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内审内控机制 内审和内控机制是企业管理过程中极为重要的一环。内审面向企业的全面管理和运营，通过内部审计来评估企业管理的有效性和合规性，以提高企业运作效率以及降低风险。内控机制则是企业内部控制的一个总称，旨在确保企业经营活动的合法性和合规性，保护股东、员工和其他利益相关者的权益。
首先，内审与内控的相关目标是控制风险并防范损失。内审的主要目标是验证企业内部运营是否符合监管要求和企业制定的政策和手册，以便管理层可以及时纠正和调整领导确保企业的稳健经营。而企业控制机制则是确保企业活动的合法性和合规性，保持企业财务健康稳定，以及管理层对企业经营活动的正确判断，避免终极风险并创造更为安全的经营环境。
其次，内审与内控的内容范围有所不同。内审的工作范围非常广泛，可包括政策和规程的制定和执行、财务情况的审计和评估、风险评估和管理、合规与相应的法规遵守等方面。而内控，则旨在通过确保内部流程和操作被规范管理来保护企业资源、提高员工生产效率和财务状况。内部控制机制可以包括有效的财务管控、风险管理、信息技术监测、内部操作流程管理及员工培训，以及执行纪律管理等方面。
最后，内审和内控的执行者和流程也有所不同。内审主要由专门机构负责，例如内部审计部门，其独立性和专业性是其主要特点。而内控机制则是一项长期存在的管理手段，需要财务部、法务部、人力资源管理部等多部门协作，以期实现企业目标和管理的操作流程中的各个环节的具体管理。
总之，内审和内控作为企业管理和规范的两种重要手段，是降低管理风险和提高经营效率的必要条件。企业应该积极实施精细化的控制策略，建立先进的管理流程和制度，并加强对入职员工的培训和培养，以便真正实现控制的有效性。
内部审计工作规范第一章总则第一条为进一步规范内部审计工作，发挥审计监督、评价、建议职能，切实维护单位合法权益，促进公司完善治理、实现发展目标，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计协会《内部审计具体准则》，结合实际，制定本工作规范。
第二条制定内部审计工作规范的目的是建立系统内部审计工作统一标准，规范各项审计业务流程，提高审计工作质量，更好发挥内部审计职能，促进煤田地质事业高质量发展。
第三条本工作规范对象为各分公司、子公司。
第二章审计计划第四条本规范所称审计计划，是指审计部门为了顺利完成年度审计工作目标，达到预期审计目的，对下一个年度审计工作作出的事先安排。
第五条审计计划的制定应发挥好审计工作为局党委、行政各项重大决策部署在全局系统得到有效贯彻落实的监督保障作用。
围绕单位工作重心，突出审计工作重点，合理安排审计资源，防止不必要的重复审计。
审计计划管理主要包括计划的编制、审批、执行、调整、检查等，实行统一领导，分级负责制。
审计处负责管理全局统一组织的审计计划和本级审计计划，指导全集团审计计划管理工作。
各分公司审计部门负责本单位审计计划管理工作。
第六条审计计划的编制与审批步骤：（一）审计部门根据单位经营管理风险、重大项目实施情况、单位基建项目、组织部门经济责任审计委托、领导和上级部门的工作安排等，初步选择审计项目；%（二）审计部门从审计目标、审计范围、审计重点三方面初步选择审计项目进行分析，确定备选审计项目，并于每年11月30日之前编制审计计划；（三）审计计划报经单位主要负责人批准后实施，并报上级审计部门备案。
第七条在确定年度审计计划前，应当重点了解下列情况，以评价所要审计项目的风险程度：（一）本单位的发展目标及年度工作重点；（二）严重影响经营活动的法律、法规、政策、计划和合同；）（三）内控制度是否有效执行；（四）相关人员的任职能力及近期岗位变动；（五）其他与项目有关的重要情况。
第八条审计计划应当包括下列基本内容：（一）年度审计指导思想及工作目标；/（二）审计项目名称和时间安排；（三）审计范围，即审计项目涉及的具体单位、事项和所属期间；（四）审计重点和审计方式，审计方式通常包括就地审计、报送审计、委托审计、授权审计等方式；第九条年度审计计划一经确定，审计部门应确保完成，不得擅自变更。
内部审计与内部控制关系内部控制制度是企业为了保证实现经营管理目标,在分工负责的前提下,组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的程序和方法，用以明确企业内部各职能部门的职责和权限，形成一种相互联系、协调、制约的控制系统的总称。
内部审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价,它由独立于被审部门的内部审计机构来完成。
一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员，它既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段.内审制度的完善是健全内部控制制度的重要内容，同时，内部审计还能为改进内部控制制度提供建设性的意见。
建立健全内部控制制度,离不开强化内部审计,并且还要与风险管理相融合。
一、当前内部审计的现状及如何强化内部审计工作目前，一般企业中的内部审计，从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开的。
但内部审计从机构的设置、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面,还未发挥出应有的支持内部管理的作用,更无法适应现代企业建立健全内部控制制度的要求。
首先，内部审计机构应重新合理定位.目前大部分企业的内部审计机构与其他职能部门平行，无法保证内部审计的独立性和权威性.在实际工作中，内部审计机构一般也不对同处一级的其他部门进行审计，只审计下属(或控股）企业。
公司应在监事会下设内部审计机构，同时也对董事会负责，地位高于其他职能部门，这种双重负责的组织形式有利于内部审计作用的充分发挥。
其次,内部审计的职能要从查错防弊型向管理服务型转变。
一般企业的内部审计人员将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督上，其主要职能是查错防弊而不是对企业管理作出分析、评价和建议，工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。
第四章监督管理——第三节督察内审工作、第四节内控机制建设一、单选题1.新时期下，督察审计工作是加强下列哪项工作的有效手段：A.税收执法监督B.干部监督制约C.财务管理监督D.领导干部经济责任监督答案：B答案解析：《全国税务系统督察审计规范》规定。
知识点：行政管理——第三篇专业知识与技能——第四章监督管理——第三节督察内审工作2.为有效防控税务工作风险，各级税务机关新开发的工作软件应当具有内部控制功能，不具备内部控制功能的应该：A.可以立项B.先开发后升级C.不予立项D.削减预算资金答案：C答案解析：《全国税务系统内部控制基本制度》第二十七条规定，新开发的工作软件应当具有内部控制功能，不具备内部控制功能的，不予立项。
知识点：行政管理——第三篇专业知识与技能——第四章监督管理——第四节内控机制建设3.从税务系统内部控制的内容来看，在公文处理、会议管理、印章管理、保密管理、档案管理、舆情应对、信访管理、信息公开、应急管理、绩效管理等工作中存在的风险属于：A.政策制定风险B.税收执法风险C.行政管理风险D.廉政风险答案：C答案解析：《全国税务系统内部控制基本制度》第十二条规定。
知识点：行政管理——第三篇专业知识与技能——第四章监督管理——第四节内控机制建设4.从内部控制风险防范角度看，对税务行政复议的文书制作、处理、报批和传递等环节存在的风险是：A.政策制定风险B.税收执法风险C.行政管理风险D.廉政风险答案：B答案解析：税收执法风险，是指税务机关及其工作人员在税收执法过程中，因故意或过失，损害国家利益或行政管理相对人合法权益的可能性。
知识点：行政管理——第三篇专业知识与技能——第四章监督管理——第四节内控机制建设5.审计工作底稿由内部审计机构或组织内部相关部门具体负责保管，所有权属于：A.审计项目负责人B.内部审计机构C.被审计单位D.审计人员所在组织答案:D答案解析:审计工作底稿所有权属于审计人员所在组织。
****集团股份有限公司内部控制管理制度（试行）第一章总则第一条【目的及依据】为充分发挥内部控制体系强基固本作用，进一步提升企业经营管理水平和风险防范能力，持续推动高质量发展，根据财政部、审计署等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号）、中国内审协会《内部审计具体准则——内部控制审计》（第2201号）制定本制度。
第二条【适用范围】本制度适用于****集团股份有限公司（以下简称集团）及各级全资、控股（含实际控制）子企业（以下简称子企业）。
第三条【分级管控】集团按照顶层设计、统筹规划、分级管控的原则开展内部控制管理工作。
第四条【制度目标】本制度的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第五条【内控原则】内部控制建立与实施遵循以下基本原则：（一）全面性原则。
应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各种正式运行的业务和发生的事项；（二）重要性原则。
应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域；（三）制衡性原则。
应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；（四）适应性原则。
应当与企业经营规模、业务状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整；（五）成本效益原则。
应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第二章组织协调第六条【组织领导】集团及子企业的主要领导人员是各企业内部控制体系监管工作第一责任人，负责组织领导建立健全覆盖各领域、部门、岗位的全面有效的内部控制体系。
第七条【内控管理】集团法律事务部作为内部控制管理职能部门，负责集团内部控制体系的统筹规划、组织落实，拟定和维护集团内部控制管理制度，指导集团相关部门、分中心、分支机构以及各级子企业（以下统称各单位）开展年度内部控制体系有效性自查自评与问题整改等工作，保障内部控制体系有效运行。
**公司内部控制评价与监督管理制度第一章总则第一条【目的与依据】为进一步完善**公司（以下简称“公司”）内部控制体系，有效的防范经济活动风险，及时堵塞业务风险漏洞，根据《企业内部控制基本规范》及相关法律法规规定，结合本公司的工作实际，制定本制度。
第二条【名词解释】本制度所指的内部控制评价与监督是公司对内部控制的建立与实施开展的自我评价和监督检查活动。
第三条【适用范围】本制度适用于公司开展的评价与监督活动，下属单位可参照本制度执行。
第二章管理机构与职责第四条【组织保障】在总经理办公会领导下，成立内部控制评价与监督工作小组，小组办公室设在财务审计部（内审条线），负责本单位内部控制评价与监督工作的组织与协调。
第五条内部控制评价与监督工作小组成员构成：组长由内审分管领导担任，成员为内审人员，同时抽调相关部门人员。
第六条【职责分工】财务审计部（内审条线）是公司内部控制评价与监督工作的牵头部门，具体负责组织开展公司的内部控制评价与监督工作。
第七条内部控制评价与监督工作小组职责如下：（一）全面贯彻执行总经理办公会关于内部控制监督评价的指示精神，负责对内部控制的监督和评价工作。
（二）负责对本单位内部控制实施情况进行监督，向总经理办公会反馈整改建议。
（三）负责定期对公司内部控制实施有效性进行评价，并向总经理办公会提交内部控制自评报告。
第八条各部门应协助配合内部控制评价与监督工作小组开展相关工作，主动接受监督与检查，及时提供内控测试评价所需资料。
第三章内部控制评价与监督的内容第九条【工作内容】公司内部控制评价与监督的内容可分为单位层面和业务层面两个方面。
第十条单位层面内部控制应包括：（一）公司经济活动的决策、执行和监督是否实现有效分离；权责是否对等；议事决策机制是否建立；重大经济事项的认定标准是否确定而且一贯执行。
（二）内部管理制度是否符合国家有关规定，尤其是国家明确的标准、范围和程序；内部管理制度是否符合本单位的实际情况。
内部审计管理制度第一章总则第一条目的和依据为规范内部审计工作健全监督体系，全面提高风险防范能力。
明确内部审计工作组及人员的职责。
发挥内部审计在强化内部控制。
改善经营管理，提高效益中的作用。
根据中华人民共和国审计法中国内部审计准则。
审计署关于内部审计工作的规定结合单位实际情况制定本制度。
本制度适用于本单位及所属各单位的内部审计及监督工作。
第二条术语定义内部审计是单位内部专门组织开展的一项监督活动，是运用系统化、规范化方法，独立客观的对各个管理部门及岗位履行职责。
按情况及管理行为进行认定评价进而增强内部控制及风险管理有效性。
促进遵纪守法，责任目标实现。
第三条内部审计目标审计检查权力运行及行政执法履行情况，促进依法行政水平提高。
审计检查内控机制建设有效性和执行性促进内控机制完善有效。
审计检查关键岗位人员的配置及履行情况促进服务效率合体效果提高。
监督检查财会法规制度执行情况，确保资产安全与财会信息真实完整。
及时发现内控中存在缺陷，提出改进建议增强防范腐败舞弊能力。
第四条内部审计工作要求审计工作组应根据国家有关规定和管理需要开展内审工作，加强内部监督纠正违纪违规行为规避风险。
应当对违反国家法律法规和单位管理制度的行为及时提出纠正意见，对发现的内部管理漏洞及时提出改进建议。
应当根据本制度组织开展内部审计工作对出具的审计报告或其他审计结论的客观真实性负责。
审计人员在执行审计任务时应当保持应有的审计独立性。
与被审计单位及人员或者审计事项有利害关系时应当回避。
要严格遵守审计人员行为道德规范，防范工作过失及渎职泄密舞弊谋取不正当利益的行为的发生。
第二章内审机构和审计人员第五条内控机构设立（一）单位设机关党委负责单位系统内的审计监督与管理。
所属单位可根据本单位的实际情况，设立内部审计组织或配备专职兼职的审计人员。
（二）内部审计坚持事前参与事中监控事后评价的内部审计工作程序实行计划管理业务指导报告总结的报告总结的管理模式开展内部审计工作。
企业内部审计制度第一章总则第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的运营。
它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。
第三条公司贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实”的方针，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则，在公司范围内实现法制化、规范化、科学化审计。
第四条公司至少应当关注涉及内部审计的下列风险:(一)公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。
(二)内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。
(三)内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会造成内部审计质量和效率低下。
(四)内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。
第二章机构设置第五条公司设立审计部，负责开展整个公司的内部审计工作。
审计部-1-对公司董事会审计委员会负责并报告。
公司应确保内部审计在确定审计范围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。
第六条公司下属各单位(指公司分公司、全资或控股子公司)可根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。
原则上，营业收入达到公司总收入____%及以上的生产型企业应设立内部审计机构;达不到公司总收入____%的生产型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的内部审计人员。
各单位的内部审计机构(人员)在行政上接受所在单位领导，在审计业务上接受公司审计部的指导和监督，并向公司审计部报送年度内审计划、年度内审总结及内部审计报告。
企业内部审计制度第一章总则第一条为继续加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、财政部等五部委《企业内部控制大体规范》和中国内部审计协会会员《内部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。
制度第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部监察的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加收藏价值和改善企业的运营。
它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业努力实现目标的实现。
第三条公司贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实”的方针，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则，在公司范围内同时实现法制化、规范化、科学化审计。
第四条公司至少应当关注涉及内部审计所列风险：（一）公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。
（二）内部审计未经适当核准，可能因得不到有效支持审计工作而导致内部审计失败。
（三）内部结构审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计结果质量控制不能制度不完善，可能会造成内部审计机构质量和效率低下。
（四）内部审计人员不违犯遵守内部审计职业道德规范，阻碍审计的客观公正性，可能出现导致道德风险。
第二章机构设置第五条公司设立审计部，负责开展整个公司的控股公司内部审计工作。
审计部-1-审计部对公司董事会审计署委员会负责并报告。
公司应确保内部审计在确定审计范围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。
第六条公司目前下属各单位（指公司分公司、全资或控股有限公司子公司）可根据需要设立内部审计机构或专、文员内部审计人员。
原则上，营业收入远远超过公司总收入10%及以上的生产型企业应设立内部审计；达不到公司收入约10%的生产型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的内部审计人员。
各单位的内部审计机构机构（人员）在行政上接受所在单位领导，在接受审计机构业务上接受公司审计部的指导和监督，并向公司审计部报送年度内审计划、年度内审审计结果总结及内部审计报告。
