国家税务总局公告第号关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告

国家税务总局公告2020年第1号——国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2020.01.08•【文号】国家税务总局公告2020年第1号•【施行日期】2020.01.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局公告2020年第1号国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步优化税收营商环境，深化税务系统"放管服"改革，便利纳税人开具和使用增值税发票，现将有关事项公告如下：一、税务总局将增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台，为纳税人提供发票用途确认、风险提示、信息下载等服务。

纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

增值税发票综合服务平台登录地址由国家税务总局各省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局（以下简称"各省税务局"）确定并公布。

纳税人应当按照发票用途确认结果申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税。

纳税人已经申报抵扣的发票，如改用于出口退税或代办退税，应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途。

纳税人已经确认用途为申请出口退税或代办退税的发票，如改用于申报抵扣，应当向主管税务机关提出申请，经主管税务机关核实该发票尚未申报出口退税，并将发票电子信息回退后，由纳税人调整用途。

二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。

单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://）下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务上海税务：增值税专用发票最高开票限额申
请
【业务描述】
税务机关依据已办理增值税发票核定纳税人的申请，根据其生产经营变化情况，对其使用税控系统开具的增值税专用发票最高开票限额予以变更。

【政策依据】
1.《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）
2.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）
3.《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》（税总发[2014]85号）
4.《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）
5.《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）
【办理条件】
纳税人报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整。

【受理部门】〔办理地点、办理时间、联系电话〕
所在地主管税务机关办税服务厅（场所），具体地址可在各地税务机关官网查询，或拨打12366纳税服务热线查询。

【办理时限】
20个工作日。

（一）凡同时符合以下条件的建筑业纳税人，可申请认定为自开票纳 税人：
1．工商登记的经营范围包括建筑业； 2．依法办理税务登记并能按规定及时申报缴纳税款； 3．能够执行本办法相关规定并进行项目一般登记的； 4．财务制度健全，核算准确，原始凭证真实合法； 5．严格按照《中华人民共和国发票管理办法》、《江苏省普通发票管 理办法》等规定领购、开具、保管和缴销发票；
纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。 增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。
纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票 时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票。
“增值税发票系统升级版推行之前，票面信息采集范围窄，税务人员 只能看到纳税人的进项、销项数字，无法看到进的是什么原材料，销的 是什么产品等文字信息。增值税发票系统升级版的推行能够掌握企业的 所有购销数据和文字信息，进而实现对纳税人开票信息和受票信息的全 面比对分析。”
增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通 发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息 等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。为避免浪费， 方便纳税人发票使用衔接，货运专票最迟可使用至2016年6月30日，7 月1日起停止使用。
国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告（国家税务总 局公告2016年第26号）
两种类型纳税人开票权限：
（一）增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为， 使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增 值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
（二）增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额 超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万 元（按季纳税9万元），使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一 发票、增值税电子普通发票。

尊敬的税务局领导：您好！我司（公司全称）根据我国税收法律法规及相关政策，特向贵局申请调整增值税专用发票限额。

现将有关情况报告如下：一、企业基本情况我司成立于（成立日期），注册资金（注册资金数额），经营地址位于（经营地址）。

自认定为一般纳税人以来，我司严格遵守国家税收法律法规，依法纳税，诚信经营。

1. 主营业务：我司主营业务为（主营业务描述），具备较强的市场竞争力，产品销售范围覆盖全国。

2. 企业规模：我司现有员工（员工人数）人，其中管理人员（管理人员人数）人，技术人员（技术人员人数）人。

3. 财务状况：我司财务状况良好，连续三年实现盈利，资产负债率控制在合理范围内。

二、发票使用情况1. 发票种类：我司主要使用增值税专用发票，用于购销业务结算。

2. 发票开具情况：根据我司业务发展需要，前三个月开具增值税专用发票（数量）份，金额共计（金额）元。

3. 发票核定的限额情况：目前，我司增值税专用发票限额为（限额数额）元。

三、申请提高开票限额的原因1. 业务发展需求：随着我司业务的不断拓展，客户数量持续增加，合同金额也逐年上升。

为满足业务发展需求，提高工作效率，确保发票开具的及时性，特申请提高增值税专用发票限额。

2. 客户需求：部分客户与我司长期合作，对发票开具金额有较高要求。

提高开票限额有助于提高客户满意度，维护企业良好形象。

3. 政策支持：根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（2014年第19号）等文件规定，符合条件的纳税人可申请提高增值税专用发票限额。

四、申请提高开票限额的具体数额鉴于我司业务发展需求和实际情况，特申请将增值税专用发票限额提高至（申请限额数额）元。

五、保证事项1. 依法纳税：我司将严格遵守国家税收法律法规，依法纳税，确保税款及时足额入库。

2. 账务清晰：我司将加强财务核算，确保账务清晰，为税务机关提供准确、完整的财务信息。

3. 提高发票管理水平：我司将加强发票管理，规范发票开具和使用，确保发票的真实性、合法性和合规性。

国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告国家税务总局公告2014年第19号字体：【大】【中】【小】为切实转变税务机关工作职能，进一步优化纳税服务，提高办税效率，国家税务总局开展了“便民办税春风行动”，全面全程提速办税，给诚信守法的纳税人提供更多的办税便利，现将简化增值税发票领用和使用程序有关问题公告如下：一、简化纳税人领用增值税发票手续取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票，下同）手工验旧。

税务机关应用增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）发票税控系统报税数据，通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。

二、简化专用发票审批手续一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，下同）最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

各省国税机关可在此基础上适当扩大不需事前实地查验的范围，实地查验的范围和方法由各省国税机关确定。

三、简化丢失专用发票的处理流程一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。

专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知【标 签】增值税管理,简易征收【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税函﹝2009﹞90号【发文日期】2009-02-25【实施时间】2009-01-01【 有效性 】条款失效【税 种】增值税201651 201636乐税注释：部分条款失效。

参见《国家税务总局关于简化增第四条第(一)项规定废止，值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号）()“4%”“3%2%”201436各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定对部分项目继续适用增值税简易征收政策。

经研究，现将有关增值税管理问题明确如下： 一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产 （一）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

3%2%3% 201590 （二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

三、一般纳税人销售货物适用财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项、第（四）项和第三条规定的，可自行开具增值税专用发票。

四、关于销售额和应纳税额 （一）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1+4%） 应纳税额=销售额×4%/2 （二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=销售额×;2% 五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。

增值税实务问题十八、（20150804）在建工程，收到施工方开给我们的材料发票，进项税可以抵扣吗？答：那得看在建工程是建不动产还是有形动产，有形动产需要安装的也通过在建工程的。

如果营改增了之后，还需要区别不动产和有形动产，动产17%，不动产11%，十七、（20150803）请教：公司是做LED节能灯的，目前销售部计划推广出这样的一个营销方案：免费帮工厂或酒店安装LED灯，然后按签定的合同按月收取节能下来的那一部份电费，这样在税务上需要怎样处理了？那我们收到款之后要如何开发票给对方了？补充：电话咨询税局了，税局说要看产品的归属权属于谁了，我说产品是免费送给客户的，归属权是属于对方了，税局说不管你现在有没有收到钱，都得按按公允价值去交税。

刚才终于接通了010--12366全国业务服务热线，对方的回答也是说参考合同能源管理技术规范GB/T24915-2010里面的规定，是免征营业税、增值税以及企业所得税的。

但我也有跟她说了地方税局机关的一个回复，她说具体的事宜还是以地方税局税关的回复为准。

答：合同能源管理的国家标准是GB/T24915-2010《合同能源管理技术规范》，国家支持和鼓励节能服务公司以合同能源管理机制开展节能服务，享受财政奖励、营业税免征、增值税免征和企业所得税免三减三优惠政策。

这个就是营改增中的新内容“合同能源管理服务”。

营改增以后，应税服务范围注释中有“二（一）4.合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。

”你公司免费提供那些节能灯什么的，到底要不要视同销售？作为接受服务的肯定不会付钱的，他们是从节省下来的电费用中与你们分成的。

在分成费时，你们开具专用发票，项目就应该是”研发和技术服务“之下的”合同能源管理服务“，至于具体细目怎么写，期待你们的说法哟开票时，税率为这个税率是6%的，开票系统中税率是可以选择的。

全面推开营业税改征增值税试点政策培训参考材料货物和劳务税司2016.04前言经国务院批准，2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税改革，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四个行业全部纳入试点范围。

为此，财政部和国家税务总局制定下发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），国家税务总局配套出台了《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》等7个行业管理、纳税申报、发票使用方面的公告。

2016年4月6日至8日，国家税务总局举办了全系统营改增政策专题视频培训，对上述文件进行了讲解。

为帮助基层税务人员更好的学习和理解政策精神，熟练掌握操作流程，我司对培训内容进行了整理，形成了《全面推开营业税改征增值税试点政策培训讲义》。

目录前言 (i)《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）解读 (1)第一部分文件出台的背景 (1)第二部分此次营改增试点的主要内容及影响 (1)第三部分《营业税改征增值税试点实施办法》解读 (2)第一章纳税人和扣缴义务人 (2)第二章征税范围 (13)第三章税率和征收率 (22)第四章应纳税额的计算 (26)第一节一般性规定 (26)第二节一般计税方法 (27)第三节简易计税方法 (45)第四节销售额的确定 (47)第五章纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 (55)第六章税收减免的处理 (59)第七章征收管理 (62)销售服务、无形资产、不动产注释 (66)一、销售服务 (66)（一）交通运输服务。

(66)（二）邮政服务。

(67)（三）电信服务。

(68)（四）建筑服务。

(68)（五）金融服务。

(70)（六）现代服务。

(72)（七）生活服务。

(80)二、销售无形资产 (82)三、销售不动产 (82)第四部分《营业税改征增值税试点有关事项的规定》解读 (83)一、营改增试点期间，试点纳税人［指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人］有关政策 (83)（一）兼营。

自2018年5月1日起施行 公告主要内容 明确对增值税专用发票审批实行分类分级管理 一、特定纳税人，指纳税信用好、税收管理风险等级低的纳税人； 二、重点管理纳税人，指通过金税三期决策支持管理系统、增值税发票管理新系统和其他第三方 数据对发票使用、纳税申报、电子底账、违法违章、重点监控数据5项指标综合判断，存在涉税风险的 纳税人，分为低、中、高风险纳税人和异常纳税人4个级别； 三、普通纳税人，是指除特定纳税人和重点管理纳税人以外的纳税人； 四、在发票发放环节，按照信息系统的风险判定进行实时监控，对信息系统提示纳税人存在高涉 税风险的，暂停发票发放，进行风险识别处理。
子公司与母公司可签定委托付款合同，合同中明确采购的名称、 规格、数据、金额，与子公司取得的发票项目内容和金额完全一致。 仅仅是资金流发生转移，并不影响子公司取得增值税专用发票后其 进项税额的抵扣。
关于委托付款业务，母公司不可自己代子公司垫付资金。
2）不可抵扣情形-母公司以自己的名义采购
如果母公司与供应商签定采购合同，子公司将款项交给母公司，母公司以自己名义统一支付货款， 将货物无偿划拨给子公司，发票由供应商直接开给子公司。子公司对其取得的增值税进项税额抵扣，很 可能被税务机关认定为虚开增值税发票。
2.特殊情形 1.税收政策 《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管
问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第 二条规定：建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内 部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人 （以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由 第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增 值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑 合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供 建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税 额。

增值税专票电子化常见问答（第一期）1.税务部门现在是否在推行增值税电子专用发票?具体是如何安排的?答：为适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局自2015年起分步推行了增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)。

电子普票推行后，因开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等优点，受到越来越多的纳税人欢迎。

为贯彻落实国务院关于加快电子发票推广应用的部署安排，税务总局本着积极稳妥的原则，决定采用先在部分地区新设立登记的纳税人(以下简称“新办纳税人”)中实行增值税专用发票电子化(以下简称“专票电子化”)，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。

一是先在新办纳税人中实行专票电子化，在完善系统、积累经验的基础上，下一步再考虑在其他纳税人中实行专票电子化。

二是对于新办纳税人，从2020年9月1日起先逐步在宁波、石家庄和杭州开展专票电子化试点，在此基础上再分两步在全国实行：第一步，自2020年12月21日起，在天津等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国;第二步，自2021年1月21日起，在北京等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。

实行专票电子化的新办纳税人具体范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。

2.增值税电子专用发票票面和增值税纸质专用发票相比有哪些主要变化?答：增值税电子专用发票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:(章)”栏次，使增值税电子专用发票的开具更加简便。

3.企业收到一张增值税电子专用发票，自行打印后，增值税电子专用发票的纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为报销入账归档的依据?答：增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票一致。

纳税人以增值税电子专用发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但应当同时保存打印该纸质件的增值税电子专用发票。

水的增值税一、天然水供应或开采未经加工的天然水（如水库供应农业灌溉用水，工厂自采地下水用于生产），不征收增值税。

——国税发〔1993〕154号第一条第（七）项二、自来水①税率13%②一般纳税人销售自产的自来水（如自来水厂生产并销售自来水）可以选择按13%的税率计算销项税额，并允许抵扣进项税额；也可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，且不得抵扣进项税额——《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（三）项③对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款——《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第三条④开自行开具增值税专用发票——《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第三条四、桶装水桶装饮用水不属于自来水，应按照17%的适用税率征收增值税。

——《国家税务总局关于桶装饮用水生产企业征收增值税问题的批复》（国税函〔2008〕953号）附相关文件：中华人民共和国增值税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过）第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

税政解析43增值税专用发票遗失登报有新规秦燕刘剑近日，国家税务总局发布《关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》（2016年第60号公告）（以下简称“60号公告”），取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”的规定。

公告为方便纳税人，对增值税专用发票遗失登报不再限于《中国税务报》，但并非无需登报声明作废。

为准确适用税收政策，防范税务风险，本文试从发票丢失相关税收政策着手分析，避免公告的误读。

一、发票遗失登报的法律依据自2011年2月1日起施行的《发票管理办法实施细则》第三十一条规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。

发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。

《发票管理办法》规定，丢失发票或者擅自损毁发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款。

《税收征收管理法实施细则》规定，发票等涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。

即纳税人应在一定期限内（通常为10年）妥善保管发票，如发生发票丢失情形，需报告税务机关，接受相应处罚，并登报声明作废。

发票丢失涉及的上述税收政策中，《税收征收管理法实施细则》和《发票管理办法》（国务院令2011年第587号）均属行政法规；《发票管理办法实施细则》属部门规章。

而60号公告及被其废止的《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票的处理意见的通知》（国税函［1995］292号）（以下简称“292号函”）属税收规范性文件。

根据《立法法》和《税收规范性文件制定管理办法》相关规定，税收规范性文件不得违反税收法律、法规、规章或者上级税收规范性文件的规定。

即从税收法律文件的性质和效力层级关系看，税收规范性文件在税收法律体系中处于最低位阶，制定税收规范性文件，除必须符合法律、行政法规规定外，还必须符合国家税务总局部门规章及上级税收规范性文件的规定。

乐税智库文档
财税法规
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北京市国家税务局关于调整发票验旧方式若干事项的公告
【标 签】调整,验旧,发票
【颁布单位】北京市国家税务局
【文 号】北京市国家税务局公告2015年第3号
【发文日期】2015-03-30
【实施时间】2015-03-30
【 有效性 】全文有效
【税 种】发票管理
为了方便纳税人，提高办税效率，根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）和《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）规定，北京市国家税务局决定对发票验旧方式进行调整，现将有关事项公告如下：
一、使用发票税控系统开具发票的纳税人在抄报、上传发票明细电子数据后，系统于次日自动完成发票验旧，可不到办税服务厅现场办理发票验旧手续。

由于系统故障或其他原因导致发票自动验旧不成功的，纳税人可以到办税服务厅办理发票验旧手续。

二、纳税人开具的作废、红字发票不在办税服务厅接受查验，由国税机关事后进行抽验。

三、本公告自发布之日起施行。

《北京市国家税务局关于普通发票领购等涉税事项实行全市通办的公告》（北京市国家税务局公告2014年第19号）第二条第（二）项第2款同时废止。

特此公告。

关联知识：
1.国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知。

增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批一、事项名称增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：条件即办➢全省通办：否➢网上办理：是➢适用层级：县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件最高开票限额，是指单份增值税专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。

最高开票限额由增值税一般纳税人和自开专票小规模纳税人申请，县区级税务机关依法审批。

纳税人申请最高开票限额时，需填报《增值税专用发票最高开票限额申请单》。

主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验。

四、设定依据1.《中华人民共和国行政许可法》全文2.《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院令第412号）附件3.《国家税务总局关于下放增值税专用发票最高开票限额审批权限的通知》（国税函〔2007〕918号）全文4.《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）全文5.《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号）全文6.《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014年第10号）全文7.《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）全文8. 《国家税务总局关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉的通知》（税总发〔2014〕154号）全文9.《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.1版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕40号）全文10.《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2015年第87号）全文11.《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》（税总发〔2015〕142号）全文12.《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224号）全文13.《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2016年第10号）全文14.《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号）全文15.《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第21号）全文16.《国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告》（国家税务总局公告2019年第11号）全文17.《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）全文18.《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）全文19.《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号）全文（豫20.《国家税务总局河南省税务局关于进一步优化增值税发票领用管理的通知》税函〔2019〕212号）全文21.《河南省人民政府推进政府职能转变和“放管服”改革协调小组办公室关于进一步做好一体化政务服务能力提升工作的通知》（豫“放管服”组办【2021】1号）五、办理材料填报需知：1.报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。

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01⼩规模纳税⼈是否可以认证抵扣进项税额？答：不能，只有⼀般纳税⼈才可以认证抵扣。

若是⼩规模纳税⼈取得了专票，可以按照价税合计⾦额计⼊成本中。

02发票跨年了还能不能认证？答：可以。

只要是在发票认证期限内均可以认证。

03超过认证期的发票能否认证？答：特殊情况下经过批准，可以认证。

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）和《国家税务总局关于进⼀步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号）规定：⼀、增值税⼀般纳税⼈发⽣真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专⽤发票、海关进⼝增值税专⽤缴款书和机动车销售统⼀发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核⽐对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核⽐对后，对⽐对相符的增值税扣税凭证，允许纳税⼈继续抵扣其进项税额。

增值税⼀般纳税⼈由于除本公告第⼆条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执⾏。

（⾃2018年1⽉1⽇起施⾏，2018年之前逐级上报⾄国家税务总局进⾏认证并稽核⽐对）⼆、客观原因包括如下类型：（⼀）因⾃然灾害、社会突发事件等不可抗⼒因素造成增值税扣税凭证逾期；（⼆）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、⾏政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税⼈不能正常履⾏申报义务，或者税务机关信息系统、⽹络故障，未能及时处理纳税⼈⽹上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双⽅因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税⼈变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（五）由于企业办税⼈员伤亡、突发危重疾病或者擅⾃离职，未能办理交接⼿续，导致增值税扣税凭证逾期；（六）国家税务总局规定的其他情形。

国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告国家税务总局公告2014年第36号根据国务院简并和统一增值税征收率的决定，现将有关问题公告如下：一、将《国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知》（国税发〔1995〕87号）中“经营地税务机关按6%的征收率征税”，修改为“经营地税务机关按3%的征收率征税”。

二、将《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发〔1999〕40号）第一条中“按照4%的征收率征收增值税”，修改为“按照3%的征收率征收增值税”。

三、将《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第一条第（一）项中“按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策”，修改为“按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策”。

四、将《国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》（国税函〔2009〕456号）第二条中“按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额”，修改为“按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额”。

五、将《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）中“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”，修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。

六、纳税人适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额＝含税销售额/（1＋3%）应纳税额＝销售额×2%《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第四条第（一）项废止。

国家税务总局公告2013年第39号――关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2013.07.10•【文号】国家税务总局公告2013年第39号•【施行日期】2013.08.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文*注：本篇法规中的“第五条第（四）项”已被：国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告（发布日期：2014年3月24日，实施日期：2014年5月1日）废止。

本篇法规中的“第一条第（一）项”和附件1已被《国家税务总局公告2017年第55号——国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》（发布日期：2017年12月29日，实施日期：2018年1月1日）废止。

国家税务总局公告2013年第39号关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告为了贯彻落实《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）精神，保障营业税改征增值税（以下简称营改增）改革试点的顺利实施，现将征收管理有关问题公告如下：一、关于纳税人发票使用问题（一）自本地区营改增试点实施之日起，增值税纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。

增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）提供货物运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票）和普通发票；提供货物运输服务之外其他增值税应税项目的，统一使用增值税专用发票（以下简称专用发票）和增值税普通发票。

小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货运专票的，可向主管税务机关申请代开，填写《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》（附件1）。

代开货运专票按照代开专用发票的有关规定执行。

（二）提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务、旅客运输服务的一般纳税人，可以选择使用定额普通发票。