南宁市骏业编制人：
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内 容：复核人： 日期：
识别并评价与审计相关的重要的内部控制的设计并确定其是否得到执行
被审计单位名称: 1．首先，确定被审计单位的重要业务流程和影响重大账户的重要交易类别。
4．再下一步；根据确定的审计测试策略，如计划对业务流程层面的内部控制进行进一步的了解和评估，则对重要交易流程中所设计的防止或发现并纠正可能错报的相关控制加以识别。
3．下一步，与重大账户及其相关认定相结合，在重要交易整个流程中确定错报可能会在什么环节发生，即确定相应的控制目标。
2．其次，了解重要交易从发生到记入账目的整个流程。
5．接下来，通过执行穿行测试，来证实对重要交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到 6．最后，对相关控制的设计进行评价，并确定是否得到执行，以此确定进一步的审计程序。
培训内容1、审计得基本流程2、审计工作底稿得编制(包括审计工作中应关注得重点）3、审计工作中表得填制及其使用（库存现金监盘表、固定资产盘点表、固定资产折旧测算表、无形资产摊销表)1、审计得基本流程(1)、审计得初步阶段(2)、审计计划阶段第一、总体审计策略第二、项目组内部讨论第三、与被审计单位沟通第四、了解被审计单位情况第五、了解被审计单位内部控制第六、风险评估第七、进一步审计程序(3)审计实施阶段第一、控制测试第二、实质性程序第三、项目组内部讨论第四、完成现场复核第五、汇总错报等第六、与被审计单位沟通并获取管理当局声明书第七、试算平衡(4)审计完成阶段第一、总体分析性复核第二、审计完成工作核对第三、编制审计报告等、复核财务报表附注第四、审计总结第五、复核审批第六、出具报告第七、整理装订档案第八、归档办理交接手续审计实施阶段(审计工作底稿得编制)审计实施阶段一般按照程序表中得程序一般来说均需要执行,除非某程序不适用或考虑重要性水平不执行。
一、基本得得审计程序及底稿1、无论任何科目,获取或编制明细表,进行账账表得核对,包括资产负债表年初数与上期末审定数得核对，利润表上年同期数与上年审定数得核对,复核明细表合计数就是否正确,并与总账数与报表数核对,记录核对得结果，如果不相符,应查明原因,并做适当调整或披露。
2、往来款必须实施得程序与取得或编制得底稿①在明细表上标识重要得往来单位,计算其欠款合计数占应收账款余额得比例。
②检查就是否存在往来款多边挂账情况,核算内容就是否重复,必要时做调整。
③分析反方向余额得往来款,查明原因，必要时做重分类调整。
④选择往来款中账龄长、余额大得项目、重要客户、有纠纷得项目、关联方项目得发函询证。
⑤对回函不符得要请被审计单位查明原因,考虑就是否进行调整，如属错报,应推算本科目错报金额,考虑就是否需要调整审计程序。
⑥在明细表上标注已经收付得往来款,作常规检查。
⑦对未回函得实施替代程序。
小型企业财务报表审计工作底稿编制指南小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接／保持评价表三、审计业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）实施风险评估程序2110 了解被审计单位及其环境调查表●行业状况，法律环境与监督环境以及其他外部因素●被审计单位的性质●被审计单位对会计政策的选择和应用●被审计单位的目标，战略以及相关经营风险●被审计单位财务业绩的衡量和评价2120分析程序表（用作风险评程序）●资产负债表项目（当前金额，当前金额结构百分比，前期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●利润表项目（预期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●主要财务指标●识别的重大错报风险二、了解被审计单位内部控制2210了解整体层面内部控制结论汇总表2211了解整体层面内部控制调查表2220了解业务流程层面内部控制结论汇总表●在审计单位业务流程层面拟测试的控制活动●对重大错报风险评估的影响及需要与治理层和管理层沟通的事项2221业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表●了解业务流程层面内部控制实施的程序●描述重要业务流程的控制●评价业务流程层面内部控制设计和执行情况●主要报表项目：存货，应付款，预付款●主要控制活动点：采购合同订立，审批，验收，资产保管，会计记录，付款审批，对账，计算机erp系统，●受影响的主要认定：存在和发生，完整性，权利和业务，计价和分摊，准确性，截止，分类，●是否执行：适用，索引号●是否有效性测试：主要报表项目：主要营业收入，应收账款，预收账款主要控制活动点：订单接收，赊销批准，销售合同审批，销售与发货，实务资产保管和会计记录，收款审批，对账，计算机 erp系统主要报表项目：存货，主要业务成本主要控制活动点：存货的保管与清查，存货的销售和收款，存货处置的申请和审批，审批和执行，存货业务的审批和执行，相关会计记录主要报表项目：货币资金主要控制活动点：出纳付款和收款会计记录和审批，银行对账单调节表的审批，限额库存现金制度，开立和注销银行账号主要报表项目：营业费用，管理费用主要控制活动点：费用预算，审批权限，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：应付工资，应付福利费，成本，费用主要控制活动点：入用和辞退，工时记录，薪酬计算，审批，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：财务报告编制主要控制活动点：对新业务，特殊合同的会计处理和审批，定期复核大额，偶发交易和异常交易的会计处理，定期复核会计政策的合理性，重大会计估计和调整分录经过特别审批，期末及时结账并复核，财务报告核准2221-1穿行测试表主要业务活动：采购，记录应付账款，付款。
目录1、经济责任审计一般工作程序图2、经济责任审计委托书3、审计立项书4、被审计单位基本情况表5、任期内单位重大事项决策情况表6、经济责任审计计划表7、审计工作方案8、审计通知书9、审计进场会议纪要10、审计资料交接单11、审计承诺书12、内部控制调查表13、企业内部控制调查问卷14、内部控制测试表15、记账凭证检查表16、实质性测试审计工作底稿(1)固定资产审核表(2)固定资产抽查表(3)银行存款余额调节表(4)库存现金盘点核对表(5)审计核实材料(6) （往来款）审核表(7) 余额测试表17、审计调查记录18、审计工作底稿汇总表19、领导干部审计简易测试程序工作底稿(1)领导干部经济责任审计评价总表(2)履行经济管理职责情况表(3)经济责任指标实现情况表(4)收入实现情况表(5)支出发生情况表(6)资产管理情况表(7)经济合同、协议管理情况表(8)经办的债权债务情况表(9)内部控制制度制定与执行情况表(10)其他需要说明情况表20、审计报告21、审计报告征求意见书(1)审计报告征求意见书(2)审计报告征求意见表(3)审计报告征求意见签收单22、审计文书签收单23、已阅资料清单24、审计程序执行一览表1、经济责任制一般工作程序图经济责任审计一般工作程序图2、经济责任审计委托书编号：广州××集团有限公司文件委托审计通知书××审字[ ]第号广州××有限公司：经研究决定，现委托广州宏海会计师事务所有限公司对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。
委托单位（盖章）负责人（签章）年月日3、审计立项书编号：广州××有限公司审计立项书审字[ ]第号4、被审计单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表负责人：填表人：填表日期：5、任期内单位重大事项决策情况表编号：任期内单位重大事项决策情况表被审计单位名称：被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。
XXX 公司EX 开发支出2012-12-31张三李四2013-1-12013-1-2编制人：复核人：目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：日期：日期：开发支出实质性程序表被审计单编制人：张三日期：2013-1-1财务报表2012-12-31复核人：李四日期：2013-1-2一、审计计划索引号：被审计单位：XXX公司编制人：张三财务报表截止日/期间：2012-12-31复核人：李四开发日期：2013-1-1日期：2013-1-2年末数核124.38%构成项目变动分析如开发支出审定表索引号：被审计单编制人：张三日期：2013-1-1索引号：EX2财务报表2012-12-31复核人：李四日期：2013-1-2被审计单编制人：张三日期：2013-1-1索引号：EX2财务报表2012-12-31复核人：李四日期：2013-1-2被审计单编制人：张三日期：2013-1-1索引号：EX2财务报表2012-12-31复核人：李四日期：2013-1-2被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1财务报表截止日/期间：复核人：李四日期：2013-1-2 2012-12-31一、样本设计2、总体定义:二、选择样本1、利用模型确定样本被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1财务报表截止日/期间：复核人：李四日期：2013-1-2 2012-12-31三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报1、错报分析2、推断总体误差（如索引号： EX3-1索引号： EX3-1报的风险较低，能合理确信抽样风险很低，可以接受面总金额）模数量，必要时调整账面记录）时调整账面记录）开发支出增加（减少）检查表被审计单位：XXX公司编制人：张三财务报表截止日/期间：2012-12-31复核人：李四日期2013-1-1索引号：EX3-2日期2013 -1-2；3.账务处理是否正确；4.表开发支出截止测试被审计单位：XXX编制人：张三日期：2013-1-1财务报表索引号：EX4被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：EX5财务报表截止日/期间：2012-12-31复核人：李四日期：2013-1-2开发支出披露表。
