审计重要性与审计风险

1、重要性水平与审计审计风险之间的关系 2、大华公司生产不锈钢门窗，产品主要销售给各建筑公司...大华公司内部控制存在哪些缺陷？（1）采购前未执行请购程序；（2）采购未经授权；（3）请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制活动，无采购预算；（4）未认真执行相关的权责划分。

3、新华有限责任公司财务科有A、B、C三个会计人员，他们要完成如下几项工作：。。。并使这三个会计人员的工作量基本相等Da企业对不相容职务应该加以严格控制和分离。

A：（1）（5）（6）登记总账的人员不得兼任分类账和明细账会计B：（2）（3）登记往来账的会计人员不得兼记总分类账和日记账C：（4）（7）出纳人员只能登记日记账和办理货币资金收付

4、ABC会计师事务是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：(1)合伙人考核和晋升制度规定，。。。针对上述(1)至(6)项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。Da(1)合伙人的考核和晋升制度不符合规定。(0.5分)根据质量控制准则的规定，事务所应当建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序。(0.5分)(2)内部业务检查制度不符合规定。(0.5分)根据质量控制准则的规定，在确定检查的范围时，事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论，但这些检查并不能替代内部业务检查。(0.5分)(3)项目质量控制复核制度不符合规定。(0.5分)根据质量控制准则的规定，项目质量控制复核人员应当由事务所统一指派未参与该项目的人员担任，而不应由审计项目组负责人执行。(0.5分)(4)工作底稿的保管制度不符合规定。(0.5分)根据质量控制准则的规定，事务所应当按照规定的保存期限保存纸质工作底稿。(0.5分)(5)独立性政策不符合规定。(0.5分)根据质量控制准则的规定，事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。(0.5分)(6)分所管理制度不符合规定。(0.5分)根据质量控制准则的规定，事务所应当制定统一的质量控制制度。(0.5分) 5、ABC会计师事务所于20×7年取得证券期货相关业务审计资格。.。。。指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。Da(1)没有按照有关规定定期轮换签字注册会计师。按照职业道德规范和其他有关规定，A注册会计师已经连续5年担任甲公司的签字注册会计师，应当予以轮换。 (2)签字注册会计师不符合规定。按照财政部有关文件，审计报告应由事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签字。A注册会计师和B注册会计师都不是事务所主任会计师或其授权的副主任会计师。 (3)没有实施风险评估程序。根据审计准则的要求，所有审计业务都应当实施风险评估程序，了解被审计单位及其环境。 (4)审计资源不足。按照质量控制准则的要求，事务所在承接业务时应当考虑是否具有足够的人力资源，并为项目组委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工。 (5)项目质量控制复核人不符合规定。按照质量控制准则的要求，项目质量控制复核应由不参与该项业务的人员进行，保持客观性。A注册会计师既是项目负责人和签字注册会计师，又履行了项目质量控制复核责任，缺乏客观性。 6、甲会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计A上市公司2011年度财务报表，在招投标阶段和审计过程中，甲会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：。。。针对上述（1）至（6）项，分别指出甲会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。（1）不违反职业道德守则。甲会计师事务所在接受委托前，应当与前任注册会计师进行沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由。 （2）违反职业道德守则。会计师事务所在确定收费时应当主要考虑专业服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、各级别专业人员提供服务所需的时间和提供专业服务所需承担的责任。除法律法规允许外，注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。 （3）违反职业道德守则。甲会计师事务所为两家存在直接竞争关系的客户提供审计服务，可能存在利益冲突，应当同时告知A公司和B公司，并在签约前取得他们的同意。 （4）违反职业道德守则。注册会计师支付业务介绍费，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。 （5）违反职业道德守则。职业道德要求注册会计师应当具备和保持专业胜任能力，了解并掌握当前法律、技术和实物的发展变化，如果在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。 （6）不违反职业道德守则。在接受注册会计师协会或监管机构的职业质量检查时，注册会计师可以披露涉秘信息。 7、 A公司的2009年财务报表正在由X会计师事务所进行审计，2010年3月12日，A公司准备要求X会计师事务所终止该审计工作。。。请指出X和Y会计师事务所的在承接业务和审计过程中存在哪些问题？（1）X会计师事务所的在未经得A公司同意的情况下主动与Y事务所的注册会计师联系，违背了保密的原则。Y会计师事务所在接替业务前应将拟承担的工作告知X会计师事务所的注册会计师，以使其提供适当执行该项工作所需要的相关信息。X事务所的注册会计师在征得客户同意情况下确定是否与Y事务所的注册会计师讨论有关客户事项。 （2）Y会计师事务所在接替业务前没有对相关行业和A公司的业务进行了解，以致在接替业务前没有发现A公司和B公司存在利益冲突。 （3）如果注册会计师为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务，注册会计师应当告知所有已知相关方这一情况，并获得客户同意以在此情况下执行业务，业务承接后应委派不同的项目组以降低利益冲突产生的威胁。Y会计师事务所在发现A公司和B公司存在利益冲突时，委派审计B公司的注册会计协助A公司项目组的工作是不妥当的。 （4）由于该利益冲突对职业道德基本原则的遵循产生的的不利影响，采取防范措施不能消除该的不利影响或将其降至可接受水平，Y会计师事务所应当拒绝承接或解除一个或多个存在冲突的业务合约，Y会计师事务所应当停止为产生利益冲突的其中一方提供服务。 8、A会计师事务所承接了乙公司2012年度财务报表审计工作，委派甲注册会计师担任项目合伙人，甲注册会计师要求项目组内人员互相复核工作底稿。。。(1)简要回答A会计师事务所本次审计工作的复核工作是否正确，并说明理由。 (2)简要回答A会计师事务所本次审计的审计工作底稿的归档期限是否正确，并说明理由。 (3)审计工作底稿归档后，出现何种情形可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿? (4)审计工作底稿归档后，如要有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的事项有哪些? (5)简要回答本次审计工作底稿的保存期限。(1)不正确。确定复核人员的原则是由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，而不是由成员直接相互复核底稿。 项目质量控制复核应由独立的(不参与该业务)、有经验的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备出具报告时形成的结论做出客观评价，而不能由项目组内成员在审计报告出具后进行复核。 （5分） (2)归档期限不正确。审计工作底稿的归档期限是审计报告日后60天内。即在2013年3月15日后的60天内完成，也就是在2013年5月14日前应归档。 （2分） (3)审计工作底稿归档后，可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形有以下两种： ①注册会计师已实施了必要的审计程序，获取了充分、适当的审计证据，并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分; （3分） ②审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论。 （3分） (4)注册会计师应当记录的事项有： ①修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员; （3分） ②修改或增加审计工作底稿的具体理由。 （3分） (5)会计师事务所应当自2013年3月15日起至少保存10年。（1分） 【答案解析】注意归档期是审计报告日或中止日“后”60天内(不是2个月)，而保管期限是从审计报告日或中止日“起”至少10年，二者计算的起点不是同一天。 9、在注册会计师协会组织对会计师事务所审计工作底稿的质量检查中，检查人员发现信达公司2012年财务报表审计工作底稿存在如下问题： （1）审计工作底稿杂乱，底稿中没有交叉索引。。。检查人员是否有理由认为该项目负责人的项目组内部复核没有真正实施？并请详细论述。1.检查人员有理由认为该项目负责人的项目内部复核没有真正实施（2分）。项目组内部复核主要检查：已执行的审计工作是否支持形成的结论，并已得到适当记录；获取的审计证据是否充分、适当；审计程序的目标是否实现等（2分）。 2.在本案例中，库存现金盘点数与账面记录相差34.5元、回函不相符以及无形资产审定表与后附的证据不相符等事项注册会计师应追加审计程序查证清楚，并将审计轨迹和专业判断记录在审计工作底稿中，但检查人员没有从底稿中发现这些记录（3分）。 3.同时，审计工作底稿杂乱，底稿中没有交叉引索，审计工作底稿形成过程中重视数据、资料的归集，缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录，复核人员无法明了审计人员对审计事项实施了哪些审计程序，获取的审计证据是否充分、适当，审计结论是什么（3分）。 10、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2010年度会计报表进行审计,其未经审计的有关会计报表项目金额如下(单位：人民币万元) 会计报表项目名称金额资产总计180000股东权益合计88000主营业务收入240000利润总额36000净利润24120要求：如果以资产总额、净资产(股东权益)、主营业务收入和净利润作为判断基础,采用固定比率法,并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%.1%.0.5%和5%,请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司2010年度会计报表层次的重要性水平(请列示计算过程)。 按资产总额计算的重要性水平=180000*0.5%=900万元 按净资产计算的重要性水平=88000*1%=880万元 按主营业务收入计算的重要性水平=240000*0.5%=1200万元 按净利润计算的重要性水平=24120*5%=1206万元 从低，所以XYZ股份有限公司2010年度会计报表层次的重要性水平为880万元。 11、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2013年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表资料如下（单位：人民币万元）

审计工作的重要性与意义在当今商业环境中，审计工作扮演着至关重要的角色。

审计是一项独立的、客观的评估活动，旨在评估组织的财务状况、内部控制和合规性。

审计不仅可以提供对财务报表的有效保障，还可以发现和预防潜在的风险和错误。

本文将探讨审计工作的重要性和意义。

一、财务报表保障审计工作的首要目标是确保财务报表的准确性和可靠性。

财务报表是企业向利益相关方（如股东、投资者、债权人和政府监管机构）披露财务状况的主要途径。

通过审计，独立审计师能够对财务报表进行全面的审查，确保其真实、公正和准确。

这样一来，利益相关方可以更加信任企业的财务报表，从而做出更加明智的决策。

二、风险识别和预防审计工作可以帮助组织发现并评估潜在的风险和错误。

审计师通过对财务和业务程序的深入研究，可以识别内部控制系统的不足和风险点。

通过识别这些风险，组织可以及时采取相应的措施来预防和解决问题，从而减少潜在的损失和风险。

三、合规性保证在现代企业治理中，合规性是非常重要的。

合规性是指组织在法律法规、政府政策和行业标准等方面的遵守程度。

审计工作可以帮助组织确保其在各种事务中的合规性。

审计师不仅审查财务报表的合规性，还评估组织的各项经营活动是否符合相关法律法规的要求。

这样，企业可以避免法律风险和潜在的罚款或诉讼，保证自身合法经营。

四、业务改进审计工作不仅可以发现问题，还可以提供改进业务和操作的建议。

审计师通过对财务和内部控制系统的评估，可以识别出组织存在的潜在问题和瓶颈。

他们可以为组织提供建议和指导，以提高内部控制和经营效率。

这些改进措施将有助于提高业务流程的效率和质量，增强企业的竞争力。

总结起来，审计工作在商业领域的重要性和意义无法忽视。

它可以提供对财务报表的有效保障，发现和预防潜在的风险和错误，确保组织的合规性，同时提供业务改进的建议。

只有通过严格审计，我们才能够建立起一个透明、可靠和高效的商业环境。

因此，各个组织都应高度重视审计工作，并积极配合审计师的工作，以确保组织的长期可持续发展。

第五章审计重要性与审计风险一、单项选择题1、利达会计师事务所承接了A上市公司20×8的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）作为会计报表的重要性水平。

A、10B、5C、7.5D、02、注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）。

A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险3、重要性与审计风险之间存在密切关系，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种关系。

下列提法中，不正确的是( )。

A、重要性与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高B、在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加C、对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效果D、对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效率4、注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。

以下说法中，你不认同的是（）。

A、对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B、对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适C、由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D、对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准5、各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。

在以下关于“可容忍错报”的说法中，不正确的是（）。

A、财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础B、在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报6、尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。

审计重要性对审计报告意见形成的影响分析审计重要性对审计报告意见形成有重要影响。

审计重要性是审计工作的核心概念，其涵盖了审计对象的财务报表和相关信息的重要性，以及审计过程的重要性。

它是根据风险评估和审计计划制定的结果确定的。

审计重要性对审计报告意见形成的影响有以下几个方面：1. 审计重要性对风险评估有影响。

审计重要性越高，审计风险也相应越高。

在风险评估中，审计师会考虑审计对象的规模、业务类型、面向公众度等，以确定风险评估的结果，从而确定相应的审计程序和资源分配。

审计风险越高，审计师越需要进行更严格的审计程序验证，从而降低审计师发现重大错误或重大着述事项的风险。

这可能会导致更多的审计工作和更多的时间成本。

2. 审计重要性对审计师工作的分配和时间安排产生影响。

审计重要性越高，审计师越可能在审计工作中花费更多的时间和资源。

这可能影响审计师的时间安排和工作分配，从而影响审计程序的执行和审计工作的质量。

3. 审计重要性对审计报告的形成有影响。

审计重要性越高，审计师对审计对象的发现和纠正对审计报告的形成越关键。

审计师需要对审计工作进行审查，以确保审计结果的准确性、全面性和可靠性。

审计重要性高的情况下，如果审计对象的错误或着述事项未被纠正，审计师将不得不考虑出具否定意见。

因此，审计重要性会影响审计报告意见的形成。

总的来说，审计重要性是审计工作中一个非常重要的概念，对审计报告意见的形成有很大的影响。

审计师需要考虑审计重要性对审计工作的影响，从而确定相应的审计程序和方法，并确保审计报告意见的准确、全面和可靠。

审计的作用和重要性一、引言审计是指以独立的立场和评估的方式对财务报表、会计记录和相关信息进行全面检查和判断的过程。

作为一种重要的财务管控工具，审计在企业管理中扮演着重要的角色。

本文将介绍审计的作用和重要性，以及其对企业经营管理和风险控制的影响。

二、审计的作用1. 发现与预防错误与欺诈行为审计的首要目标是检查财务报表的真实性和准确性。

通过审计程序和技术的运用，审计师可以发现潜在的错误和欺诈行为。

及早发现和纠正错误和欺诈行为，有助于防范经济损失和企业声誉的损害。

2. 保护利益相关方的权益审计可以帮助企业保护利益相关方的权益。

企业的利益相关方包括股东、债权人、员工、合作伙伴等。

通过审计可以提供可信的财务信息，增加对企业的信任度，保护利益相关方的权益。

3. 促进投资决策的准确性审计报告是投资决策者了解企业财务状况和经营绩效的重要参考依据。

具有独立第三方意见的审计报告能够提高投资者信心，减少信息不对称，促进投资决策的准确性和有效性。

4. 增强企业运营的透明度审计通过提供可信的财务信息和独立的第三方评估，增强了企业运营的透明度。

企业的财务状况、经营绩效、风险管理等方面的信息可以及时公开，提高了企业的公信力和形象。

5. 改进企业管理和控制审计可以为企业提供经营管理和风险控制方面的建议和意见。

通过对财务报表的审核，审计师可以发现企业管理不足或风险控制体系的缺陷，并提出改进措施，帮助企业提升管理水平和风险防控能力。

三、审计的重要性1. 保障市场经济秩序的稳定审计作为一种监督与评价机制，能够帮助保障市场经济秩序的稳定。

通过审计，可以发现和纠正不合规行为，提高市场的透明度和公正性，维护市场的良好秩序。

2. 提升企业竞争力审计对于提升企业竞争力具有重要意义。

通过审计可以识别企业存在的问题并提出解决方案，提升企业的管理水平和效率。

同时，审计可以发现和评估潜在的风险，帮助企业及时调整战略，提高应对市场变化的能力。

3. 维护企业声誉和信誉审计可以提供独立的财务信息和意见，帮助企业维护声誉和信誉。

审计重要性与审计风险的关系摘要：我国《独立审计准则第9 号———内部控制与审计风险》中指出：审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

《独立审计准则第10号———审计重要性》中指出：审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

关键词：审计重要性审计风险关系运用自上世纪 80 年代以来，审计风险一直是审计学研究的热点和重点课题，对审计风险与审计重要性的关系研究也日益得到重视在审计实务中，注册会计师在执行审计业务时要准确判断审计重要性水平，这将直接影响到他们自身所负担的审计风险的大小因而，正确运用审计风险与审计重要性之间的关系以合理确定重要性水平，既而使审计工作符合成本效益原则，同时将审计风险控制在一定范围内是注册会计师必须充分重视的问题。

一审计重要性概述国际审计准则审计重要性指出：重要性指的是如果信息的错报和漏报足以影响使用者根据财务报表所做出的经济决策，那么该信息就具备重要性我国独立审计具体准则第 10 号审计重要性第 2 条指出，重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策这种审计重要性经量化后实质上就成为衡量是否构成错判的具体指标，也就是所谓的审计重要性水平不同企业面临不同的环境，因而判断重要性的标准也不尽相同，对审计重要性的判断离不开特定的环境在实务中，通常运用以下方法确定重要性水平：根据营业收入或资产总额之中较大者确定一个百分比；净资产的 1%；资产总额的 0.5%1%；税前净利润的 5%10%；营业收入的 5%10%一般有三种不同意义上的重要性水平：计划重要性水平实际重要性水平和估计重要性水平计划重要性水平是指注册会计师在考虑被审计单位的审计项目内容单位规模性质业务范围及错报与漏报的性质后，运用自身职业经验对会计报表重要性予以量化的数值，它是注册会计师在编制审计计划时对重要性水平所作的初步判断值，也是将会计报表层次的重要性分配至各账户的基本依据；实际重要性水平是会计报表自身的重要性水平，具体是指相对于每一被审计会计报表而客观存在的，当错报或漏报达到这一水平时将影响大多数会计报表使用者的理性决策或判断的水平，具有不可确知性和客观存在性其中不可确知性指的是注册会计师只能运用自身职业判断来评估并给出一个相对确定的重要性水平区间，而无法确切地知道某一会计报表准确的重要性水平数值；估计重要性水平指的是注册会计师专业判断的结果，是注册会计师在评价审计结果时所运用的重要性水平，随着注册会计师对被审计单位了解程度的加深或是因环境的变化等，他们需要给自己提供一个安全边际以减少未被发现的错报或漏报的可能性，所以估计重要性水平可能不同于计划重要性水平。

再论重要性水平与审计风险的关系【摘要】本文探讨了重要性水平与审计风险之间的关系。

通过定义重要性水平和审计风险，分析了二者相互影响的机理。

重要性水平的提高会降低审计风险，而审计风险的增加可能导致重要性水平的改变。

文章还探讨了影响重要性水平与审计风险的因素，提出了相关关系模型和管理策略。

最后强调了重要性水平与审计风险的密切关系，指出加强二者的协调性可以提升审计工作质量。

未来研究方向包括深入分析二者之间的机制和探索更有效的管理策略。

通过本文的研究可为审计实践提供更具实效性的指导和思路。

【关键词】关键词：重要性水平、审计风险、关系、影响、相关因素、管理策略、密切关系、协调性、提升、审计工作质量、未来研究方向1. 引言1.1 重要性水平与审计风险的背景重要性水平与审计风险是审计工作中两个重要的概念，它们之间的关系对于审计工作的质量和效果起着至关重要的作用。

在审计工作中，重要性水平和审计风险是审计师需要考虑的两个核心因素，它们可以相互影响，从而对审计工作产生重要的影响。

重要性水平是指审计师对于财务报表中的某一项错误或遗漏对于整体财务报表的影响程度的判断，审计师需要根据这一判断来决定对于该项错误或遗漏进行何种程度的审计工作。

审计风险则是指在审计过程中可能发生的错误或遗漏导致审计师未能发现的风险，审计师需要通过相应的审计程序和技术来降低这种风险。

在审计工作中，重要性水平和审计风险密切相关，审计师需要在两者之间进行平衡和权衡。

如果审计师对某项错误或遗漏的重要性水平评估不准确，可能会导致审计工作的质量不高，从而增加审计风险。

审计师需要对重要性水平和审计风险之间的关系加以重视，并采取相应的审计策略和措施来确保审计工作的准确性和有效性。

1.2 重要性水平的定义重要性水平是指在审计过程中，会计师根据财务报表项目的性质、规模和风险等因素，确定对于该项目进行审计的重要性程度。

重要性水平的设定对于审计工作的开展具有重要的指导意义，可以帮助审计师合理确定审计程序的范围和深度，提高审计的效率和效果。

再论重要性水平与审计风险的关系【摘要】重要性水平与审计风险之间的关系一直是审计研究领域的热点问题。

本文从重要性水平与审计风险的定义和研究背景入手，探讨了重要性水平对审计风险的影响、审计风险的评估方法、重要性水平与审计风险的关联性分析以及影响审计风险的因素。

通过案例分析，我们发现重要性水平与审计风险之间存在密切的关系，不同的重要性水平会对审计风险产生不同程度的影响。

本文总结了重要性水平与审计风险关系的重要性，并展望了未来的研究方向，希望能够为审计理论研究提供新的思路和方法。

【关键词】审计风险、重要性水平、关联性分析、评估方法、因素、案例分析、未来研究方向1. 引言1.1 重要性水平与审计风险的定义重要性水平与审计风险是审计领域中非常重要的概念。

重要性水平指的是审计师在进行审计工作时对财务报表中的错误或遗漏的重要性的评估。

在审计中，审计师需要根据重要性水平确定审计程序的范围和深度，以确保审计工作的有效性和准确性。

审计风险则是指在审计过程中可能发生的潜在错误或遗漏所导致的财务报表失真的风险。

审计风险包括固有风险、控制风险和检测风险三个方面。

固有风险是由业务本身的性质和经济环境所决定的，控制风险是由内部控制制度的有效性所决定的，而检测风险则是由审计程序的设计和执行所决定的。

1.2 研究背景审计在企业管理中扮演着至关重要的角色，而审计风险作为审计工作中的重要概念，一直备受关注。

审计风险是指在审计过程中，会计师未能正确识别重大错误或欺诈所导致的审计报告中的不准确性。

而重要性水平则是评价财务信息准确性的重要指标，是审计工作中必不可少的要素。

研究重要性水平与审计风险的关系，对于提高审计质量和准确性具有重要意义。

研究背景表明，重要性水平在审计风险评估中扮演着至关重要的作用。

在审计实践中，会计师需要根据企业的特点和财务数据的重要性水平来确定审计程序的深度和广度，从而更好地识别潜在的审计风险。

随着企业经营环境的不断变化和金融市场的不断发展，审计工作面临的风险也在不断增加，因此研究如何有效地利用重要性水平来评估审计风险，成为当前审计研究的热点问题。

第六章计划审计工作、重要性和审计风险一、单项选择题1. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。

下列表述正确的是（ C ）。

A．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多2．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

以下关于重要性的理解不正确的是（C）。

A．重要性的确定离不开具体环境B．重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D．对重要性的评估需要运用职业判断3．注册会计师的计划审计工作不包括（C）。

A．在本期审计业务开始时开展的初步业务活动B．制定总体审计策略C．了解被审计单位及其环境D．制定具体审计计划4．下列有关检查风险的观点不能认同的是（ D ）。

A．检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性B．在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。

评估的重大错报风险越低；评估的重大错报风险低，可接受的检查风险越高C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D．可接受的检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系5．关于重要性的下列说法中，不正确的是（ A ）。

A．重要性的概念不是从财务报表使用者的角度来考虑B．不同环境下对重要性的判断可能是不同的C．重要性是注册会计师应用专业判断得来的D．重要性的概念不能从注册会计师的角度来考虑6.确定会计报表重要性水平时常用的判断基础不包括（D）。

A.资产总额B.净资产C.营业收入D.营业费用7．注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量( A )。

A．呈同向变动关系B．呈反向变动关系C．呈比例变动关系D．不存在关系8．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ B ）的审计报告。