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数据包络分析法在高新技术产业技术创新教育财务绩效评价中的应用姓名：李雪专业：会计学学号：201410750244数据包络分析法在高新技术产业创新教育财务绩效评价中的应用摘要：高新技术产业是个技术密集型产业，对知识和技术具有很强的依赖性，进行技术创新活动是其经济高质量增长的源泉。
高新技术产业创新教育财务管理内外环境的变化让财务绩效评价不仅成为可能，而且成为了高新技术产业财务管理必需推进的工作。
财务绩效评价是运用科学、规范的绩效评价方法，对照一定的评价标准，参照绩效的内在原则，来对高新技术产业创新教育财务行为过程及结果进行客观、公正、科学的综合评价和衡量比较。
高新技术产业财务绩效评价已成为高新技术产业财务管理的主要内容之一，对财务管理工作的促进和完善起着重要作用。
数据包络分析法通过客观地反映高新技术产业创新教育活动的输入、输出，兼具考虑所选择指标的可采集性等约束条件，并且采用相对最优的权重确定方法反映财务绩效大小，蕴含着经济学的生产力观点，满足了财务绩效评价的科学性。
关键词：高新技术产业创新教育；财务绩效评价；数据包络分析法技术创新对企业来讲可以优化产品结构，提高产品的价值，快速适应市场的需求，从而增强企业的市场竞争力；对于一个产业来说，技术创新可以催发新兴产业群的成长，推进产业结构优化，提高技术产业的经济效益。
技术创新已经成为高质量经济增长的源泉。
高新技术产业技术创新是指在市场的导向作用下，以提高产业效益为目标，经过技术的研发、引进、吸收等一系列的技术活动，生产出新产品、研发出新技术的过程。
高新技术产业技术创新绩效，是对高新技术产业应用投入的财力和物力研发出新产品、新工艺，从而产生经济效益的能力的考核，是评判经济技术活动有效性的一个有效手段。
因此，正确认识和把握技术创新水平、系统总结技术创新经验是很有必要的。
科学评价高技术产业的技术创新绩效，对把握高新技术产业的技术创新活动规律、提升技术创新成功率、推动高新技术产业技术创新活动有序发展具有重要的现实意义。
《基于DEA-Malmquist指数的蒙古国商业银行效率分析》篇一一、引言随着全球经济一体化的不断深入，商业银行的效率问题逐渐成为国内外学者研究的热点。
本文以蒙古国商业银行为研究对象，运用数据包络分析（DEA）和Malmquist指数方法，对蒙古国商业银行的效率进行全面、深入的分析。
通过对银行效率的评估，为蒙古国商业银行的改革与发展提供理论依据和实证支持。
二、研究方法与数据来源1. 研究方法（1）数据包络分析（DEA）：是一种非参数统计方法，用于评估多输入多输出系统的相对效率。
本文采用DEA方法对蒙古国商业银行的效率进行评估。
（2）Malmquist指数：是一种用于分析全要素生产率变化的指数，可以进一步分析银行效率的动态变化。
2. 数据来源本文所使用的数据主要来源于蒙古国各大商业银行的年度报告、财务报告以及相关统计数据。
三、蒙古国商业银行效率的DEA分析1. 指标选取与模型构建本文选取了资产总额、存款总额、贷款总额、净利润等指标作为输入指标，选取了资本充足率、不良贷款率、存贷比率等指标作为输出指标，构建了适合蒙古国商业银行的DEA模型。
2. DEA分析结果通过DEA分析，我们可以得到各家商业银行的技术效率、纯技术效率和规模效率。
从整体上看，蒙古国商业银行的效率水平有所提高，但仍有较大的提升空间。
四、基于Malmquist指数的蒙古国商业银行效率动态分析1. Malmquist指数模型构建本文运用Malmquist指数方法，通过计算全要素生产率的变化来分析蒙古国商业银行的效率动态变化。
2. Malmquist指数分析结果Malmquist指数分析结果显示，蒙古国商业银行的全要素生产率整体呈上升趋势，说明银行效率在不断提高。
然而，不同银行之间存在较大的差异，部分银行的全要素生产率增长较快，而部分银行则增长较慢。
五、结论与建议1. 结论通过对蒙古国商业银行的DEA分析和Malmquist指数分析，我们可以得出以下结论：蒙古国商业银行的效率水平整体上有所提高，但仍存在较大的提升空间；不同银行之间效率存在较大差异；银行效率的动态变化呈现上升趋势。
2012届研究生硕士学位论文分类号:学校代码:10269密级:学号:51090500020East China Normal Universityfi面士字位文MASTER'S DISSERTATION论文题目:商业银行经营效率及影响因素分析-基于11家国内商业银行的DEA和面板实证分析院系:商学院专业:世界经济研究方向:国际金融指导教师:方显仓论文作者:吴沿沿2012年3月§E2012届硕士研究生学位论文学校代码:10269学号:51090500020蔡粟■犬鱟商业银行经营效率及影响因素分析--基于11家国内商业银行的DEA和面板实证分析摘要商业银行在国民经济中占据着重要的位置,作为信用中介,支付中介,金融服务和调节经济的执行者,银行对民生产生极大的影响。
自从2005年起,我国商业银行掀起了一股上市热潮,截止到2009年国内主要的商业银行都上市完毕,通过这轮上市银行的资产质量,盈利指标以及抗风险能力都有长足的提高。
然而商业银行以规模扩张为主要手段,以信贷产品为主营业务,以利差金额为利润源头的发展模式在日新月异的金融市场中受到了不可避免的局限。
数据包络分析(DEA分析)是由美国著名数学家和经济管理学家A. Chames,W.W Coopers和E. Rhodes推出一个多输入多输出系统称作相对效率的概念。
通过分析决策单元与生产前沿面的偏离程度来评价他的DEA有效性。
本文通过DEA分析测算出国内11家商业银行的技术效率、配置效率和综合效率,并以此为基准横向比较银行间效率的差异从而得出银行间实力的综合排名、分析该效率差异值的产生原因。
笔者根据股权结构将11家银行分为股份制银行和国有银行,研宄结果显示股份制银行较国有银行有相对较高的效率值,且配置效率较低是国有银行效率落后的主要诱因之一。
在股份制银行中兴业银行、民生银行位于生产前沿面上的时间区间较长;国有银行中中国农业银行技术落后规模冗余的现象较为严重。
网络金融时代商业银行的财务管理研究——以A银行为例摘要随着经济迅速发展和科技飞快进步，中国互联网迅速普及并得到广泛的推广运用，大数据和云计算也相继问世，这些因素都为网络金融的诞生提供了一个良好的外在环境条件。
迅速发展的网络金融不仅为广大客户提供快捷便利的金融服务，还为解决中小企业贷款难问题开启一扇崭新大门。
网络金融也在很大的程度上改变了金融业，对金融业影响很大，商业银行所面临的压力也日益增大。
商业银行是金融体系的主要部分，无论是它的发展现状还是未来动向都是备受瞩目的，未来如何建设现代化商业银行制度会是一个反复探索不断实践的过程，创新并完善财务管理模式，提高商业银行整体的管理水平，适应网络金融的时代潮流等都是这个过程中需要逐一冲破的难关。
然而在网络金融的冲击下，传统商业银行会面临着哪些挑战、会有何种机遇，财务管理现状发展如何，如何快速转型升级，以及如何提高商业银行的综合实力等等都是当前传统商业银行需要去思考和摸索的。
本文运用案例分析法来研究这方面的问题，以A银行为案例，分析商业银行所面临的挑战和机遇，记述了A银行财务管理的现状，具体分析A银行的经营情况，并且讲解了A银行在财务管理方面上的创新。
再结合其他一些先进的创新的财务管理模式，最后，提出在网络金融时代下商业银行的应对建议和策略。
关键词：网络金融；商业银行；财务管理Financial Management of Commercial Banks in InternetFinance Era, A Case Study of Bank AAbstractWith the rapid development of economy and rapid progress of science and technology, the Internet in China has been rapidly popularized and widely used and big data and cloud computing have also come into being. All these factors provide a good external environment for the birth of network finance. The rapid development of network finance not only provides fast and convenient financial services for the vast number of customers, but also opens a new door to solve the problem of SME loans. Network finance has also changed the financial industry to a great extent, which has a great impact on the financial industry and commercial banks are facing increasing pressure. Commercial bank is the main part of the financial system, whether it'sdevelopment present situation and future trend are high-profile, how to build modern commercial bank system in the future will be a process of constantly repeated practice, innovation and improve the financial management mode, improving the management of commercial banks as a whole, to adapt to the network financial trend of The Times is the process need one by one, break through the difficulties.However, under the impact of network finance, traditional commercial banks need to think and explore what challenges and opportunities they will face, how the financial management status quo develops, how to quickly transform and upgrade, and how to improve the comprehensive strength of commercial banks.This paper used case analysis to study this issue. Taking Bank A as the case, this paper analyzes the challenges and opportunities faced by commercial banks, describes the current situation of Bank A's financial management, specifically analyzes the operation of Bank A and explains the innovation of Bank A in financial management. Combined with some other advanced and innovative financial management models, the paper finally puts forward some Suggestions and strategies for commercial banks in the era of network finance.Keywords: Internet finance; Commercial Banks; Financial management目录一、绪论 (1)（一）研究背景及意义 (1)1.研究背景 (1)2.研究意义 (1)（二）文献综述 (2)1.国外文献综述 (2)2.国内文献综述 (2)3.国内外研究对本文的启示 (3)（三）本文主要研究内容和研究方法 (3)1.研究内容 (3)2.研究方法 (4)（四）研究路线 (4)二、网络金融时代下传统商业银行面临的挑战和机遇 (5)（一）面临的挑战 (5)1.网点优势减少 (5)2.网络金融对商业银行负债业务的冲击 (5)3.网络金融对商业银行资产业务的冲击 (5)4.网络金融对商业银行中间业务的冲击 (6)（二）发展机遇 (6)1.推动商业银行转型升级 (6)2.丰富商业银行的发展渠道 (7)3.风险控制优势 (7)三、网络金融时代下A银行财务管理的现状 (7)（一）基本简介 (7)（二）网络金融时代下A银行财务管理存在的问题 (9)1.成本管理需要转型升级 (9)2.企业财务人员素质亟待提升 (10)3.财务考核指标体系需以战略为导向 (10)4.财务管理体系有待优化 (10)5.财务风险管理控制需要前置 (10)四、网络金融时代下A银行财务管理具体环境分析与变革 (11)（一）经济环境分析 (11)（二）网络新时代下不断加强和改进A银行的财务管理 (12)1.A银行财务管理的具体改进内容与方法 (12)2.A银行财务管理改进的业务经营效应分析 (16)3.A银行财务指标分析 (20)（三）A银行财务管理改进和各环节效应分析 (22)1.筹资环节效应分析 (22)2.股利分配环节效应分析 (22)3.资金环节效应分析 (23)4.投资环节效应分析 (24)五、网络金融时代下商业银行财务管理的策略建议 (24)（一）实施全面财务成本管理 (24)（二）提高财务管理的信息化水平 (25)（三）提高财务管理人员综合能力 (25)（四）优化风险管控预警措施 (25)（五）完善银行财务管理机制 (26)六、总结 (26)参考文献..................................................... 错误!未定义书签。
二、数据包络分析(DEA)方法数据包络分析(data envelopment analysis, DEA)是由着名运筹学家Charnes, Cooper和Rhodes于1978年提出的，它以相对效率概念为基础，以凸分析和线性规划为工具，计算比较具有相同类型的决策单元(Decision making unit，DMU)之间的相对效率，依此对评价对象做出评价 。
DEA方法一出现，就以其独特的优势而受到众多学者的青睐，现已被应用于各个领域的绩效评价中[2],[3]。
在介绍DEA方法的原理之前，先介绍几个基本概念:1. 决策单元一个经济系统或一个生产过程都可以看成是一个单位(或一个部门)在一定可能范围内，通过投入一定数量的生产要素并产出一定数量的“产品”的活动。
虽然这种活动的具体内容各不相同，但其目的都是尽可能地使这一活动取得最大的“效益”。
由于从“投入”到“产出”需要经过一系列决策才能实现，或者说，由于“产出”是决策的结果，所以这样的单位(或部门)被称为决策单元(DMU)。
因此，可以认为，每个DMU(第i个DMU 常记作DMU i)都表现出一定的经济意义，它的基本特点是具有一定的投入和产出，并且将投入转化成产出的过程中，努力实现自身的决策目标。
在许多情况下，我们对多个同类型的DMU 更感兴趣。
所谓同类型的DMU ，是指具有以下三个特征的DMU 集合：具有相同的目标和任务；具有相同的外部环境；具有相同的投入和产出指标。
2. 生产可能集设某个DMU 在一项经济(生产)活动中有m 项投入，写成向量形式为1(,,)Tmx x x =；产出有s 项，写成向量形式为1(,,)Tsy y y =。
于是我们可以用(,)x y 来表示这个DMU 的整个生产活动。
定义1. 称集合{(,)|T x y y x =产出能用投入生产出来}为所有可能的生产活动构成的生产可能集。
在使用DEA 方法时，一般假设生产可能集T 满足下面四条公理:公理1(平凡公理): (,),1,2,,jjx y T j n ∈=。
基于数据包络模型的银行效率分解分析摘要：商业银行效率评价的有力、常用工具为数据包络分析法。
本文选取11家银行进行实证分析，使用中介法确定数据包络分析模型中的输入、输出指标，并将绩效分析分解为营运能力和获利能力两个方面进行分析，避免了笼统指标绩效，使其更具实用价值与政策指导作用。
关键词：商业银行绩效；数据包络分析；营运能力；获利能力中图分类号：f8321 文献标识码：a 文章编号：1001－828x(2011)03-0179-01一、综述目前研究企业绩效问题主要采用的有层次分析模型，网络包络分析等方法。
网络包络分析法dea是著名运筹学家a.charnes和w.w.cooperes4学者以“相对有效”的概念为基础，以凸分析和线性规划为工具的评价方法。
它应用数学规划模型计算比较决策单元之间的相对效率，对评价对象做出评价。
主要思想：把输入和输出的权重看成一个变量，通过建立模型，来求解最优的权重，进而分析决策单元的有效性，并以此对决策单元进行排序，找出非dea有效的决策单元的问题所在，并提出相关改进意见。
正因为层次分析法ahp问题所在使得dea分析显示出它的优势。
berger和humphrey 进行了有关银行绩效的研究和综述，并认为银行效率评估方法中最具有应用优势是dea评价方法。
我国学者魏权龄首先将dea方法在中国加以推广。
二、评价指标体系的建立选择合适的指标体系应该满足以下原则：充分、全面。
指标体系应较为全面地涵盖银行的营运能力和获利能力，有充分的代表性。
依不同的研究角度，银行的投入和产出有不同的定义。
生产法、中介法与资产法一般来说最常用。
生产法：银行生产不同存款与贷款，使用劳动与资本，存款与贷款的账户数为产出。
中介法：银行充当金融服务的中介者，通过投入资本与劳动力，贷款与投资将由存款资金转换得来，这时存款为输入指标，贷款及投资为输出指标。
资产法：银行还是中介者，但此时银行的输出为银行资产负债表中资产方的项目，由贷款和证券投资的金额可以表述。
1 数据包络分析和商业银行管理： 密苏里州银行业数据包络分析 建行辽宁省分行各二级分支行数据包络分析 一、数据包络分析和商业银行管理 商业银行行使重要的经济职能，一方面提供调解金融市场的主要资源；另一方面明确的储蓄负债形成了大体量的货币储备。评估银行的综合业绩、监督银行的财务指标对客户、股东、潜在投资者、管理者和制度建设者都是十分重要的。 目前，各种财务比率经常被用来分析计量各家银行的财务稳定性和经营管理质量。例如，行业监管者会运用“骆驼评级法”中各种财务指标来评估银行经营情况。然而，评估银行运营的经济价值却是一项十分复杂的程序。我们必须考虑到利润、流动性、资产质量、风险趋向、经营战略等重要指标。随着商业银行经营本质的不断演进，我们的评估体系将需要更加多面、多样的财务分析工具和手段。 本文描述一种特定方法：数据包络分析（DEA）。数据包络分析曾被工业企业、教学机构、医院、军事单位、运动员用来分析、评价相关的效率表现，最近也被商业银行业所采用。（数据包络分析DEA）本方法将体现在对密苏里州60家商业银行1984—1990年的经营评测运用上。 DEA体现为一个数学编程方法，可以应用在对不同部门、不同数据的效率分析上。本段先给大家提供一些感性认识。DEA标准的数学表达式见附件A；一个略有不同的非参数方程见附件B。 2
DEA以效率概念为基础广泛应用于工学和自然科学。工学效率被定义为工作量和能耗的比率。由于机械操作的节能原则，它们的效率指标经常小于或等于单位耗能。 由于“经济附加值”概念，工学的效率概念没有被直接推广到经济生产领域。然而，在一定的条件下，一个经济效率标准（—类似于工程标准—）能够被定义和使用以比较经济实体间相对效率的高低。例如，一家公司能够被认为相对高效当其以相同的投入获得更高的产出或以更低的投入获得相同的产出。就某一公司个体来说，当其不能够增加任何产出或减少任何投入而不去相应的减少其它产出或增加其它投入时（帕累托状态），就可以被定义为“技术效率”。由此，经济效率概念是类似于工学效率概念的。另一个被广泛使用的“经济效率”概念（高效资源配置理论），可理解为: 公司发现一种最小成本的资源投入组合能够得到期望水平的产出。 在微观经济学中，生产可能性包括一系列有形投入和产出的组合，起源于可行的生产技术。生产函数是一个由投入和产出转换出的数学表达式。(在函数设计过程中又定义了生产前沿面可能性组合。)例如柯布-道格拉斯生产函数： （1） Y=AK^a L^(1-a)
[注:K^a表示L的a次方，L^(1-a)表示C的(1－a)次方] A、 a是常数，0＜a＜1。 Y是给定两项投入K（capital）、L（labor）下的最大产出值.即使所有 3
公司在相同技术条件下生产相同产品Y，不同的资本和劳动力的组合也会形成不同的产出。无一例外的，所有公司谁的投入产出组合分布在生产前沿面表层将被认为技术范畴内高效；同样，投入产出组合分布在生产前沿面内层即技术范畴内失效。 DEA提供相似的效率提示。主要不同点是其生产前沿面不是由特殊等式来决定的；而是由被评估公司的真实数据（DMUs—decision make units）决定的。所以，特定公司的DEA效率指标不是像等式（1）中的标准绝对值，而是由一定条件下的其它相关公司决定的。类似于公学效率计量，DEA建立一个没有独立公司可以超越的单位效率指标值作为“基准点”。在此基础上， “有效”公司得到单位效率指标值，其它公司就是 “失效”公司。 DEA假设所有公司面对相同的生产技术和各种生产组合可能性。DEA的目的是找出哪些公司运营管理最有效，哪些公司还没有。DEA区分出所有公司的投入产出组合到有效板块和失效板块。有效的投入产出组合导出一个相对的生产前沿面，并以此判断所有被评估的投入产出组合。投入产出组合分布到生产前沿面的公司为“有效”公司，没有到达生产前沿面的公司为“失效”公司。 DEA的一个优点是使用模糊的生产前沿面的简单数据去判断所有公司。同时，DEA不需要预先设置明确的生产函数形式，生产前沿面是由一个数学程序演算得出的，还可以计算出每一个公司的最佳DEA值。 4
DEA中截面的重要性 “椎面（椎体愣面）” 在DEA方法评估公司效率中非常重要的概念。DEA效率计量关注公司是否能够用相同的投入去增加产出或得到相同产出减少投入同时得到相同的产出。因此，只有少部分相关的生产前沿面能够有效判断某一特定公司。这些相关的生产前沿面就构成一个椎面。 在图1中，只有椎面〈F1，O，F3〉与公司F2的效率评价相关。也只有椎面〈F3，O，F5〉与公司F4的效率评价相关。 锥面的应用使DEA能够甄别失效公司，能够对不同公司作出比较，能够找到改善效率的途径。例如：F2公司可以通过提升到线段F1，F3上的某一点（A点B点或C点）来提高效率。 5 以上只是提供一个感性认识，实际分析中更为复杂的多元投入产出分析是相当困难的。DEA为我们提供了多元投入产出分析的有效方法。 6
规模效率 除了计量生产技术效率，DEA同时提供了规模效益分析。DEA有多种规模效率分析模型，本文中所采用模型与古典经济学中的规模效益理论十分相近。
例如，在图2中F2 公司可以同比增加投入和产出，因为它分布在整个生产前沿面之内；F2 公司也可能同比减少投入和产出，这样它可以突破整个生产前沿面。 “规模效率可持续”存在，当公司可以同比增减投入和产出而不会分布在整个生产前沿面之内，例如F3公司。 由于锥面是由有效公司生成的，某公司的规模效率是由其所在锥面的内含斜率决定的。 7
DEA和经济效率 即使DEA能够应用在以上有效性分析中，它也是狭义和有限的。DEA被频繁的应用在财务数据和效率关系上，但是这种方法也是存在诟病的。例如当不同公司面临不同地区工资水平所产生的不同边际成本时，经济效率的判断就会有失偏颇。当潜在的成本差异被调整后，又容易产生相同的效率指数。另一方面，产品差异也会影响DEA的判断有效性。所以DEA方法需要谨慎使用。
DEA窗口分析 DEA关注不同公司同一时段的效率评价。由此，DEA的使用者经常使用一种感性方法：窗口分析。在窗口分析中，一个公司和相关公司在同一时段的表现被标注为 “好”或 “坏”，从而避开更多外部因素带来的影响。另外，DEA分析总体为无限总体，即被统计的公司数目是无限制的。同一公司不同时期的数据可以成立不同的样本，某一公司某一时期的财务数据可以和任意公司不同时期或同期的财务数据进行比较。通过窗口分析方法，我们还可以类别出不同环境或条件下所有公司的财务数据和效率指标。通过相同时段窗口分析出的“有效公司”在相关公司中为真实有效；而通过其它条件窗口分析出“有效公司”未必是效率在相关公司中最高的公司。在一定条件下，窗口分析能够提供某一公司不同时段短期行为经营效率的证明，但不能够跨越不同的经济结构与技术结构时期。 8
二、DEA应用：密州60家商业银行效率评估 为了阐明DEA方法，现将其应用于相关商业银行效率评估上。选取（截至1990年）60家总资产规模最大的商业银行1986年的财务数据。初步选取两种DEA模型：CCR模型和C2GS2综合加法模型来检验商业银行财务效率。（主要介绍CCR模型） 度量投入和产出 投入、产出指标的选择是DEA效率分析中最重要的步骤之一。商业银行DEA领域已经总结出几个有效的指标选取途径。例如，1989年汉考克提出以利润结构指标和净费用结构指标来衡量商业银行投入和产出指标标准。 如果以“间接融资”为商业银行的第一职能，这里可以设置贷款为产出指标，贷款产生的各种成本包括利息支出、员工费用、资本成本和运营成本为投入指标。 如果将商业银行视为贷款和存款服务机构，这里可以设置账户数和交易量为产出指标；设置员工费用、资本成本和运营成本为投入指标。 本文设置利息收入、非利息收入和贷款总量为产出指标。利息收入包括：贷款利息收入和贷款费用收入、金融租赁收入、证券收入、投行收入和其他相关收入。非利息收入包括：储蓄账户维护费，信托收入和其他非利息收入。贷款总量包括贷款和票据承兑。这些产出指标能够代表商业银行主要利润结构和经营活动。 设置利息支出、非利息支出、转移存款、和非转存存款为投入指标。利息支出包括：存款储备、证券投资支出，即期票据支出和其它 9
借款支出。非利息支出包括：员工费用、固定资产费用、财税支出和其它支出。银行存款被分为转移存款和非转移存款。这些投入涵盖了银行员工费用、资本成本和运营成本。
密州60家商业银行效率评估 60家商业银行的DEA指数和规模回报指数在CCR模型和综合加法模型下的运算结果见表格一。 10
虽然两种模型得到的指标有些相似，但略微的差异仍然反映出相关效率的一些个体差异。两种模型的基本差异在于它们对有效生产前沿面的定义。CCR模型假设规模可比变化同时效率持续领先，而综合加法模型认为规模同比增长可能带来效率的变化。因此银行应该在两种模型下同时有效才为在投入产出同比变化情况下仍然保持效率领先的银行。 所有的效率指数包括“纯”效益指数和规模指数。在CCR模型下一个效益领先的银行同时实现了效率持续领先。在综合加法模型下，效益领先的银行未必实现投入产出同比变化仍然保持效率领先。在表一中，我们发现综合加法模型下有五家银行效益领先，却没有在CCR模型下实现效益领先。这是由于这五家银行被这张分析报告中其它的外部条件例如人口分布等因素所制约。其它分布在生产前沿面下的银行无论规模如何变化，首先要控制投入或产出指标来提高效率。
