内部控制、风险管理与内部审计的关系和整合

会计师事务所风险控制制度与内部审计的关系在现代商业环境中，会计师事务所承担着保障金融信息可靠性和信任的重要职责。

为了确保会计师事务所的运营正常、稳定，并能够在风险面前保持应有的应对能力，构建有效的风险控制制度是至关重要的。

内部审计作为风险控制的重要手段，与会计师事务所的风险控制制度之间存在紧密关系。

本文将探讨会计师事务所风险控制制度与内部审计的关系，包括其互相促进的作用和合作方式。

1. 会计师事务所风险控制制度的概述会计师事务所在日常运营中面临着各种内外部风险，如道德风险、法律风险、金融市场风险等。

为了有效地管理和控制这些风险，会计师事务所需要建立完善的风险控制制度。

这些制度通常包括内控制度、风险评估和监测机制、风险报告与沟通机制等。

通过建立风险控制制度，会计师事务所能够及时识别风险、评估风险，并采取适当的风险管理措施。

2. 内部审计的作用及特点内部审计是会计师事务所风险控制的重要组成部分。

内部审计的主要作用是评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。

内部审计人员通过独立、客观的方式，审查会计师事务所的内部控制、业务流程和运营活动，评估其有效性并提出改进建议。

内部审计关注的范围广泛，包括财务报告、合规性、风险管理、运营效率等。

与外部审计不同，内部审计更注重对风险的主动防范和持续监测。

3. 会计师事务所风险控制制度与内部审计的互相促进作用会计师事务所风险控制制度与内部审计之间存在着紧密的互相促进作用。

首先，风险控制制度为内部审计提供了基础和依据。

通过建立明确的风险控制制度，会计师事务所能够为内部审计提供可验证的依据和评估标准。

其次，内部审计通过对会计师事务所风险控制制度的评估，提供了对制度有效性和执行情况的客观反馈。

这对会计师事务所进一步完善和改进风险控制制度具有重要意义。

4. 会计师事务所风险控制制度与内部审计的合作方式为了更好地发挥风险控制制度和内部审计的作用，会计师事务所可以采取以下合作方式。

法务、合规、内控、风控、审计的关系新看一篇文章，觉得不错，分享给大家。

公司存在的目的：生存、发展、获利。

公司要实现其目的，内审、内控、风控可以说是公司的“防火墙”、“保健医生”。

内审、内控、风控的落脚点要导向组织的战略目标、远景、规划，从近处说，要服务组织某阶段的发展目标（短期目标），从这个角度分析，三者目标导向是一致的。

法务现代企业立足市场，会面对来自方方面面的风险，诸如合同行为的风险、资本运作的风险、知识产权的风险、人力资源的风险、环境保护的风险、税务筹划的风险以及公共关系的风险和诉讼仲裁的风险等等。

如何防范这些风险以达到保障企业安全运营的目的，从根本上预防潜在的风险变成现实的灾难，防患于未然，这就需要建立企业法律风险管理服务机构，健全企业法律风险管理体系。

大型企业往往会在内部设立法律法规室或法律事务部，以处理企业的日常法律事务。

鉴于公司的设立往往是以盈利为目的，在企业内部设立法务部门也是基于降低风险、减少损失、维护公司合法利益为出发点，因此企业法务以一切服务于公司业务、服务于生产经营为根本宗旨，以扩大服务范围、提高服务水平作为根本任务，也是就通常所说的服务于业务部门工作。

合规国际标准化组织（ISO）在2014年12月15 日发布了国际标准ISO19600《合规管理体系-指南》对“规”有定义：组织宜以适合其规模、复杂性、结构和运营的方式制定“合规义务”文件。

合规义务信息应包括合规要求，可包括合规承诺。

前者包括监管机构制定发布具有强制性的法律法规、监管条例规定等，后者包括组织与社区、公共权力机构、客户签订的协议、组织要求、政策、程序、自愿原则、规程、环境的承诺等。

广义的“合规”，有三层含义，第一层是企业要在生产经营过程中要遵守法律法规，即企业要遵守公司总部所在国和经营所在国的法律规定及监管规定；第二层是企业经营要遵循企业内部规章制度，包括企业商业行为准则的规章；第三层是企业员工要遵守良好的职业操守和道德规范等。

浅谈内部审计与企业风险管理的协调和整合企业作为社会经济发展过程中最重要、比较常见的组成部分，彰显了十分明显的作用。

在日常经营中，一定要统一计划，加强内部结构效能，提升整体发展趋势。

因为内审职责的特有性，倘若简单把风险管理和审计结合在一起，就会产生矛盾。

所以，在日常工作中，一定要把内审和风险管理结合起来，两者要密切合作，从而使企业对风险管理的期望达到更好的效果。

一、内部审计与企业风险管理协调的重要性（一）有助于为企业风险决策提供重要的信息将内部审计和公司风险管理结合在一起，有助于提供公司风险决策所需的关键信息，促进新时期下企业的蓬勃发展。

内部审计的主动性十分显出，在企业的经营和发展中具有很高的实用价值。

内部审计可以分析当前我国中小企业面临的各种问题，并将其与现有的相关信息相融合，为下一阶段的风险管理提供关键的数据支撑。

内审的风险控制是全面的运营风险管控等各个管理方案环节。

企业需要根据内部审计工作上的要求，完善相对应的风险管理方法，选用更加合理的叙述防范措施，尽量降低对公司的负面效应。

在进行风险控制时，要根据公司的可持续发展控制风险的需求，具有立即检测和预防风险的能力，在风险发生之前具备一定的技能，选择适当的预防措施，并确保全面实施战略业务发展计划，内部审计在风险管理中发挥着重要的领导作用，是风险管理决策的重要方法。

因此，公司应发挥内部审计作用，逐步改进现有风险管理方法，使风险管理更加成熟飞速发展。

在内部审计工作方面，不但根据我国最新法律法规和企业战略发展趋势规划目标，优化控制活动和风险辨别等主要因素，此外紧密与内部审计和监督合作，为管理人员提供有效的风险决策服务。

在实际开发过程中，有必要根据相关风险管理规定监控公司的业务活动，以促进公司的快速发展。

（二）有助于加强企业内部控制，实现风险管理目标伴随世界经济的飞速发展，在我国企业不仅要面临我国市场相互竞争，还要应对国际市场冲击性。

日益烦琐的市场环境使他们在经营发展中遭受许多风险。

内部控制与内部审计的关系时间如白驹过隙，不知不觉中来内蒙古庆华集团审计处从事财税审计已有一年多的时间了。

起初，由于自己专业知识及工作经验不足，所以对企业内部审计工作的认识和理解不够透彻。

但是，在部门领导的悉心教导和同事们的热心帮助下，通过一年多的工作实践和自我专业技能的努力提升，我对企业内部审计工作有了一些深入的理解和认识，也由此体会到内部审计在公司中的重要性。

有人曾问我内部控制与内部审计的关系是什么，当时我并没有清晰明确的回复他。

因为对这两者的关系自己也是含糊不清。

作为一名专业的审计人员，我感觉到了自己专业知识层面的欠缺，所以，我用心的查阅了大量相关资料，了解了内部控制与内部审计的特点及处理和运用两者的关系对建立健全企业内部控制制度，保障企业的可持续发展所具有的重要意义。

现整理出来，与诸位共享。

一、内部控制与内部审计的内容内部控制是现代企业加强经济管理，提高经营效率，保护财产安全，实现经营方针和目标的有效工具和手段。

内部审计对企业内部控制进行设计，并对内部控制的健全和有效性进行评价，确保企业的内部控制持续有效运行。

（一）内部控制内部控制理论最早由美国注册会计师协会（AICPA）审计程序委员会提出，经历了三个阶段的发展。

1949年的“内部牵制”（包括职责分工、会计记录、职位轮换）；1958年的“内部控制制度”（这时期内部会计控制和内部管理控制相分离）；最后1988年的“内部控制结构”（这一阶段将内部会计控制与内部管理控制融合为一体）。

我国内部控制发展起步较晚，借鉴了美国COSO报告（简称“COSO内部控制框架”）为代表的国际内部控制框架，并结合中国国情。

2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制基本规范》（简称内控规范），于2009年7月1日起在上市公司范围内试行，同时鼓励非上市的大中型企业执行。

企业的内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施和程序。

内部审计与内部控制、风险管理的关系作者：周莉梅来源：《管理观察》2009年第26期摘要:建立完善的企业内部控制机制,是当代成功企业必备的核心竞争力之一。

监督与约束机制,更是引起了越来越多的企业家,政府主管部门的关注。

国内国外,有多少个名声显赫的企业,有多少位雄心勃勃的企业家,创造过曾经辉煌的历史,但是由于忽略企业的内部控制与风险管理,导致企业一夜之间倾家荡产,正如我们中国人的一句古训:千里之堤,毁于蚁穴。

在当代时常经济波涛汹涌的浪潮中,无数铁一般的事实反复告诫我们:掌握全面风险管理的知识,建立良好的企业内部控制机制,及时防范企业运营中的各类风险隐患,是当代成功的企业必须具备的竞争能力。

随着经济的发展,内部审计的对象从内部控制系统扩大到风险管理过程,同时内部审计也是企业风险管理过程中监督环节的重要内容。

内部审计已不再是一个孤立的概念,而是与内部控制、风险管理密切相关,本文试对三者的关系进行了分析和论述。

关键词:风险管理内部控制内部审计一、内部控制与风险管理的定义1.内部控制的定义所谓内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整.保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

2. 内部控制的作用内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制,内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。

随着社会主义市场经济体制的建立,内部控制的作用会不断扩展。

目前,它在经济管理和监督中主要有以下作用:(一)提高会计信息资料的正确性和可靠性企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业,就必须及时掌握各种信息,以确保决策的正确性,并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。

因此,建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。

(二)保证生产和经管活动顺利进行,圆满实现企业的经管目标内部控制系统通过确定职责分工,严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等.可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差,纠正失误和弊端,保证实现单位的经营目标。

内部审计与内部控制一、内部审计概述内部审计是指在组织内部设置的一种独立的、客观的评价和咨询活动，旨在为组织提供关于内部控制的有效性和经营风险管理的合理保证。

内部审计的目标是通过评价和改善组织的内部控制系统，提高组织的运营效率和效益。

二、内部控制概述内部控制是指组织通过制订与执行制度、方法和措施来确保实现目标、保护财产、确保财务信息真实可靠，并合法合规的一种管理手段。

内部控制的目标是降低企业运营风险，提高运营效率，保护企业利益。

三、内部审计和内部控制的关系内部审计和内部控制是组织内部管理的两个重要方面，二者之间存在密切的关系。

首先，内部审计依赖于内部控制。

只有当组织有健全有效的内部控制机制时，内部审计才能对其进行评估和监督，发现问题并提出改进建议。

其次，内部审计对内部控制起到监督和强化的作用。

通过对内部控制的评估和审计，内部审计可以发现内部控制存在的问题，并提出相应的改进意见，帮助组织不断优化内部控制，提高运营效率。

最后，内部审计和内部控制相互促进，相互完善。

内部审计可以帮助组织发现内部控制的薄弱环节，指出控制缺陷，并提供改进措施，从而优化内部控制。

而内部控制的健全性能够提供可靠的数据和信息，支持内部审计的开展，促进内部审计的有效实施。

四、内部审计与内部控制的重要性内部审计与内部控制对组织的重要性不言而喻。

对于内部审计而言，它是组织内部的独立机构，通过评估和监督内部控制系统，发现和排除存在的问题，保障组织的正常运转。

内部审计能够识别潜在风险，及时发现问题，并制定改进方案，为组织提供可靠的运营保障。

对于内部控制而言，它是组织实现目标、保护资产、保障财务信息真实可靠的重要手段。

通过制度、方法和措施的规范统一，内部控制可以减少组织在运营过程中遇到的各类风险，提高运营效率，降低运营成本。

五、内部审计与内部控制的实施步骤1.内部控制的制定和执行：组织需要制定一套完善的内部控制制度，明确责任和权限，确保制度得到有效执行。

内部控制和内部审计的关系内部控制和内部审计是企业管理中的两个非常重要的概念，它们有着密切的关系。

本文将对内部控制和内部审计分别进行了解和分析，然后再探讨它们之间的关系。

什么是内部控制内部控制是指企业管理层为达成企业目标而采取的一种管理方式，包括组织、职责分工、制度、规范、管理方法和信息技术等因素。

通过设计、执行和监控内控制程度，以合理保证公司各项业务管理、财务信息记录、内部监督和信息报告的安全性、可靠性和完整性。

总的来说，内部控制主要有以下特点：•能够保证公司业务的正常开展和资产安全•可以帮助管理层制定决策•能够及时报告问题和风险•是公司管理层的一个重要职责什么是内部审计内部审计是指公司内部以独立、客观的方式对企业内部的管理情况、经营状况、财务状况、风险管理和内部控制情况等进行评估和审计，并为管理层提供意见和建议的一种管理方式。

内部审计的主要职责是客观评价内控制度的可靠性和有效性，发现和改进系统性缺陷，指导修订制度，为企业管理提供全面的客观评价和监督。

总的来说，内部审计主要有以下特点：•是公司的独立组织•在全面了解公司管理情况的基础上进行评估和审计•计划和实施审计项目，并提供一份独立的报告内部控制和内部审计的关系内部控制和内部审计的目的不一样，但它们的目标是一致的，都是帮助公司进行合理、正当和高效的运营。

内部控制主要是帮助公司实现业务目标，而内部审计则是对公司内部控制体系的质量、有效性进行评价，以帮助公司发现问题并提出改进建议。

内部审计与内部控制的关系是相互依存的。

•内部控制为内部审计提供了基础，并为其提供了保障。

•内部审计可以检验和评估内部控制的有效性，发现和修正存在的问题。

•内部控制和内部审计的无缝协作能够帮助公司合理制定战略和业务计划。

内部控制和内部审计的不同之处尽管内部控制和内部审计之间存在很多相同点，但是它们还是有一些不同的地方。

最明显的不同在于：1.实施主体不同。

内部控制是公司管理层负责制定和实施的制度，而内部审计则是由内部审计部门独立进行的。

内部审计与企业风险管理的协调和整合作者：陈晖来源：《财会学习》 2018年第31期摘要：本篇文章首先对实施内部审计与企业风险管理的主要作用进行阐述，从内部审计与企业风险管理意识比较淡薄、没有构建完善的内部审计及风险管理的机制两个方面入手，对实施内部审计与企业风险管理的协调和整合的主要因素进行解析，并以此为依据，提出内部审计与企业风险管理的协调和整合优化措施。

希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：企业；内部审计；风险管理；协调；整合一、实施内部审计与企业风险管理整协调和整合的重要意义( 一) 促进企业稳定发展实施内部审计与企业风险管理的协调和整合，可以将内部审计以及风险管理自身具备的作用进行高效发挥。

随着企业的快速发展，其审计业务也得到了全面扩充，其工作已经和内部审计发生重叠，鉴于注册会计师专家优势以及成本思考，一些企业开始开展内部审计业务外包工作。

企业为了在这种充满竞争力的市场中存活，要求内部审计寻找差异性方式，给企业提供特有的增值服务，这也是开展风险管理工作的主要依据。

企业职工自身具有的忠诚性，同时还要对企业运营状况有所了解，让内部审计工作人员在风险管理方面更具注册会计师不能比拟的优势，内部审计和民间审计进行比较，更具针对性和实时性，这种优势是外部审计不能对比的。

因此，实现内部审计与企业风险管理整协调和整合，对促进企业发展起到了重要地作用。

( 二) 减少风险给企业造成的损失将内部审计融合到风险管理工作中，可以有效拓展工作范畴，将组织行为进行转变。

原始的内部审计所提供的服务一般为事后对某一工作环节或者事件进行评估，而风险管理则是对给组织带来影响的因素进行管理，其贯穿在整个企业运营活动中。

将内部审计和风险管理进行融合，其工作范畴得到了进一步的扩充，使其转变为一个具有全局性特性的管理工作[1]。

并且，将内部审计融合到分险管理工作中，可以将企业潜在的风险进行全面预测，结合企业真实状况，制定完善的风险管理机制，从而减少风险给企业带来的影响。

风险管理与内部控制的关系风险管理与内部控制的关系风险管理和内部控制是企业管理中非常重要的两个概念。

风险管理是指通过识别、评估和控制各种可能对企业目标实现产生不利影响的风险，以提高企业的稳健性和可持续发展能力。

内部控制是指公司为实现战略和业务目标，并按照监管要求和道德要求，通过设立适当的制度、流程和监督，确保企业运作的规范性、安全性和比较高效性。

风险管理和内部控制的关系十分密切。

首先，风险管理是内部控制的重要组成部分。

内部控制包括一系列控制措施，用于管理和控制企业的各类风险，保护企业的资产安全和可持续发展。

只有通过风险管理的有效实施，企业才能建立起一套完善的内部控制制度。

其次，风险管理和内部控制的目标是一致的。

企业的风险管理目标是通过对风险进行评估和控制，实现企业目标的最大化。

而内部控制的目标也是确保企业追求目标的实现，并遵守相关的法律法规和道德标准。

风险管理和内部控制的目标一致性为二者的合作提供了基础。

第三，风险管理需要依赖内部控制的支持。

风险管理是一个持续的过程，需要企业建立一整套的制度和流程，通过对各类风险进行识别、评估和控制，确保企业的长期稳定运行。

而内部控制则是确保这些制度和流程的有效实施，通过内部审计和监督，发现和纠正风险管理中的不足和问题。

风险管理需要依赖内部控制来保障其有效性和可持续性。

第四，内部控制可以促进风险管理的提升。

通过建立合理的内部控制制度，企业可以明确各类风险的责任归属和控制措施的实施，提升风险管理的效率和精确度。

同时，通过内部控制的监督和审计，可以及时发现并纠正风险管理中的问题和不足，防止风险的积累和扩大。

因此，内部控制可以促进风险管理的提升，提高企业的风险管理能力。

最后，风险管理和内部控制的不断完善可以进一步推动企业的发展。

随着市场环境和企业自身条件的变化，企业所面临的风险也不断变化和演化。

随着风险管理和内部控制的不断完善，企业可以更好地应对各类风险挑战，保证企业战略目标的实现。

内部控制与内部审计的关系分析与协调措施XX 内部审计与内部控制都是企业规模和经营范围扩大的产物，都是为了完善企业管理而采取的措施，随着经济全球化进程的加快，企业面临的风险不断增加与扩大，对内部审计与内部控制提出更高的要求。

分析内部审计与内部控制的内在联系，并提出协调二者关系的措施，有助于内部审计与内部控制有效结合和良性互动，降低企业经营风险，实现企业价值增加。

下面是为大家带来的关于内部控制与内部审计的关系分析与协调措施的知识，欢送阅读。

内部控制和内部审计虽然在概念上及实践中皆有所区别，并开展形成了不同的理论框架,但究其本质,二者原始的理论根底主要都是基于委托代理理论和信息经济学。

在委托代理关系中，股东与管理层在目标和利益方面并不完全一致，又由于双方存在着信息不对称的问题，管理层拥有大量的时机为自己谋取利益，而牺牲股东利益。

所以，委托人为了使代理人做出符合委托人利益的行为，就会采取一整套方案对代理人进展鼓励、约束、监视与惩罚，公司治理就是这种方案的一种制度安排，而内部控制正式这种制度安排的重要组成局部。

而内部审计的监视、控制、评价、效劳职能有利于内部控制目标的达成，内部审计有利于强化公司风险管理，有利于实现委托人对代理人的监视，有利于委托人对代理人的进展有效评价，从而进展鼓励惩罚。

因此，委托代理理论和信息经济学是内部控制和内部审计的共同理论根底，内部审计和内部控制都是公司治理的内在需求，都是基于公司运行需要而产生的必要管理手段，内部审计的目标是实现内部控制系统的目标，二者的最终目标是一致的，都是为了管理风险，提升管理效率，确保组织目标的顺利实现。

在内部控制整体框架五个要素中，控制环境要素是指企业核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境，包括个人诚信道德价值观与能力、董事会与审计委员会、管理者理念与风格、组织构造、权限及职责划分、内部审计、政策及程序等，显然，内部审计是控制环境的组成局部之一。

1992年COSO委员会的《内部控制——整体框架》认定内部控制中的“监视”因素包括内部审计，所以，内部审计是内部控制的组成局部，并且内部审计也是对内部控制进展监控和评价的重要手段，内部审计对控制环境以外的内部控制要素再控制,监视内部控制的运行,进展动态评价，提出整改意见，促使内部控制系统在持续动态的运行中不断的完善、改良，促进并保证内部控制目标的实现。

内部控制和风险管理的关系内部控制和风险管理是企业治理的两个重要方面，二者密切相关并相互作用。

内部控制是指企业为达成预定目标，减少风险，提高效率和效益，并依据法规标准建立和实施的一套措施和制度。

而风险管理则是指企业在风险出现之前，通过识别、评估、控制和监控风险来保护企业的利益和价值。

首先，内部控制是风险管理的重要手段和工具。

内部控制通过建立一套标准和流程来指导和规范组织运作，以减少和控制风险的发生。

例如，企业可以通过规定职责分工、审计和报告制度、数据保护和内部审计制度等来确保企业运作的可靠性和合规性，从而降低风险的发生概率和影响程度。

内部控制将风险管理转化为具体而可操作的管理手段，能够帮助企业识别、评估和控制各种风险，从而保障企业的长期稳定发展。

其次，风险管理是内部控制的核心内容之一。

风险管理是指企业在内部控制框架下，通过制定风险管理策略、建立风险管理人员和机构、识别和评估风险、制定风险应对措施等，有效地管理和控制各种风险。

内部控制的核心目标之一就是降低风险，保护企业的财产和利益。

风险管理贯穿于整个内部控制的过程中，通过对各种风险的识别和评估，制定相应的控制措施，以最大程度地减少和控制风险的发生。

此外，内部控制和风险管理相互促进和补充。

内部控制提供了一个框架和平台，使企业能够对风险进行全面的管理和控制。

通过内部控制，企业可以识别和评估各种风险，制定和实施相应的风险管理策略和措施。

同时，风险管理也是内部控制的一项重要内容，通过风险管理，企业可以更好地识别和评估风险，并在内部控制的框架下采取相应的措施来降低风险。

内部控制和风险管理相互补充和推动，共同保障了企业运作的风险可控性和稳定性。

最后，内部控制和风险管理的有效实施对企业的健康发展至关重要。

有效的内部控制和风险管理可以帮助企业提高运营效率和利润率，减少损失和风险，赢得投资者和合作伙伴的信任，增强企业的竞争力和可持续发展能力。

通过健全的内部控制和风险管理，企业能够预防潜在的风险和问题，及时发现和解决存在的问题，提高企业的管理水平和治理能力。

内部控制及风险管理内部审计的关系整合内部控制是一个涉及到组织内部各个方面的关键概念，涉及到组织的运营、财务报告和合规性等方面。

风险管理内部审计是指在内部控制的框架下，对组织内部的风险进行评估、监督和审计的过程。

本文将就内部控制及风险管理内部审计的关系进行探讨。

首先，内部控制和风险管理内部审计是密切相关的。

内部控制是指组织制定的一系列政策、程序和措施，旨在确保组织达成其目标的可靠性和完整性。

风险管理内部审计是在内部控制框架下，对组织内部的风险进行评估和监督的过程。

内部控制为风险管理内部审计提供了必要的基础和框架，风险管理内部审计则对内部控制的各个组成部分进行检验和审计，以确保其有效性和合规性。

其次，内部控制和风险管理内部审计之间存在着相互促进和互补的关系。

内部控制的目标是为组织提供一个可靠的运营环境，而风险管理内部审计的目标是评估和控制组织内部的风险。

内部控制提供了一个框架和机制，确保组织可以有效地识别、评估和管理风险。

而风险管理内部审计则对内部控制的有效性和合规性进行审计和监督，以确保组织能够及时纠正和改进其内部控制。

此外，内部控制和风险管理内部审计还能够相互补充，提高内部控制和风险管理的效果。

内部控制通过制定一系列政策和程序，提供了一个规范和标准化的框架，帮助组织识别和管理风险。

而风险管理内部审计则通过审计和监督，确保内部控制的有效实施和运行。

内部控制和风险管理内部审计的结合，可以帮助组织更好地减少风险，提高运营效率和财务报告的准确性，同时也提高组织的合规性和可持续发展能力。

总结起来，内部控制和风险管理内部审计是密切相关、相互促进和互补的关系。

内部控制提供了一个框架和机制，确保组织能够有效地识别和管理风险，而风险管理内部审计则对内部控制的有效性和合规性进行审计和监督。

内部控制和风险管理内部审计的整合，可以提高组织的运营效率和财务报告的准确性，同时也提高组织的合规性和可持续发展能力。

此外，内部控制和风险管理内部审计的整合还能够为组织提供更好的决策依据和增加其竞争力。

内部控制论文作业内部控制与内部审计的关系【摘要】内部控制和内部审计是企业规模和经营范围扩大后企业进行有效管理的重要措施，两者在现代的企业管理中既相互联系又相互区别，既相互作用又相互独立。

内部控制是内部审计实施的先决条件,推动内部审计的变革，而内部审计反过来监督内部控制,防止内部控制失效。

为更加良好的生存与发展，现代企业必须准确而深刻地理解二者的基本关系，以保障企业健康有序运行，对于进一步完善公司治理结构、规避公司风险、实现公司价值最大化目标具有现实意义.【关键词】内部控制；内部审计；关系一、内部控制与内部审计的概述（一）内部控制概念一般意义的控制是指对一个物质、一个组织或一个系统的活动进行的约束或指导。

根据《企业内部控制基本规范》的解释，“内部精致是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。

这个定义强调的是内部控制是一种全员、全面、全程的控制。

国际内部审计师协会的《内部审计标准说明》指出内部控制是指在一个组织内部设计的管理控制程序，为实现以下主要目标提供合理的保证：1.资料的可靠性和完整性。

2.对政策、计划、程序、法律等规定的遵守.3.对资产的保护.4.经济有效地使用资源。

5.完成所制定的经营或计划的任务和目标.该定义则是强调了内部控制的五项目标，即报告、合规、资产安全、经营和战略目标.内部控制的五个目标不是彼此孤立的,而是相互联系、共同构成了一个完整的内部控制目标体系.其中战略目标是最高目标，是企业使命相互联系的终极目标；经营目标是战略目标的细化、分解与落实；资产目标是实现经营目标的物质前提；报告目标是经营目标的成果体系与反映;合规目标是实现经营目标的有效保证。

（二）内部控制的演变内部控制是组织运营和管理活动发展到一定阶段的产物,是科学管理必然要求。

内部控制理论与实践的发展主要经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段,并初步呈现与企业风险管理整合框架交融发展的趋势。

内部审计与以风险为导向的内部控制体系建设一、风险管理与内部控制活动的区别风险因素为能够引起和增加风险事件发生机会或影响损失严重程度的因素，企业面对的风险因素基本可以分为四类宏观风险、商业风险、运作风险和道德风险。

巴塞尔委员会指出，典型的风险管理就是比较关注特定业务的战略评审，旨在比较不同公司业务领域的风险与报酬来保持收益最大化。

风险评估首先要设定目标。

内部控制强调经营过程中的突出的风险点，建议经营管理人员这对这些风险点实施必要的控制活动，涵盖了公司各级经营人员所经营的所有内部和外部风险，负责风险管理过程中间和以后的所有活动。

风险管理和内部控制的联系是风险管理在风险的识别与评估和控制活动与职责分离等内控内容中与内控相交叉，属于内控强化过程中的管理活动。

二、内部控制与内部审计的关系内部控制的三道防线:经营管理部门、财务部门、内部审计。

内部审计是内部控制的再监督。

内审部门的独立性和权威性，加上组织系统的垂直型，赋予了该部门行使对内控的再监督和再评价的特殊重要的职能。

并能将检查评价结果直接反映到高级管理层乃至最高级领导人。

大多数单位都有内部控制制度，只不过完善程度不同和执行情况不同，虽然内控水平的提高需要经营管理部门做很多扎扎实实的细致工作，但是审计人员不能等待被检查单位完善内部控制制度以后去审计，而检查本身就是在促进被检查单位完善内部控制制度，提高内控水平。

现在越来越多的经营管理者认识到加强内部控制的重要性，审计人员的就是要在这方面多提供咨询服务，以先进的内控检评方法，有计划有重点的对各级经营管理部门的内控及其执行情况进行再监督，并提出建设性的意见，督促这些单位改进内控现状。

1.内部审计在建立内部控制过程中的作用，测试和评价内部控制设计的健全性；测试及评价内部控制的遵循性；测试和评价内部控制系统管理的科学性,即：是否发挥了控制和制约的作用，或是否取得应有的管理效果。

2.内部审计在风险管理中的作用促进风险系统的建立。