2019年审计工作底稿索引号对照表

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审计工作底稿目录(企业会计准则版)

被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：。

审计工作底稿系列表格

签名
日期
项目
编制人
审计期间
复核人
审计组参加人员
被审计单位参加人员
序号
审计发现摘要
主要事实
潜在风险及影响
审计意见及建议
被审计单位意见
与被审计单位交换意见后的处理意见：
内部审计程序表
被审计单位
签名
日期
索引号
项目
编制人
页次
截止日
审核人
一、审计目标
二、审计流程
执行情况
索引号
三、审计说明
内部审计发现记录表
被审计单位
签名
日期
索引号
项目
编制人
页次
截止日
审核人
一、审计结论或审计发现问题摘要：
二、审计依据：
三、潜在风险及影响：
四、审计意见及建议：
五、附件资料：
六、复核意见：
审计资料清单
被审计单位：
签名
日期
索引号
项目：
编制人
页次
截止日：
审核人
序号
资料名称
页数
资料来源
提供时间
备注
说明：
审前调查计划表
被审计单位
签名
日期
索引号
项目
编制人
页次
截止日
审核人
一、审计目标：
二、审前调查范围：
三、审前调查重点：
四、审前调查方法：
五、审前调查人员及分工：
六、审前调查时间：
项目审计方案
目
编制人
页次
截止日
审核人
审计类型
计划日期
项目
具体内容
审计目的
审计范围计内容
审计策略与方法

【推荐】审计工作底稿索引号对照表

13、长期股权投资长期股权投资实质性程序表长期股权投资审定表长期股权投资明细表长期股权投资检查表
14、投资性房地产投资性房地产实质性程序表投资性房地产审定表投资性房地产明细变动表（成本模式）投资性房地产明细变动表（公允价值模式）投资性房地产检查表投资性房地产产权证明核对表投资性房地产公允价值复核表投资性房地产与自有房地产互转审核表（成本模式）投资性房地产与自有房地产互转审核表（公允价值模式）投资性房地产租金收入测算表
底稿内容一、业务完成阶段审计工作底稿报告书流程控制表主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表质量监管部技术复核表部门负责人复核表项目负责人复核表项目基本情况表审计报告、审定财务报表及附注业务完成阶段审计工作账项调整分录（AJE）汇总表重分类分录（RJE）汇总表列报调整汇总表未更正错报汇总表资产负债表试算平衡表利润表试算平衡表现金流量表底稿股东权益变动表底稿总结会会议纪要与治理层的沟通函专业意见分歧解决表重大事项概要汇总表管理层声明书管理层签署的正式财务报表审计总结审定财务报表分析性复核审计工作完成情况核对表与主审注册会计师的沟通记录和报告资料与参审注册会计师的沟通记录和报告资料与监管机构的沟通记录和报告资料
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel

审计标识及索引号一览表

审计标识及索引号一览表
一、审计工作底稿标识符及其含义：序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 ∧ ﹤ K / K × B T G S T / B C ￠ ※ ※ ※ ？？\ X ！ \ S / S = J P 标识纵加核对横加核对交叉核对乘除法计算核对与上年结转数核对一致与原始凭证核对一致与总分类账核对一致与明细分类账核对一致与试算平衡表核对一致已发询证函已收回询证函备注一备注二资料或数据可能有问题，待查疑点已消除核对的资料或数据有错误数据有待调整数据有待详查进行期后收、付款测试会计报表数据勾稽关系正确资料由管理当局提供审计资料的影印件与原件核对无误含义
二、各类审计工作底稿分别使用的索引号如下：序号 1 2 3 4 5 6 7 A B C D E X Z 索引号资产类工作底稿负债类工作底稿所有者权益类工作底稿损益类工作底稿其他类工作底稿备查类工作底稿综合类工作底稿含义
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ

2020年审计工作底稿索引号对照表

15、固定资产及累计折旧固定资产实质性程序表固定资产、累计折旧及减值准备明细表固定资产盘点检查情况表
E0993 E0994
Excel Excel
E10 E101 E102 E103
Excel Excel Excel Excel
E11 E111 E112
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
二、初步业务活动工作底稿项目承接审批表(原风险评估报告) 初步业务活动程序表业务承接评价表业务保持评价表审计业务约定书
三、风险评估工作底稿（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）（二）了解被审计单位内部控制 1、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制（1）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制
底稿内容一、业务完成阶段审计工作底稿报告书流程控制表主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表质量监管部技术复核表部门负责人复核表项目负责人复核表项目基本情况表审计报告、审定财务报表及附注业务完成阶段审计工作账项调整分录（AJE）汇总表重分类分录（RJE）汇总表列报调整汇总表未更正错报汇总表资产负债表试算平衡表利润表试算平衡表现金流量表底稿股东权益变动表底稿总结会会议纪要与治理层的沟通函专业意见分歧解决表重大事项概要汇总表管理层声明书管理层签署的正式财务报表审计总结审定财务报表分析性复核审计工作完成情况核对表与主审注册会计师的沟通记录和报告资料与参审注册会计师的沟通记录和报告资料与监管机构的沟通记录和报告资料

小企业审计工作底稿

三、存在控制关系的关联方的注册资本、所持股份（权益）及其变化注册资本及其变化企业名称期初数期初数本期增减金额期末数金额股份比例% 所持股份或权益及其变化本期增减金额股份比例%
被审计单位（盖章）：
索引号 Z204-2
页次
是否存在控制关系
持股比例
交易销售情况期末未能对外销售金额交易金额
关联方及其交易声明书
索引号 Z204-2 会计师事务所：截至年月日止，与本公司有关联关系的人员和单位名单及其关联交易情况如下：页次
一、关联方关系汇总关联方名称（全称）注册地点主营业务与本单位关系经济性质或类型法定代表人是否存在控制关系
二、关联交易及关联往来汇总关联交易采购情况关联方名称交易内容品种数量交易金额交易内容品种数量关联交易销售情况
所持股份或权益及其ห้องสมุดไป่ตู้化期末数金额股份比例%

全部底稿索引

页次
二 1
初步业务活动初步业务活动-业务承接初步业务活动程序表业务承接时初步了解客户基本信息程序表约谈记录业务承接时初步了解客户基本信息业务承接时初步了解客户信息记录业务承接时未审财务报表业务承接时资产负债表初步分析表业务承接时利润表初步分析表业务承接时财务比率趋势分析表
中准会计师事务所
中准会计师事务所
审计工作底稿索引
级次
销售穿行测试项目索引号 F402-1-2 F402-1-3 F402-2 F402-2-1 F402-2-2 F402-2-3 F402-3 F402-3-1 F402-3-2 F402-3-3 F402-4 F402-4-1 F402-4-2 F402-4-3 F402-5 F402-5-1 F402-5-2 F402-5-3 F402-6 F402-6-1 F402-6-2 F402-6-3 F402-7 F402-7-1 F402-7-2 F402-7-3 F402-8 F402-8-1 F402-8-2 F402-8-3 K、S K K100 K101 K102
2
实质性测试
中准会计师事务所
审计工作底稿索引
级次 2-1 资产类账户
货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收利息应收股利其他应收款存货存货-综合材料采购原材料生产成本及制造费用库存商品委托加工物资存货跌价准备一年内到期的非流动资产其他流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房产固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产抵债资产项目索引号 S1XX S101 S102 S103 S104 S105 S106 S107 S108 S109 S109-1 S109-2 S109-3 S109-5 S109-7 S109-10 S109-12 S110 S111 S112 S113 S114 S115 S116 S117 S118 S119 S120 S121 S122 S123 S124 S125 S126 S127

审计工作底稿模板

宿州同信会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所货币资金收入凭证抽查表客户名称：年月日索引号： A1-3编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所SUZHOUTONGXIN CERTIFIEDPUBLIC ACCOUNTANTS宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20宿州同信会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 宿州同信会计师事务所客户提供相关资料情况表宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。

二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。

审计工作底稿索引号对照表(精编)

Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
E15 E151 E152
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel Word Excel Excel Excel
E05 E051 E052 E053 E054 E055
Excel Excel Excel Excel Excel Word
预付账款替代测试表
6、应收利息应收利息实质性程序表应收利息审定表应收利息明细表应收利息检查表应收利息期后收款情况检查表
15、固定资产及累计折旧固定资产实质性程序表固定资产、累计折旧及减值准备明细表固定资产盘点检查情况表
E0993 E0994
Excel Excel
E10 E101 E102 E103
Excel Excel Excel Excel
E11 E111 E112
Excel Excel Excel Excel
索引号 A
Aa Ab Ac Ad Ae Af Ag A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 A13 A14 A15 A16 A17 A18 A19 A20 A21 A22
备注
Word Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Word Word Word Word Word
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel

审计工作底稿索引号对照表

E11 E111 E112
Excel Excel Excel Excel
12、长期应收款长期应收款实质性程序表长期应收款审定表长期应收款明细表长期应收款函证结果汇总表长期应收款询证函长期应收款替代测试表
E12 E121 E122 E123 E124 E125
Excel Excel Excel Excel Word Excel
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
C211 C212 C213 C214 C215
Word Word Word Word Word
C22 C221 C222 C223 C224 C23 C231 C232 C233 C234 C24 C241 C242 C243 C244 C25 C25 C251 C252 C253 C254 C26 C26 C261 C262 C263 C264 C27 C27 C271 C272 C273 C274 C3 C4 C5
C21
Word
（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表（3）了解和评价被审计单位控制环境（4）了解和评价被审计单位风险评估过程（5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通（6）了解和评价被审计单位对控制的监督 2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制（1）采购与付款循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（2）工薪与人事循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（3）生产与仓储循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（4）销售与收款循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（5）筹资与投资循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（6）固定资产循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（三）项目组讨论纪要——风险评估（四）风险评估结果汇总表（五）总体审计策略

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3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

7、应收股利应收股利实质性程序表应收股利审定表应收股利明细表应收股利检查表应收股利期后收款情况检查表
8、其他应收款其他应收款实质性程序表其他应收款审定表其他应收款明细表其他应收款函证结果汇总表其他应收款询证函其他应收款替代测试表其他应收款坏账准备计算表
9、存货存货实质性程序表存货审定表存货类别明细表存货明细表存货入库截止测试存货出库截止测试存货监盘程序表存货监盘报告存货监盘结果汇总表存货明细账与盘点报告（记录）核对表存货抽盘核对表存货盘点计划问卷委托代管存货询证函存货计价测试表存货跌价准备测试表委托加工物资检查表生产成本检查表直接材料成本检查情况表直接人工成本检查情况表
资产类 1、货币资金货币资金实质性程序表货币资金审定表库存现金监盘表
C511 C512 C521 C522 C523 C524 C525 D-H D D1
D1 D11 D12 D13 D2 D2 D21 D22 D23 D3 D3 D31 D32 D33 D4 D4 D41 D42 D43 D5 D5 D51 D52 D53 D6 D6 D61 D62 D63 E-H E
Excel Excel Excel Excel
E01 E011 E012
Excel Excel Excel
银行存款（其他货币资金）明细表银行存单检查表对银行存款余额调节表的检查银行存款函证结果汇总表银行询证函货币资金收支检查情况表货币资金截止性测试
2、交易性金融资产交易性金融资产实质性程序表交易性金融资产审定表交易性金融资产明细表交易性金融资产函证情况汇总表证券投资询证函交易性金融资产监盘表第三方保管交易性金融资产询证函证券经销商保管的交易性金融资产询证函交易性金融资产公允价值复核表
索引号 A
Aa Ab Ac Ad Ae Af Ag A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 A13 A14 A15 A16 A17 A18 A19 A20 A21 A22
备注
Word Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Word Word Word Word Word
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
E12 E121 E122 E123 E124 E125
Excel Excel Excel Excel Word Excel
E13 E131 E132 E133
Excel Excel Excel Excel
E14 E141 E1421 E1422 E143 E144 E145 E1461 E1462 E147
Word Excel Word Word Word Word
B
Word
B
Word
B1
Word
B2
Word
B3
Word
C C1
Word
C21 Word
（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表（3）了解和评价被审计单位控制环境（4）了解和评价被审计单位风险评估过程（5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通（6）了解和评价被审计单位对控制的监督 2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制（1）采购与付款循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（2）工薪与人事循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（3）生产与仓储循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（4）销售与收款循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（5）筹资与投资循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（6）固定资产循环了解内部控制了解内部控制汇总表了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计——控制目标及控制活动确定控制是否得到执行——穿行测试（三）项目组讨论纪要——风险评估（四）风险评估结果汇总表（五）总体审计策略
15、固定资产及累计折旧固定资产实质性程序表固定资产、累计折旧及减值准备明细表固定资产盘点检查情况表
E0993 E0994
Excel Excel
E10 E101 E102 E103
Excel Excel Excel Excel
E11 E111 E112
Excel Excel Excel Excel
制造费用明细表制造费用检查情况表
10、可供出售金融资产可供出售金融资产实质性程序表可供出售金融资产审定表可供出售金融资产明细表可供出售金融资产检查表
11、持有到期投资持有到期投资实质性程序表持有到期投资审定表持有到期投资明细表债券投资利息测算表
12、长期应收款长期应收款实质性程序表长期应收款审定表长期应收款明细表长期应收款函证结果汇总表长期应收款询证函长期应收款替代测试表
底稿内容一、业务完成阶段审计工作底稿报告书流程控制表主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表质量监管部技术复核表部门负责人复核表项目负责人复核表项目基本情况表审计报告、审定财务报表及附注业务完成阶段审计工作账项调整分录（AJE）汇总表重分类分录（RJE）汇总表列报调整汇总表未更正错报汇总表资产负债表试算平衡表利润表试算平衡表现金流量表底稿股东权益变动表底稿总结会会议纪要与治理层的沟通函专业意见分歧解决表重大事项概要汇总表管理层声明书管理层签署的正式财务报表审计总结审定财务报表分析性复核审计工作完成情况核对表与主审注册会计师的沟通记录和报告资料与参审注册会计师的沟通记录和报告资料与监管机构的沟通记录和报告资料
13、长期股权投资长期股权投资实质性程序表长期股权投资审定表长期股权投资明细表长期股权投资检查表
14、投资性房地产投资性房地产实质性程序表投资性房地产审定表投资性房地产明细变动表（成本模式）投资性房地产明细变动表（公允价值模式）投资性房地产检查表投资性房地产产权证明核对表投资性房地产公允价值复核表投资性房地产与自有房地产互转审核表（成本模式）投资性房地产与自有房地产互转审核表（公允价值模式）投资性房地产租金收入测算表
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
E15 E151 E152
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel Word Excel Excel
E09 E091 E092 E093 E0941 E0942 E095 E0951 E0952 E0954 E0955 E0956 E0971 E0972 E098 E099 E0991 E0992
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Word Excel Excel Excel Word Word Excel Excel Excel Excel Excel Excel
C211 C212 C213 C214 C215
Word Word Word Word Word
C22 C221 C222 C223 C224
C23 C231 C232 C233 C234
C24 C241 C242 C243 C244 C25 C25 C251 C252 C253 C254 C26 C26 C261 C262 C263 C264 C27 C27 C271 C272 C273 C274 C3 C4 C5
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel Word Excel Excel Excel
E05 E051 E052 E053 E054 E055
Excel Excel Excel Excel Excel Word
预付账款替代测试表
6、应收利息应收利息实质性程序表应收利息审定表应收利息明细表应收利息检查表应收利息期后收款情况检查表
E056
Excel
E06 E061 E062 E063 E064
Excel Excel Excel Excel Excel
E07 E071 E072 E073 E074
E08 E08 E081 E082 E083 E084 E085 E086
Excel Excel Excel Excel Excel
重要性水平初步评估表重要性水平分配表横向趋势分析资产负债表纵向趋势分析表利润表纵向趋势分析表比例趋势分析表分析性测试程序汇总表四、进一步审计程序工作底稿（一）控制测试工作底稿 1、采购与付款循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程 2、工薪与人事循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程 3、生产与仓储循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程 4、销售与收款循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程 5、筹资与投资循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程 6、固定资产循环控制测试控制测试汇总表控制测试程序表控制测试过程（二）实质性程序工作底稿