造费用——一车间（折旧费） 52587.25——二车间（折旧费） 69600.69 生产成本——辅助生产成本（动力车间）（折旧费） 2375（机修车间）（折旧费） 878.75 管理费用——折旧费 6887.50应付职工薪酬——福利费 237.50应付职工薪酬——非货币性福利 4750贷：累计折旧 137316.69借：其他业务成本——投资性房地产累计折旧 8312.5贷：投资性房地产累计折旧 8312.5【业务167】借：管理费用——无形资产摊销 12247.33其他业务成本——无形资产摊销 500贷：累计摊销——商标权 825——专利权Y 100——专利M 750——专有技术S 7000——土地使用权 2000——专利权J 1572.33——专有技术N 500【业务168】借：营业税金及附加 1200管理费用——房产税 7900.2——土地使用税 8754——印花税 3178.3贷：应交税费——房产税 9100.2——土地使用税 8754——应交印花税 3178.3借：营业税金及附加137967.82贷：应交税费——应交防洪保安基金 45091.82——应交残值人保障基金 74900——应交垃圾费 17976借：应付职工薪酬——工会经费 8294.4贷：应交税费——应交工会经费 8294.4借：应付职工薪酬——职工教育经费 5184贷：应交税费——应交职工教育经费 51842014年1月4日【业务170】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 471764 贷：持有至到期投资——（天河公司）（成本） 400000——（天河公司）（应计利息） 70000 投资收益——债券利息收入 1764【业务171】借：固定资产——二车间（设备Z） 20000贷：以前年度损益调整 20000借：以前年度损益调整 20000贷：利润分配——未分配利润 18000盈余公积——法定盈余公积 2000借：待处理财产损溢——待处理固定资产财产损溢 12899.25 累计折旧 9975贷：固定资产——管理部门（电脑DELL） 21000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1874.25【业务172】借：营业外支出——盘亏损失 12899.25 贷：待处理财产损溢调整——待处理固定资产财产损溢 12899.25【业务173】借：原材料——A01 2400贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2841.32贷：原材料——B02 2428.48 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 412.84【业务174】借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400贷：管理费用——盘盈利得 2400借：管理费用——盘亏损失 1841.32其他应收款——张立平 1000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2841.32借：资产减值损失——坏账损失 163420.1坏账准备——其他应收款坏账准备 7350贷：坏账准备——应收账款坏账准备 170770.10【业务176】借：应交税费——应交增值税（减免税款） 40.8贷：营业外收入——非流动资产处置利得 40.80借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 78412.31贷：应交税费——未交增值税 78412.31【业务177】借：营业税金及附加 9969.48贷：应交税费——应交营业税 500——应交城市维护建设税 5523.86——应交教育费附加 2367.37——应交地方教育费附加 1578.25【业务178】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接材料） 1137118.38（一车间）（M半成品）（直接材料） 806226.08 制造费用——一车间（材料） 24082.76 ——二车间（材料） 14449.66 在建工程——一车间（设备U） 26600.66预计负债——三包费用 60408.93其他业务成本——材料销售 8866.89贷：原材料——A01 977760.08 ——B02 692116.45——C03 407876.83【业务179】借：其他业务成本——包装物销售 2130贷：周转材料——包装物（包装箱） 2130借：销售费用——包装费 750贷：周转材料——包装物（包装箱） 750借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 60（动力车间）（低值易耗品） 60制造费用——一车间（低值易耗品） 915——二车间（低值易耗品） 1635贷：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 2670借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 13（动力车间）（低值易耗品） 4制造费用——一车间（低值易耗品） 183——二车间（低值易耗品） 200贷：周转材料——低值易耗品（手套） 400借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 52650（M半成品）（直接人工） 17550（二车间）（甲）（直接人工） 67392（乙）（直接人工） 58968 贷：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360 借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 90000（一车间）（M半成品）（直接人工） 30000（二车间）（甲）（直接人工） 48000（二车间）（乙）（直接人工） 42000——辅助生产成本（机修车间）（工资） 9800（动力车间）（工资） 10000 制造费用——一车间（工资） 3200——二车间（工资） 3800 管理费用——工资 36000销售费用——工资 65000应付职工薪酬——福利费 7800贷：应付职工薪酬——工资 345600 借：应付职工薪酬——工资 73118贷：其他应付款——社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失业保险） 1728——住房公积金 34560应交税费——应交个人所得税 1200【业务181】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 37170（一车间）（M半成品）（直接人工） 12390（二车间）（甲）（直接人工） 19824（二车间）（乙）（直接人工） 17346——辅助生产成本（机修车间）（直接人工） 4047.4（动力车间）（直接人工） 4130 制造费用——一车间（五险一金） 1321.6——二车间（五险一金） 1569.4 管理费用——五险一金 14868销售费用——五险一金 26845应付职工薪酬——福利费 3221.4贷：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 69120（医疗保险） 27648（失业保险） 5184（工伤保险） 3456（生育保险） 2764.8——住房公积金 34560 【业务182】借：管理费用——工会经费 6912。

一、上旬业务（1－50笔业务）所填制记账凭证：1.借：银行存款 46800贷：主营业务收入――甲产品 40000 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 68002.借：固定资产――机器设备（立式铣床） 62500应交税费――应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款 727003.借：销售费用――广告费 17500贷：银行存款 175004.借：在途物资――D材料 24930应交税费――应交增值税（进项税额） 4116贷：银行存款 290465.借：银行存款 800000贷：长期借款—本金 8000006.借：其他应收款—高鸿 1000贷：库存现金 10007.借：管理费用――办公费 5600贷：银行存款 56008.借：银行存款 150000贷：应收股利――北方机械厂 1500009.借：管理费用――职工教育经费 450贷：库存现金 45010.借：长期股权投资――海河机械厂 12000累计摊销 3000贷：无形资产――专利权 1500011.借：原材料――A材料 4000应交税费――应交增值税（进项税额） 680贷：应付账款――南京东风工厂 468012.借：固定资产――机器设备（传动设备） 120000贷：实收资本—光明 12000013.借：应付票据――宏达轴承厂 10000贷：银行存款 1000014.借：银行存款 631800贷：主营业务收入――乙产品 540000 应交税费――应交增值税（销项税额） 9180015.借：银行存款 113000贷：应收账款――北京科润 11300016.借：其他应收款――王刚 3000贷：银行存款 300017：借：银行存款 150000贷：其他应收款――北京保险公司 15000018.借：短期借款 20000贷：银行存款 2000019.借：制造费用――加工车间 2310贷：银行存款 231020借：原材料――A材料 100000 应交税费――应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 11700021.借：管理费用――水费 1458贷：银行存款 145822.借：管理费用――养路费 3000贷：银行存款 300023.借：银行存款 93600贷：主营业务收入――甲产品 80000 应交税费――应交增值税（销项税额） 1360024.借：库存现金 6000贷：银行存款 600025.借：固定资产清理 19000累计折旧 80000固定资产减值 1000贷：固定资产—机器设备（机床） 100000借：银行存款 800贷：固定资产清理 800借：固定资产清理贷：应交税费――应交增值税（销项税额）借：固定资产清理 400贷：银行存款 400借：营业外支出――清理损失贷：固定资产清理26. 借：原材料――B材料 155116应交税费――应交增值税（进项税额）26264贷：应付账款――沈阳科隆 18138027.借：银行存款 100000贷：短期借款――生产周转 10000028.借：财务费用――手续费 200贷：银行存款 20029.借：营业外支出――罚款支出 1000贷：银行存款 100030.借：应交税费――未交增值税 37000――应交营业税 3000――应交城建税 2800――教育费附加 1200 贷：银行存款 4400031.借：固定资产――其他（货车） 280000应交税费――应交增值税（进项税额） 47600 贷：银行存款 32760032.借：周转材料――手套 1000贷：库存现金 100033借：管理费用――业务招待费 4897贷：库存现金 489734.借：周转材料――木箱 15000应交税费――应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款 1755035.借：原材料――C材料 147000应交税费――应交增值税（进项税额）24990 贷：应付票据――天津东方红设备厂 17199036.借：银行存款 157500贷：交易性金融资产–国库券 150000投资收益――国库券利息 750037.借：无形资产――专有技术 18000贷：银行存款 1800038.借：应收账款――沈阳机械厂 55310贷：主营业务收入――乙产品 45000其他业务收入――木箱 2000应交税费――应交增值税（销项税额）7990库存现金 320借：其他业务成本――木箱 1490贷:周转材料――木箱 149039.借：银行存款 13400贷：其他业务收入――转让专利权使用权 1340040.借：长期股权投资――海河机械厂 100000累计折旧 30000贷：固定资产――机器设备（铣床） 13000041.借：库存现金 3550贷：营业外收入――罚款收入 355042.借：银行存款 3550贷：库存现金 355043.借：应付账款――重庆机械厂 100000贷：银行存款 10000044.借：应收账款――北京通达 46800贷：主营业务收入――甲产品 40000 应交税费――应交增值税（销项税额） 6800借：销售费用――包装费1490贷：周转材料――木箱 149045.借：银行存款 158000贷：实收资本――华夏公司 15800046.借：周转材料――工作鞋 4000应交税费――应交增值税（进项说额） 680贷：银行存款 468047.借：管理费用――停车费 945贷：库存现金 94548.借：银行存款 1000贷：其他业务收入――租金收入 100049.借：原材料――A材料 50000应交税费――应交增值税（进项税额） 8500贷：应付账款――北京物资公司 5850050.借：原材料――B材料 146744应交税费――应交增值税（进项税额） 24876 贷：应付账款――大连机器厂 171620根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）借方合计＝贷方合计＝4 30951.借：应付账款――重庆机械厂130000贷：银行存款13000052.借：原材料――C材料285000应交税费――应交增值税（进项税额）48450贷：应付账款――北京物资公司33345053.借：应付账款――长春新宇物资公司176000贷：银行存款17600054.借：固定资产――机器设备（机床）54267应交税费――应交增值税（进项税额） 9180贷：银行存款6344755.借：管理费用――租金700贷：银行存款70056.借：银行存款140000贷：应收账款――南京红星公司14000057.借：投资性房地产――六河纺织厂128000累计折旧60000贷：固定资产――房屋150000资本公积—其他资本公积3800058.借：固定资产清理67000累计折旧13000贷：固定资产――机器设备80000借：银行存款78000贷：固定资产清理78000借：固定资产清理1500贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 1500借：固定资产清理9500贷：营业外收入――清理收益950059.借：管理费用――办公费79贷：库存现金7960.借：应付账款――北京物资公司100000贷：银行存款10000061.借：管理费用――业务招待费7000贷：银行存款700062. 借：管理费用――税金200贷：银行存款20063.借：管理费用――报刊费1980贷：银行存款198064.借：销售费用――广告费5680贷：银行存款568065.借：周转材料――低值易耗品（办公桌椅）30000应交税费――应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款3510066.借：应收票据――福建万盛656520贷：主营业务收入――甲产品560000应交税费――应交增值税（销项税额）95200银行存款132067.借：管理费用――法律咨询费1300贷：银行存款130068.借：持有至到期投资—永安债券200000贷：银行存款20000069.借：营业外支出――罚款支出320贷：银行存款32070.借：库存现金50000贷：其他应付款――刘明50000借；银行存款50000贷：库存现金5000071.借：银行存款10530贷：其他业务收入――销售C材料9000应交税费――应交增值税（销项税额）153072.借：库存现金2000贷：银行存款200073.借：应收账款――上海五金564600贷：主营业务收入――甲产品480000应交税费――应交增值税（销项税额）84600 银行存款300074.借：管理费用――办公费2700库存现金300贷：其他应收款――王刚300075.借：在建工程――办公楼200000贷：银行存款20000076.借：固定资产――房屋（办公楼）520000 贷：在建工程――办公楼52000077.借：应付账款――哈尔滨物资公司503400 贷：营业外收入――其他50340078.借：可供出售金融资产—国库券100000贷：银行存款10000079.借：营业外支出――捐赠支出5076累计折旧3384贷：固定资产――机器设备846080.借：财务费用――手续费80贷：银行存款8081.借：银行存款196800财务费用――利息支出3200贷：应收票据――北京设备有限公司20000082.借：在建工程――锅炉40000应交税费—应交增值税（进项税额）6800 贷：银行存款46800借：在建工程――锅炉74190贷：原材料――A材料74190借：在建工程――锅炉贷：银行存款借：固定资产――机器设备（锅炉）贷：在建工程――锅炉83.借：应付职工薪酬----养老保险金48000----失业保险金2400----医疗保险金24000----住房公积金24000贷：银行存款9840084.借：固定资产――融资租入固定资产180000贷：长期应付款――北京宏达租赁公司180000借：长期应付款――北京宏达租赁公司5000贷：银行存款500085.借：应付职工薪酬----工资240000贷：银行存款225000其他应付款----代扣款1500086.借：原材料----A材料161395应交税费――应交增值税（进项税额）27305 贷：银行存款12700应付账款――长春新宇17600087.借：银行存款440000贷：持有至到期投资400000投资收益――债券利息4000088.借：应付职工薪酬----福利费600贷：库存现金600根据11－20日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）借方合计＝贷方合计＝5 81489.借：待处理财产损溢――待处理流动资产损益贷：原材料――C材料2808应交税费――应交增值税（进项税额转出）90.借：应收账款――北京车床厂374400贷：主营业务收入――甲产品320000应交税费――应交增值税（销项税额）5440091.借：管理费用――其他贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损益92.借：银行存款789750贷：主营业务收入――乙产品675000应交税费――应交增值税（销项税额）11475093.借：坏账准备3000贷：应收账款――华丰工厂300094.借：委托加工物资――铸件29250贷：银行存款2925095.借：制造费用――铸造车间7350――加工车间6860――装配车间4550生产成本--辅助生产成本――机修车间1540――供电车间1750管理费用――折旧费14000其他业务成本――出租固定资产322贷：累计折旧3637296.借：资产减值损失13140贷：固定资产减值准备1314097 .借：制造费用――铸造车间3050――加工车间2690――装配车间2850生产成本--辅助生产成本――机修车间1215――供电车间1175管理费用――耗用周转材料10000贷：周转材料---- 低值易耗品2098098. 借：资产减值损失10625贷：无形资产减值准备1062599.借：生产成本――基本生产成本――甲产品――乙产品制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间贷：原材料借：生产成本--辅助生产成本――机修车间――供电车间管理费用――材料费其他业务成本――销售材料委托加工物资—铸件贷：原材料100.借：固定资产――机器设备（磨床）15000贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益3000 累计折旧12000借：待处理财产损溢――待处理固定资产损益12000 累计折旧23000贷：固定资产――机器设备（铣床）35000101.借：生产成本--辅助生产成本――机修车间40000 贷：银行存款40000102.借：管理费用――税金62346贷：应交税费――应交房产税44184――应交土地使用税17362――应交车船使用税800103.借：生产成本――基本生产成本――甲产品――乙产品生产成本--辅助生产成本――机修车间――供电车间管理费用――工资费贷：应付职工薪酬――工资借：制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间销售费用――工资费贷：应付职工薪酬――工资104. 借：生产成本――基本生产成本――甲产品――乙产品生产成本--辅助生产成本――机修车间――供电车间制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间管理费用――工资销售费用――工资贷：应付职工薪酬――三险一金应付职工薪酬――职工福利105. 借：生产成本――基本生产成本――甲产品1570――乙产品1230 生产成本--辅助生产成本――机修车间320――供电车间288 制造费用――铸造车间160――加工车间240――装配车间160管理费用――工资752销售费用――工资80贷：应付职工薪酬――工会经费4800106.借：长期借款――本金100000贷：银行存款100000107.借；财务费用――利息支出8400贷：应付利息――利息费用8400108.借：管理费用――无形资产摊销440贷：累计摊销440109.借：银行存款2078贷：财务费用――利息收入2078110.借：制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间管理费用――维修费贷：生产成本--辅助生产成本――机修车间借：生产成本――甲产品――乙产品制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间管理费用――动力费贷：生产成本--辅助生产成本――供电车间111.借：财务费用――利息支出500应付利息39200贷：银行存款40700112. 借：生产成本――甲产品――乙产品贷：制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间113.借：资产减值损失贷：坏账准备114.借：库存商品――甲产品――乙产品贷：生产成本――甲产品――乙产品115.借：营业外支出――清理损失12000贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益12000借: 待处理财产损溢――待处理固定资产损益3000 贷：营业外收入――清理收益3000116.借：主营业务成本――甲产品――乙产品贷：库存商品――甲产品――乙产品117.借：营业税金及附加――税金贷：应交税费――应交营业税借：应交税费—应交增值税（转出未交税金）贷：应交税费—未交增值税借：营业税金及附加贷：应交税费――应交城建税――教育费附加118.借：主营业务收入――甲产品――乙产品其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出资产减值损失119.借：所得税费用贷：应交税费――应交所得税借：本年利润贷：所得税费用借：本年利润贷；利润分配――未分配利润120.借：利润分配――提取盈余公积贷：盈余公积――公积金借：利润分配――提取任意公积金贷：盈余公积――任意公积金借：利润分配――应付利润贷：应付利润――应付宏光机械――应付张璐——应付冷辉借：利润分配――未分配利润贷：利润分配――提取盈余公积――提取任意公积金――应付利润根据21－31日所填记账凭证编制的科目汇总表：借方合计＝贷方合计＝16 096。

国开会计模拟实验作业答案20221、．（年宁波二模考）下列关于会计主体的说法中，不正确的是（）[单选题] *A会计主体可以是独立法人，也可以是非法人B会计主体一定是法律主体(正确答案)C会计主体可以是一个企业，也可以是企业中的一个特定组成部分D会计主体有可能是单一企业，也可能是几个企业组成的企业集团2、．（年浙江省第一次联考）（）是调整社会经济生活关系中会计关系的法律总规范。

[单选题] *A会计法律(正确答案)B会计法规C会计规章D会计工作制度3、企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（）科目。

[单选题] *A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款(正确答案)D.其他应收款4、甲公司的注册资本为1 000万元，2019年5月10日接受乙公司专利权进行投资。

该专利权的账面价值为420万元，双方协议约定的价值为440万元（协议约定价值公允），占甲公司注册资本的20％，则甲公司接受乙公司投资的专利权入账价值（）万元。

[单选题] *A.200B.430C.420D.440(正确答案)5、已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产，应根据（）作暂估价值转入固定资产，待竣工决算后再作调整。

[单选题] *A.市场价格B.计划成本C.估计价值(正确答案)D.实际成本6、企业自创的专利权与非专利技术，其研究开发过程中发生的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出分别处理。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，应当将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益中的（）。

[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.营业外支出D.销售费用7、某企业2018年6月期初固定资产原值10 500万元。

6月增加了一项固定资产入账价值为750万元;同时6月减少了固定资产原值150万元;则6月份该企业应提折旧的固定资产原值为( )万元。

[单选题] *A.1 1100B.10 650C.10 500(正确答案)D.10 3508、企业为扩大生产经营而发生的业务招待费，应计入（）科目。

会计综合模拟实验胥兴军答案1.下列不属于会计核算的基本工作的是（）。

[单选题] *A.记账B.算账C.报账D.预测(正确答案)2.会计岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，应视企业大小及业务繁简而定，但出纳人员不得兼管（）的工作。

[单选题] *A.登记现金日记账B.保管现金C.核对银行存款余额调节表(正确答案)D.保管空白支票、印鉴3.会计核算工作的起点是（）。

[单选题] *A.设置账户B.填制和审核凭证(正确答案)C.复式记账D.登记账簿4.关于资产类账户，下列说法中错误的是（）。

[单选题] *A.借方登记增加数，贷方登记减少数B.余额一般在借方，表示资产的结存额C.期末借方余额与本期发生额之间的关系可以用“期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额一本期贷方发生额”公式表示D.本期借方发生额一定大于本期贷方发生额(正确答案)5.企业转账支付代垫运费的付款凭证所附的原始凭证是（）。

[单选题] *A货运单据B.转账支票存根联(正确答案)C.转账支票支票联D.进账单6.下列关于记账凭证填制的说法，正确的是（）。

[单选题] *A.记账凭证只能根据每一张原始凭证填制B.5月1日对4月份损益类账户发生额进行结转，填制转账凭证的日期应该是5月1日C.记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符(正确答案)D.所有记账凭证都必须附有原始凭证7.一般情况下不需要根据记账凭证登记的账簿是（）。

[单选题] *A.日记账B.总分类账C.明细分类账D.备查账(正确答案)8.在实地盘存制下确定期末存货数量应通过（）。

[单选题] *A.存货明细账B.实地盘点(正确答案)C.账簿记录D.倒挤法9.在实际工作中，通过（）来确定会计分录。

[单选题] *A.编制原始凭证B编制记账凭证(正确答案)C.设置账簿D.编制会计报表10某企业”应收账教”账户所属A、B、C三个明细账户的期末余额分别为：A明细账户借方余额500元，B明细账户贷方余额1200元，C明细账户借方余额4000元.按照平行登记原则，“应收账款＂”总账账户期末余额应为借方（）元。

总分类账总IK科目，库存现金单位：元总分类账总账科目：银行存款单位：元1总分类张采用计算机系统格式。

总账科目，其他货币资金单位，元总分类账总原科目：交易性金融资产单位：元总分类账总账科目；应收票据单位：元总账科目：应收账帔单位，元总分类账总账科目：坏账准备单位：元总分类账总账科目：应收股利单位：元总账科目：应收利息单位，元总分类账总原科目：库存商品单位：元总分类账总账科目：发出商品单位：元总账科目：应收退货成本单位：元总分类账总屐科目：存货跌价准备单位：元总分类账总账科目：债权投资单位：元总喉科目，长期股权投资单位，元总分类账总原科目：其他权益工具投资单位：元总分类账总账科目：长期应收款单位：元总喉科目：未实现融资收益单位，元总分类账总JK科目：投资性房地单位：元总分类账总喉科目：投资性房地产累计折旧单位：元总分类账总JK科目：固定资单位：元总分类账总账科目：累计折旧单位：元总账科目：在建工程单位：元总分类账总账科目：固定资产清理单位：元总分类账总喉科目：无形资产单位：元总分类账总分类账总原科目，累计推销单位，元总账科目：递延所得税资产单位：元总账科目：应付票据单位：元总喉科目：应付账款单位，元总分类账总账科目：应付职工希■单位：元总分类账总喉科目：应交税费单位：元总分类账总账科目：应付股利单位：元总分类账总账科目：其他应付款单位：元总账科目I长期借款单位，元总分类账总账科目：递延所需税负债单位：元总分类账总账科目：股本单位：元总账科目：资本公积单位：元总分类账总账科目：其他综合收益单位：元总分类账总账科目：盈余公积单位：元总摩科目，利润分配单位，元总分类账总账科目：主管业务收入单位：元总分类账总喉科目，其他业务收入单位：元总分类账总账科目，主营业务成本单位：元总分类账总账科目：其他业务成本单位：元总原科目：销售费用单位，元总分类账总账科目：管理费用单位：元总分类账总账科目：财务费用单位：元总分类账总账科目：信用双值损失单位：元总分类账总账科目：资产减值损失单位：元总账科目，公允价值变动损益单位I元总分类账总原科目：投资收益单位：元总分类账总喉科目：资产处置损益单位：元总分类账总戢科目：营业外收入单位：元总分类账总账科目：所得税费用单位：元总账科目：本年利润单位：元总分类账总账科目：以前年度损益调赘单位：元。

会计综合模拟实验参考答案以下会计处理及各数据供参考：1、12月3号，购买原材料借：材料采购一原材料29400应交税费----应交增值税（进项税额）4730贷：预付账款----海临公司34130借：预付账款----海临公司27020贷：应付票据----海临公司27020原材料入库借:原材料----乙材料20000-----丙材料1600材料成本差异800贷：材料采购一原材料29400也可以分别计划成本和材料成本差异编制分录2、12月3号，销售甲材料借：银行存款42120贷：其他业务收入----甲材料36000应交税费----应交增值税（销项税额）61203、12月3号，支付广告费借：销售费用―广告费12700贷：银行存款127004、12月4号，销售库存商品借：应收账款----嘉明公司58968贷：主营业务收入----CO127000----CO2400应交税费----应交增值税（销项税额） 856812月4号，代垫运费借：应收账款----嘉明公司800贷：银行存款8005、12月7号，购买原材料借：材料采购----原材料81600应交税费----应交增值税（进项税额）13 872贷：银行存款95472原材料入库借：原材料----甲材料80000材料成本差异1600贷：材料采购----原材料816006、12月8号，差旅费报销借：管理费用----差旅费4000贷：其他应收款----李江林 400012月8号，差旅费补现金借：管理费用----差旅费600贷：库存现金6007、12月9号，固定资产清理借：固定资产清理3000累计折旧21000贷：固定资产---机器设备24000支付清理费用借：固定资产清理500贷：银行存款500残值入库借：周转材料700贷：固定资产清理700结转固定资产报废净损失借：营业外支出-----处置固定资产损失2800贷：固定资产清理28008、12月10号，商业承兑汇票申请贴现借：银行存款21463.87财务费用376.13贷：短期借款21840到期值＝21000＊（1+8%*6/12）＝21840元贴现利息＝21840＊10%＊62/360＝376.13贴现金额＝21840－376.13＝21463.87元借：应收票据840贷：财务费用840为简化，将应收票据的应收利息全部计入应收票据账户。

现代企业会计模拟实验教程〔2007年版〕1．收到广州农机厂前欠货款存入中行账户；借：银行存款——中行800 000.00贷：应收账款――广州农机厂800 000.002．加工车间领用铸铁件；根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的本钱于月终编制“自制半成品耗用汇总表〞一次结转。

3．用中行存款支付装配车间办公费用；借：制造费用――装配车间 1 857.00贷：银行存款――中行 1 857.004．按双方签订的销售合同中的规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行账户；借：银行存款――中行189 540.00贷：主营业务收入――立竣一号机床162 000.00应交税费――应交增值税――销项税额 27 540.005．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户；借：银行存款――中行35 000 000.00贷：长期借款――专项借款――本金35 000 000.00借：长期借款――专项借款――利息调整 4 000.00贷：银行存款――中行 4 000.006．收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机，并入库；借：受托代销商品－－美凌C型电机877 500.00贷：受托代销商品款－－广东电机厂877 500.007．铸造车间领用生铁和铝锭；根据公司财务会计制度，车间领用原材料的方案本钱及应负担的材料本钱差异于月终编制“原材料耗用汇总表〞一次结转。

8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用中行存款垫付；借：应收账款—－珠海东方机电公司 1 855 668.00 贷：主营业务收入－—立竣一号机床 1 134 000.00 主营业务收入—－立竣一号机床450 000.00 应交税费—－应交增值税――销项税额 269 280.00 银行存款—－中行9．供气车间领用煤和柴油；根据公司财务会计制度，车间领用原材料的方案本钱及应负担的材料本钱差异于月终编制“原材料耗用汇总表〞一次结转。