会计实务：财务人员应掌握的会计工作流程

财务会计教学计划第1篇：财务会计教学计划《财务会计》教学计划一、培养目标本课程是中等职业学校会计专业的一门专业核心课程，也是会计专业的核心专业课程。

其任务是使学生具备初级会计人才所必需的企业财务会计的基本理论、基本知识和基本技能；理解现行的企业财务制度和法规；系统掌握企业财务会计的核算方法，培养学生从事会计核算和会计事务管理工作的综合职业能力；帮助学生树立法制观念和会计职业道德观念。

(一)知识教学目标1.理解企业财务会计的基本概念和基本理论。

2.掌握企业财务会计核算的基本目标、基本要求、账户体系和报告体系。

3.掌握企业财务会计核算的基本过程、程序和基本核算方法。

(二)能力培养目标1.能联系实际掌握财务会计核算的一般操作方法。

2.能正确使用企业会计核算中常用的账户。

3.能按要求正确核算企业的主要经济业务。

4.能正确计算会计核算的主要指标；能运用会计核算资料对企业财务状况进行初步分析。

5.能正确编制资产负债表、利润表等主要会计报表。

6.具有更新知识、继续学习深造的能力和适应会计改革发展需要的能力。

(三)思想教育目标1.培养学生自觉维护国家利益、社会利益、集体利益的职业意识。

2.培养学生认真、细致、严谨的工作作风和敬业精神，形成良好的职业习惯。

3.使学生具有求实创新的意识。

4.培养学生遵纪守法的思想观念和廉洁自律的会计品格，加强学生的职业道德意识，全面提高学生的自身素质。

二、教学的重心与知识结构《财务会计》课程是财务管理等专业的核心课程，是会计知识结构中的主体部分，以基础会计为基础，主要阐明对企业出现的经济业务交易和事项进行确认、计量、记录和报告的财务会计基本理论和方法体系，具有理论性和操作性强的特点。

其次以财务报告目标为导向、以对外报告的会计信息生成为主线、以四项会计假设为前提、以六大会计要素为依托。

在阐述财务会计目标、特征的基础上，对六大会计要素的核算方法进行详细说明，以财务会计报告总结。

最后以对外提供会计信息为主，同兼顾企业内部经营管理的需要。

一、引言随着我国市场经济的发展，会计工作的重要性日益凸显。

为了更好地适应未来会计岗位的需求，提高自身的会计实务操作能力，我在学校进行了为期四周的综合会计手工账实训。

通过这次实训，我不仅加深了对会计理论知识的理解，而且掌握了会计实务操作的流程和方法。

以下是我对本次实训的总结报告。

二、实训目的1. 熟悉并掌握会计实务操作的基本流程，包括原始凭证的审核、记账凭证的填制、账簿的登记、财务报表的编制等。

2. 提高会计核算能力，确保会计信息的真实、准确、完整。

3. 培养严谨的工作态度和良好的职业素养。

三、实训内容本次实训内容主要包括以下几个方面：1. 原始凭证的审核：了解原始凭证的种类、内容、格式及审核要点，确保凭证的真实性、合法性、完整性。

2. 记账凭证的填制：根据原始凭证填制记账凭证，包括借贷记账、日期、摘要、金额等内容的填写。

3. 账簿的登记：了解各种账簿的格式、登记方法，包括日记账、总账、明细账等。

4. 对账与结账：定期进行账实核对、账账核对，确保账目准确无误，按时结账。

5. 财务报表的编制：根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

四、实训过程1. 前期准备：在实训开始前，我认真学习了相关会计理论知识，熟悉了会计实务操作流程。

2. 实训实施：在实训过程中，我严格按照实训要求，完成了各项任务。

具体如下：- 审核原始凭证：对提供的原始凭证进行审核，确保其真实、合法、完整。

- 填制记账凭证：根据原始凭证填制记账凭证，确保凭证内容准确无误。

- 登记账簿：根据记账凭证登记各种账簿，包括日记账、总账、明细账等。

- 对账与结账：定期进行账实核对、账账核对，确保账目准确无误，按时结账。

- 编制财务报表：根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

3. 实训总结：在实训结束后，我对实训过程中遇到的问题进行了总结，并请教了老师和同学。

五、实训收获1. 理论知识与实务操作相结合：通过本次实训，我深刻体会到理论知识与实务操作相结合的重要性，为今后从事会计工作打下了坚实的基础。

出纳日常工作流程出纳的工作：一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

出纳工作细则：工作事项及审验等程序失误防范及纠正程序现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。

多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。

不得"坐支"。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单，防止现金盈亏。

下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。

若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。

开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。

每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

每日下班后账务章交总经理处。

报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。

若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。

若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴。

若有，应分开贴。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。

若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。

若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。

若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

会计实训手工帐总结6篇篇1一、实训目的与背景本次会计实训的主要目的是通过手工帐操作，加深对会计基本理论与实务的理解，提高实际操作能力，为日后从事会计工作奠定坚实基础。

背景在于现代会计行业对从业人员实际操作能力的要求日益提高，手工帐作为会计基础，对于会计人员而言，是必须掌握的基本技能。

二、实训内容本次实训主要包括以下几个方面：1. 账簿设置：根据会计准则和企业实际需求，设置总分类账、明细分类账等。

2. 原始凭证的处理：学习如何对各类原始凭证进行审查、分类和整理。

3. 记账操作：按照会计分录，将经济业务记入相应账户，进行日清月结。

4. 成本核算：对成本进行核算，包括直接材料、直接人工和制造费用等。

5. 财务报表编制：根据账簿数据，编制资产负债表、利润表和现金流量表。

三、实训过程1. 初始阶段：首先了解企业的基本情况，包括经营范围、财务状况等。

然后根据企业需求，设置账簿。

2. 中间阶段：进行原始凭证的处理，对每一笔经济业务进行分析，并记入相应账户。

在此过程中，我遇到了许多问题，如凭证分类不准确、记账不规范等，通过不断学习和请教老师，逐渐掌握了正确的操作方法。

3. 高级阶段：进行成本核算和财务报表编制。

在成本核算过程中，我深入理解了成本构成和核算方法。

在编制财务报表时，我学会了如何根据账簿数据，合理、准确地反映企业的财务状况和经营成果。

四、实训收获与体会1. 深入了解会计基本原理和实务操作：通过实训，我对会计的基本原则、方法和技巧有了更深入的了解，对会计实务操作有了更直观的体验。

2. 提高实际操作能力：在实训过程中，我不断练习，逐渐提高了记账、核算和报表编制等实际操作能力。

3. 意识到会计工作的重要性：通过实训，我深刻体会到会计工作对企业经营管理的重要性，会计人员必须具备严谨、细致、认真负责的工作态度。

4. 团队协作能力：在实训过程中，我与同学相互协作，共同完成任务，提高了团队协作能力。

五、存在问题与建议1. 问题：在实训过程中，我发现自己在凭证分类和记账方面存在不规范之处，需要进一步加强学习和实践。

《初级会计实务》第一章会计概述试题及答案解析一、单项选择题1、下列哪一项不是会计的主要特征？A.客观性B.主观性C.规范性D.强制性正确答案是：D.强制性。

会计的特征主要包括客观性、主观性和规范性。

客观性是指会计工作应依据客观的经济事项和法规进行，不受主观意志的干扰；主观性是指会计人员在处理会计事项时，应依据自己的专业判断和职业经验进行决策；规范性是指会计工作应依据会计制度和法规进行，确保会计信息的质量和可靠性。

而强制性并不是会计的主要特征。

2、下列哪一项不是会计的目标？A.提供决策信息B.监督经济活动C.维护企业利益D.参与企业决策正确答案是：C.维护企业利益。

会计的目标是提供决策信息、监督经济活动和参与企业决策，而不是维护企业利益。

会计作为企业的内部管理活动，主要是通过提供财务信息来支持企业的决策和管理，而不是为了维护企业的利益。

维护企业利益是企业的经营目标，而不是会计的目标。

因此，选项C不是会计的目标。

3、下列哪一项不是会计的基本职能？A.核算B.监督C.分析D.审查正确答案是：D.审查。

会计的基本职能包括核算和监督，而分析是会计的扩展职能。

审查不属于会计的职能，它通常是由审计部门或其他相关部门进行的。

因此，选项D不是会计的基本职能。

二、多项选择题1、下列哪些是会计的基本特征？A.政策性B.客观性C.主观性D.规范性E.强制性F.灵活性G.稳定性H.保密性I.公开性J.专业性K.技术性L.创造性M.时效性N.连续性O.分期性P.统一性Q.可比性R.可验证性S.可说明性正确答案是：BCDFGHJKLNOPQ。

客观性和主观性是会计的两大基本特征。

政策性和规范性也是会计的重要特征。

灵活性、连续性、分期性、统一性、可比性、可说明性和可验证性也是会计的重要特征。

因此，正确答案是BCDFGHJKLNOPQ。

在商业活动中，我们经常需要处理大量的财务数据和信息，以了解公司的财务状况和经营成果。

而会计，作为一种通用的商业语言，通过对财务数据的收集、分类、核算、报告和监督，为企业管理者和投资者提供决策依据。

出纳实务实训出纳实务实训是财务会计专业中非常重要的一门课程，它主要教授出纳员如何处理企业日常流水账务，包括收款、付款、存款、取款、记账等方面。

本文将从以下几个方面详细介绍出纳实务实训的相关知识点。

1. 出纳员的职责出纳员是企业财务部门中非常重要的一员，他们的职责主要包括以下几个方面：（1）接收和处理企业的现金业务，包括收款、付款、存款、取款等。

（2）定期对企业的现金账户进行核对和调整，保证账户余额正确无误。

（3）及时记录企业的现金流水账务，保证账目清晰明了。

（4）协助财务部门完成其他与现金相关的工作。

2. 出纳员的工作流程出纳员的工作流程可以简单概括为：收款、付款、存款、取款和记账等五个方面。

（1）收款当企业从客户处收到现金时，出纳员需要将现金清点和记录，然后将现金存入企业的现金账户中。

（2）付款当企业需要向供应商或其他合作伙伴支付现金时，出纳员需要从企业的现金账户中将相应金额取出，然后进行支付。

（3）存款当企业有多余的现金需要存入银行时，出纳员需要将现金存入银行账户中，并及时记录账务。

（4）取款当企业需要从银行账户中取出现金时，出纳员需要办理相应的取款手续，并及时记录账务。

（5）记账出纳员需要及时对企业的现金账务进行记录和核对，保证账目清晰明了，以便于其他部门的工作。

3. 出纳员需要具备的能力和素质出纳员需要具备以下几个方面的能力和素质：（1）精准的数学和计算能力，能够准确无误地进行现金账务的处理和核对。

（2）细致认真的工作态度，能够认真对待每一笔现金账务，避免出现错误。

（3）严谨的工作作风，能够按照规定的流程和程序进行现金业务的处理。

（4）良好的沟通和协调能力，能够与其他部门和相关人员进行良好的沟通和协调。

（5）保密意识强，能够严格遵守企业的保密制度，保护企业的财务安全。

出纳实务实训对于财务会计专业的学生而言非常重要，它不仅可以帮助学生掌握实际的出纳工作流程和技能，还可以培养学生的实际操作能力和问题解决能力。

会计职称的学习中的实务操作与技能会计职称是当前许多财务人员渴望获得的资格证书之一，拥有会计职称能够提升从业者在财务领域的专业素养和职业竞争力。

然而，仅仅通过理论知识的学习是不够的，实务操作和技能的掌握同样重要。

本文将探讨会计职称学习中的实务操作与技能的重要性，并提供一些有效的学习方法。

一、实务操作的重要性实务操作是理论知识应用的重要环节，通过实际操作才能更好地理解和掌握会计的基本原理和核心概念。

在学习会计职称的过程中，务必重视实务操作的训练，以确保学习的全面性和实用性。

1. 提升理论知识的实际运用能力通过实务操作，我们可以把书本知识转化为实际应用的能力。

会计职称考试中的案例分析和模拟操作是典型的实务操作，要求考生能够从实际情境中获取关键信息，并结合理论知识进行综合分析和解决问题。

只有通过实际操作，才能更好地培养学生的分析和应用能力，让他们能够在实际工作中熟练运用所学知识。

2. 增强解决实际问题的能力会计职称考试强调实际问题的解决能力，即在实际工作中面对复杂的财务情况，能够迅速反应并提出有效的解决方案。

实务操作的训练可以锻炼学生的问题解决思维和判断能力，使他们能够迅速找到关键问题，并提出可行的解决方法。

3. 提高工作效率和准确性会计工作需要高度的工作效率和准确性，只有熟练掌握实务操作才能够提高工作效率和减少错误发生的可能性。

通过实际操作的训练，学习者可以更加熟悉财务软件的使用，掌握快速输入和计算的技巧，从而提高工作效率。

此外，实务操作还可以帮助学习者熟悉财务报表的编制和填报流程，减少错误的发生，提高准确性。

二、实务操作的学习方法和技巧为了有效地进行实务操作的学习，我们可以采取以下方法和技巧：1. 理论与实践相结合学习会计职称需要掌握大量的理论知识，但理论知识不能脱离实践。

在学习的过程中，应该注重理论知识和实务操作的结合，通过实际案例和模拟操作来加深理解，并将理论知识应用到实际工作中。

2. 多做实际操作练习实务操作需要不断的练习和实践。

财务人员如何办理会计结转，你真的了解吗？【会计实务经验之谈】结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

那么，财务人员在办理会计结转时，又该注意哪些问题呢?1.结转材料的实际成本在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本。

一是“在途物资”账户：核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本;二是“原材料”账户：核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况。

因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时应将其实际成本记入“在途物资”账户，验收入库后应结转材料的实际成本即借记“原材料”等相关账户，贷记“在途物资”账户。

2.结转制造费用在制造成本法下，产品的成本包括直接费用和间接费用两个部分。

企业发生的各项直接生产费用可直接记入“生产成本”账户，企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用记入“制造费用”，期末按一定标准分配记入产品的生产成本。

因而，期末结转制造费用就是借记“生产成本”的相关明细账，贷记“制造费用”账户。

3.结转完工产品成本在会计核算中，”库存商品”账户用来核算企业库存的各种商品的成本。

因而当产品完工入库时，应将其成本从“生产成本”账户转入“库存商品”账户，结转完工产品成本即借记“库存商品”账户，贷记“生产成本”账户。

“生产成本”账户期末余额反映的是未完工产品的成本。

4.结转已销产品成本企业在销售过程中，设置“主营业务成本”账户核算企业确认的销售商品，提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

因而已经确认销售的产品的成本，应从“库存商品”账户转入“主营业务成本”账户，即借记“主营业务成本”账户，贷记“库存商品”账户。

5.期末结转费用类账户在会计核算中，通过设置“本年利润”账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损)。

财务会计工作计划财务会计工作计划1我们主要围绕以下几个方面展开会计工作：1、认真做好会计的日常工作我们按照公司统一部署，完成年度的结账、过账工作，做好日常财务账务处理工作，季度做好公司财务分析工作以及公司月度财务快报、清欠报表、亿元项目分析报告、季报和年度报表工作，每月向公司总经理、总会计师填报《财务部工作月报》等主要指标情况，建立会计档案室，对公司直管已完工项目进行会计档案清理，及时将档案运回公司总部归档管理。

每月末对公司各部门职工备用金进行催报，在X月底基本完成备用金的清理工作。

2、按照预算前找标准、使用前看预算、开支前走程序、开支后有分析、分析后有考核的原则，做好企业费用预算管理，费用预算工作财务部及时组织编制公司机关年度费用预算并分解到部门和具体责任人，对各个分公司费用预算进行审核并报公司领导审批，按人头建立费用预算实际发生台账，每季度及时向各个部门反馈费用使用情况并报公司领导。

每季度末公司总部及分公司进行预算分析并形成分析报告，作好事中费用控制和总结。

3、积极稳妥组织资源，做好公司资金的调度工作一是进一步做好现有银行账户清理及新成立项目经理部账户跟进管理工作二是建立全公司银行账户台账，及时掌控各账户资金情况。

三是通过每月铁路项目资金收支计划预算，严格控制铁路项目资金使用按公司审批意见执行，加强对铁路项目等游离于局体系外的资金使用情况检查监督力度，落实资金计划和公司财务制度的执行情况。

四是每月末对本月资金集中情况进行统计汇报，定期和不定期对所属单位资金集中情况和银行外部账户进行检查。

五是合理布局存量资金结构，提高存量资金的综合效益，减少在途资金占用，尽量用银行承兑等保理业务方式支付，减少或延迟现金流出。

全年累计使用承兑__X多万元，六是积极与上级对接借款和缓缴上缴款项，全年共计为公司各单位投标履约向局借款__X万元，有效缓解公司资金压力，为公司对接市场提供有力的资金保证。

4、会计管理制度修订工作一是按经济业务性质完善经济合同台账，财务往来台帐、项目管理台帐、营销费用台账和资金和承兑汇票、保证金类台账等四类台账。

会计人员工作交接的程序一些准备进入财务界打拼的准会计，相信在开始工作前已经给自己充满了电。

对于财务知识的掌握，甚至许多实务操作的流程，相信已经轻车熟路。

但是，很多没有接触过实际财务的人，都不知道如何进行交接。

接下来，中华会计网校小编告诉您，如何进行会计的交接工作。

1、交接前的准备工作会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作：①已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。

②尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。

③整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。

④编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。

⑤会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。

2、移交点收移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。

接管人员应认真按照移交清册逐项点收。

具体要求是：①现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。

②有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。

③会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。

如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。

④银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。

⑤公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。