会计必学：“月末结账”五步曲,其实狠简单!

会计月结流程一、月末结账的时点：一般月末结账的时点都是自然月末。

二、月末结账的步骤：第一步：先对本月所有做帐凭证重新进行审核，仔细核对增减差异。

月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，方可结帐。

一般需进行以下项目的账实核对。

第二步：账实核对1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。

对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。

不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行相关帐务处理。

2、银行存款：对所有明细账与银行对帐单进行核对，编制银行存款调节表与银行对帐单进行相应调整。

3、存货：包括库存商品、发出商品、委托代销商品、在途商品等。

在每月月末时需进行盘点，并对实际盘点结果与会计明细账帐面产品数量、金额进行核对。

如有差异需查清原因再做相应帐务处理。

第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单和企业的应交税金-应交增值税（进项税额）明细账进行核对。

2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税（销项税额）进行核对。

3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。

核对平后同时编制所有税务当月申报表。

第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

1、管理费用、销售费用、财务费用科目是否有异常的方向，查明原因进行相应的帐务处理。

2、核对应收应付账相关往来的核对a、对所有明细账与总账进行核对。

b、公司明细帐与供应商应付、客户应收明细一一核对，双方需查明原因后做相应帐务处理。

c、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

d、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。

一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。

第五步：进行月末结账的转账分录的编制：1、按权责任发生制原则计提所有费用。

会计月末结账步骤
嘿，朋友们！咱今天就来唠唠会计月末结账那些事儿。

月末结账，就像是一场大战役啊！首先呢，你得把各种账目都理清楚，这就好比整理房间，要把东西都归置到位。

先得检查现金和银行存款日记账，看看有没有错漏的地方，这可是
资金的大头啊，可不能马虎！就像出门前得检查下钥匙带没带一样重要。

然后呢，盘点库存物资，要确保账上的和实际的能对得上，不然那
不就乱套啦！这就好像你说你有一堆苹果，结果一数发现少了几个，
那不得赶紧找找原因啊。

接着，核算各种往来账项，应收的、应付的，都得弄清楚。

这就像
是你跟朋友之间的往来，借了多少，还了多少，心里得有数。

再看看固定资产的折旧计提对不对，这可是资产的消耗体现呢。

还有啊，要计算成本和费用，不能稀里糊涂的。

这就像做饭得知道
放多少盐一样，得有个准头。

别忘了还有税务方面的事儿呢，该交税的交税，可不能偷税漏税呀！这可是大事儿，就跟遵守交通规则一样，不能乱来。

做完这些，还得编制各种财务报表，资产负债表、利润表等等。

这
就像是给公司拍了个全身照，让大家都能看清公司的状况。

月末结账可不能着急，得一步一步来，就像盖房子，得先打地基，再一层一层往上盖。

要是哪一步出了错，那后面可就麻烦啦！
总之呢，会计月末结账就是个细致活儿，得有耐心，还得细心。

每一个数字都像是一颗小棋子，得把它们都摆对位置，才能下好这盘财务大棋。

咱做会计的，就得对这些数字负责，让公司的财务状况明明白白的，这样大家心里都踏实呀！希望大家都能顺利完成月末结账，让财务工作顺顺利利的哟！。

好会计的结账流程咱就想象自己是个小会计，每天对着那些账本忙活着。

这结账啊，就像是给这个月的账本生活来个大总结。

一、准备工作。

这就好比出门旅行前得收拾好行李一样。

要先把这个月所有的凭证都检查一遍，看看有没有遗漏的或者填错的。

比如说，金额有没有写对呀，日期有没有写清楚呢。

要是发现有问题，就得赶紧改正过来。

这就像你发现衣服扣子扣错了，得赶紧重新扣好一样。

可不能马虎，因为这些凭证可是结账的基础呢。

要是基础没打好，后面就全乱套啦。

二、核对账目。

这一步可重要啦。

要把各种账目都核对一下，像应收账款、应付账款这些。

比如说，你得看看那些该收的钱是不是真的都记录好了，有没有哪个客户说已经给了钱，但是账本上没写的情况。

对于应付账款也是一样，可不能欠了人家钱还不知道呢。

就像你和朋友之间互相借钱，得记清楚谁欠谁的，不然友谊的小船可就容易翻啦。

还有银行存款日记账和银行对账单也要核对，要是对不上，就得找找原因，是有未达账项呢，还是自己记错了。

这就像是在找丢失的小物件，得仔细地排查每个可能的地方。

三、成本核算。

成本核算就像是在算自己这个月花了多少钱在各种东西上。

对于企业来说，要把生产产品的成本都算清楚。

直接材料、直接人工、制造费用这些都得好好算。

比如说生产一个小玩具，用了多少塑料、花了多少工人的工钱、还有那些水电费、设备折旧这些制造费用都得算进去。

这就像你计算自己这个月吃饭花了多少钱、买衣服花了多少钱一样，只不过企业的成本核算要复杂得多。

要是成本算错了，那产品的定价可能就不对啦，要么赚不到钱，要么价格太高没人买，这可就麻烦咯。

四、收入和费用的结转。

这就像是把不同口袋里的钱整理到一起。

把这个月的收入和费用都转到相应的账户里。

比如说，把销售收入转到本年利润账户，把各种费用也转过去。

这样就能清楚地看到这个月到底是赚了还是赔了。

这就像你每个月把自己的工资和各种花销都算一算，看看自己有没有存下钱一样。

要是收入比费用多，那就是赚钱啦，就像你这个月节约了不少钱，可以给自己买个小礼物奖励一下。

月末结账步骤
月末结账步骤可以根据实际情况进行调整，以下是常见的月末结账步骤：
1. 确定结算日期：确定每月结算日期，通常是月底最后一天或次日。

2. 核对银行对账单：比对银行对账单中的收支明细与公司账户记录，确保无误。

3. 核对现金账户：检查现金账户的收支情况，包括现金收入、现金支出和现金流入流出情况。

4. 核对应收账款和应付账款：检查应收账款和应付账款的余额，确认与客户和供应商的对账单一致。

5. 核对固定资产和存货：确认固定资产的净值和存货的数量和价值。

6. 整理财务凭证：整理和归档月末的财务凭证，包括发票、收据、支票等。

7. 生成财务报表：根据月末的财务数据，生成月度财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。

8. 审核和调整：对财务报表进行审核，确保准确性，需要根据需要进行调整。

9. 编制月度财务分析报告：根据月度财务数据和报表，编制财务分析报告，对公司的财务状况和业绩进行分析和解读。

10. 结账和归档：确认一切无误后，进行月末结账，归档相关的财务文件和报表。

财务会计月结流程一、准备工作。

月结之前呢，可得先把各种小零碎都准备好。

比如说，那些发票呀，收据呀，都得找出来，整理得整整齐齐的。

就像你出门之前要把东西都装进包包里一样，不能丢三落四的。

各种原始凭证得像宝贝一样对待，可不能乱放，要是找不到了，那可就像丢了钱一样心疼呢。

还有呀，银行对账单也很重要，要把它拿出来，和咱们自己记的账核对一下，看看有没有哪里不一样的。

这就像是两个人对暗号一样，要严丝合缝才行。

二、账目的核对。

这时候呢，就得开始核对账目啦。

应收账款得看看，有没有谁还欠着咱们钱没还呢。

要是有，就得在小本本上记清楚，可不能稀里糊涂的。

就像你借给朋友钱，你得知道他啥时候还你呀。

应付账款也不能忘，咱们欠别人的钱也要心里有数。

这就像是和小伙伴们互相分享小零食一样，你拿了人家的，得记着还呢。

还有库存商品，要看看账上记的和实际仓库里的数量是不是一样的。

要是账上有10个，仓库里只有8个，那可就出大问题啦，就像你以为有10颗糖，结果打开盒子只有8颗，肯定会很惊讶的。

三、费用的归结。

费用这一块也很重要哦。

各种费用都要归到正确的地方去。

比如说，办公费用，像买笔呀，纸呀，这些花费都要记到办公费用里。

就像你把文具都放在一个小盒子里一样，要分类清楚。

差旅费也得单独拎出来，毕竟出差花的钱和在办公室里花的钱是不一样的呢。

要是把这些都混在一起，就像把不同颜色的衣服都放在一起洗，最后肯定会乱套的。

还有水电费之类的，都要按照实际情况归结好，不能乱记账。

四、收入的确认。

收入的确认也有讲究呢。

是这个月的收入，就得妥妥地记到这个月。

要是提前或者推迟确认，就像你抢跑或者落后在比赛中一样，是不对的。

比如说，卖出去东西了，钱也收到了，那就要开开心心地把这笔收入记下来。

要是有一些特殊的情况，像分期收款之类的，也要按照规定的方法来确认收入。

这就像玩游戏有游戏规则一样，咱们得遵守呢。

五、编制报表。

六、结账。

最后就是结账啦。

把这个月的账结得干干净净的，就像把房间打扫得一尘不染一样。

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1. 核对原始凭证。

收集并核对所有当月业务发生的原始凭证，如发票、收据、费用单等。

月末结转账务处理流程一、关于月末结账前的准备工作。

咱得先把这个月所有的账务凭证都检查一遍，就像检查自己的宝贝有没有丢东西一样。

看看那些原始凭证是不是都完整，发票啥的有没有缺胳膊少腿的情况。

比如说，你出去吃饭开了发票回来报销，那这个发票要是不完整或者模糊不清，这可不行哦。

还有那些记账凭证，科目有没有写错呀，金额对不对呀。

这就好比搭积木，每一块都得放对地方，不然整座小房子就歪歪扭扭的啦。

另外呢，要核对一下银行存款日记账和银行对账单。

这就像是两个人在对账，看看有没有你记了银行没记或者银行记了你没记的情况。

要是发现不一样的地方，得赶紧找找原因，是不是有未达账项之类的。

就像两个人对答案，发现不一样就得好好检查检查是哪里出了问题。

二、成本费用的结转。

成本这块可不能马虎。

像生产企业，要把生产成本结转到库存商品里。

你想啊，生产东西花了钱，这些钱最后都变成了商品的一部分价值。

这就像是把一堆材料和人工成本揉成了一个小团子，这个小团子就是库存商品啦。

然后呢，再把销售出去的商品对应的成本从库存商品结转到主营业务成本。

这就好比你卖出去一个小团子，那这个小团子的成本就得从你的库存里扣除，算到卖东西的成本里去。

费用方面呢，像管理费用、销售费用、财务费用这些，都要结转到本年利润里。

这就像是把这个月在管理、销售、财务上花的钱都汇总起来，看看这个月在这些方面是赚了还是亏了。

比如说你这个月在销售上花了好多钱做广告，那这些钱最后都要反映到总的利润情况里去。

三、收入的结转。

收入也很重要哦。

如果有主营业务收入，就把它结转到本年利润里。

你想想，这个月卖东西赚了钱，这钱得算到总的利润里去呀。

就像你在外面打零工赚了一笔小钱，最后得把这些钱放到自己这个月的总收入里一样。

还有其他业务收入，如果有的话，也一样要结转到本年利润里。

四、关于税金的处理。

税金可不能忘啦。

要看看这个月该交的增值税、附加税之类的都计算准确了没有。

如果有计提的税金，也要按照规定结转到相应的科目里。

月末会计结账需要注意什么，听听老会计怎么说！会计月末结账就是结算各种账簿记录。

它是在将一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，将各种账簿的记录结算出本期发生额和期末余额的过程。

本文主要介绍了会计月末结账的六步曲。

会计月末结账第一步：对平凭证一、先对本月所有凭证，重新审核核对，减少差错。

月末结账以日常会计凭证为基础，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，因此建议在月末结账时重新进行核对。

主要是核对以下：1、核对打印纸质凭证与电脑账套中的凭证是否一致。

包括所有项目凭证号、科目、金额是关键,可以通过一张张的核对保证电脑账套与原始凭证一致。

因为电脑账套凭证可以重复打印，会存在更正过的凭证没有重新打印，纸质凭证与电算凭证不一致;电脑账套凭证作废有误或删除电脑凭证顺序重排后，纸质凭证与电脑账套凭证合产生不符。

2、通过核对可以检查会计科目处理的正确性，顺序是否连号以及会计凭证附件是否齐全、以及内容是否合规。

一般实践中所有凭证都有第二人进行电脑账的复核和手工凭证上的签字，但对于月结结账工作还是应加强稽查一般由总账或会计主管进行此项检查，重点在与科目处理的合理性和凭证附件的合法性。

3、科目处理特别是明细科目处理的合理性是企业在现实中内部报表正确性的基础。

对此应该有经验丰富的会计主管或经理进行核查，并通过此项检查发现财务团队账务处理的弱点，通过培训来完善，以提高财务团队整体的水平。

会计月末结账第二步：对平账实(现金、银行存款、存货及其他资产负债)二、实务中对以下项目进行账实核对。

1、现金:在结账日进行实物清盘，编制盘点表，一般由总账或财务主管与出纳一起进行实物盘点。

先对平现金账户，可以证明所有分录中有现金的分录正确;不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因后进行处理。

出现差异的可能性较小，一般出纳都会在报销后对现金进行盘点。

2.银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。

银行存款调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很重视。

每月会计分录月底结转流程一、成本费用类结转。

1. 制造费用结转。

咱都知道，制造费用是为生产产品发生的间接费用。

到了月底呢，就得把制造费用按照一定的分配方法，分到各个产品的生产成本里去。

比如说，咱们这个月制造费用总共是10000块钱，按照生产工时来分配到A产品和B产品上。

这就像是把一块大蛋糕，按照每个人能吃多少的标准，分给不同的小伙伴。

计算好了之后，就做分录：借：生产成本 - A产品、生产成本 - B产品，贷：制造费用。

这一步可重要啦，就像是给每个产品穿上了合适的成本衣服，这样才能知道每个产品到底花了多少钱才生产出来的呢。

2. 销售成本结转。

当咱们把产品卖出去的时候，就得结转销售成本啦。

这就好比你卖出去一个小玩偶，你得知道这个小玩偶你当初花了多少钱进的货吧。

如果这个月卖出去的商品成本是8000元，那会计分录就是借：主营业务成本，贷：库存商品。

这一步就像是给你的销售业务算算账，看看你为了卖这些东西付出了多少成本。

二、收入类结转。

主营业务收入可是咱企业的主要赚钱来源呢。

到了月底，要把这个月所有的主营业务收入都结转掉。

比如说这个月主营业务收入一共是20000元，那咱们就做分录：借：主营业务收入，贷：本年利润。

这就像是把这个月辛辛苦苦赚的钱都放到一个大口袋里，这个大口袋就是本年利润啦。

其他业务收入也是一样的道理，如果有其他业务收入3000元，那就借：其他业务收入，贷：本年利润。

这就像是把散落在外面的小财宝也都收集起来放到大口袋里。

三、税金及附加结转。

税金及附加这个科目呢，它包含了好多税费，像消费税、城市维护建设税啥的。

到了月底，要把这个科目的余额转到本年利润里去。

假设这个月税金及附加是1000元，那就做分录：借：本年利润，贷：税金及附加。

这就像是给税务这块的支出做个总结，看看这个月因为税费从利润里拿走了多少钱。

四、期间费用结转。

1. 管理费用结转。

管理费用就是企业管理部门发生的那些费用啦，像办公费、管理人员工资啥的。