公司内部审计制度及审计流程图

目录序言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（1）第一部分内部审计办法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（7）第二部分内部审计具体规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（17）内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（17）内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（21）内部审计具体规范第3 号──审计证据规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（23）内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（26）内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（29）内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（32）内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（35）内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（37）附表一：审计中心发文字号登记目录表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（40）附表二：上行文件登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（41）附表三：下行文件登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（42）附表四：收文登记表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（43）附表五：审计中心发文征求意见反馈统计表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（44）内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（45）附件：审计档案密级及保存期限表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（48）目录·2·第三部分内部审计实务指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（51）内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（51）附件一：商贸业务内部控制制度要点指引⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（69）附件二：商贸业务内部控制调查问卷⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（82）内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（85）内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（94）附件：各类交易业务错弊指引⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（108）内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯（117）内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（120）内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（125）内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（128）内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（140）附件：经济效益评价指标体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（143）第四部分附录⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（149）附录一：审计工作一般流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（149）附录二：投资项目审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（150）附录三：经济效益审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（151）附录四：离任审计工作流程图⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（152）第五部分附表审计工作底稿参考格式（略）内部独立审计工作规范手册• 1 •内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明审计中心内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。

集团公司专项审计实施办法第一章总则第一条为进一步提升集团公司（以下简称“集团公司”）专项审计工作质量，充分发挥审计监督的建设性作用，根据《集团公司内部审计工作规定》，结合集团公司实际制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司内部审计机构开展的专项审计工作，集团公司所属企业内部审计机构开展专项审计业务，参照本办法结合实际情况制定相应管理制度。

第三条本办法所称专项审计是指集团公司内部审计机构依法运用审计手段，就与集团公司及所属企业经营管理有关的特定事项、上级监管机构重点工作和领导交办的事项，对集团公司及所属企业开展的专项监督活动。

第二章审计内容第四条专项审计应当对集团公司及所属企业经营领域中全局性、普遍性、倾向性的特定事项进行系统审计，通过综合运用询问、检查、观察、分析、重新计算、重新执行等多种审计程序，反映审计情况、揭露问题、提出审计建议，为集团公司提升经营管理水平提供决策依据。

第五条专项审计应当以发现问题为导向，重点关注高风险领域和问题多发领域，聚焦内控薄弱环节，围绕问题开展审计，从问题入手，对问题展开分析，旨在促进问题的解决。

-1-第六条专项审计的具体内容包括组成企业所需的全部要素，如人员、财产(资金)、物资、生产过程、采购、销售、物流、管理制度、流程决议决策等。

第七条专项审计要以资金流向为主线，强化对国有资金和资产的监管，确保“资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”，聚焦权力集中、资金密集、资源富集领域，加大对国有资金、国有资产、国有资源的审计力度。

第三章审计实施第八条专项审计可采取自行审计、购买社会审计服务等方式进行实施。

但涉及国家安全和商业秘密的项目，不得委托会计师事务所。

内部审计机构组织协调会计师事务所的工作，全过程把控审计质量，一般不得全权委托。

第九条专项审计可以单独实施，也可以结合年度计划项目开展。

审计遵循以下程序：（一）审计立项。

审计立项应依据以下几方面来源：1.根据有关法律、法规的规定；2.年度审计项目计划。

房地产开发深圳公司内部审计程序与方法一.确定被审计对象（主体）1.按年度审计计划对下属子（分）公司进行内部审计2.根据公司总部董事会或子公司负责部门授权3.根据制度规定（如离任审计）二.编制内审计划1.收集被审计公司的初步资料（查询审计档案/总部关于被审计公司的档案资料/访谈其他有关公司或人员）2.征询公司总部管理层意见，决定审计内容，确定审计重点3.计划内部审计所需的时间、人员，确定审计项目组4.以书面形式通知被审计公司三.初步调查程序1.访谈被审计公司主管领导及主要经营管理人员，了解企业审计期间的生产经营状况及其他重大事项/获取组织机构图、职务及权限的区分/了解有关人员的岗位职责2.获取企业各循环的管理制度及流程3.访谈各循环实际操作人员，以了解制度的实际执行情况，各循环业务的实际操作流程4.分析各报表及附表：注意异常项目四.选定审计方法1.从流程图分析内部控制系统：分析是否存在弱点或者失控的环节2.根据前述分析，确定内部审计范围，制定内部审计程序和方法五.按程序进行审计对执行初步调查程序发现的问题进行深入调查分析六.编制工作底稿1.明确内部审计的目的及范围2.收集恰当的资料用于分析/有明确的资料证明结论3.编制人应签字及标明编制日期七.项目组工作总结1.讨论是否达到所制定的内部审计目的2.项目组组长复核工作底稿，与审计员交换意见或直接询问被审计公司3.若要求增加必要的信息、，需扩大审计范围时;应重新编制有关计划及方法A.编制审计报告草稿并与被审计公司交流意见1.从全部的工作底稿汇总问题、意见及建议，草拟审计报告2.就审计报告提及的意见和建议与被审计公司管理层进行商讨3.对与被审计公司管理层分歧之处实施追加程序予以核实，完成审计报告九.审计部内部审核1.将审计报告呈报审计部经理审阅2.经审阅若需增加必要的信息，制定相关的计划并实施进一步审计程序十.向公司总部管理层或被审计公司呈交审计报告将审阅合格的审计报告呈送公司相关主管领导或被审计公司董事会十一.数据归档管理1.核对工作底稿完成清单2.纸质工作底稿装订、归档3.保存电子文本档案审计部审计工作流程总经理、财务总监审计部门审计工作组审计准审计工作方案审计发现、结论审计报告后续审计审计工作方案审计组长（签字）: 编制人（签字）:审计工作底稿审计工作底稿。

企业财务审计流程规范第1章审计准备 (4)1.1 审计计划制定 (4)1.1.1 确定审计范围与目标 (4)1.1.2 评估审计风险 (4)1.1.3 制定审计策略与方法 (4)1.1.4 确定审计时间安排 (4)1.2 审计团队组织 (4)1.2.1 审计团队构成 (4)1.2.2 分配审计任务 (4)1.2.3 审计团队培训与沟通 (5)1.3 审计资料收集与整理 (5)1.3.1 收集财务报表及相关资料 (5)1.3.2 收集内部控制制度及相关资料 (5)1.3.3 获取外部证据 (5)1.3.4 整理审计工作底稿 (5)第2章内部控制评价 (5)2.1 内部控制制度了解 (5)2.1.1 概述 (5)2.1.2 内部控制制度文件收集与分析 (5)2.1.3 内部控制环境评价 (5)2.1.4 风险评估机制评价 (6)2.1.5 控制活动评价 (6)2.1.6 信息与沟通评价 (6)2.1.7 监督评价 (6)2.2 内部控制测试 (6)2.2.1 概述 (6)2.2.2 测试方法 (6)2.2.3 测试程序 (6)2.2.4 测试内容 (6)2.3 内部控制缺陷评估 (7)2.3.1 概述 (7)2.3.2 缺陷分类 (7)2.3.3 缺陷评估方法 (7)2.3.4 缺陷评估程序 (7)第3章财务报表分析 (7)3.1 财务报表审查 (7)3.1.1 审查范围 (7)3.1.2 审查内容 (7)3.2 财务比率分析 (7)3.2.1 偿债能力分析 (7)3.2.2 营运能力分析 (8)3.2.3 盈利能力分析 (8)3.2.4 成长能力分析 (8)3.2.5 现金流分析 (8)3.3 异常项目排查 (8)3.3.1 异常项目识别 (8)3.3.2 异常项目分析 (8)3.3.3 风险评估 (8)3.3.4 异常项目处理 (8)第4章资产审计 (8)4.1 资产盘点 (8)4.1.1 盘点范围与方法 (8)4.1.2 盘点程序 (9)4.1.3 盘点注意事项 (9)4.2 资产负债表项目审查 (9)4.2.1 资产负债表项目审查内容 (9)4.2.2 资产负债表项目审查方法 (9)4.3 资产减值测试 (10)4.3.1 资产减值测试范围 (10)4.3.2 资产减值测试方法 (10)4.3.3 资产减值测试程序 (10)第5章负债审计 (10)5.1 负债确认与计量 (10)5.1.1 确认原则 (10)5.1.2 计量方法 (10)5.2 应付账款审查 (10)5.2.1 审查应付账款的完整性 (10)5.2.2 审查应付账款的权利与义务 (11)5.3 预收账款审查 (11)5.3.1 审查预收账款的完整性 (11)5.3.2 审查预收账款的权利与义务 (11)5.3.3 审查预收账款的相关披露 (11)第6章所有者权益审计 (11)6.1 实收资本审查 (11)6.1.1 核对实收资本增减变动 (11)6.1.2 检查实收资本会计处理 (12)6.1.3 验证股东出资证明 (12)6.2 资本公积审查 (12)6.2.1 审查资本公积的形成 (12)6.2.2 核对资本公积的会计处理 (12)6.2.3 评估资本公积的合规性 (12)6.3 盈余公积与未分配利润审查 (12)6.3.1 审查盈余公积提取与使用 (12)6.3.2 核对未分配利润的计算 (12)6.3.3 审查利润分配的合规性 (12)第7章收入与费用审计 (13)7.1 收入确认与计量 (13)7.1.1 审计目标 (13)7.1.2 审计程序 (13)7.2 费用确认与计量 (13)7.2.1 审计目标 (13)7.2.2 审计程序 (13)7.3 利润表项目审查 (13)7.3.1 审计目标 (13)7.3.2 审计程序 (14)第8章现金流量审计 (14)8.1 现金流量表编制与审查 (14)8.1.1 编制现金流量表时，应遵循企业会计准则及相关规定，保证现金流量数据的真实性、准确性和完整性。

内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。

审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。

审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。

1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。

针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性3）经营活动的效率和效果。

4）资产的护卫情况。

5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。

当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一:审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。

审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等.审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施.2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作,制订审计计划。

审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。

1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。

针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价.2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

3）经营活动的效率和效果。

4）资产的护卫情况。

5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料.当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

经验分享，共同进步！Sharing Experience in Progress我们的愿景Our vision通过提供一流的保证、咨询服务使内部审计部成为增值型部门，被公认为其他部门的最佳业务伙伴。

To become the value-added department and the best business partner to other functions through delivering high quality assurance and consulting services我们的长期目标Our long Tong Goal通过2-3年的努力，使内部审计部无论在专业水准及提供增值服务方面都能跻身于国内一流行列。

To become one of China top internal audit functions in terms of professional level and value-added services deriving from our efforts of 2 to 3 years手册索引/Table of Contents第一章、管理政策/Mangement Policies and ProceduresI 一般政策/General Policy一．内部审计章程Internal Audit Charter二．公司组织结构图Company Organization Structure三．部门的组织、行政管理及工作说明Internal Audit Department Structure, Administrationand Auditor Responsibility四．《内部审计实务标准》Professinal Practice Standards五．《内部审计职业道德准则》Professional Ethics CodeII 项目管理/ Audit Prjoject or Engagement Management六．审计小组成员的工作职责Team Member Duties In One Specific Audit Project or Engagement七．内部审计管理程序和文档Working Procedures on One Audit Project and Documentation of Working Papers八．工作底稿指南Guide to Preparations of Working PapersIII 部门管理/ Governance of Internal Audit Department 九．年度审计计划Yearly Strategic Working Plan十．人力资源政策Policies of Humanc Resources in Internal AuditDepartment1．职员姓名，职等，专业资格，及联系电话Staff Name List, Grade, ProfessionalQualification and Individual Contac2．利益冲突政策Policies on Interest Conflict3，员工业绩评估Performance Evaluation4，事业发展Career Development5，工资及福利Staff Benifits6，个人形象标准Professional Behavior Principles7．时间报告Periodic Working Time Report8．办公室管理Office Administration9．安全与保密Confidentiality10．出差Policy on Business Travel十一．外部合作与协调的政策Cooperation and Coordination with ExternalAuditors十二．质量保证与改进计划Quality Assurance and Ongoing Improvements第二章、审计程序/Audit ProceduresI 基本知识/ Basic Concepts and Framework一．审计基本概念Internal Audit Basic Concepts二．COSO内部控制COSO Framework三．风险管理常识Risk Management四．组织治理常识Company Governace五．法规库及合规性指南Compliance with Regulations and LawsII 一般程序/ Common Procedures六．内部审计应用与选择客户Audit Application and Identification of Auditees 七．项目审计计划Audit Planing Activity八．审计方案的编制Preparation for audit plannings九．审计证据Audit Evidence十．审计程序指引Guideline on Audit Procedures and/or Programe 十一．审计发现与建议Audit Findings and Recommendations十二．内部审计报告编写指南Guideline on Audit ReportIII 审计技术/Audit Technology十三．审计访谈技术Communication Skills in An Audit Engagement十四．调查技术Investigation Skills and Techniques十五．分析技术Analysis Techniques十六．流程图技术Flowchart Techniques十七．审计抽样技术Audit Sampling Test Techniques十八．计算机辅助审计技术Computer-based AuditIV 特殊程序/ Special Audit Procedures十九．舞弊审计技术Fraud Audit Techniques二十．IT审计技术IT Audit第三章、各种工作底稿模版/ Templates Used in Audit第一章、管理政策/Management Policies and ProceduresI 一般政策/General Policy一、内部审计章程/Internal Audit Charter参见附件一-内部审计章程200509 中文版Refer to Appendix 1二、公司的组织结构图/Compnay Organization Structure参见附件二-2005公司组织结构图051001Refer to Appendix 2三、部门的组织、行政管理及工作说明Internal Audit Department Structure, administration and AuditorResponsibility1、审计部的组织图/Internal Audit Department Structure审计委员会首席财务官审计总监审计经理审计主管资深审计师资深审计师审计师审计师/行政秘书2、行政管理和工作描述/Administration and Auditor Responsibility1）职位名称：审计总监Position: Audit director报告给：就审计工作范围、目标、计划和审计结果向审计委员会报告，在行政上向公司执行副总裁汇报Reporting line: Audit director functionally report to audit committee audit department working scope, objective, planning and audit results, and administratively report to executive vice president职能：审计总监负责对审计部门进行适当的管理，使得：（1）审计工作能够实现在部门章程中所确定的目的和职责，并且符合《内部审计执业规范准则》的要求；（2）与外部审计或者公司其他部门就审计及相关事项进行沟通；（3）部门内部正常运转以及审计人员的专业培训和职业发展。

内部控制审计程序和方法（一）内部控制审计程序概述为了论述方便，首先简要分析一下内部控制审计的分类。

经济组织内部进行内部控制审计,不可能都针对整个内部控制系统进行，更多情况是对其中部分展开。

按照涉及内部控制的范围，大致可分为如下三类：1 、业务循环内部控制审计，所谓业务循环内部控制是指对某个业务循环实施的控制,这种审计按照经济组织的业务纵向展开，专门审计业务循环内部控制；2 、非独立部门内部控制审计,这种审计专门针对某个不独立的部门或机构所涉及的内部控制，所谓不独立，是指财务上不独立,没有独立的财务机构，也不单独核算；3 、独立单位内部控制审计，这种审计是对经济组织所属的独立单位的内部控制进行审计,独立单位是指财务上独立的，可以是投资中心或利润中心，也可以是子公司，单独设置财务机构的分公司，它们自己本身可能有一套内部控制,同时还要执行经济组织作为整体的内部控制。

这三类审计各有各的特点，但在审计程序上，由于独立单位内部控制审计相对较复杂，程序最全面，因此以下即以其为蓝本讨论.内部控制审计程序与其他审计中作为审计程序的内部控制评价应该有相似之处，因为毕竟两者都是以内部控制为焦点而展开,但由于服务的目标不一致，在程序上也有差别。

内部控制评价程序一般是: 1 、了解与记录内部控制; 2 、初步评价控制风险; 3 、实施符合性测试；4 、评价内部控制的强弱。

作为一种单独开展的审计,了解经济组织的基本情况这些准备工作是必须的，因为对内部控制需求越强烈的经济组织，其规模越大，这是必然的；在大规模的组织里，管理高层、各个下属机构的诸多具体的基本情况内部审计人员不可能都熟悉。

了解基本情况是开展内部控制审计的基本条件,否则无从下手。

同样大规模的组织内既存在针对整个组织的控制，也存在针对某个部分或某个下属机构的控制，内部审计人员也不可能都熟悉，因此了解内部控制也是必须的。

在了解内部控制阶段，还必须初步分析所了解信息，以初步确定内部控制的健全性和有效性，规划要实施的符合性测试程序。

公司内部审计及风险掌控管理制度一、总则为规范公司内部审计与风险掌控管理工作，提高公司运营和管理效率，保障公司的合规性和风险防控本领，订立本制度。

二、审计与风险掌控组织架构1. 审计与风险掌控部门公司设立审计与风险掌控部门，负责公司内部审计与风险掌控管理工作。

该部门由一名部门负责人和一支专业队伍构成，包含审计与风险掌控主管、风险管理专员等。

2. 审计委员会公司设立审计委员会，负责审计与风险掌控部门的监督和引导工作。

审计委员会由公司高级管理人员构成，由董事长担负主席，定期召开会议，对公司的审计与风险掌控工作进行评估和决策。

3. 风险管理委员会公司设立风险管理委员会，负责协调公司各部门的风险管理工作。

风险管理委员会由高级管理人员和各部门负责人构成，定期召开会议，研究和决策公司的风险管理策略和措施。

三、内部审计管理1. 内部审计职责内部审计部门负责对公司各项业务、财务、运营等方面的内部掌控制度进行审计，发现存在的问题和风险，并提出改进建议和措施。

内部审计工作须独立、客观、公正，保证审计成绩的可靠性。

2. 内部审计计划与执行内部审计部门应依据公司业务特点和风险情况，订立年度内部审计计划，并报备审计委员会审批。

内部审计计划应涵盖关键风险领域，确保全面掩盖审核范围。

内部审计工作应按计划执行，确保及时发现问题和风险。

3. 内部审计程序内部审计部门应依据内掌控度和相关法律法规，采取科学、有效的内部审计程序进行工作。

审计程序包含但不限于审查文件资料、核实业务记录、进行抽样调查、进行风险评估等。

4. 内部审计报告内部审计部门应依据审计结果，编制内部审计报告。

报告内容应包含审计发现的问题和风险、改进建议和措施等。

报告应及时提交给审计委员会，并抄送给公司高级管理人员和相关部门负责人。

四、风险掌控管理1. 风险防范意识公司各部门负责人应时刻保持风险防范意识，建立风险识别和防控机制，及时发现和解决潜在风险。

2. 风险评估与分类公司各部门应定期进行风险评估，将风险进行分类，并订立相应的风险掌控措施。

内部审计管理制度内部审计管理制度随着社会一步步向前发展，制度的使用频率呈上升趋势，制度具有合理性和合法性分配功能。

那么制度的格式，你掌握了吗？下面是小编为大家整理的内部审计管理制度，欢迎阅读与收藏。

内部审计管理制度1第1章总则第1条为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理，规范内部审计的内容、程序与方法，根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规，结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。

第2条本办法所称建设项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设项目。

第3条建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。

改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。

第4条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；2、事前审计、事中审计和事后审计相结合；3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。

第2章建设项目开工审计第5条建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。

第6条建设项目开工前审计的依据：审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。

第7条审计内容：1、审查项目投资程序执行情况（1）检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；（2）项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行，是否符合集团公司关于建设项目的有关规定。

（3）可行性研究报告内容是否真实、完整、科学。

（4）项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全。

建设工程内部审计管理办法（5）设计、监理、施工、物资（含设备）供应等承建单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求，财务状况是否良好。

（6）土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已准备就绪。