银行存款余额调节表

从业真题
XYZ公司2014年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的 银行对账单的存款余额不符，银行对账单金额339000，经逐笔核对， 发现几笔未达账项： （1）6月28日，XYZ公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支 付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现； （2）6月29日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对 方存款不足而退票，公司未接到通知； （3）6月30日，XYZ公司当月的水电费用1500元银行已代收为支付， 但公司未接到付款通知而尚未入账； （4）6月30日，银行计算应付给XYZ公司的利息500元，银行已入账， 而公司尚未收到收款通知； （5）6月30日，XYZ公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入 公司的存款户，但公司尚未入账； （6）6月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元， 已经送存银行，但银行尚未入账。
调节后余额77000
从业真题
收到开户银行转来的对账单，余额为67 000元，而且该公司银行存 款日记账余额为59 650元，经逐笔核对，发现几笔未达账项： （1）12月27日，公司购买设备一台，开出转账支票8 200元，持票 人尚未到银行兑现； （2）12月27日，银行收到外地汇款7 900元，已存入公司账户，公 司尚未收到收款通知； （3）12月28日，银行代公司支付本月电话费1 200元，公司尚未收 到付款通知； （4）12月29日公司预收货款，收到转账支票5 000元，送存银行， 银行尚未入账； （5）12月30日，银行已从公司存款账户中扣掉公司应付的短期 借款利息3 600元，公司尚未收到付息通知； （6）12月30日,发生银行存款收入1 050元,银行已入账公司尚未收 到利息清单。
从业真题

银行存款余额调节表公式
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。

如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。

调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。

对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。

该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错银行余额调节表的制作方法企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，是因为存在未达账项。

发生未达账项的具体情况有四种：一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。

银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。

经典例题－1【2007年试题】甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83 820元，银行对账单余额为171 820元。

经逐笔核对，发现有以下事项：（1）29日企业开出现金支票l8 300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）29日银行代企业收取货款52 000元，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代企业支付电话费3 600元，企业尚未收到付款通知；（4）30日企业送存银行的转账支票35 000元，银行尚未入账；（5）30日企业开出汇票56 300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。

该公司根据以上事项进行相关账务处理后编制“银行存款余额调节表”，则调节后的银行存款余额应为（）元。

A. 97 220B.132 220C.153 520D.188 520『正确答案』B『答案解析』银行存款余额调节表单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款83 82052 0003 600银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款171 82035 00018 30056 300调节后的存款余额132 220 调节后的存款余额132 220。

预付账款（ 公司 公司） 预付账款（A公司） 5,000
款”所属各 明细科目的 期末余额为 贷方余额时， 贷方余额时， 应调整为 应付账款” “应付账款” 的贷方余额， 的贷方余额， 填入应付账 款项目． 款项目．
应付账款（ 公司 公司） 应付账款（B公司） 520,000 + 5,000 525,000
项
目
金额
42，594 ， 11，820 ， 488 3，120 ，
项
目
金额
企业银行存款账面余额 银行已收， 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 银行已付，
24，158 ， 银行对账单存款余额 企业已收， 加：企业已收，银行未收 28，000 ， 376 企业已付， 减：企业已付，银行未付
28日#1246支票付出 日 支票付出300元。 支票付出 元 29日存款利息收入 日存款利息收入488元。 日存款利息收入 元 企业银行存款账面 29日代收浙江货款 ，820元。 日代收浙江货款11， 日代收浙江货款 元 上没有这二笔记录 30日#1249支票付出 ，800元。 支票付出16， 日 支票付出 元 30日结存余额 ，158元。 日结存余额24， 日结存余额 元 要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。 要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。
预付对方的货款
应付账款
应付对方的货款
２５０００元
１００００元 如果发生借方余额， 原来的负债类账户， 会成为资产类账 户．
１５０００元
1、某企业 某企业2005年8月25日~30日银行存款账面记录如下： 日银行存款账面记录如下： 某企业 年 月 日 日银行存款账面记录如下 25日开出 日开出#1246支票，支付购入材料运费 支票， 日开出 支票 支付购入材料运费300元。 元 25日开出 日开出#1248支票，支付购入材料价款 ，360元（包 支票， 日开出 支票 支付购入材料价款39， 元 括增值税）。 括增值税）。 27日存入销货款转账支票 ，000元。 日存入销货款转账支票40， 日存入销货款转账支票 元 28日开出 日开出#1249支票，支付委托外单位加工费 ，800元 支票， 日开出 支票 支付委托外单位加工费16， 元 30日存入销货款转账支票 ，000元。 日存入销货款转账支票28， 日存入销货款转账支票 元 银行对账单上 30日开出 日开出#1252支票，支付机器修理 支票， 日开出 支票 支付机器修理376元。 没有这二笔记 元 录 30日银行存款账面结存余额 ，594元。 日银行存款账面结存余额42， 日银行存款账面结存余额 元 2、银行对账单记录： 、银行对账单记录： 27日#1248支票付出 ，360元。 支票付出39， 日 支票付出 元 28日转账收入 40，000元。 日转账收入 ， 元 企业银行存款账面上 28日代交电费 ，120元。 日代交电费3， 日代交电费 元 没有这一笔记录