应付帐款、预收帐款、其他应付款余额表

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目 录
资产负债表
表 1
：
利润表
表 2
单位负责人： 财务负责人： 制表人：
现金流量表
表 3
单位负责人： 财务负责人： 制表人：
应收帐款明细及帐龄分析表
表1-1
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。

应付帐款明细及帐龄分析表
表1-2
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。

其他应收款明细及帐龄分析表
表1-3
说明：往来款项的 帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写 明细余额即可。

其他应付款明细及帐龄分析表
表1-4
说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。

预收、预付帐款明细表
表1-5
短期借款、长期借款明细表
表1-6
实收资本明细表
表1-7
资金周报表
表1-8
说明：大额收支指10万元（含）以上的款项。

本月余额：
说明：短期投资只有在处置时才确认投资收益。

第二部分：常用科目表经常有新生同学搞不清楚会计科目，也搞不清楚借贷与增减的关系，下面提供常用的一些会计科目分类表给大家。

一、借贷与增减问题：①资产类账户的结构是：借方登记增加、贷方登记减少、余额在借方②成本费用类账户的结构是：借方登记增加、贷方登记减少、期末一般无余额③负债类账户的结构是：借方登记减少、贷方登记增加、余额在贷方④所有者权益类账户的结构是：借方登记减少、贷方登记增加、余额在贷方⑤收入、利润类账户的结构是：借方登记减少、贷方登记增加、期末一般无余额可以看出，资产和费用类借贷是一样的，其他的都刚好相反。

资产、负债、所有者权益是长期账户，有余额，而收入、成本费用、利润账户里的钱是临时的，到期末都要结转到长期账户里的。

二、工业企业常用科目表类别编号会计科目名称会计科目适用范围资产类1001 库存现金资产类1002 银行存款资产类1003 存放中央银行款项银行专用资产类1011 存放同业银行专用资产类1015 其它货币基金资产类1021 结算备付金证券专用资产类1031 存出保证金金融共用资产类1051 拆出资金金融共用资产类1101 交易性金融资产资产类1111 买入返售金融资产金融共用资产类1121 应收票据资产类1122 应收帐款资产类1123 预付帐款资产类1131 应收股利资产类1132 应收利息资产类1211 应收保护储金保险专用资产类1221 应收代位追偿款保险专用资产类1222 应收分保帐款保险专用资产类1223 应收分保未到期责任准备金保险专用资产类1224 应收分保保险责任准备金保险专用资产类1231 其它应收款资产类1241 坏帐准备资产类1251 贴现资产银行专用资产类1301 贷款银行和保险共用资产类1302 贷款损失准备银行和保险共用资产类1311 代理兑付证券银行和保险共用资产类1321 代理业务资产资产类1401 材料采购资产类1402 在途物资资产类1403 原材料资产类1404 材料成本差异资产类1406 库存商品资产类1407 发出商品资产类1410 商品进销差价资产类1411 委托加工物资资产类1412 包装物及低值易耗品资产类1421 消耗性物物资产农业专用资产类1431 周转材料建造承包商专用资产类1441 贵金属银行专用资产类1442 抵债资产金融共用资产类1451 损余物资保险专用资产类1461 存货跌价准备资产类1501 待摊费用资产类1511 独立帐户资产保险专用资产类1521 持有至到期投资资产类1522 持有至到期投资减值准备资产类1523 可供出售金融资产资产类1524 长期股权投资资产类1525 长期股权投资减值准备资产类1526 投资性房地产资产类1531 长期应收款资产类1541 未实现融资收益资产类1551 存出资本保证金保险专用资产类1601 固定资产资产类资产类1602 累计折旧资产类1603 固定资产减值准备资产类1604 在建工程资产类1605 工程物资资产类1606 固定资产清理资产类1611 融资租赁资产租赁专用资产类1612 未担保余值租赁专用资产类1621 生产性生物资产农业专用资产类1622 生产性生物资产累计折旧农业专用资产类1623 公益性生物资产农业专用资产类1631 油气资产石油天然气开采专用资产类1632 累计折耗石油天然气开采专用资产类1701 无形资产资产类1702 累计摊销资产类1703 无形资产减值准备资产类1711 商誉资产类1801 长期待摊费用资产类1811 递延所得资产资产类1901 待处理财产损益负债类2001 短期借款负债类2002 存入保证金金融共用负债类2003 拆入资金金融共用负债类2004 向中央银行借款银行专用负债类2011 同业存放银行专用负债类2012 吸收存款银行专用负债类2021 贴现负债银行专用负债类2101 交易性金融负债负债类2111 专出回购金融资产款金融共用负债类2201 应付票据负债类2202 应付帐款负债类2205 预收帐款负债类2211 应付职工薪酬负债类2221 应交税费负债类2231 应付股利负债类2232 应付利息负债类2241 其他应付款负债类2251 应付保户红利保险专用负债类2261 应付分保帐款保险专用负债类2311 代理买卖证券款证券专用负债类2312 代理承销证券款证券和银行共用负债类2313 代理兑付证券款证券和银行共用负债类2314 代理业务负债负债类2401 预提费用负债类2411 预计负债负债类2501 递延收益负债类2601 长期借款负债类2602 长期债券负债类2701 未到期责任准备金保险专用负债类2702 保险责任准备金保险专用负债类2711 保户储金保险专用负债类2721 独立帐户负债保险专用负债类2801 长期应付款负债类2802 未确认融资费用负债类2811 专项应付款负债类2901 递延所得税负债共同类3001 清算资金往来银行专用共同类3002 外汇买卖金融共用共同类3101 衍生工具共同类3201 套期工具共同类3202 被套期项目权益类4001 实收资本权益类4002 资本公积权益类4101 盈余公积权益类4102 一般风险准备金融共用权益类4103 本年利润权益类4104 利润分配权益类4201 库存股成本类500 生产成本成本类5101 制造费用成本类5201 劳务成本成本类5301 研发支出成本类5401 工程施工建造承包商专用成本类5402 工程结算建造承包商专用成本类5403 机械作业建造承包商专用损益类6001 主营业务收入损益类6011 利息收入金融共用损益类6021 手续费收入金融共用损益类6031 保费收入保险专用损益类6032 分保费收入保险专用损益类6041 租赁收入租赁专用损益类6051 其他业务收入损益类6061 汇兑损益金融专用损益类6101 公允价值变动损益损益类6111 投资收益损益类6201 摊回保险责任准备金保险专用损益类6202 摊回赔付支出保险专用损益类6203 摊回分保费用保险专用损益类6301 营业外收入损益类6401 主营业务成本损益类6402 其它业务支出损益类6405 营业税金及附加损益类6411 利息支出金融共用损益类6421 手续费支出金融共用损益类6501 提取未到期责任准备金保险专用损益类6502 撮保险责任准备金保险专用损益类6511 赔付支出保险专用损益类6521 保户红利支出保险专用损益类6531 退保金保险专用损益类6541 分出保费保险专用损益类6542 分保费用损益类6601 销售费用损益类6602 管理费用损益类6603 财务费用损益类6604 勘探费用损益类6701 资产减值损失损益类6711 营业外支出损益类6801 所得税损益类6901 以前年度损益调整三、行政单位常用科目表科目编码类别科目名称说明101 资产现金反映现金的收入、付出和结存情况。

新旧医院会计制度会计科目对照表正式版附件二：新旧医院会计制度会计科目对照表（草稿）科目。

其中，“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”三个科目取代了原医院会计制度中“205 应付工资”科目。

企事业单位会计科目转换对照表ｃcounｔ帐户Aｃcounting sysｔem 会计系统 Aｍｅriｃan Accounting Associatｉoｎ美国会计协会 Amｅrican Ｉnｓtｉtuｔe ｏｆ CＰAs 美国注册会计师协会 Audiｔ审计 Balａnce ｓh ｅet 资产负债表Ｂｏｏkkeeｐｋing 簿记 Caｓh ｆlｏｗｐrｏｓpects 现金流量预测 Certificaｔe in Ｉnternal Auditiｎg 内部审计证书 Certｉfｉcate iｎＭａnageｍent Accountinｇ管理会计证书 Certificatｅ PｕblｉｃＡcｃｏｕntａnt注册会计师Ｃｏsｔ a ｃcounｔｉng 成本会计Ｅxｔernal usｅrｓ外部使用者Ｆiｎａncｉａｌ acｃountｉnｇ财务会计 Fiｎanciａl Aｃcｏunｔing Standａrds Ｂoａrｄ财务会计准则委员会 Fiｎancial ｆorecasｔ财务预测 Gｅｎｅｒallｙ aｃceｐtｅd ａccｏｕｎｔinｇｐrinｃipｌes 公认会计原则 General—purpｏse ｉnfoｒｍation 通用目的信息Goveｒｎmｅnt Ａccounting Offｉcｅ政府会计办公室 Income staｔemｅnt 损益表 Iｎstitute oｆ Inteｒnal Ａuditors 内部审计师协会 Instｉtuｔe oｆ Maｎａgemｅｎt Ａcｃounｔａnts 管理会计师协会 Integrity 整合性 Inｔernaｌａｕditing 内部审计 Intｅrnaｌ conｔｒol sｔｒucture 内部控制结构 Interｎal Revenue Serｖｉce 国内收入署Ｉnternal users 内部使用者 Mａnagemｅnｔａcｃｏuｎting 管理会计Ｒeturn ｏｆ investmｅnt 投资回报 Reｔurn oｎ iｎvestｍent 投资报酬Ｓecuritieｓ and Ｅxｃhaｎge Commiｓsiｏn 证券交易委员会 Staｔemenｔ of caｓh floｗ现金流量表 Sｔａteｍｅｎt ｏf fiｎancial positiｏn 财务状况表Ｔax accounting 税务会计Ａｃc ｏunｔinｇ eｑuatｉon 会计等式Ａrticｕlation 勾稽关系 Assｅｔs 资产 Businｅss entｉt ｙ企业个体Ｃａpitａｌ stocｋ股本 Corpｏrａtion 公司 Cｏsｔ princiｐle 成本原则 Credit ｏｒ债权人Ｄeｆlatiｏn 通货紧缩Ｄisclosure 批露 Eｘpeｎses 费用 Financiａl ｓtａｔement 财务报表 Fiｎaｎciａl aｃｔivities 筹资活动 Going-ｃonｃerｎ assumption 持续经营假设Inｆlaｔiｏn 通货膨涨 Inveｓting actiｖiｔieｓ投资活动 Lｉabilitｉｅs 负债 Nｅｇative casｈ flow 负现金流量 Operａｔing ａｃｔiviｔies 经营活动 Owneｒｓｅquity 所有者权益 Partnerｓhiｐ合伙企业 Pｏsiｔive ｃash floｗ正现金流量 Rｅtaiｎeｄ eaｒnｉｎg 留存利润 Reｖenuｅ收入 Sole ｐroprietorｓhｉp 独资企业Ｓｏlvenｃy 清偿能力 Staｂle—ｄｏｌlar assｕmptｉon 稳定货币假设 Sｔockｈoｌderｓ股东 Stockholｄers ｅquｉty 股东权益 Wｉｎdow drｅssing 门面粉饰财会名词汉英对照表（１）会计与会计理论会计ａccｏｕnting 决策人 Dｅcisioｎ Maｋｅr 投资人Ｉnvｅｓｔoｒ股东 Shａrehｏlder 债权人 Creditｏr 财务会计Ｆiｎancial Ａccounｔing 管理会计Ｍanａgement Ａccoｕnｔing 成本会计 Cost A ｃcｏuntinｇ私业会计 Pｒivａtｅ Accoｕnting 公众会计 Public Accｏｕｎting 注册会计师 CPA Certifｉed PｕbliｃＡccouｎtant 国际会计准则委员会ＩASC 美国注册会计师协会ＡICPＡ财务会计准则委员会ＦＡＳB 管理会计协会ＩMA美国会计学会 AAＡ税务稽核署ＩＲS 独资企业 Propｒietｏrsｈｉp 合伙人企业 Pａrtnershiｐ公司Ｃorpoｒatiｏｎ会计目标 Aｃcｏuntｉng Objectives 会计假设Ａccounｔing Assumpｔｉｏns 会计要素Ａccｏuｎtｉng Elｅｍentｓ会计原则 Accouｎtinｇ Prｉｎcipｌes 会计实务过程 Aｃcounｔinｇ P ｒocedurｅｓ财务报表Ｆiｎancial Statｅmｅｎts 财务分析Financial Ａnａlｙsｉs 会计主体假设Ｓepａｒate—entity Asｓumption 货币计量假设 Unｉt-of－ｍeａｓｕre Ａｓsuｍptio ｎ持续经营假设 Contｉｎｕity（Gｏｉng—concｅrn) Assｕmptioｎ会计分期假设 Timｅ—period Assumption 资产 Aｓｓet 负债Ｌiaｂility 业主权益 Owｎeｒs Equity 收入Ｒevｅn ｕe 费用Ｅｘpenｓe 收益 Iｎcoｍe 亏损 Losｓ历史成本原则 Cost Pｒinciplｅ收入实现原则 Revenuｅ Principle 配比原则 Matchｉｎg Pｒinciｐle 全面披露原则Ｆull-disclｏｓur ｅ (Reportinｇ） Principlｅ客观性原则 Objecｔive Princｉpｌe 一致性原则 Consisｔenｔ P ｒinciplｅ可比性原则 Cｏｍparabiｌｉty Pｒｉnciplｅ重大性原则 Materｉaliｔy Principle 稳健性原则Ｃonserｖatism Pｒｉnciple 权责发生制 Acｃｒual Basｉｓ现金收付制Ｃａs ｈ Baｓis 财务报告 Finaｎcial Reｐort 流动资产 Cuｒreｎt ａsseｔs 流动负债 Cｕrrｅnt Liabilｉｔｉes 长期负债 Lonｇ—terｍＬｉabilｉtｉｅｓ投入资本 Contrｉbuteｄ Caｐit ａｌ留存收益 Retained Eａｒning －—－-－-—－－－－-－－—－－－—-－－－－---—－－－－———－—-－－—－－—－-－-－－—－-－－－－-－－（2）会计循环会计循环 Accouｎtiｎg Prｏceduｒe/Cycｌe 会计信息系统Ａccoｕｎｔing information Ｓyｓteｍ帐户 Ledger 会计科目Ａccoｕnt 会计分录 Journａl ｅntry 原始凭证 Sｏurcｅ Docｕment 日记帐 Jｏurｎal 总分类帐 Geｎｅral Ｌｅｄger 明细分类帐 Sｕｂsiｄiary Leｄger 试算平衡Ｔr ｉaｌ Baｌａnce 现金收款日记帐 Cａsh ｒecｅipｔｊournａl 现金付款日记帐Ｃaｓh disｂurseｍeｎts joｕｒnａｌ销售日记帐Ｓaｌes Ｊｏuｒnal 购货日记帐 Pｕｒcｈasｅ Jｏurnａｌ普通日记帐 Genｅrａｌ Jourｎal 工作底稿 Workｓhｅet 调整分录 Aｄjusting enｔｒies 结帐 Closｉnｇ entriｅs －－－－－-－－—－——－----－－-－--—－-－-－－-－－－－－－－-—－-－—－－—－－-—-—-－—－—(3）现金与应收帐款现金 Cash 银行存款 Cas ｈ in bank 库存现金 Cash ｉn hanｄ流动资产 Curｒｅnt assets 偿债基金 Sｉnking fund 定额备用金 Imprest petｔy casｈ支票 Check（ｃｈequｅ）银行对帐单 Bａnk ｓtａｔｅment 银行存款调节表 Banｋ reｃｏnｃilｉatioｎ stａtement 在途存款Ｏｕtstanｄing ｄepｏsiｔ在途支票 Outstanding chｅck 应付凭单Ｖouchers payabｌｅ应收帐款 Accounｔｒeceivable 应收票据Ｎｏte reｃeivablｅ起运点交货价ｓhippｉng pｏint 目的地交货价 F.O。

总分类账户余额及发生额试算平衡表年月日单位：元总账科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款其他应收款预付账款原材料在途物资库存商品固定资产累计折旧应付账款应付职工薪酬应交税费其他应付款应付利息应付股利短期借款长期借款实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配生产成本制造费用销售费用管理费用财务费用主营业务成本营业税金及附加所得税费用主营业务收入营业外收入合计资产负债表会企01表编制单位: 年月日单位: 元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利其中：消耗性生物其他应付款资产一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动资产其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计固定资产清理负债合计生产性生物资产所有者权益（或股东权益）：油气资产实收资本（或股本）无形资产资本公积开发支出减：库存股商誉盈余公积资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额长期待摊费用未分配利润递延所得税资产外币报表折算差额其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会企02表编制单位：年月单位：元项目行次本月金额本年累计金额一、营业收入 1减：营业成本 2营业税金及附加 3销售费用 4管理费用 5财务费用 6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8投资收益（损失以“-”号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“-”号填列）11加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）15减：所得税费用16四、净利润（净亏损以“-”号填列）17五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益20会计分录大全一.筹资过程1.接受**投资(货币资金;固定资产,原材料;无形资产等) 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷:实收资本注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账.2.资本公积核算①资本公积转增资本金借：资本公积贷：实收资本②接受捐赠计入资本公积借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等贷:资本公积3.借款核算①取得借款借:银行存款贷:短期借款/长期借款②偿还借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款二.供应过程1.采购原材料①借:物资采购—A材料(价款+各种税费-除了增值税)—B材料应交税金—应交增值税(进项税额) (价款*17%)贷:银行存款/应付账款②材料入库借:原材料—A材料—B材料贷:物资采购—A材料—B材料注意:发生共同性费用要注意分摊.(按重量或金额分配) 2.购入固定资产借:固定资产(价款+各种税费)贷:银行存款3.采购员差旅费①预借: 借:其他应收款—某人贷:现金②报销:(1)收到退回多余款借:管理费用现金贷:其他应收款—某人(2)支付不足款项借:管理费用贷:其他应收款—某人现金三.生产过程(料工费)1.领用原材料借：生产成本—××产品（产品生产耗用数）制造费用（车间一般耗用数）管理费用（管理部门耗用数）营业费用(营业部门领用)应付福利费(福利部门领用)贷：原材料—××材料（发出材料总数）2.工资核算（1）分配工资时：借：生产成本—××产名（生产工人工资）制造费用（车间一般性工人及车间管理人员工资）管理费用（行管人员工资）营业费用(销售部门人员工资)应付福利费(福利部门人员工资)贷：应付工资（工资总额）（2）提取现金：借：现金贷：银行存款（3）发放工资：借：应付工资贷：现金3.福利费核算（1）按规定提取时：应提取数= 工资总额× 14%借：生产成本—××产品（生产工人的）制造费用(车间一般性工人及管理人员的）管理费用（行政管理和福利部门的）营业费用(销售部门人员的)贷：应付福利费（合计）（2）支付福利费时：借：应付福利费贷：现金/银行存款4.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)①折旧费：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）贷：累计折旧②修理费：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）贷：银行存款/现金/原材料预提费用等③企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）营业费用(销售部门的)贷：银行存款、现金等④制造费用归集与分配(1)一种产品借:生产成本—甲产品贷:制造费用(2 )两种以上产品（按工人工资或工时等分配）借:生产成本—甲产品—乙产品贷:制造费用5、完工产品成本的计算：借：库存商品——××商品贷：生产成本——××商品6.期末账项核算(月底计提或摊销)预收款项预收货款——预收帐款预收租金——其他应付款预付款项预付货款——预付账款预付租金预付报刊杂志费等——待摊费用(先付款,后受益)①其他应付款核算3.1 预收半年租金(包括这个月)30003.1 预收半年租金借:银行存款3000贷:其他应付款30003月底借:其他应付款500贷:其他业务收入500②待摊费用预付: 借：待摊费用贷：银行存款月底分摊: 借：制造费用/管理费用等贷：待摊费用③预提费用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、预提修理费预提借:制造费用/营业费用/财务费用等贷:预提费用按实际支付时借:预提费用贷:银行存款/现金注意下面三种问法的会计分录.A,预提本月的短期借款利息300元.借:财务费用300贷:预提费用300B.支付本季度短期借款利息900元借:预提费用900贷:银行存款900C. 支付本季度短期借款利息900元(已预提利息600)借：预提费用600财务费用300贷：银行存款900四、销售过程的核算：（一）产品销售的核算：1．销售产品，取得收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）2．支付广告费、展销费、送货运费时：借：营业费用贷：银行存款/现金等3.主营业务税金及附加核算借：主营业务税金及附加贷:应交税金——应交营业税——应交消费税——应交城市维护建设税其他应交款——应交教育费附加城建税=（增值税+ 营业税+ 消费税）×7 %（或5 %、1%）教育费附加=（增值税+营业税+消费税）×3 %（二）其他业务收支的核算：1．出售材料业务：（1）取得收入时：借：银行存款等贷：其他业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（2）结转材料成本时：借：其他业务支出贷：原材料——××材料（3）计算各种税金时：借：其他业务支出贷：应交税金——应交营业税——应交消费税——应交城市维护建设税其他应交款——应交教育费附加五、利润的形成与分配1.营业外收支的核算（1）取得营业外收入借：银行存款（等）贷：营业外收入（2）发生营业外支出借：营业外支出贷：银行存款（等）2、将损益类账户的余额转入本年利润①将收入类账户转入本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润②将费用类账户转入本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用3、所得税的核算①计算所得税借：所得税(利润总额*33%)贷：应交税金－－应交所得税②结转所得税借：本年利润贷：所得税注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润)③上交所得税借：应交税金－－应交所得税贷：银行存款4、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润)借：利润分配——提取盈余公积——应付股利/应付利润贷：盈余公积应付股利/应付利润5、年终转帐：(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” ：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润(2)将“利润分配”其他各明细帐户余额转入未分配利润借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取盈余公积——应付股利/应付利润六、财产清查核算1.固定资产清查(1)盘盈批准前借：固定资产①0 贷：累计折旧②0 待处理财产损溢②批准后借：待处理财产损溢? 贷：营业外收入(2)盘亏①批准前借:待处理财产损溢累计折旧贷:固定资产②批准后借:营业外支出贷:待处理财产损溢2.原材料清查(1)盘盈①批准前借:原材料贷:待处理财产损溢②批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(2)盘亏①批准前: 借：待处理财产损溢贷：原材料②批准后借:其他应收款(保险公司赔款或责任人赔款)管理费用(合理损耗及收发计量错误引起等)营业费用营业外支出贷:待处理财产损溢错账更正方法:一、登记帐簿前发现错误—撕掉记帐凭证,重做二、登记帐簿后发现（一）记账凭证错误1、科目未错①金额少记—补充登记法②金额多记—红字更正法(一张红)2、科目错误—红字更正法(一张红,一张蓝)（二）记帐凭证没有错误—划线更正法红字更正法适用: 在记帐簿以后发现记账凭证填错, (凭证中的科目或金额写错) 方法: 填制红蓝两张凭证:红字凭证: 冲销错误内容（按原错误的凭证内容填制）蓝字凭证:按正确内容重新记入.填红字凭证:借:现金50 000贷: 营业外收入50 000填蓝字凭证:借: 现金50 000贷: 资本公积50 000补充登记法适用: 在帐簿登记后发现凭证错误科目未错, 但金额少写方法: 填制一份科目相同的凭证, 金额填应补记数注明“补记某年某月的金额”例如: 收到某单位的欠款6 000元,存入银行,记为:借: 银行存款 6 00。

企业创业财务报表模板资产负债表表1公司名称：年月日单位：元单位负责人：财务负责人：制表人：利润表表2公司名称：年月日单位：元单位负责人：财务负责人：制表人：现金流量表表3公司名称：年月日单位：元单位负责人：财务负责人：制表人：补充资料单位负责人：财务负责人：制表人：应收帐款明细及帐龄分析表表1-1公司名称：年月日单位：元说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。

应付帐款明细及帐龄分析表表1-2公司名称：年月日单位：元说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。

其他应收款明细及帐龄分析表表1-3公司名称：年月日单位：元说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。

其他应付款明细及帐龄分析表表1-4公司名称：年月日单位：元说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。

预收、预付帐款明细表表1-5公司名称：年月日单位：元短期借款、长期借款明细表表1-6公司名称：年月日单位：元实收资本明细表表1-7公司名称：年月日单位：元资金周报表表1-8公司名称：年月日单位：元大额收支说明：说明：大额收支指10万元（含）以上的款项。

收支月报表表1-9公司名称：年月日单位：元上月结存：本月余额：短期投资明细表表1-10公司名称：年月日单位：元长期投资明细表表1-11公司名称：年月日单位：元固定资产明细表表1-12公司名称：年月日单位：元无形资产、长期待摊费用明细表表1-13公司名称：年月日单位：元收入结构明细表表2-1公司名称：年月日单位：元投资收益明细表表2-2公司名称：年月日单位：元项目说明：短期投资只有在处置时才确认投资收益。

费用结构明细表表2-3公司名称：年月日单位：元高级管理人员费用明细表表2-4公司名称：年月日单位：元。

精品文档Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查“其他应付款”余额过大有哪些涉税风险
其他应付款历来都是税务稽查的重点科目，当余额过大时会引发较大涉税风险。

其他应付款主要是用于核算企业除应付票据、应付帐款、预收帐款以外的各种应付、暂收其他单位或个人的款项。

“其他应付款”帐户的主要特点是核算内容比较繁杂，包括，应付的各种赔款、应付的各种罚金、应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金及应付、暂收上级单位、所属单位的款项等。

它属负债类科目，部分原始凭证可以自制。

由于它本身核算内容的繁杂性及部分原始凭证可自制性，很多企业用它来随意调节企业的税负，以达到少纳税的目的，因此导致他历来是税务检查中一个要重点而敏感的帐户，此科目的余额长期不变或余额过大都会引起税务局的高度关注，从而引发不必要的稽查风险。

案例：某公司成立于2013年，2013年销售20409万，利润总额为183万，增值税税负率为0.92%，2014年销售27162万，利润总额为230万，增值税税负率为0.78%。

而这几年的其他应付款呈递增趋势，尤其2013年至2014年期间增长幅度尤其大，该公司2013年其他应付款余额为260万，2014年已达432万，截止到2015年12月31日其他应付款余额已达623万，是注册资本的1.2倍多（注册资本500万），此比率很。

应付账款账本登记范本应付账款账本登记_____明细科目_____余额，期末按应付账款余额调整其他应收款，并将其转到应收账款中。

其他应付款按应付账款余额调整：在实际收到款项后，将已转入的其他应收款转入应付账款中。

（见附表）。

应付账款账本登记内容（见附表）与企业会计准则相一致的地方：①、项目名称“预付部分”，②、应付款明细科目。

③、登记事项。

对于企业会计准则所规定的付款时间必须以销售合同上标明的付款日期为准，如在此期间内未收到货款要按以下原则处理：①、收款确认时间以销售合同上标明的收款日期为准；②、无依据时，按销售合同上注明的合同履行期限作为付款期限；③、有证据证明确实存在延期付款的情况，应及时向有关部门提出延期付款理由；④、如有充分理由，要尽量争取延期付款或以分期付款形式将货款转回。

企业会计准则中所规定的应付账款账本登记内容指公司与供应商之间发生的预付款项。

1、应将购货单位名称、采购产品类型、数量、货款金额及付款期限等情况填写在“应结款项”或“未结款项”明细科目下，购货单位与销售方按以下原则确认：①、购货单位在合同规定的付款期限内（一般不超过12个月）向销售方支付货款。

②、销售方有权拒绝与购货单位进行交易。

③、企业销售人员应及时向采购商提供相关资料，以保证在结算时确认采购价款，以便及时将欠款结清。

④、购货单位收到供应商的结算货款后，应当在每月月底向购买方办理结账手续。

⑤、对于以现金支付的，还应当根据交易的性质和双方约定的付款条件与时间进行确认。

购买货物时应附送货单，并按实际支付金额作为货物价款。

⑥、购货物合同中有明确规定付款期限或延期或转款时间的，应在销售合同或发票上注明收款期限或延期后按合同规定确定付款期限。

2、应将向采购单位采购商品的商品名称、金额填写在“预收货款”或“预付款项”明细科目下，并按商品品名下一项商品付款期限计算和编制应付账款余额。

“预付款项”科目下，反映的是采购单位向公司预付货款。

资产负债表中预收账款的计算公式应付账款=期末贷方余额+预付账款期末贷方余额，预付账款=期末借方余额+应付账款期末借方余额，应收账款=期末借方余额+预收账款期末借方余额，预收账款=期末贷方余额+应收账款期末贷方余额，需从明细账找相应期末余额。

1、“应收账款”项目，应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；2、“预收账款”项目，应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。

如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。

3、“应付账款”项目，应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。

4、“预付账款”项目，应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。

如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。

计算公式：应收帐款＝应收帐款借方余额－坏帐准备贷方余额＋预收帐款借方余额应付帐款＝应付帐款贷方余额＋预付帐款贷方余额预收帐款＝预收帐款贷方余额＋应收帐款贷方余额预付帐款＝预收帐款贷方余额＋应收帐款贷方余额预付帐款＝预付帐款借方余额＋应付帐款借方余额资产负债表（theBalanceSheet）亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。

资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益等交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。

其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。