审计失败的原因及规避分析题报告

审计失败案例分析总结汇报审计失败案例分析总结汇报一、概述审计是一项重要的职业，其目的是验证信息的真实性和准确性，为利益相关方提供可靠的信息。

然而，由于各种原因，审计工作有时会失败，导致错误和不准确的信息得到认可。

本文将分析一些审计失败案例，并总结失败的原因和教训，以提高审计的质量和效果。

二、案例分析1. Enron案Enron公司是美国一家能源公司，由于存在管理不善、内部控制缺失等问题，导致其财务报表涉嫌虚假记载。

安然公司是当时美国最大的会计事务所之一，负责审计Enron公司的财务报表。

然而，安然公司未能揭示Enron公司的真实财务状况，导致了严重的审计失败。

2. 弗吉尼亚州国家汽车事故基金案弗吉尼亚州国家汽车事故基金是一家负责承保高风险驾驶以及对被保险人赔偿的非盈利性公司。

然而，审计师未能发现其会计记录中存在的错误和潜在的欺诈行为，导致审计失败。

3. 华尔街投资银行欺诈案在2008年金融危机中，很多华尔街投资银行因欺诈行为而破产。

审计师未能准确评估这些银行的财务风险和内部控制状况，导致审计失败。

三、失败原因分析1. 内部控制不完善内部控制是公司确保财务报表准确性和真实性的重要手段。

审计师未能充分考虑和评估被审计单位的内部控制，导致未能发现内部控制存在的不足和风险，从而造成审计失败。

2. 遗漏审核和检查过程审计师在审核和检查过程中可能会遗漏一些重要的信息和数据，导致未能揭示财务报表中的错误和潜在的欺诈行为。

3. 忽视风险因素审计师未能充分了解和评估被审计单位面临的风险，导致未能进行相应的审计程序和测试，从而造成审计失败。

四、教训总结1. 加强内部控制评估审计师应加强对被审计单位的内部控制评估，确保其充分有效，能够支持和保证财务报表的准确性和真实性。

2. 审计程序的完善审计师应完善审计程序，确保审核和检查过程的全面性和准确性，避免遗漏重要信息和数据。

3. 风险管理的重要性审计师应充分了解被审计单位面临的风险，评估其对财务报表的影响，并采取相应的措施进行风险管理和控制。

审计失败的成因及防范策略分析审计是一项对企业财务、业务、管理等各项活动的全面审查和盘点，是保障公司治理体系健康、保障公司经济效益和企业社会责任的有力手段。

在实际运作中，审计失败的情况时有发生，这不仅对企业自身造成财务和声誉上的损失，也可能对整个市场带来不良的影响。

那么，审计失败的成因是什么？又该如何制定防范策略呢？本文将从审计失败的成因和防范策略两个方面进行分析。

一、审计失败的成因分析1.人员问题：审计工作需要审计人员具备良好的职业道德和专业水平，如果公司聘用的审计人员经验不足、技术水平不高或者没有进行良好的培训，就很容易导致审计工作出现失误，从而影响审计的准确性和全面性。

2.管理体系问题：有些公司的管理体系不够健全，审计工作的流程不清晰、制度不完善，审计工作往往难以进行到位，容易出现盲点和遗漏，从而导致审计失败。

3.数据问题：审计工作需要依赖大量的财务数据和业务数据，如果企业的数据系统不够健全，数据的真实性、完整性和准确性难以保障，就容易对审计工作造成阻碍，从而导致审计失败。

4.风险管理问题：有些企业对风险的识别和评估不够全面，导致在审计工作中对风险的控制不到位，从而可能发生财务失误或者严重的违规行为，导致审计失败。

5.审计程序问题：审计程序是审计工作的重要组成部分，如果审计程序设计不够科学、不合理，或审计程序的执行不到位，就容易导致审计工作未能达到预期的效果，从而引发审计失败。

二、防范策略分析1.加强人员培训：公司应当加强对审计人员的培训，提高他们的专业水平和职业道德，使其能够胜任复杂的审计工作。

公司还可以将内部员工和外部专家结合起来，形成一个更完善的审计团队，以应对各种复杂情况。

2.健全管理体系：公司应当建立健全的管理体系，完善审计工作的流程，明确审计程序和责任人，加强审计工作的监督和考核，以确保审计工作的全面和准确。

3.完善数据系统：公司应当加强对数据系统的管理，确保其完整性、真实性和准确性。

审计失败的成因及防范策略分析一、引言审计是指对企业、组织或项目的财务、业务运作等方面进行全面的检查和评定，目的是为了保障利益相关者的权益和提高组织的运作效率。

在实际工作中，由于各种原因，审计有时候可能会失败，导致审计结果不准确或者不能全面反映实际情况，这对企业和组织的经营和管理都会造成一定的影响。

本文将从审计失败的成因和防范策略两个方面进行分析，以期为相关工作提供参考和借鉴。

二、审计失败的成因1. 缺乏审计资源和能力审计工作需要大量的人力、物力和财力支持，而在一些情况下，审计机构可能因为资源和能力不足，无法对被审计对象进行全面、深入的检查，导致不能获得准确的审计结果。

由于审计工作需要综合运用多种专业知识，如果审计人员的专业水平和能力不足，也容易导致审计失败。

2. 被审计对象隐瞒信息一些企业或组织可能会故意隐瞒相关信息，或者通过虚假账目和资料来掩饰实际情况，这就给审计工作带来了一定的难度，容易导致审计失败。

在这种情况下，审计人员需要具有辨别真伪和发现问题的能力，以免受到被审计对象的欺骗。

3. 审计方法和程序不当审计工作需要遵循一定的方法和程序，如果在实际操作中未能严格执行审计规范和标准，或者由于审计人员的疏忽和不负责任，也容易导致审计失败。

审计方法和程序的选择和运用也需要根据被审计对象的实际情况进行灵活调整，如果盲目套用模板式的审计方案，也容易导致审计失败。

4. 审计对象管理体系不健全被审计对象的管理体系如果不健全，包括内部控制体系、财务管理体系等各个方面，都容易给审计工作带来一定的难度和风险，也可能导致审计失败。

审计人员在审计过程中需要对被审计对象的管理体系进行全面了解和评估，发现和解决相关问题，以提高审计工作的有效性和保证审计结果的可信度。

5. 其他因素审计失败还可能由于其他因素造成，比如审计人员的道德失范、被审计对象的恶意干预、审计环境的恶劣等。

这些因素都可能对审计工作造成严重的影响，导致审计失败。

85审计与鉴证| 郑 璇关联方审计失败的原因及对策分析——基于2006-2020年证监会处罚决定书关联方审计失败往往都伴随着关联方财务舞弊，上市公司管理层串通、刻意隐瞒关联方及其交易，使注册会计师关联方审计难度大大增加。

由于关联方舞弊手段很隐蔽，注册会计师通过一般审计程序很难发现，造成审计失败，而关联方交易往往数额巨大，很多上市公司侵占投资者利益长达数年而未被发现，使得投资者损失惨重，破坏资本市场秩序。

本文以风险导向审计理论视角，基于2006年至2020年证监会公开披露的处罚决定书，分析关联方审计失败的原因及防范对策。

经统计整理，2006-2020年证监会处罚公告中对会计师事务所进行处罚的案件共有53例，其中涉及关联方审计失败而对会计师事务所及注册会计师进行处罚的案件有21例，占比39.62%。

本文认为关联方审计失败不能简单地归咎于审计不力，管理层舞弊也是其中的重要原因。

本文总结其中关联方舞弊的手段，分析审计中哪方面出现问题，警醒注册会计师关注这些方面，保持职业审慎，降低审计失败风险。

一、关联方及其交易舞弊手段关联方审计重大错报可以分为两类：第一类是没有识别未披露关联方关系及其交易，第二类是没有识别虚构关联方交易。

这两类重大错报都涉及管理层财务舞弊，使得审计难度大大增加。

经统计，17家上市公司存在未披露关联方关系或其交易往来的问题，占比高达80.95%，这一类问题涉及完整性认定审计，注册会计师很难作出合理的保证。

根据证监会处罚公告，上市公司关联方及其交易舞弊手段具体如表1。

（一）未披露关联方关系1.设立第三方实体。

管理层控制设立公司，但并没有开展实际经营，而上市公司利用其设立的公司进行关联方交易。

管理层会以非常隐蔽的方式设立第三方实体，例如亚星化学的关联方通过借款给两家公司，再以这两家公司出资设立上海廊桥，通过借款使上海廊桥从形式上看不是关联方，极为隐蔽。

2.利用管理层亲属关系掩藏关联方。

从处罚书中发现，很多未披露的关联方与管理层亲属有关联关系，上市公司通过管理层亲属这层间接的关系掩人耳目。

浅析安然事件审计失败的原因及其防范措施安然事件可谓余音绕梁，“安然”一词几乎成为“会计欺诈”的代名词。

安然事件是2001年由美国证券交易委员会发现的一起严重会计欺诈案，涉及数十亿美元的会计欺诈，造成全球10万多名投资者损失超过7000亿美元。

安然事件表明，审计安全性已经受到了严重的威胁，甚至可能出现审计失败的情况。

1、审计失败的原因安然事件证明，审计安全性已经受到了极大的威胁，审计失败的原因有：（1）信息不真实：企业在申报信息时可能提供虚假或半真实的信息，审计机构很难发现这种情况。

（2）审计人员经验和专业能力不足：审计失败的可能原因是审计人员的专业能力和技术能力不足。

（3）审计资源紧张：随着财务报表的复杂性和变化性的增加，会计师和审计人员的数量可能无法满足需求，他们缺乏足够的时间去做出正确的决定。

（4）审计重心移位：审计安全性受到威胁，某些审计人员在审计方面受到一定程度的压力。

2、防范措施为了防止审计失败，针对安然事件中出现的情况，有必要采取以下措施：（1）建立书面审计程序：更严格地执行审计程序，建立清晰的书面审计程序，涉及检查证据，发布报告和解释标准的审计报告，这可以有效帮助审计师准确识别企业信息的真实性。

（2）强化审计人员培训：强化对审计人员的职业道德和专业技能的培训，教给审计人员如何判断企业财务信息的真实性，增强审计项目的审计能力。

（3）加强审计监督：加强对审计人员和审计机构行为的监督，建立审计责任系统，对参与审计的实力不足的审计机构进行约束。

（4）完善金融报表的规范：加强企业财务报表的规范，完善企业财务报表的制定，确保企业财务报表规范、可信任和可靠。

总之，安然事件表明审计安全性受到威胁，为了保证审计准确性，必须采取措施加强审计，尽力避免审计失败的发生。

审计失败的成因分析与防范措施审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。

审计失败的发生，轻者会使投资者经济利益受损，重者会影响整体经济市场的运行效率及社会资源的配置效果。

当然，会计行业的发展也会因为审计失败的发生而不得不放慢脚步。

另一方面，审计失败的发生也影响着注册会计师及其所在事务所的声誉，这不仅会导致事务所业务量的减少，严重的话甚至导致事务所的倒闭和解体。

一、审计失败的成因（一）内部原因1.注册会计师或会计师事务所丧失独立性独立性是注册会计师行业存在的前提，离开独立性，审计质量几乎是不可期望的。

对事务所而言，非审计业务则是影响独立性的重要原因，大部分事务所在为同一客户提供审计业务的同时也提供非审计业务，而且非审计业务的收入高出审计业务收入，这就使审计人员主观上对被审单位相当信赖、放松警惕，使独立性受到影响。

另外，随着审计任期的延长，注册会计师与被审计单位的沟通不断增多，关系自然越来越密切，从而可能为了避免审计意见对被审计单位产生不利影响而放弃应坚持的原则。

2.注册会计师缺乏应有的职业谨慎，专业胜任能力不足由于我国注册会计师行业发展时间短等方面的因素，我国注册会计师的专业能力参差不齐，主要表现为承担审计业务的业务负责人的执业水平不高，缺乏专业胜任能力或行业经验，不能胜任审计项目的负责工作；参与审计工作的人员普遍专业能力较低，专业经验不丰富。

许多审计人员或对交易事项缺乏应有的专业怀疑，或收集的审计证据明显不足，或运用不当的审计程序，或过分信赖管理当局，或对客户舞弊的研究与重视不够。

3.会计师事务所的内部控制体系不严密（1）大型事务所对下属分所的管理不力。

目前很多知名的事务所在本国甚至跨国建立了很多自己的分所，相当一部分客户是冲着主管事务所的招牌去的，然而，由于时间及审计成本等方面的因素，上级事务所对下属分所的管理仅停留在表面，这使分所的审计质量在很大程度上不能得到保证，进而导致审计失败。

注册会计师审计失败的成因及规避目录1 研究背景和意义 (1)1.1 研究背景 (1)1.2 研究意义 (2)2 审计失败 (2)2.1 审计失败的概念 (2)2.2 审计失败与审计风险辨析 (2)3 审计失败的成因 (3)3.1 内因 (3)3.2 外因 (5)4 审计失败的影响 (6)4.1 对会计师事务所的影响 (6)4.2 对注册会计师自身的影响 (6)4.3 对社会的影响 (7)5 规避审计失败的对策 (8)5.1 会计师事务所自身可采取的对策 (8)5.2 会计师事务所外部规避审计失败的对策 (9)6 从紫鑫药业审计失败案看规避措施 (11)6.1 审计失败的原因 (11)6.2 规避审计失败的措施 (12)结论 (14)参考文献 (15)致谢 (16)摘要近几年，上市公司的财务信息造假案纷纷被媒体揭露，负责审计这些上市公司财务报表的会计师事务所受到了人们的严厉谴责。

这一系列审计失败的案件使中国注册会计师行业陷入了“诉讼爆炸、保险危机”等信任危机。

本文从审计失败成因进行分析，探索降低审计风险的途径，提出规避审计失败的方法，力求重新建立社会公众对注册会计师审计的信心，促进审计行业健康发展。

关键词：审计失败；原因；规避措施1 研究背景和意义1.1 研究背景随着我国经济的发展，资本市场在企业的日常经营及个人的日常生活中扮演着越来越重要的角色，现代企业以所有权和经营权相分离为基本特征，即企业的实际拥有者并不参与企业的日常经营，这样，在企业的拥有者与实际管理者之间存在着严重的信息不对称，为了解决这种问题，注册会计师行业就应运而生了。

注册会计师是独立于企业的所有者和管理者之外的第三人，接受所有者的委托，对管理者的受托责任履行情况进行审计，应该说，这种制度上的设计是很合理的，也在促进资本市场的发展上起到了巨大的作用。

但是，正如世界上的任何事物都不是完美的一样，这种制度也会失灵，这就是“审计失败”。

近些年来，资本市场上的重大事件几乎都与审计失败相关，因此有必要对审计失败问题在理论上进行进一步探讨。

科技视界Science&Technology VisionScience&Technology Vision科技视界1背景材料万福生科股份有限公司(前身为湖南省桃源县湘鲁万福有限责任公司)是湖南省常德市一家从事稻米精深加工系列产品的研发、生产和销售为主营业务的公司。

2011年9月27日,被称为我国南方最大的以大米淀粉糖、大米蛋白为核心产品的稻米精深加工及副产物高效综合利用的循环经济型企业的万福生科成功登陆创业板,但是在2012年8月,湖南证监局在对万福生科进行常规稽查时,从该公司银行流水中查了资金流向,对照后发现虚增收入等涉嫌财务造假违法违规行为。

而在证监局一次常规稽查中就发现的问题,中磊会计师事务所在进行发行上市审计和2011年年度报告的审计中均没有发现该问题———作为万福生科的审计机构,中磊所对其2008-2011年的财务报告进行了审计,并出具了标准无保留意见的审计报告。

为此,证监会通报了中磊会计事务所的审计过失,并对签字会计师给予了警告及罚款。

2会计师事务所审计失败原因剖析万福生科自2011年财务舞弊以成功上市至披露2012年度报表,谎言雪球越滚越大,相关专家表示,只要事务所尽职调查,万福生科就不可能瞒天过海,明目张胆地造假并顺利上市。

深入反思,导致这起审计失败,主要原因是审计机构忽视了审计质量,发表了不实审计报告,直接导致了审计失败。

2.1未充分了解被审计单位及其环境以评估风险风险导向审计中,了解被审计单位及其环境是必要程序。

万福生科所处的稻米加工行业其实在2009年就已经发生变化,全国稻米加工企业由于原料供应危机导致大面积停产,但是在招股书中,万福生科对此风险只字未提,打着本地原料供应充分的幌子粉墨登场创业板,并隐瞒不报2012年上半年的停产,对此,中磊事务所没有充分关注此格局的重大变化,识破其原材料供应谎言,以识别和评估重大错报风险。

2.2未执行有效的实质性程序来应对风险对重大错报风险的评估只是一种判断,无论评估的重大错报风险结果如何,注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序。

摘要：近年来，我国的审计行业蓬勃发展，与此同时伴随着的是审计失败的案例数明显上升，对企业开展的审计业务屡次出现审计失败的情况。

而审计一旦失败，必然伴随着给社会带来巨大的经济损失。

根据以上提到的情形，本文将对出现审计业务失败的种种原因加以剖析，并给出相应问题的解决方法与策略，希望能对我国审计行业的发展起到一点小小的作用。

关键词：审计失败；审计失败成因，审计失败对策 文献综述1.审计失败的定义什么是审计失败？每个人都有自己的看法，学术界内也依然存在分歧。

查阅了相关国内外文献综述后，发现国内外学者对于审计失败的定义不尽相同。

外国的专家学者将审计失败定义为注册会计师由于没有遵守公认的审计标准而形成或提出的错误的审计意见，而我国学术界的普遍观点是注册会计师由于没有遵守公认审计准则而形成或提出了错误的审计意见。

目前主流认可的观点是：审计失败需要以注册会计师有没有遵守审计准则为判断前提，就是注册会计师对财务报表进行审计时，由于疏忽或者舞弊，没有严格执行审计程序，没有遵守审计职业道德操守，从而出具或发表了不恰当的审计意见报告书，并对自身、会计师事务所或者社会经济造成损害。

2.为什么会审计失败事有因必有其果，审计失败必然存在其缘由。

当下国内的文献主要将审计失败的原因分成三个大类：审计主体与审计客体以及行政监督机构。

而国外文献大多是通过实证分析的方法，紧紧围绕着独立性这一角度，认定审计的本质上是第三方机构提供的有偿鉴证业务，属于服务行业的业务，主要工作目标是发现被审计单位财务报表中的错报来取得报酬，且会计师事务所的大小规模与其审计业务的收费高低存在着必然联系，且独立性的强弱也与其大小相关，因此其认为只要从事务所规模大小对独立性的重要影响出发，就能找到审计失败的缘由。

国内学术界一般通过研究分析审计的主客体以及行政监督机构层面来探讨审计失败的原因的。

但是目前仅有的研究还不够全面充分，仍然仅仅停留在文字表面的叙述阶段，并没有对审计失败进行详细分析论证和探讨。

目录内容摘要 (1)一、相关理论及概念界定 (1)（一）审计的内涵 (1)（二）专业胜任能力 (1)（三）审计失败及其后果 (2)二、审计失败原因分析 (2)（一）主观原因 (2)（二）客观原因 (3)（三）被审计单位的原因分析 (3)三、瑞华会计师事务所审计失败案例分析 (4)（一）事务所情况简介 (4)（二）审计失败案例简述 (5)（三）审计失败原因及其影响分析 (8)四、审计失败的控制和防范 (9)（一）法律层面 (9)（二）社会层面 (9)（三）市场层面 (10)（三）会计师事务所内部 (10)五、总结 (11)参考文献 (12)Abstract (13)后记 (13)审计失败的原因分析及改进建议内容摘要：随着我国社会经济的不断发展，注册会计师及会计师事务所在社会经济生活中的作用和地位越来越重要，由二者承接的审计业务也成为了每个企业发展的必要流程，但是审计失败的案例也屡见不鲜，接踵而至的处罚公告对于审计行业产生了非常恶劣的影响，这需要我们深入探究造成这种现象的原因并加以改正。

本文通过四个部分分析了审计失败的原因，给出了相应的建议：第一部分阐述了注册会计师审计的有关概念；第二部分分层面分析了审计失败的原因；第三部分通过所选取的案例总结了审计失败的常见原因；第四部分具体给出了控制与防范审计失败的建议。

本文旨在通过案例分析与总结，提出规避审计失败的建议，以期减少审计失败的发生，从而降低各方损失，重拾审计行业的社会信誉，恢复审计行业一片清明。

关键词：注册会计师审计失败原因改进建议一、相关理论及概念界定（一）审计的内涵1. 审计审计是一个系统的过程，即获取和客观评估有关确定经济活动和经济事项的证据，以确认这些证据是否符合既定标准并将结果传达给受影响的用户。

本文专门针对CPA审计。

2. 独立性独立意味着审计机构或审计师不参与审计过程，他们进行客观，公平和公正的审查，并发表审计意见。

独立性是审计的基本要求和灵魂，也是判断审计是否客观公正、是否权威有效的前提。

审计失败案例分析近年来，随着金融体系的发展和企业经营模式的多样化，审计的重要性逐渐凸显出来。

审计是对企业财务状况和业务活动的评估，目的是为了保障信息的准确性和真实性，提供有关经营决策的可靠依据。

然而，在实际操作中，审计也存在失败的情况。

本文将通过分析审计失败案例，探讨失败的原因和应对措施。

一家房地产公司的财务经理在审计过程中恶意操纵财务报表，掩盖了公司的亏损情况。

由于审计人员未能识别出操纵行为，导致审计结果与实际情况存在明显差异。

失败原因分析：1.对财务经理的背景调查不足：审计人员未对财务经理的背景进行深入调查，未发现其有恶意操纵财务报表的动机。

2.审计程序不完善：审计程序未对重要风险进行充分检测，未能发现财务报表中存在的异常项目或不一致之处。

3.审计人员缺乏技能和经验：审计人员在发现异常情况时未能采取针对性措施，对恶意操纵行为缺乏敏感性。

应对措施：1.加强对相关人员的背景调查：在审计过程中，对公司管理层和关键财务人员进行背景调查，以防止恶意行为发生。

2.设计完善的审计程序：建立完善的审计程序，包括对业务风险和内部控制的评估，以及针对可能存在的重要风险的审计程序。

3.提高审计人员的技能和经验：提供定期培训和学习机会，提升审计人员对异常情况的敏感性和处理能力。

一家制药公司发生了一起重大事故，导致公司面临巨额的民事赔偿责任。

然而，在审计过程中，审计人员未能按照规定计提相应的赔偿准备金，导致财务报表的公允性受到质疑。

失败原因分析：1.审计人员未及时了解事故情况：审计人员未及时获悉事故的发生和相关信息，导致无法及时计提相应准备金。

2.未对重大事项充分测试：审计人员未对重大事故的影响进行充分的测试和评估，导致对赔偿责任的计提判断不准确。

3.内部控制不完善：缺乏明确的内部控制制度和程序，无法保证重大事项的及时报告和准确计提。

应对措施：1.加强与管理层的沟通：及时与公司管理层进行沟通，了解企业的重大事项和潜在风险，以保证审计程序的全面性和及时性。

审计失败的成因及防范策略分析随着社会经济的发展和企业规模的不断扩大，审计在企业管理中的地位和作用日益凸显。

随之而来的是审计失败的问题，给企业和社会带来了诸多负面影响。

审计失败的成因繁多，全面分析并提出有效的防范策略对于规避审计失败、提高审计质量具有重要意义。

审计失败的成因审计失败是指因为审计程序和方法不当，最终导致审计工作未能达到预期效果的现象。

审计失败的成因主要包括以下几个方面：1. 人为因素：审计师的主观能动性较强，如果审计师在审计过程中存在主观片面、疏忽大意或者审计态度不端正等问题，就会导致审计失败。

审计师的专业素质和能力不足也是导致审计失败的重要原因之一。

2. 审计程序和方法不当：审计程序和方法的不科学、不合理、不完善会导致审计失败。

审计程序和方法不当主要表现在审计计划不周、审计程序执行不到位、抽样方法不合理等方面。

3. 企业内部控制不力：企业内部控制责任落实不到位、内部控制体系不完善、内部控制制度流于形式等问题，都会导致审计失败的发生。

4. 舞弊行为：企业内部的舞弊行为也是导致审计失败的重要原因之一。

如果企业内部存在财务舞弊行为，往往会给审计带来很大的困难，导致审计失败。

防范策略分析针对审计失败的成因，我们需要采取相应的防范策略，以期更好地规避审计失败、提高审计工作的质量。

1. 完善审计能力和素质培训：加强审计师的专业培训和能力提升，提高审计师的整体素质和综合能力。

建立健全的审计人才梯队和培养机制，保证审计师队伍的稳定和高效运转。

3. 加强企业内部控制建设：企业内部控制是防范审计失败的重要环节，企业需要加强内部控制建设，健全内部控制体系，加强内部控制制度的执行和落实力度。

4. 规范企业经营行为：企业需要强化自律和自律监督，规范企业经营行为，杜绝内部舞弊行为的发生，为审计工作提供良好的工作环境和条件。

5. 强化信息披露和透明度：加强企业的信息披露和透明度，避免信息不对称的情况发生，提高企业财务信息的真实性和可信度，为审计工作提供良好的基础和保障。