第六章 审计计划、重要性和审计风险

第六章计划审计工作、重要性和审计风险一、单项选择题1.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。

下列表述正确的是（.. ）。

A. 评估的错报风险越高, 则可接受的检查风险越低, 需要的审计证据可能越多B. 评估的错报风险越高, 则可接受的检查风险越高, 需要的审计证据可能越少C. 评估的错报风险越低, 则可接受的检查风险越低, 需要的审计证据可能越少D．评估的错报风险越低, 则可接受的检查风险越高, 需要的审计证据可能越多2. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

以下关于重要性的理解不正确的是（ C ）。

A. 重要性的确定离不开具体环境B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C. 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D. 对重要性的评估需要运用职业判断3. 注册会计师的计划审计工作不包括（ C ）。

A. 在本期审计业务开始时开展的初步业务活动B. 制定总体审计策略C. 了解被审计单位及其环境D. 制定具体审计计划4. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（ D ）。

A. 检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性B. 在既定的审计风险水平下, 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。

评估的重大错报风险越低；评估的重大错报风险低, 可接受的检查风险越高C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围, 并有效执行审计程序, 以控制检查风险D. 可接受的检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系5．关于重要性的下列说法中, 不正确的是（ A ）。

A. 重要性的概念不是从财务报表使用者的角度来考虑B. 不同环境下对重要性的判断可能是不同的C. 重要性是注册会计师应用专业判断得来的D. 重要性的概念不能从注册会计师的角度来考虑6.确定会计报表重要性水平时常用的判断基础不包括（D）。

A.资产总额B.净资产C.营业收入D.营业费用7. 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量( A )。

秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案第1章总论《P13案例分析题1解答》：飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所 2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。

民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。

《P14案例分析题2解答》：1.英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。

始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。

可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。

2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。

可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。

第2章审计的种类、方法和程序《P53计算分析题1》解答：根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数有的混淆了等级，有的发生了短缺。

《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。

《P54计算分析题2》解答：⑴0417,3404,2038,3779，2305⑵0005,0020,0035,0050,0065《P55计算分析题3》解答：⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。

⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。

若可以接受，下一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。

如果误差率上限超过可容忍误差率，则须扩大样本规模，重复前面的抽样和审查程序，看新的样本中有多少错误项目，再确定可容忍误差上限。

审计计划重要性和审计风险审计计划是一项对企业财务活动进行全面审查和评估的重要工具。

审计计划的制定和执行对于保证审计程序的准确性、有效性和高效性至关重要。

审计计划的重要性在于以下几个方面。

首先，审计计划确保了审计工作的有序进行。

通过制定详细的审计计划，审计师可以合理安排审计人员的工作时间、确定工作任务和工作重点，并制定相应的检查程序和方法。

这样可以有效地管理审计资源，确保审计工作的高效和有序进行。

其次，审计计划提高了审计工作的准确性和可靠性。

在制定审计计划时，审计师需要对被审计单位的财务状况、内部控制体系及其风险状况进行全面了解，并在此基础上确定审计风险、确定审计程序和方法。

通过审慎制定审计计划，可以保证审计工作的准确性和可靠性，确保审计发现的问题和风险得到充分的揭示和评估。

第三，审计计划有助于提高审计工作的效率。

审计计划通过合理分配审计资源，根据财务报表和相关文件的重要性和风险确定审计程序和测试范围，从而确保审计工作的高效进行。

同时，审计计划还可以避免重复工作和漏项，提高审计工作的效率和质量。

最后，审计计划还有助于降低审计风险。

在审计计划中，审计师需要分析并评估被审计单位的财务状况、内部控制体系的风险，进而确定审计风险并采取相应的审计程序。

通过制定全面、合理的审计计划，可以充分揭示和评估审计风险，从而降低审计风险和错误的发生概率，保证审计工作的可靠性和准确性。

然而，审计计划本身也存在一定的风险。

首先，审计计划的制定和执行需要审计师对被审计单位和其所处行业的深入了解和分析。

如果审计师的知识水平不足或对相关法律法规和会计准则理解不准确，可能会导致审计计划的制定错误，从而影响审计工作的准确性和效果。

另外，审计计划需要在一定时间内完成，但审计工作本身是一个复杂而繁琐的过程，需要审计人员进行大量的数据收集、分析和测试工作。

如果审计计划的时间安排不合理或提前完成，可能导致审计工作的不完整或不准确，从而对审计结论的可靠性和准确性产生影响。

审计计划制定后,注册会计师不得对审计计划进行修订和补充：审计计划注册会计师修订制定注册会计师报名条件审计学专业就业前景注册会计师待遇篇一：审计第六章作业第六章审计计划、重要性和审计风险一、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)1．审计计划制定后，注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。

( )2．注册会计师可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。

( )3．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。

( )4．注册会计师如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。

()5．如果被审计单位将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价和分摊”的认定。

（）6．审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表无保留审计意见的可能性。

( )7．检查风险的可接受水平只有在审计总风险的可接受水平及重大错报风险水平评估后才能确定。

( )8．注册会计师对10万元银行存款进行审查时，发现有50 元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。

（）二、单项选择题1．关于审计风险的表述中错误的是( )。

A．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B．审计风险取决于重大错报风险和检查风险C．审计风险越低，重要性水平越高D．审计风险越高，重要性水平越高2．以下关于重要性概念的错误理解是( )。

A．重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报的临界值B．重要性的确定离不开具体环境C．重要性概念是从注册会计师的角度来考虑D．注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性质3．注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据( )。

A．越多B．越少C．质量越高D．质量越低5．注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需证据的数量之间( )变动关系。

A．发生同向B．发生反向C．发生相同数额D．不发生三、多项选择题1.在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（）。

第6章审计计划、重要性与审计风险（一）单项选择题1．审计计划的编制人是（）。

A．主任会计师B．部门经理C．审计项目负责人D．审计项目参与人2．下列各项中，不属于注册会计师具体审计计划审核事项的是（）。

A．重点审计程序的制定是否恰当B．审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当C．审计程序能否达到审计目标D．重点审计领域中各审计项目的审计程序是否恰当3．下列各项中，主要与具体审计计划的制定相关的步骤是（）。

A．对重要认定制定初步审计策略B．执行分析性复核程序C．考虑审计风险D．初步评价重要性水平4．分析性复核中分析数据及确认重大差异步骤的主要目的在于（）。

A．帮助注册会计师确定其他审计程序的性质、时间和范围B．收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的证据C．对被审计会计报表的整体合理性作最后的审核D．确认是否有异常或意外的波动5．在下列情况下，注册会计师不应过多地依赖分析性复核程序的是（）。

A．分析项目不重要B．分析性复核结果与针对相同的审计目标执行的其他审计程序的结论不一致C．分析性复核预期结果的准确性较高D．固有和控制风险低6．下列关于重要性的论断中，正确的是（）。

A．重要性概念是针对审计的对象而言的B．重要性概念必须从会计报表编制者角度考虑C．对同一客户所进行的多次年度会计报表审计应采用相同的重要性水平D．账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差7．下列说法中，不正确的是（）。

A．重要性水平越低，审计风险越高B．重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C．与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D．如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本8．注册会计师在对重要性水平作出初步判断时，应当考虑的因素不包括（）。

A．内部控制与审计风险的评估结果B．影响收益趋势的错报或漏报C．会计报表各项目的性质及其相互关系D．会计报表各项目的金额及其波动幅度9．注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（）。

审计计划重要性和审计风险x第六章审计计划重要性和审计风险一、单项选择题A会计师事务所在首次承接B公司2022年度财务报表审计业务之前了解到：负责B公司2022年度财务报表审计的C会计师事务所为其出具了否定意见的审计报告，审计意见涉及收入的虚假确认；同时证券监管部门正在对公司的收入确认问题进行调查，尚无结果。

A会计师事务所仍然决定承接该业务，并指派甲注册会计师为B公司审计项目合伙人。

甲注册会计师在制定审计计划时，遇到以下问题，请根据审计准则的相关规定，根据B公司的特点，代甲注册会计师判断以下事项中需要修改具体审计计划的包括（）。

A.甲注册会计师在初步评估重大错报风险前，将B公司的销售和收款循环列为重点审计领域甲注册会计师在进行存货监盘前，与B公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划甲注册会计师在进驻B公司时，提请B公司允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息、其他信息，以及不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员注册会计师在（）情形下应当扩大对审计项目组的指导与监督的范围，增强指导与监督的及时性，执行更详细的复核工作。

A.项目组成员专业素质提高B.评估的重大错报风险增强C.对独立性要求加大D.审计时间比预算缩短下列对重要性含义的表述中，不恰当的是（）。

如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响对重要性的判断是根据具体环境作出的对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响注册会计师负责对乙公司20某8年度财务报表进行审计。

在运用审计风险模型（审计风险=重大错报风险某检查风险）时，B注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

（1）下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

重大错报风险是因错误使用审计程序产生的重大错报风险是在不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性重大错报风险独立于财务报表审计而存在重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制（2）在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（）。

审计计划、重要性和审计风险审计计划的重要性主要体现在以下几个方面：1. 确定审计工作的范围和目标：审计计划帮助审计师明确审计工作的范围和目标，以便在审计过程中能够有针对性地收集、分析和评估相关的审计证据。

这有助于确保审计工作的全面性和全局性，提高审计结果的可靠性和可信度。

2. 制定审计工作的时间表和优先级：审计计划将审计工作的具体任务和时间表结合起来，有助于合理安排和优先处理审计任务。

通过合理分配资源和时间，可以确保审计工作按时完成，并在紧急情况下第一时间应对。

3. 确保审计工作的合规性和规范性：审计计划是审计工作进行的基础，它包含了一系列的规定和要求，旨在确保审计工作的合规性和规范性。

它可以帮助审计师明确工作程序和方法，并提供执行和记录的依据，从而确保审计工作符合相关法律法规和审计准则的要求。

然而，审计计划的制定和执行过程中也存在一定的风险和挑战，主要包括以下几个方面：1. 风险评估不准确：审计计划中的风险评估是基于已有信息和经验进行的，可能存在预设假设，导致对风险的评估不准确。

这可能导致审计计划的制定不合理，无法充分预防和应对潜在的审计风险。

2. 遗漏重要的审计领域：审计计划的制定需要考虑各个审计领域的重要性和风险水平，以确保对重要领域进行足够的审计关注。

如果在制定计划时未能合理评估和评判各个审计领域的重要性，可能会导致审计风险的遗漏和问题的漏报。

3. 缺乏资源和时间：审计计划的制定需要考虑到审计资源和时间的限制，以及其他业务和工作的需求。

但是，由于各种原因，审计资源和时间可能不足，这可能会导致审计计划的不充分和不完整，影响审计工作的质量和效率。

为了克服这些风险和挑战，审计计划的制定应该充分考虑现实情况和业务需求，通过与相关方沟通和协调，以确保计划的合理性和可行性。

同时，审计工作的执行过程中也需要及时调整和更新审计计划，以应对可能出现的问题和变化，确保审计工作的顺利进行和达到预期的目标。

继续写相关内容还需要继续添加信息，以满足1500字的要求。