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![中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知-银发[2002]306号](https://img.taocdn.com/s1/m/55cbb49085868762caaedd3383c4bb4cf7ecb79a.png)
中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知（银发[2002]306号2002年9月28日）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行；各国有独资商业银行：为配合中国现代化支付系统的正式运行，适应中央银行会计集中核算的要求，中国人民银行对《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》(银发[2000]112号)中的国库会计核算业务操作部分进行了修订。
现将修订后的《国库会计核算业务操作规程(试行)》(以下简称《操作规程》)印发你们，请遵照执行。
《操作规程》适用于中国现代化支付系统运行、中国人民银行会计集中核算后的各级国库。
请各级国库部门注意收集在执行中发现的问题，并及时报告人民银行总行。
人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门市中心支行要及时将《操作规程》转发辖区内代理国库业务的商业银行、信用社，并组织有关业务人员认真学习，确保《操作规程》的顺利实施。
推广使用《国家金库会计核算系统(2.0版)》的国库部门，其会计核算的具体操作手续，请按照《国家金库会计核算系统(2.0版)操作手册》执行。
附：国库会计核算业务操作规程(试行)为配合中国现代化支付系统的正式运行，适应中央银行会计集中核算后的要求，进一步规范国库会计核算业务处理手续，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定(试行)》的有关规定，特制定本操作规程。
一、会计科目与账户(一)会计科目国库使用的会计科目分为资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目及表外科目。
财政部关于印发《中央财政国库动态监控管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2013.12.16•【文号】财库[2013]217号•【施行日期】2014.01.16•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文财政部关于印发《中央财政国库动态监控管理暂行办法》的通知（财库〔2013〕217号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，武警部队，新疆生产建设兵团，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业，各中央国库集中支付代理银行：为进一步加强国库集中支付管理与监督，提高财政资金使用的安全性、规范性和有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）以及财政国库管理制度等有关规定，我们制定了《中央财政国库动态监控管理暂行办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
附件：中央财政国库动态监控管理暂行办法财政部2013年12月16日附件：中央财政国库动态监控管理暂行办法第一章总则第一条为进一步加强国库集中支付管理与监督，提高财政资金的安全性、规范性和有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》以及财政国库管理制度等有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称财政国库动态监控，是指财政部根据财政国库管理制度和相关财政财务管理规定，通过国库动态监控系统，实时监控财政资金支付清算过程，对发现的违规问题及时纠正处理，以防范资金支付使用风险、强化预算支出执行监管的管理活动。
第三条本办法适用于财政拨款实行国库集中支付管理的中央预算单位，以及代理中央财政国库集中支付业务的商业银行（以下简称代理银行）。
第四条财政部是财政国库动态监控管理的主管部门。
财政部与中央部门、代理银行建立监控工作互动机制，加强财政国库动态监控管理。
第二章监控内容第五条财政国库动态监控的资金范围是实行国库集中支付的财政性资金。
安徽省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《安徽省省属企业内部审计管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】安徽省人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2006.06.29•【字号】皖国资评价[2006]109号•【施行日期】2006.07.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文安徽省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《安徽省省属企业内部审计管理暂行办法》的通知（皖国资评价〔2006〕109号）各省属企业：《安徽省省属企业内部审计管理暂行办法》已经2006年5月25日安徽省国有资产监督管理委员会主任办公会议审议通过，现予公布，自2006年7月1日起施行。
二〇〇六年六月二十九日安徽省省属企业内部审计管理暂行办法第一章总则第一条为加强对省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）监管的省属企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《中华人民共和国审计法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《安徽省审计监督条例》、《安徽省企业国有资产监督管理办法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《安徽省内部审计办法》和国家有关法律法规，参照《中央企业内部审计管理暂行办法》，制定本办法。
第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。
第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业及子企业（单位）财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。
第四条企业应当按照国家和省有关规定，依照内部审计准则的要求，认真做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。
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中国人民银行关于印发《国库会计管理规定(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于印发《国库会计管理规定(试行)》的通知（银发[2002]302号2002年9月27日）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行；各国有独资商业银行：为配合中国现代化支付系统的正式运行，加强国库会计工作管理，确保国库资金安全，中国人民银行对《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》(银发[2000]112号，以下简称“银发[2000]112号文件”)中的国库会计管理部分进行了修订。
现将修订后的《国库会计管理规定(试行)》(以下简称《规定》)印发你们，请遵照执行。
《规定》适用于中国现代化支付系统正式运行(含试运行)和推广使用《国家金库会计核算系统(2.0版)》的各级国库。
请各级国库部门注意收集在执行中发现的问题，应逐级汇总，并及时报告人民银行总行。
不适用《规定》的各级国库，其国库会计核算管理与操作仍按人民银行银发[2000]112号文件执行。
人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行要及时将本《规定》转发至辖区内代理国库业务的商业银行、信用社，并组织有关业务人员认真学习，确保《规定》的顺利实施。
附：国库会计管理规定(试行)第一章总则第一条为进一步加强国库会计工作管理，提高国库会计工作水平，建立健全内控机制，确保国库资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》、《中国人民银行会计制度》及其他有关制度办法，特制定本规定。
安徽省财政厅关于印发《安徽省省级预算评审管理实施细则》的通知文章属性•【制定机关】安徽省财政厅•【公布日期】2023.12.27•【字号】皖财预〔2023〕1539号•【施行日期】2024.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文安徽省财政厅关于印发《安徽省省级预算评审管理实施细则》的通知省直各部门：为进一步加强和规范安徽省省级预算评审管理工作，根据《财政部关于印发〈预算评审管理暂行办法〉的通知》（财预〔2023〕95号）有关规定，结合我省工作实际，制定了《安徽省省级预算评审管理实施细则》。
现予印发，请遵照执行。
安徽省财政厅2023年12月27日目录第一章总则第二章管理职责第三章预算评审范围第四章预算评审内容和方法第五章评审组织管理第六章评审实施管理第七章结果运用第八章实施保障第九章附则安徽省省级预算评审管理实施细则第一章总则第一条为加强省级财政支出项目预算管理，促进预算评审科学化、规范化，提高财政资源配置效率，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》(国发〔2021〕5号)、《财政部关于印发〈预算评审管理暂行办法〉的通知》（财预〔2023〕95号）等有关规定，制定本实施细则。
第二条本实施细则所称预算评审，是指省级财政部门对省直部门预算项目资金需求、支出标准等开展的评审活动，为预算编制、预算绩效管理等提供技术支撑。
第三条省级预算评审要践行零基预算改革要求，强化成本绩效理念，做到与事前绩效评估、绩效目标管理等有效衔接，切实加强预算评审管理。
第四条省级预算评审应遵循依法依规、科学合理、客观公正、绩效导向原则，确保评审工作的规范性、真实性、准确性。
第二章管理职责第五条省级财政部门负责省本级预算评审工作的组织管理，制定本级预算评审业务规范、操作规程等工作规定，完善预算评审制度；明确本级预算评审项目范围，选取项目开展评审；负责组织、监督预算评审的具体实施，组织运用评审结果；指导下级财政部门的预算评审工作。
第1篇一、引言国库支付会计制度是财政管理的重要组成部分，是国家财政资金运作的重要环节。
它以国库集中支付制度为基础，通过规范财政资金的支付行为，确保财政资金的安全、高效、规范运行。
本文将从国库支付会计制度的概述、主要内容和实施要求等方面进行详细阐述。
二、国库支付会计制度的概述1. 国库支付会计制度的定义国库支付会计制度是指国家财政部门依据国家财政法规和政策，对国库资金进行支付管理的一种会计制度。
它主要包括预算执行、国库集中支付、财政专户管理等内容。
2. 国库支付会计制度的作用（1）保障财政资金安全：通过规范财政资金的支付行为，防止财政资金流失和滥用。
（2）提高财政资金使用效率：通过优化财政资金支付流程，提高财政资金使用效率。
（3）加强财政监督：通过国库支付会计制度，加强对财政资金支付行为的监督，确保财政资金使用合法合规。
三、国库支付会计制度的主要内容1. 预算执行（1）预算编制：根据国家财政政策，编制年度预算，明确财政资金的使用方向和规模。
（2）预算审批：对预算进行审核、批准，确保预算的合法性和合理性。
（3）预算执行：按照预算规定，合理安排和使用财政资金。
2. 国库集中支付（1）支付申请：各部门根据预算和实际需求，向财政部门提出支付申请。
（2）支付审批：财政部门对支付申请进行审核、批准。
（3）支付执行：财政部门根据批准的支付申请，向收款人支付财政资金。
3. 财政专户管理（1）专户设立：根据财政资金性质，设立相应的财政专户。
（2）专户使用：严格按照专户用途使用财政资金。
（3）专户监督：对专户使用情况进行监督，确保专户资金安全。
四、国库支付会计制度的实施要求1. 完善国库支付会计制度体系（1）制定国库支付会计制度的相关法规和政策，明确国库支付会计制度的基本原则和操作流程。
（2）建立健全国库支付会计制度实施细则，明确各部门、各环节的职责和权限。
2. 加强国库支付会计队伍建设（1）提高国库支付会计人员的业务素质，加强职业道德教育。
关于明确国库会计管理制度中有关问题的通知银国库…2006‟59号中国人民银行上海总部金融服务一部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行及大连、青岛、宁波、深圳、厦门市中心支行国库处：为使各级国库在贯彻落实《国库会计管理规定、《国库会计核算业务操作规程》、《中国人民银行国库资金清算业务处理手续》《国库资金风险管理办法》《待缴库税款收缴管理办法》等国库管理制度工作中，能准确理解和把握相关制度规定与要求，现对有关问题明确如下：一、《国库会计管理规定》中需要明确的有关问题（一）关于明确第七条规定中的国库会计人员从业资格、业务培训和会计主管任职资格的问题。
各级国库应坚持国库会计人员持有会计人员从业资格证书的规定，对于新调配、没有从业资格证书的人员，应要求其在较短的期限内取得会计人员从业资格证书。
各级国库可结合辖区内国库人员情况制订培训计划,可与本行人事教育部门联合组织实施业务培训工作，采用多种方式进行培训，以切实达到上岗要求。
国库会计核算工作是国库各项工作的基础，各级国库的会计主管由本部门负责会计核算工作的负责人担任，因此，会计主管即是本部门会计核算工作的负责人，又是辖区内国库会计核算工作的组织管理者，应认真履行职责。
（二）关于明确第十条规定中“重要岗位”和“按有关规定强制休假”的问题。
本条款对强制休假仅作原则性规定，不作具体要求。
强制休假制度应按照《中国人民银行会计基本制度（以下简称《会计基本制度》）执行。
本规定中的岗位都是重要岗位，强制休假可结合当地工作实际科学安排。
（三）关于第十一条规定的“国库部门负责人的变动，应征得上级国库部门的同意”在实际工作中执行难度大的问题。
《国家金库条例实施细则（以下简称《实施细则》第五条第二款规定“分库的正副处长、中心支库的正副科长、支库设股的股长或副股长，按现行干部管理权限办理正式任免手续。
他们的任免、调动，应经过上级国库的同意”。
各地在实际工作中应遵照《实施细则》和《国库会计管理规定》的条款规定执行，并采取具体措施狠抓落实，可在评比办法中增加对该项工作执行情况的评比考核，总库也将加大这方面的考核力度，以促进该项制度顺利执行。
安徽省财政厅关于进一步加强财政监督工作构建财政监督新体制的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 安徽省财政厅关于进一步加强财政监督工作构建财政监督新体制的通知各市、县(区)财政局：近几年来，我省各级财政部门不断强化财政监督检查工作力度，取得了显著成绩，为加强财政管理、提高财政资金使用效益、促进社会经济发展做出了积极的贡献。
各地积极探索财政监督工作新机制，特别是蚌埠市和枞阳县开展的构建公共财政体制下财政监督新机制试点工作，取得了显著的成效。
为进一步加强财政监督检查工作、构建财政监督新机制，特提出如下要求：一、充分认识构建财政监督新机制的重要意义建立“预算编制、预算执行和财政监督相分离”的分配制约机制，是现代财政管理的内在要求。
随着我省财政管理与改革的不断深入发展，长期计划经济体制下形成的、以事后监督检查为主要方式的财政监督机制，已不能适应新形势下财政管理的要求，必须将财政监督关口前移，建立起以事前审核、事中监控为重点，以事后检查为补充的现代财政管理监督制约机制，从体制和制度上保证财政管理的科学规范，减少预算分配和执行中的盲目性和随意性，提高财政资金的使用效能。
二、积极探索建立公共财政体制下财政监督新机制按照公共财政的要求，财政监督对象包括财政收入监管、预算编制、预算执行、决算审查、国有权益监管和会计监督等财政管理和改革的各个方面，监督方式由主要注重事后监督向事前审核、事中监控、事后检查并重转变。
当前，各级财政部门要重点加强对财政预算编制和预算执行实行有效监督，有步骤地开展工作。
省厅正着手开展本级预算编制和预算执行的监督检查，在本级预算编制、预算执行和资金拨付、政府采购等领域加强财政监督工作力度，逐步建立适应公共财政管理体制的省本级公共财政监督机制。
安徽省人民政府办公厅关于印发安徽省财政国库管理制度改革试行方案的通知文章属性•【制定机关】安徽省人民政府•【公布日期】2001.06.19•【字号】皖政办[2001]48号•【施行日期】2001.06.19•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理,财政综合规定正文安徽省人民政府办公厅关于印发安徽省财政国库管理制度改革试行方案的通知（皖政办（2001）48号2001年6月19日）各市、县人民政府，省政府各部门、各直属机构：经省政府同意，现将《安徽省财政国库管理制度改革试行方案》印发给你们，请认真贯彻执行。
建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，对规范财政收支行为，加强财政收支管理与监督，提高财政资金的使用效率，从制度上防范腐败现象的发生，都有着重要的意义。
各地、各部门要高度重视并积极支持这项改革。
为了保证改革的顺利进行，按照总体规划、分步实施的原则，2001年选择几个有代表性的市进行试点，在总结经验、优化和完善方案的基础上，2002年进一步扩大改革试点范围。
各地可结合实际，根据本方案，自行确定改革的时间和步骤，争取用3—4年的时间全面推行新的财政国库管理制度。
财政国库管理制度改革政策性强，涉及面广，情况复杂，进行改革试点的地区，要加强领导，精心组织，周密部署，及时反映试点情况和有关问题。
改革试点的具体实施办法由各地自行制定。
安徽省财政国库管理制度改革试行方案为适应社会主义市场经济体制下财政管理的要求，逐步建立以国库单一账户体系为基础的现代财政国库管理制度，加强财政支出管理，强化财政资金使用监督，切实提高财政资金使用效益，根据财政部、中国人民银行关于印发《财政国库管理制度改革试点方案》的通知（财库〔2001〕24号），结合我省实际，制定本方案。
一、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式，科学、规范、符合我省实际的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，促进我省经济和社会事业的全面发展。
安徽省财政厅关于印发《安徽省政府非税收入汇缴结算户核算暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】安徽省财政厅•【公布日期】2005.09.30•【字号】财综[2005]877号•【施行日期】2005.10.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文安徽省财政厅关于印发《安徽省政府非税收入汇缴结算户核算暂行办法》的通知（财综[2005]877号）各市、县财政局：为了规范我省各级政府非税收入管理机构政府非税收入汇缴结算户会计核算行为，我厅根据《中华人民共和国会计法》、《安徽省政府非税收入管理暂行办法》等有关规定，制定了《安徽省政府非税收入汇缴结算户核算暂行办法》，现印发给你们。
本办法从2005年10月1日起执行。
对执行中发现的问题，请及时向我厅反映。
附件：安徽省政府非税收入汇缴结算户核算暂行办法二OO五年九月三十日安徽省政府非税收入汇缴结算户核算暂行办法第一章总则第一条为了加强政府非税收入征收管理，规范各级政府非税收入管理机构政府非税收入汇缴结算户会计（以下简称“非税收入汇缴结算户会计”）核算，根据《中华人民共和国会计法》、《安徽省政府非税收入管理暂行办法》等有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于我省各级政府非税收入管理机构政府非税收入汇缴结算户的核算和管理工作。
第三条非税收入汇缴结算户会计的基本任务是核算和反映政府非税收入的收缴、汇缴、退付和结算活动，监督政府非税收入资金结算和计划执行情况。
第四条非税收入汇缴结算户会计记账方法、会计期间、报表编制期间，以及记账货币及单位等，按《财政总预算会计制度》有关规定执行。
第五条非税收入汇缴结算户会计核算应当以实际发生的业务活动为依据，真实记录、反映政府非税收入汇缴结算户资金的收缴、汇缴、退还和结算情况。
第六条非税收入汇缴结算户会计核算应当及时进行，会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。
如确有必要变更，应将变更情况、原因和对会计报表的影响在年度会计报告中加以说明。
附件：安徽省国库会计核算监督实施细则（暂行）第一章总则第一条为加强安徽省国库会计核算管理，规范监督行为，提高会计核算质量，根据《中国人民银行会计核算监督办法》、《国库会计管理基本规定》、《中国人民银行国库会计核算监督办法》及国库资金风险管理有关规定，制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于安徽省人民银行各市中心支行（含巢湖中心支行）及所辖县支行开展国库会计核算监督的部门和办理国库会计核算业务的部门。
第三条本实施细则所称国库会计核算监督是指国库部门和监督部门按照规定的方法和程序对国库会计核算业务实施的审核、控制和检验。
国库会计核算监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
第四条国库会计核算监督的主要任务：（一）审核国库会计核算业务处理依据的合规性和有效性，确保国库会计核算真实、合规、完整。
（二）加强国库会计核算业务处理过程的风险防范、控制与监督，确保业务处理手续合规。
（三）检验国库会计核算结果和会计信息反映的及时性、准确性、合规性和完整性，发现、反映和督促纠正国库会计核算业务处理中存在的违规情况。
（四）提出完善国库会计核算内部控制措施、会计管理制度等方面的意见和建议。
第五条国库会计核算监督遵循以下原则：（一）及时性原则。
及时对国库会计核算实施监督，反馈监督结果，督促整改。
（二）合规性原则。
依照人民银行会计和国库会计等相关制度实施监督。
（三）全面性原则。
对国库会计核算业务实施全面监督。
（四）重点性原则。
对涉及国库资金风险的业务和环节实施重点监督。
（五）连续性原则。
对国库会计核算实施按工作日持续监督。
（六）独立性原则。
国库事后监督人员独立于国库会计核算人员。
第六条上级国库部门应加强对辖内国库会计核算事前监督、事中监督的管理。
上级行会计财务部门会同国库部门对辖内国库会计核算事后监督工作进行业务指导和培训。
人民银行各级机构应加强对本级国库会计核算监督工作的管理。
第二章监督机构与人员第七条国库会计核算事前监督、事中监督由本级国库部门负责。
第八条国库会计核算事后监督由监督部门负责，可根据实际情况，实行集中监督或分散监督。
已成立事后监督部门、具备集中监督条件的，可实施集中监督；不具备集中监督条件的，本级国库会计核算事后监督工作由本行事后监督部门负责；未成立事后监督部门的人民银行分支机构，实行跨部门监督。
第九条国库会计核算监督人员应具备以下条件：（一）具有良好的思想品德，坚持原则，忠于职守，责任心强。
（二）具备会计从业资格，熟悉国库会计核算工作，有较丰富的实际工作经验。
（三）熟悉国库会计核算系统操作，掌握账务核查技巧，具有较强的计算机操作技能和检查、分析问题能力。
（四）熟悉财税、金融等政策法规及各项规章制度。
（五）未发生过重大业务差错，无不良记录。
第十条按照“谁监督，谁负责”的原则，国库会计核算监督人员具有以下主要职责：（一）遵守国家法律、法规和人民银行各项会计规章制度及操作规定。
（二）审核受理国库会计核算业务依据的合规性，做好事前风险防范工作。
（三）监督国库会计核算业务处理的及时性、准确性、合规性，实施事中内部控制措施。
（四）检验国库会计核算结果的准确性、合规性，确保国库资金安全。
（五）分析、反映国库会计核算监督工作情况和监督结果，发现特殊情况及时报告。
第十一条国库会计核算监督人员享有以下权利：（一）要求国库部门或核算人员提供必要的会计资料、文件依据，对有关国库会计事项、疑问作出解释。
（二）对监督发现的国库会计核算差错，应向国库部门或核算人员提出限期整改要求。
（三）有权反映和督促纠正发现的违规事项。
（四）对发现的重大差错、事故和舞弊行为，应向本部门负责人报告，特殊情况下可直接向本行行长或上级国库部门报告。
第十二条国库会计核算监督人员不得有下列行为：（一）国库事后监督人员参与国库会计核算业务。
（二）违反监督程序、超越权限实施国库会计核算监督。
（三）代替被监督对象更改差错、延迟实施监督。
（四）隐瞒、迟报重大差错、事故和舞弊行为。
（五）向无关人员泄露国库会计核算监督情况或涉密信息。
第三章监督方法和内容第十三条国库会计核算监督必须实施事前监督、事中监督和事后监督。
监督内容主要包括：会计凭证、账簿、报表、账务组织与处理、账务核对和国库会计核算系统业务处理、手工业务处理、业务应急处理及岗位设置、人员配备、计算机系统及网络的安全管理等。
第十四条国库会计核算监督重点主要包括：资金往来、退库拨款、更正调库、库款计息、分成留解、内外账务核对、国债兑付、有价证券及收款单和重要空白凭证使用管理、印押证钥保管使用、预留印鉴、重要会计事项、系统用户管理、系统参数设置、系统数据恢复、参数变更、岗位设置、人员配备，以及系统运行日志中记录的重点监督业务等风险环节。
第十五条国库会计核算事前监督是对国库会计核算业务处理前的风险防范。
（一）国库部门通过对外来会计凭证及相关资料的受理、审核、交接、登记等方式实施柜面监督，确保业务处理前受理凭证的真实性、合规性和依据资料的完整性；对国库会计核算系统各项业务参数设置和变更实施审核，确保参数设置的准确性。
（二）国库部门应严密会计资料交接签收手续。
对涉及到拨款、退库、申请划款等资金划出的外来凭证应履行交接签收手续，并在《国库会计交接资料登记簿》上详细登记，双方签字（章）确认。
第十六条国库会计核算事前监督应侧重以下内容：（一）预算收入业务。
1.来账资金与相应纸质缴款凭证或电子信息的一致性、资金入库的及时性；2.缴款凭证相关要素的合规性；3.上划国库资金的准确性，上报预算收入报表信息的合规性，资金与报表信息的一致性。
（二）预算收入退付业务。
1.退付凭证的真实性、有效性和凭证要素的合规性；2.退库款项退还收款人的准确性，退库依据及手续的完整性、有效性；3.退库金额和预算科目、级次的准确性，退库原因的合规性；4.财政库款账户余额的充足性，预留印鉴的合规性，凭证加盖印章与预留印鉴的一致性。
（三）库款拨付业务。
1.拨款凭证、国库集中支付申请划款凭证的真实性、有效性和凭证要素的合规性，财政库款账户余额和国库集中支付额度的充足性，预留印鉴的合规性，凭证加盖印章与预留印鉴的一致性；2.财政拨款依据的完整性、有效性；3.国库集中支付代理银行申请办理国库资金清算的准确性、合规性和及时性。
（四）更正（调库）业务。
1.更正（调库）凭证及依据的真实性和合规性；2.更正（调库）预留印鉴的合规性，凭证加盖印章与预留印鉴的一致性；3.更正（调库）金额及其预算科目、级次的准确性，原因的合规性。
（五）国债业务。
1.国债收款单收据联与存根联的一致性和兑付手续的完整性；2.人民银行直接办理兑付无记名国债实物券的真实性和手续的完整性；3.按照“先缴券，后划款”的原则，审核商业银行办理兑付无记名国债的准确性、合规性。
（六）国库会计核算系统。
1.系统用户管理、操作人员权限设置的合规性；2.系统处理业务前各类业务参数、对应关系设置及变更的准确性、合规性和完整性；3.结合国库会计数据集中系统（TCBS）和国库会计核算系统（TBS）的管理要求，对系统进行会计核算业务处理前的其他准备工作实施监督。
（七）国库业务应急预案的完备性、有效性和合规性。
第十七条国库会计核算事中监督是对国库会计核算业务处理过程实施的风险控制。
国库部门通过对会计核算业务操作各环节采取复核、审批、认证等方式实施内部控制和监督，确保业务处理的及时性、准确性和合规性。
第十八条国库会计核算事中监督应侧重以下内容：（一）资金往来业务。
1.各项来账业务处理的及时性、准确性和合规性；2.各项往账业务的真实性、有效性和合规性，资金汇划报文要素与发报依据的一致性；3.同城清算票据提出、提入清单要素与原始凭证的一致性、准确性和合规性；退票业务的合规性；4.查询、查复业务遵循“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”原则处理的合规性，查复业务应在当日营业时间内（最迟不得超过次日上午）办结；5.资金退回业务的真实性、及时性、准确性，业务处理手续的完整性和合规性；6.支付系统、同城清算系统、国库内部往来等业务异常情况处理的及时性、准确性和合规性。
（二）账务核算业务。
1.预算科目、预算级次处理的准确性，各项会计凭证、账务处理的及时性、准确性和合规性；2.暂收（付）款挂账、解挂业务处理依据的真实性，业务处理手续的完整性、及时性、准确性和合规性；3.自制会计凭证编制的真实性、准确性、合规性和依据的完整性；4.履行重要会计事项审批制度的合规性，因国库自身原因产生的更正、审批手续的合规性；5.重要空白凭证的调拨、保管、领用和有价单证及收款单账务处理的准确性、合规性，作废重要空白凭证处理的准确性、合规性；6.印、押、证、钥使用及保管的合规性。
（三）国债业务。
1.已兑付国库券收款单本息合计数与可兑付通知书数据的一致性；2.已兑付国家债券上缴清单与上划报告表本金的一致性，记载表外科目分户账的及时性、准确性和合规性；3.人民银行直接办理无记名国债兑付的及时性、准确性和合规性；商业银行办理无记名国债兑付款项划付的及时性、准确性和合规性；4.无记名国债实物券清理、销毁过程的规范性，销记表外科目分户账的及时性、准确性和合规性。
（四）账务核对。
1.与财政、征收机关、国库集中收付代理银行对账的真实性、及时性、一致性和完整性，对账回单签署结果的真实性、一致性和完整性，加盖印章与对账预留印鉴的一致性，对账手续的合规性；2.上下级国库对账的及时性和一致性；3.内部账务遵循账账、账簿、账表、账实、账据等原则核对的一致性；4.换人对账的合规性。
（五）国库会计核算系统。
1.按照预先设定的各项参数生成会计凭证、账簿、报表及其对应关系的准确性；2.系统异常情况处理的准确性、合规性；3.系统各类参数设置变更后运行结果的准确性和合规性；4.系统用户管理、操作人员权限使用的合规性；5.结合TCBS和TBS的管理要求，针对会计核算业务处理中存在的其他风险点实施监督。
（六）国库业务应急处理的准确性和合规性。
第十九条国库会计核算事后监督是对国库会计核算结果进行的全面检验。
监督人员通过复审会计资料、查阅计算机系统日志、登记簿等方法对核算结果实施复核和审验，确保国库会计核算业务处理结果的准确性和合规性。
对涉及往来科目、临时性科目、过渡性科目的核算和资金支付清算、账务核对，应作为事后监督的重点。
第二十条国库会计核算事后监督应侧重以下内容：（一）资金清算业务。
1.支付系统往来业务。
（1）支付系统往账依据的真实性、有效性，其合计金额与往账记账凭证金额的一致性，往账清单与原始划款凭证的一致性；（2）资金退回业务的真实性，业务处理手续的完整性、合规性；（3）挂账、解挂业务处理的及时性、依据的真实性；（4）查询、查复业务处理的合规性。
2.同城票据交换业务。
