计划阶段审计实务操作说明

财务审计实务学习财务审计的具体操作方法财务审计是指对企业财务报表编制的真实性、合规性以及财务信息的可靠性进行审核和评价的过程。

作为一种重要的财务管理工具，财务审计对于企业的经营决策和风险管理具有重要的意义。

为了更好地学习财务审计的具体操作方法，本文将从以下几个方面进行论述。

一、审计准备阶段审计准备是整个审计过程的起点，也是保证审计工作顺利进行的基础。

在审计准备阶段，需要进行以下几个步骤：1.了解被审计单位的背景信息审计师需要了解被审计单位的组织结构、经营范围、业务流程等基本情况，以便为后续的审计工作做好准备。

2.确定审计目标和范围审计师需要明确审计的目标和范围，例如审计重点是对企业财务报表的编制准确性还是财务内部控制的有效性等。

3.编制审计计划审计计划是对审计工作进行全面合理安排的依据，包括审计时间安排、审计程序设计以及审计工作人员的分工等。

二、审计实施阶段审计实施是财务审计的核心环节，需要执行以下几个关键步骤：审计师需要根据审计计划，通过查阅财务文件、询问被审计单位的工作人员、进行实地考察等方式，收集与审计目标相关的审计证据。

2.开展审计程序审计程序是根据审计准备阶段确定的审计目标和范围，对财务报表进行核查和验证的操作步骤。

常用的审计程序包括抽样检查、计算核对、比较分析等。

3.评价审计发现审计师根据收集到的审计证据，评价被审计单位的财务状况和内部控制情况，并将审计发现记录在审计工作底稿中。

三、编写审计报告编写审计报告是对整个审计过程进行总结和归纳的环节，具体步骤如下：1.审阅审计底稿审阅审计底稿是为了保证审计发现的准确性和完整性，审计师需要仔细审核并核对审计底稿中的审计发现和数据。

2.撰写审计报告审计报告是审计师对被审计单位财务报表真实性和合规性进行评价的正式文件，需要详细说明审计发现和结论，并提出审计意见。

审计师将编写好的审计报告报送给被审计单位，供其内部管理层和外部利益相关者参考。

四、后续跟踪审计后续跟踪审计是对审计报告的执行情况进行监督和检查的过程，以确保被审计单位按照审计报告的要求进行整改和改进。

《审计实务》项目三计划审计工作contents •引言•审计计划的前期准备•审计计划阶段•审计计划的实施•审计计划的调整和总结目录01引言03审计计划的目的•分别从客户和审计师角度阐述审计计划的目•说明审计计划对于提高效率和效果的积极作用引言01课程背景•介绍《审计实务》课程的重要性和应用领域•强调计划审计工作在其中的核心地位02审计计划概述•定义审计计划并简要说明其作用•介绍审计计划的组成要素和制定流程02审计计划的前期准备查阅相关法律法规、行业报告等，了解被审计单位的行业背景、市场地位等。

收集行业资料了解董事会、监事会、高管层等组织架构，以及内部控制制度等，评估其对公司治理和财务报告的影响。

了解公司治理结构了解被审计单位情况确定审计范围依据被审计单位的业务范围、规模和复杂程度，明确审计范围，包括财务报表、内部控制、业务运营等方面。

确定审计目标基于委托人的要求和审计范围，明确审计目标，如发现重大错报、违规行为等。

确定审计范围和目标审计小组组建根据项目需求，选拔具备相应专业知识和经验的审计人员，明确职责分工。

工作时间安排根据项目复杂程度和委托人要求，合理规划工作时间，确保项目进度和质量。

分配审计资源针对所处行业的特殊性，分析可能存在的风险点，如市场波动、政策变化等。

分析行业风险针对被审计单位的经营状况、财务状况等进行分析，发现可能存在的潜在风险。

分析公司特定风险识别潜在风险03审计计划阶段确定审计对象和审计范围根据业务性质和具体情况，确定审计对象和审计范围，包括财务报表、内部控制、业务运营等方面。

制定审计策略分析审计风险评估客户的业务风险、财务报表风险和内部控制风险，确定审计重点和审计方法。

制定审计策略根据分析结果，制定具体的审计策略，包括审计时间、人员、工作量和审计方法等。

确定审计目标和审计重点01根据客户的业务特点、财务报表和内部控制等情况，确定本次审计的目标和重点。

编制审计计划方案02根据审计策略和目标，编制具体的审计计划方案，包括审计程序、时间安排、人员分工、资源调配等。

银行内部审计实务与案例一、开篇：银行内部审计是啥玩意儿。

咱先聊聊银行内部审计是干啥的。

你可以把银行想象成一个超级大的金融城堡，里面有各种各样的金银财宝（钱嘛），还有好多复杂的机关（业务流程）。

内部审计呢，就像是城堡里一群聪明的侦探，他们的任务就是在这个城堡里到处查看，看看有没有啥隐藏的危险（风险），有没有人在偷偷搞小动作（违规操作）。

二、银行内部审计实务。

1. 计划阶段。

就像要去探险得先做个计划一样。

内部审计师们得先确定要审计啥内容，是银行的贷款业务呢，还是存款业务？或者是那些超级复杂的金融产品交易？他们得研究一下城堡里哪些地方可能最容易出问题。

比如说，最近贷款放出去的钱好像有点多，但是回收的速度有点慢，那这个贷款业务可能就被列为重点审计对象啦。

2. 数据收集。

这就像是侦探在找线索。

内部审计师要从银行的各个角落搜集数据，什么财务报表啊，业务记录啊，员工的操作日志啊，反正能找到的都要找。

这可不容易，就像在一个堆满杂物的大仓库里找一根针。

有时候数据是纸质的，还得一张张翻；有时候是电子的，还得从庞大的数据库里筛选。

3. 测试和分析。

拿到数据后，就得像科学家一样开始分析了。

比如说，审计师要看看贷款的利息计算有没有错误。

他们会抽取一些贷款样本，按照规定的算法重新计算利息，要是算出来的结果和银行记录的不一样，那可能就有问题喽。

再分析存款业务的流水，看看有没有异常的大额进出，这可能是洗钱的迹象呢。

4. 现场检查。

这是审计师们直接冲到业务部门去实地查看的环节。

就像突然闯进各个房间检查一样。

他们会观察员工的操作是否合规，办公环境是否安全（毕竟有些业务涉及机密信息）。

比如说，在柜台业务方面，审计师会检查柜员有没有按照规定核对客户身份，有没有妥善保管现金和重要凭证。

三、案例来了：贷款审核漏洞。

1. 案例描述。

有这么一个银行分行，他们的贷款业务量很大。

内部审计师在审计的时候发现了一个奇怪的现象。

有一些贷款客户的信用评级似乎有点虚高。

审计的实训报告一、实训目的要求《审计实训》是审计学课程实践性教学环节的重要组成部分，是培养学生实际工作技能和技巧的一个重要手段，也是对学生所学知识及其运用的全面考核。

实训期间，要求学生对注册会计师审计工作进行业务实践，通过实训做到理论联系实际，充实和丰富所学的审计专业理论知识，培养发现问题、分析问题和解决问题的能力，为毕业后从事审计工作打下基础。

二、实训日期20xx年6月29日至7月3日。

三、实训方式《审计实训》方式为集中实训。

四、实训内容此次审计实训以完成某个具体的会计报表项目的审计工作底稿为主线，按照会计要素编排，即分为资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目、成本费用项目、利润和利润分配项目等六大部分。

审计过程中使用了福斯特模拟实训基地软件进行审计实务自我测试。

主要内容是完成审计实质性程序阶段。

我们小组分工合作，每个人审计十个项目左右，分成三天来完成。

小组五个人的任务分别是第一：库存现金、银行存款、应收账款、坏账准备、应收票据、短期投资等。

第二：存货、存货跌价准备、长期股权投资、固定资产、累计折旧、无形资产、长期资产减值准备等。

第三：短期借款、应付账款、应付票据、应交税费、应付职工薪酬、长期借款、预收账款等。

第四：实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。

第五：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出、期间费用、生产成本、制造费用、所得税、本年利润、利润分配等。

其中我负责的部分是第四部分，与所有者权益相关的内容审计。

所有者权益类项目中审计项目对应的财务报表认定是：存在、完整性、准确性、权利和义务、计价和分摊以及列报。

而收入类项目审计目标对应的财务报表认定是：发生、完整性、准确性、截止、分类以及列报。

这两类项目的实质性程序填制与前面三天资产和负债项目的内容相同，都是各项目的实质性程序表、审定表以及明细表的填制；通过填制这些表格来掌握审计流程确定企业选择了恰当的审计程序保证审计质量。

审计工作底稿编制实务操作介绍－综合类工作底稿一、综合类工作底稿的介绍（一）综合类工作底稿在整个工作底稿中的地位如果要对一本审计底稿进行审计、复核的话，入手之处肯定为“综合类工作底稿”，综合类工作底稿集中体现审计工作执行情况、执行结果，是所有审计工作底稿的灵魂、精髓。

（二）综合类工作底稿的分类介绍综合类工作底稿按照审计执行进程阶段可以分为预备调查阶段等五个阶段，具体如下：综合类工作底稿按其编制特点、编制人员等区分，可以分为：二、综合类工作底稿的特点及其重要性综合类工作底稿的特点及其重要性为：（一）综合类工作底稿贯穿整个审计过程，脉络清晰，条理分明；（二）客户承诺书、客户声明书类的工作底稿划清审计与会计的责任，明确客户（包括会计人员）的责任需提供真实完整的会计资料，对客户的行为起到威慑及约束的作用，保证审计基础的真实性；（三）调查了解类的工作底稿，让注册会计师能够迅速了解客户的基本情况、控制环境、关联交易等会计经营活动，从而帮助注册会计师能够及时、有效地执行审计业务；（四）分析复核类、特殊、重大会计事项审计类工作底稿单独归类，既能够提醒注册会计师必须重点关注此类会计事项，按照审计程序指引进行审计，又能够让查看审计工作底稿的人快速了解公司的重大事项； 客户承诺、声明类工作底稿分析复核类工作底稿 内部流转类工作底稿审计情况总结类工作底稿特殊、重大会计事项审计类调查了解类工作底稿综合类审计工作底稿（五）审计情况总结类工作底稿，既是注册会计师对审计情况的归纳汇总，又能够帮助审计工作底稿阅读者比较迅速的了解公司最终审计调整及审定报表情况；（六）内部流转类工作底稿，注册会计师编制审计计划、小结以及出具最终审计报告，该部分工作底稿流转于事务所内部，进行三级复核，是保障审计质量的质量控制政策与程序之一，保障审计工作开展的顺利、严密。

三、综合类工作底稿的分类介绍（一）所有审计程序完成情况的综合类工作底稿综合审计程序（索引号Z1）１、底稿主要内容、编制目的介绍：该工作底稿按照审计执行阶段分段记录审计工作的具体完成情况，详细记录具体每一审计步骤是否完成以及完成的底稿索引。

审计专业实践(八篇)同时，由于所得税汇算清缴有查帐征收和核定征收(如带征)之分，再加上外商投资企业和外国企业的所得税汇算清缴的不同，所以，所得税汇算清缴的具体审计也就不同。

但找钩稽关系，以原始凭证为主我觉得是不变的，在这次实习中，我们审计过一家工程公司，一次审计发现了里边有x多万的白条单(有收据没有发票)，再加其他项目的调增，一下子调增应纳所得额x多万。

所以万变不离其宗，一切都是原始凭证为主，没有合理正确的原始凭证什么都不用说。

再谈谈其他审计，报表的审计其实和所得税汇算清缴原理是相同，但重点不同，我们的把审计的重点放在资产负债表。

这时候，分析性复核在我实习中运用的比较多。

至于其他的专项审计，我觉得审计的目的不同，重点也就不同。

按照中国注册会计师职业法规和《独立审计准则》要求审计报告要反映些什么，底稿审计些什么，目的性是相当明确。

可能在财务行业里，时间意味着金钱，所以针对性强使效率更高，目的需要更明确，重点也就明确。

以上谈的大多是审计的内容，会计的内容如做帐，纳税申报等公司的业务在事务所是有限的。

接触过两个公司的代理记帐，学的内容也有限，但也深有体会，从原始凭证到记帐凭证，到登帐，最后出报表，这些没有什么特别的，但现金流量表确实是一个难点，我们在实习的过程中，曾经发现有好几个公司编的现金流量表有明显的错误。

原因是主表“现金及现金等价物净增加额”和补充资料“现金及现金等价物净增加额”数字不同，反映了现金流量表编制是现在会计从业人员的软肋。

在实习期间，通过和所里会计师和同学交流学习，我学到了一种比较简单快捷编制现金流量表的方法----五步倒挤法。

步骤如下：第一、从资产负债表找到货币资金期末和期初数(一般企业没有其他形式的现金等价物)，把现金流量表最后面的现金的期末和起初余额填上，算出现金及现金等价物的净增加额。

第二、再到主表上填投资活动(一般是固定资产、无形资产的增减)和筹资活动在xx的日子也是我大学里生活很充实的日子，每天挤公交车到xx路，吃早餐开始进公司上班，工作吃饭休息工作下班，生活很有规律。

审计实训报告审计实训报告13篇在当下社会，接触并使用报告的人越来越多，通常情况下，报告的内容含量大、篇幅较长。

那么大家知道标准正式的报告格式吗？下面是小编整理的审计实训报告，欢迎阅读与收藏。

审计实训报告1一、实训时间年7月5日到年7月11日，我们07财务管理专业的同学在张凤丽老师和赵敏老师的指导下，在唐山学院北校区教学楼A座401室进行了为期一周的审计实训。

二、实训目的审计实训是会计学、财务管理专业实践性教学中一个十分重要的环节。

开设本实训课程的目的是为了使学生能比较系统地练习审计的基本流程和技术方法，加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与审计实务相结合的统一，提高学生的实践操作能力，缩短学生步入社会的适应期，提高审计学专业学生发现线索、查找错弊问题、综合分析判断和作出评价及提出建议的综合能力。

三、实训意义本次审计实训弥补了审计课程理论教学的不足。

通过实训，学生可以将审计基础知识、审计基本理论和审计实务有机结合起来，在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

四、实训过程第一天，老师给我们详细介绍了我们即将使用的审计软件的基本功能、本次审计实训的基本要求和要完成的任务。

老师布置的任务有九项：货币资金、应收账款、存货、固定资产、长期借款、主营业务收入、主营业务成本、管理费用以及实收资本的实质性测试。

接着，我们熟悉了一下审计软件。

我发现这套软件的功能挺全的：既有审计理论学习，又有审计实务学习；既有审计准则讲解，又有工作底稿讲解和案例讲解。

第二天，全专业同学按学号分成了四个小组，我被分到了二班二组，我们的组长是张亚茹，组员有王新利、纪亚丽、姬彦翠、路环、霍艳玲、甄志美、齐兴娜、李飞、张明、宋庚辰、庄峰、赵晓飞、苏广明、刘旭光、杨龙、孙士东、孟庆伟、吴震和我。

苏光明编制了二班二组的审计实训计划书，我们小组分成四个项目组，审计人员分成主任会计师、部门经理、项目经理和助理审计人员等职务，每个组员都明确了自己在审计实训中的角色扮演和实质性测试的任务。

审计实操指南在当今复杂的商业环境中，审计工作扮演着至关重要的角色。

它不仅有助于保障企业的财务健康，还能为利益相关者提供可靠的决策依据。

然而，对于初涉审计领域的从业者来说，面对繁多的账目和复杂的业务流程，可能会感到无所适从。

本文旨在为大家提供一份实用的审计实操指南，帮助您顺利开展审计工作。

一、审计准备阶段在正式开展审计工作之前，充分的准备是必不可少的。

1、明确审计目标首先，需要清楚地了解审计的目的是什么。

是为了财务报表的真实性和准确性？还是为了评估内部控制的有效性？不同的审计目标将决定审计的重点和方法。

2、收集背景资料对被审计单位的基本情况进行了解，包括其业务范围、组织架构、财务状况等。

这可以通过查阅以往的审计报告、财务报表、行业研究报告等途径获取。

3、组建审计团队根据审计的规模和复杂程度，组建合适的审计团队。

团队成员应具备财务、审计、法律等相关专业知识和技能，并且具有良好的沟通和协作能力。

4、制定审计计划详细规划审计的范围、时间安排、审计程序和方法等。

审计计划应具有灵活性，能够根据实际情况进行调整。

二、审计实施阶段这是审计工作的核心阶段，需要严谨细致地进行。

1、内部控制评估对被审计单位的内部控制制度进行审查和评估，确定其是否有效运行。

这包括对财务流程、授权审批、资产管理等方面的检查。

2、实质性测试（1）财务数据审查仔细核对财务报表中的各项数据，如资产、负债、收入、费用等，检查其是否真实、准确、完整。

（2）凭证抽查随机抽取一定数量的会计凭证，查看其原始单据的真实性和合法性，以及会计处理的正确性。

3、审计证据收集在审计过程中，要注重收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论。

审计证据可以包括书面文件、电子数据、实物资产等。

4、审计工作底稿编制及时记录审计过程中的发现、问题和结论，形成审计工作底稿。

工作底稿应清晰、完整、准确，便于后续的查阅和审核。

三、审计报告阶段在完成审计实施阶段后，需要撰写审计报告。