南方吉祥电器制造厂
2013年12月份全部经济业务会计处理及答案一、会计分录：
业务1，借：材料采购-----甲材料96000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）16320.00
贷：银行存款-----工商银行112320 .00
业务2，借：应付职工薪酬-----职工福利费128.63
贷：库存现金128.63
业务3，借：银行存款-----工商银行65000 .00
贷：交易性金融资产-----琼金盘股票（成本）61300.00
投资收益3700.00
业务4，借：材料采购-----乙材料60000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）10200.00
贷：应付账款-----南方冶炼厂70200 .00
业务5，借：库存现金1000.00
贷：银行存款-----工商银行1000 .00
业务6，借：管理费用----其他600.00
贷：银行存款-----工商银行600 .00
业务7，借：制造费用-----一车间（运输费）362.00
贷：银行存款-----工商银行362 .00
业务8，借：管理费用-----税金183.00
贷：银行存款-----工商银行183 .00
业务9，借：可供出售金融资产-----南方中发集团402550.00
贷：银行存款-----工商银行402550.00
业务10，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。
业务11，借：银行存款-----工商银行460000 .00
贷：持有到期投资-----沈阳电厂（成本）400000 .00
持有到期投资-----沈阳电厂（应计利息）40000 .00
投资收益20000 .00
业务12，借：管理费用-----办公费213.75
贷：库存现金213.75
业务13，借：其他应收款-----刘强1800 .00
贷：银行存款-----工商银行1800 .00
业务14，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。
业务15，借：制造费用-----二车间（运输费）248.00
贷：银行存款-----工商银行248.00
业务16，借：银行存款-----工商银行210600.00
贷：主营业务收入-----A产品180000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）30600.00
业务17，借：应付职工薪酬-----职工福利费528.64
贷：库存现金528.64
业务18，借：管理费用-----差旅费12618.64
库存现金2381.36
贷：其他应收款-----黄力佳15000 .00
业务19，借：管理费用-----办公费196.27
贷：库存现金196.27
业务20，借：应收票据-----广东利奋电子有限公司168480.00
贷：主营业务收入-----B产品144000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）24480.00
业务21, 借：短期借款-----工商银行（4个月，5%）20000 .00
贷：银行存款-----工商银行20000 .00
业务22，借：库存现金207998.90
贷：银行存款-----工商银行207998.90
业务23，借：应付职工薪酬-----工资315149.85
贷：库存现金207998.90
其他应付款-----退休金81938.96
其他应付款-----医疗保险金25211.99
业务24，借：银行存款-----工商银行100000.00
贷：应收账款-----南京无线电厂100000.00
业务25，借：管理费用-----业务招待费600.00
贷：银行存款-----工商银行600.00
业务26，借：财务费用-----手续费26.00
贷：库存现金26.00
业务27，借：应交税费-----未交增值税21693.78
应交税费-----应交城市维护建设税1518.56
应交税费-----应交教育费附加650.81
贷：银行存款-----工商银行23863.15
业务28，借：银行存款-----工商银行200000.00
贷：可供出售金融资产-----深圳机电股份公司180000.00
投资收益20000.00
业务29，借：在建工程-----一车间13846.00
贷：银行存款-----工商银行13846.00
业务30，借：管理费用-----办公费280.46
贷：库存现金280.46
业务31，借：制造费用-----一车间（物料）8260.00
制造费用-----二车间（物料）7080.00
生产成本-----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）1180.00
贷：周转材料-----低值易耗品（工作服）16520.00
业务32，借：银行存款-----工商银行500000.00
贷：实收资本-----南方光明电缆厂500000.00
业务33，借：在建工程-----机修车间（挤压机）20 000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额） 3 400.00
贷：银行存款-----工商银行23 400.00
业务34，借：银行存款-----工商银行960.00
贷：其他业务收入-----甲材料820.51
应交税费-----应交增值税（销项税额）139.49
业务35，①、借：在建工程-----机修车间（挤压机）1240.00
贷：银行存款-----工商银行1240.00
②、借：固定资产-----机修车间（挤压机）21240.00
贷：在建工程-----机修车间（挤压机）21240.00
业务36，借：制造费用-----一车间（物料）432.00
制造费用-----二车间（物料）324.00
生产成本----------辅助生产成本-----机修车间（直接材料）180.00
贷：周转材料-----低值易耗品（手套）936.00
业务37，借：管理费用-----差旅费1156.00
库存现金644.00
贷：其他应收款-----刘强1800.00
业务38，借：销售费用-----广告费18000.00
贷：银行存款-----工商银行18000.00
业务39，借：应收账款-----山西广播电视影业公司145 200.00
贷：主营业务收入-----A产品120 000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）20 400.00
银行存款-----工商银行 4 800.00
业务40，借：应付账款-----浙江模具厂20000.00
贷：银行存款-----工商银行20000.00
业务41，借：固定资产-----一车间（铣床）245750.51
贷：在建工程-----一车间（铣床）245750.51
业务42，借：银行存款-----工商银行105 300.00
贷：主营业务收入-----B产品90 000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）15 300.00
业务43，借：银行存款-----工商银行2000.00
贷：营业外收入2000.00
业务44，借：库存现金3000.00
贷：银行存款-----工商银行3000.00
业务45，借：应付职工薪酬-----职工福利费2127.97
贷：库存现金2127.97
业务46，借：生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）137.26 贷：库存现金137.26
业务47，借：应付账款-----上海轻化公司32000.00
贷：应付票据-----商业承兑汇票（上海轻化公司）32000.00
业务48，借：银行存款-----工商银行63 180.00
贷：主营业务收入-----B产品54 000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）9 180.00
业务49，借：应付职工薪酬-----社会保险费1468.93
贷：银行存款-----工商银行1468.93
业务50，借：其他应收款-----王成1300 .00
贷：库存现金1300 .00
业务51，借：坏账准备15000 .00
贷：应收账款-----河南无线电厂15000 .00
业务52，借：应付职工薪酬-----职工福利费400.00
贷：库存现金400.00
业务53，借：固定资产-----计算机50000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）8500.00
贷：银行存款-----工商银行58500.00
业务54，借：材料采购-----乙材料44 000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）7 480.00
贷：应付票据-----商业承兑汇票（武汉金属材料公司）51 480.00
业务55，借：营业外支出3000.00
贷：银行存款-----工商银行3000.00
业务56，借：银行存款-----工商银行112.48
贷：财务费用-----利息支出112.48
业务57，借：管理费用-----办公费1523.96
贷：银行存款-----工商银行1523.96
业务58，借：材料采购-----甲材料91 000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）15 470.00
贷：银行存款-----工商银行106 470.00
业务59，借：应付票据-----商业承兑汇票（武汉机械制配厂）100000.00 贷：银行存款-----工商银行100000.00
业务60，借：应付账款-----长沙有色金属材料厂31654.85
贷：银行存款-----工商银行31654.85
业务61，①、借：周转材料-----低值易耗品（文件柜）1360.00
贷：银行存款-----工商银行1360.00
②、借：周转材料-----低值易耗品-----文件柜（在用）1360.00
贷：周转材料-----低值易耗品-----文件柜（在库）1360.00
③、借：管理费用-----其他680.00
贷：周转材料-----低值易耗品（摊销）680.00
业务62，借：固定资产-----一车间（卡车）90 000.00
贷：营业外收入90 000.00
业务63，①、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂21 140.00
贷：原材料-----M自制半成品21 140.00
②、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂 2 100.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）357.00
贷：银行存款-----工商银行 2 457.00
业务64，借：在建工程-----二车间（仓库）126 000.00
贷：银行存款-----工商银行126 000.00
业务65，借：在建工程-----二车间（仓库）120 000.00
贷：长期借款-----应计利息120 000.00
（利息资本化，记入在建工程）
业务66，借：应收票据-----商业承兑汇票（南昌机电厂）168 800.00
贷：主营业务收入-----A产品140 000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）23 800.00
银行存款-----工商银行 5 000.00
业务67，①、借：其他应付款-----南方琼州贸易公司13 161 .60
贷：其他业务收入11 249 .23
应交税费-----应交增值税（销项税额） 1 912.37
②、借：其他业务成本 6 240.00
贷：周转材料-----包装物（铁盒） 6 240.00
业务68，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。
业务69，借：库存现金1000.00
贷：银行存款-----工商银行1000.00
业务70，借：管理费用-----运输费800.00
贷：银行存款-----工商银行800.00
业务71，借：在建工程-----二车间（仓库）500000.00
贷：银行存款-----工商银行500000.00
业务72，借：应付职工薪酬-----职工福利费1500.00
贷：银行存款-----工商银行1500.00
业务73，借：银行存款-----工商银行21 060.00
贷：主营业务收入-----B产品18 000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额） 3 060.00
业务74，借：材料采购-----乙材料25 000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额） 4 250.00
贷：银行存款-----工商银行29 250.00
业务75，①、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂900.00
贷：银行存款-----工商银行900.00
②、借：原材料-----丁材料24 140.00
贷：委托加工物资-南方第二拉丝厂24 140.00
业务76，①、借：原材料-----丁材料24140.00
贷：委托加工物资24140.00
②、借：基本生产成本-----C产品（直接材料）24140.00
贷：原材料-----丁材料24140.00
业务77，借：应付账款-----南方市供电局40000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）6800.00
贷：银行存款-----工商银行46800.00
业务78，借：应付账款-----南方市自来水公司1813.48
应交税费-----应交增值税（进项税额）235.75
贷：银行存款-----工商银行2049.23
业务79，借：制造费用-----一车间（折旧费）38712.72
制造费用-----二车间（折旧费）29202.31
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）10151.76
管理费用-----折旧费19233.18
贷：累计折旧-----一车间（房屋及建筑物）25102.28
累计折旧-----一车间（机器设备）13610.44
累计折旧-----二车间（房屋及建筑物）17138.80
累计折旧-----二车间（机器设备）12063.51
累计折旧-----机修车间（房屋及建筑物）7652.26
累计折旧-----机修车间（机器设备）2499.50
累计折旧-----管理部门（房屋及建筑物）19233.18
业务80，借：财务费用-----利息支出190.00
贷：应付利息190.00
业务81，借：管理费用----其他（摊销）1000.00
贷：累计摊销1000.00
业务82，借：生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）425.60 贷：库存现金425.60
业务83，借：银行存款-----工商银行302 156.78
贷：应收账款-----吉林电器厂302 156.78
业务84，借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接人工）67000.00 生产成本---- 基本生产成本-----B产品（直接人工）43320.00
生产成本----基本生产成本-----C产品（直接人工）51100.00
生产成本----基本生产成本-----D产品（直接人工）43460.00
制造费用-----一车间（工资）39400.00
制造费用-----二车间（工资）31520.00
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接人工）23640.00
管理费用----工资10 909.85
销售费用----工资4800.00
贷：应付职工薪酬-----工资315149.85
业务85，借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接人工）9380.00 生产成本---- 基本生产成本-----B产品（直接人工）6064.80
生产成本----基本生产成本-----C产品（直接人工）7154.00
生产成本----基本生产成本-----D产品（直接人工）6084.40
制造费用-----一车间（福利费）5516.00
制造费用-----二车间（福利费）4412.80
生产成本---- 辅助生产成本-----机修车间（直接人工）3309.60
管理费用----福利费1527.38
销售费用----福利费672.00
贷：应付职工薪酬-----职工福利费44120.98
业务86，借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接人工）3015.00
生产成本----基本生产成本-----B产品（直接人工）1949.40
生产成本----基本生产成本-----C产品（直接人工）2299.50
生产成本---- 基本生产成本-----D产品（直接人工）1955.70
制造费用-----一车间（工会经费）788.00
制造费用-----一车间（职工教育经费）985.00
制造费用-----二车间（工会经费）630.40
制造费用-----二车间（职工教育经费）788.00
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接人工）1063.80
管理费用-----工会经费218.20
管理费用-----职工教育经费272.75
销售费用----工会经费96.00
销售费用----职工教育经费120.00
贷：应付职工薪酬-----工会经费6303.00
应付职工薪酬-----职工教育经费7878.75
业务87，借：应付职工薪酬-----工会经费6303.00
贷：银行存款-----工商银行6303.00
业务88，借：原材料-----甲材料165 000.00
原材料-----乙材料112 500.00
贷：材料采购------甲材料165 000.00
材料采购------乙材料112 500.00
业务89，借：材料成本差异-----甲材料22 000.00
材料成本差异-----乙材料16 500.00
贷：材料采购------甲材料22 000.00
材料采购-----乙材料16 500.00
业务90，①、借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接材料）220 000.00
生产成本----基本生产成本-----B产品（直接材料）110 000.00
制造费用-----一车间（物料费）880.00
制造费用-----二车间（物料费）660.00
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）550.00
管理费用-----物料费935.00
其他业务成本550.00
贷：原材料-----甲材料333 575.00
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②、借：生产成本----基本生产成本-----C产品（直接材料）81 000.00
生产成本----基本生产成本-----D产品（直接材料）99 000.00
制造费用-----一车间（物料费）450.00
制造费用-----二车间（物料费）270.00
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）360.00
管理费用-----物料费315.00
贷：原材料-----乙材料181 395.00
（提示：业务10、14、34、68为材料消耗业务）
业务91，①、借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接材料）17512.00 生产成本----基本生产成本-----B产品（直接材料）8756.00
制造费用-----一车间（物料费）70.05
制造费用-----二车间（物料费）52.54
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）43.78
管理费用-----物料费74.43
其他业务成本43.78
贷：材料成本差异----甲材料26552.58
②、借：生产成本----基本生产成本-----C产品（直接材料）6285.60
生产成本----基本生产成本-----D产品（直接材料）7682.40
制造费用-----一车间（物料费）34.92
制造费用-----二车间（物料费）20.95
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）27.94
管理费用-----物料费24.44
贷：材料成本差异----乙材料14076.25
业务92，借：制造费用-----一车间（电费）22400.00
制造费用-----二车间（电费）9600.00
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）4800.00
管理费用-----水电费3200.00
贷：应付账款-----南方市供电局40000.00
业务93，借：制造费用-----一车间（水费）820.00
制造费用-----二车间（水费）760.00
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）130.00
管理费用-----水电费103.48
贷：应付账款-----南方市自来水公司1813.48
业务94，借：制造费用-----一车间（修理费）22079.76
制造费用-----二车间（修理费）18399.80
管理费用-----修理费5520.18
贷：生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）2341.72
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接人工）28013.40
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）15644.62
业务95，①、借：生产成本----基本生产成本-----A产品（制造费用）88244.00
生产成本----基本生产成本----- B产品（制造费用）52946.45
贷：制造费用-----一车间141190.45
②、借：生产成本----基本生产成本-----C产品（制造费用）62381.16
生产成本----基本生产成本----- D产品（制造费用）41587.64
贷：制造费用-----二车间103968.80
业务96，①、借：库存商品----- A产品342950.52
贷：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接材料）188338.02
生产成本---- 基本生产成本----- A产品（直接人工）73738.46
生产成本---- 基本生产成本-----A产品（制造费用）80874.04
②、借：库存商品----- B产品209455.98
贷：生产成本----基本生产成本-----B产品（直接材料）109403.50
生产成本----基本生产成本----- B产品（直接人工）49384.49
生产成本----基本生产成本-----B产品（制造费用）50667.99
③、借：库存商品----- C产品184637.10
贷：生产成本----基本生产成本-----C产品（直接材料）81445.35
生产成本----基本生产成本----- C产品（直接人工）51055.35
生产成本----基本生产成本-----C产品（制造费用）52136.40
④、借：库存商品----- D产品202424.61
贷：生产成本----基本生产成本-----D产品（直接材料）106134.19
生产成本----基本生产成本----- D产品（直接人工）53113.44
生产成本----基本生产成本-----D产品（制造费用）43176.98
业务97，借：主营业务成本----- A产品239294.00
主营业务成本----- B产品168810.00
贷：库存商品----- A产品239294.00
库存商品----- B产品168810.00
业务98，①、借：应交税费-----应交增值税（转出未交增值税）55 859.11
贷：应交税费-----未交增值税55 859.11
②、借：营业税金及附加 5 585.91
贷：应交税费-----城市维护建设税 3 910.14
应交税费-----教育费附加 1 675.77
业务99，①、借：公允价值变动损益1500.00
贷：交易性金融资历产-----新大洲债券（公允价值变动）1500.00
②、借：可供出售金融资产-----罗牛山股票（公允价值变动）6250.00
贷：其他综合收益6250.00
业务100，借：资产减值损失10258.30
贷：存货跌价准备10258.30
业务101，①、借：资产减值损失13894.24
贷：坏账准备-----应收账款13894.24
②、借：坏账准备-----其他应收款50.12
贷：资产减值损失50.12
业务102，借：主营业务收入----- A产品440000.00
主营业务收入----- B产品306000.00
其他业务收入12069.74
投资收益43700.00
营业外收入92000.00
贷：本年利润893769.74
业务103，借：本年利润531903.60
贷：主营业务成本----- A产品239294.00
主营业务成本----- B产品168810.00
其他业务成本6833.78
营业税金及附加5585.91
销售费用23688.00
财务费用103.52
管理费用58985.97
营业外支出3000.00
资产减值损失24102.42
公允价值变动损益1500.00
业务104，①、借：所得税费用90 466.53
递延所得税资产3682.33
贷：应交税费-----应交所得税94 148.86
②、借：其他综合收益1562.50
贷：递延所得税负债1562.50
业务105，借：本年利润90466.53
贷：所得税费用90466.53
业务106，借：本年利润1523340.91
贷：利润分配----- 未分配利润1523340.91
业务107，借：利润分配----- 提取法定盈余公积152334.09
利润分配----- 提取任意盈余公积76167.05
贷：盈余公积----- 法定盈余公积152334.09
盈余公积----- 任意盈余公积76167.05
业务108，借：利润分配-----未分配利润228501.14
贷：利润分配----- 提取法定盈余公积152334.09
利润分配----- 提取任意盈余公积76167.05
二、科目汇总表
1、2013年12月1日至12月15日的科目汇总表：
顺序号科目借方贷方
1 库存现金212024.26 209372.65
2 银行存款1643860.00 852811.05
3 交易性金融资产61300.00
4 应收票据168480.00
5 应收账款145200.00 100000.00
6 其他应收款1800.00 16800.00
7 坏账准备
8 材料采购156000.00
9 原材料
10 周转材料17456.00
11 材料成本差异
12 委托加工物资
13 基本生产成本
14 辅助生产成本1360.00
15 制造费用16706.00
16 库存商品
17 存货跌价准备
18 可供出售金融资产
19 持有至到期投资440000.00
20 长期股权投资402550.00 180000.00
21 在建工程35086.00 266990.51
22 固定资产266990.51
23 累计折旧
24 累计摊销
25 递延所得税资产
26 短期借款20000.00
27 应付票据
28 应付账款20000.00 70200.00
29 应付职工薪酬315807.12
30 应交税费53783.15 90919.49
31 应付利息
32 其他应付款107150.95
33 长期借款
34 递延所得税负债
35 实收资本500000.00
36 资本公积
37 盈余公积
38 利润分配
39 本年利润
40 主营业务收入534000.00
41 其他业务收入820.51
42 投资收益43700.00
43 公允价值变动损益
44 营业外收入2000.00
45 主营业务成本
46 其他业务成本
47 营业税金及附加
48 销售费用18000.00
49 管理费用15848.12
50 财务费用26.00
51 资产减值损失
52 营业外支出
53 所得税费用
合计3493521.16 3493521.16
2、2013年12月16日至12月31日的科目汇总表：
顺序号科目借方贷方
1 库存现金4000.00 4390.83
2 银行存款386509.26 1029036.97
3 交易性金融资产1500.00
4 应收票据168800.00
5 应收账款317156.78
6 其他应收款1300.00
7 坏账准备15050.12 13894.24
8 材料采购160000.00 316000.00
9 原材料301640.00 560250.00
10 周转材料1360.00 6920.00
11 材料成本差异38500.00 40628.83
12 委托加工物资24140.00 24140.00
13 基本生产成本1062318.05 939468.21
14 辅助生产成本44639.74 45999.74
15 制造费用228453.25 245159.25
16 库存商品939468.21 408104.00
17 存货跌价准备10258.30
18 可供出售金融资产6250.00
19 持有至到期投资
20 长期股权投资
21 在建工程746000.00
22 固定资产140000.00
23 累计折旧97299.97
24 累计摊销1000.00
25 递延所得税资产3682.33
26 短期借款
27 应付票据100000.00 83480.00
28 应付账款105468.33 41813.48
29 应付职工薪酬14999.90 373452.58
30 应交税费98951.86 193546.25
31 应付利息190.00
32 其他应付款13161.60
33 长期借款120000.00
34 递延所得税负债1562.50
35 实收资本
36 资本公积1562.50 6250.00
37 盈余公积228501.14
38 利润分配457002.28 1751842.05
39 本年利润2145711.04 893769.74
40 主营业务收入746000.00 212000.00
41 其他业务收入12069.74 11249.23
42 投资收益43700.00
43 公允价值变动损益1500.00 1500.00
44 营业外收入92000.00 90000.00
45 主营业务成本408104.00 408104.00
46 其他业务成本6833.78 6833.78
47 营业税金及附加5585.91 5585.91
48 销售费用5688.00 23688.00
49 管理费用43137.85 58985.97
50 财务费用190.00 216.00
51 资产减值损失24152.54 24152.54
52 营业外支出3000.00 3000.00
53 所得税费用94148.86 94148.86
合计8695079.15 8695079.15
三、会计报表
利润表
编制单位：南方吉祥电器制造厂2013 年12 月单位：元
项目本期金额上期金额一、营业收入758069.74
减：营业成本414937.78
营业税金及附加 5585.91
销售费用 23688.00
管理费用 58985.97
财务费用 103.52
资产减值损失 24102.42 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -1500.00
投资收益（损失以“-”号填列） 43700.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 272866.14
加：营业外收入 92000.00
减：营业外支出 3000.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 361866.14
减：所得税费用 90466.53
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 271399.61
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
资产负债表
编制单位：南方吉祥电器制造厂2013年12 月31 日单位：元
资产年末余额年初余额负债和所有者权益年末余额年初余额流动资产：流动负债：
货币资金4502585.06 短期借款38000.00
交易性金融资产53600.00 交易性金融负债
应收票据337280.00 应付票据153480.00
应收账款540185.50 应付账款70200.00
预付款项86980.00 预收款项40000.00
应收利息应付职工薪酬98830.68
应收股利应交税费155593.88
其他应收款51043.50 应付利息4290.00
存货1773574.03 应付股利
一年内到期的非流动资产其他应付款107150.95
其他流动资产一年内到期的非流动负债
流动资产合计7345248.09 其他流动负债
非流动资产：流动负债合计667545.51
可供出售金融资产106250.00 非流动负债：
持有至到期投资200000.00 长期借款1320000.00
长期应收款应付债券
长期股权投资502550.00 长期应付款
投资性房地产专项应付款
固定资产3758515.36 预计负债
在建工程1072728.29 递延所得税负债1562.50
工程物资其他非流动负债
固定资产清理非流动负债合计1321562.50
生产性生物资产负债合计1989108.01
油气资产所有者权益：
无形资产117000.00 实收资本9000000.00
开发支出资本公积264946.80
商誉减：库存股
长期待摊费用盈余公积317723.21
递延所得税资产3682.33 未分配利润1534196.05
其他非流动资产所有者权益合计11116866.06
非流动资产合计5760725.98
资产总计13105974.07 负债和所有者权益总计13105974.07
《企业会计综合实训》答案
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《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000 贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料——酚醛树脂 10000 业务4（4#） 借：在途物资——柳桉原木3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 2719.5 业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707 贷：在途物资——复膜纸 244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用2944 库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000 贷：库存现金1000 业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税（销项税）412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12（11#）借：其他货币资金600 000 财务费用21 贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675 贷：主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费1850 贷：库存现金1850 业务16（14#）借：库存现金6000 贷：银行存款——中国银行6000 3
基础会计会计分录（一） （一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率 17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：材料采购 18700 应缴增值税 3060 贷：银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。借：管理费用600 贷：银行存款 600 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000 元。借：生产成本-A产品 6000 B产品8000 管理费用2000 贷：原材料-甲材料60000 乙材料10000 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用300 管理费用500 贷：现金800 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。借：其他应收款 3000 贷：现金3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。借：营业外支出50000 贷：银行存款50000 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。借：管理费用1500 现金 1500 贷：其他应收款 3000 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。借：生产成本–A产品 40000 B产品30000 制作费用10000 管理费用–企业20000 贷：应付工资100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本-A 产品5600 B 产品4200 制造费用1400 管理费用2800 贷：应付福利费14000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间 设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用3300 管理 费用1200 贷：累计折旧4500 11.从银行提取现金800元备用。借：现金800 贷：800 12.预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用 3000 贷：预提费用3000 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中： A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。借：生产成本-A产品9000 B产品 6000 贷：制造费用15000 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金-所得税18000 贷：银行存款18000 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000 贷：银行存款 20000 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交增值税170000 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产 86500 贷：银行存款86500 18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 借：应付帐款 76006700借：应付账款900 贷：银行存款900 贷：银行存款 7600 贷 用适当的更正错账方法予以更正。 19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价 值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。借：固定资产10000 贷：固定资产清理6000累计折旧40000更改为借：固定资产6000 贷：待 处理财产损益6000 20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。借：主营业务成本800000 贷：库存商品800000 基础会计会计分录（二） （二）根据下列经济业务编制会计分录：
会计分录练习题及答案 一、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2、用现金支付生产车间办公用品费440元； 借：制造费用 440 贷：库存现金 440 3、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 借：银行存款 80000 贷：应收账款---盛达公司 80000 4、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 借：应收账款---前进工厂 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税） 17000 5、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 借：银行存款 150000 贷：应收账款---光明工厂 150000 6、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元， 当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张； 借：应收票据--大华公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税（销项税额） 34000 7、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 借：银行存款 120000 贷：应收票据--胜利工厂 120000 8、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 借：预付账款--宏达公司 50000 贷：银行存款 50000 9、接上题，收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600 元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 借：原材料—甲材料 80000 应交税费—应交增值税（进项税额） 13600 贷：预付账款--宏达公司 93600 借：预付账款 43600 贷：银行存款 43600 10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：其他应收款--张强 800 贷：库存现金 800 11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：管理费用 700 库存现金 100 贷：其他应收款--张强 800 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计
精品文档 . 基础会计会计分录 （一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已 通过银行付清，材料未验收入库。 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。 3、生产车间为制造A 产品领用甲材料6 000元，为制造B 产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A 产品的工人工资40 000元，生产B 产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。 9.按工资总额14%计提职工福利费。 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。 11.从银行提取现金800元备用。 12.预提本月银行借款利息3000元。 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A 产品应负担9000元，B 产品应负担6000 元。 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%， 款项已存入银行。 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。 18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。 20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。 基础会计会计分录 （二） （二）根据下列经济业务编制会计分录： 1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。 2.归还流动资金借款20000元。 3.采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。 4.上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。 5.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。 贷:原材料 30120 6.结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。 7.从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。 8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。 9.以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。 10.预提车间租入固定资产租金890元。 11.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。 12.月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。 13.部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。 14.销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。 15.计算应纳城市维护建设税1200元。 16.以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。 17.销售A 产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。 18.结转本月销售A 产品成本25000元。 19.用银行存款支付广告费3 700元。 20.以现金支付职工医药费3120元。 基础会计会计分录 （三） （三）根据下列经济业务编制会计分录： 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款50000元存入银行。 2.收回其他单位欠款2800元存入银行。 3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。 4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。 5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 6.仓库发出材料，A 产品生产耗用70 000元，B 产品生产耗用30 000元。 7.摊销应由本月负担的保险费600元。 8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。 9.月末分配工资费用，其中：A 产品生产工人工资26000元，B 产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。 10.按工资额的14％提取福利费。 11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额 1300元。 13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。 14.企业销售A 产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。 15.经计算本月应交消费税金2800元。 16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。 17.结转本月已销产品成本30000元。 18.销售A 材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。 19.该项已销材料的采购成本为18 000元。 20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。 （三）根据下列经济业务编制会计分录： 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款50000元存入银行。 2.收回其他单位欠款2800元存入银行。 3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。 4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。 5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 6.仓库发出材料，A 产品生产耗用70 000元，B 产品生产耗用30 000元。 7.摊销应由本月负担的保险费600元。 8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。 9.月末分配工资费用，其中：A 产品生产工人工资26000元，B 产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。 10.按工资额的14％提取福利费。 11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额 1300元。 13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。 14.企业销售A 产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。 15.经计算本月应交消费税金2800元。 16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。 17.结转本月已销产品成本30000元。
《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、（1#）借：银行存款——工商银行200 000 贷：短期借款200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行10 000 贷：其他应付款——利达五金电器商行10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款）10000 贷：原材料——酚醛树脂10000 业务4（4#） 借：在途物资——柳桉原木 3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额）502 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 业务5（5#）借：原材料——复膜纸244707 贷：在途物资——复膜纸244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用2944 库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000 贷：库存现金1000 业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税（销项税）412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12（11#）借：其他货币资金600 000 财务费用21 贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675 贷：主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费1850 贷：库存现金1850 业务16（14#）借：库存现金6000 贷：银行存款——中国银行6000
《会计综合岗位技能综合实训》参考答案 1、借：应付账款——重庆市华源百货批发部15200 贷：银行存款15200 2、借：银行存款600000 贷：短期借款600000 3、借：银行存款 贷：主营业务收入——日用百货类9910 应交税费——应交增值税（销项税额） 4、借：库存商品——日用百货类19400 应交税费——应交增值税（进项税额）3298 $ 贷：银行存款22698 5、借：应收账款——重庆阳阳百货商场 贷：主营业务收入——家居用品类75500 应交税费——应交增值税（销项税额）12835 银行存款 6、借：管理费用——办公费1400 贷：库存现金1400 7、借：商品采购——红光牌毛毯22500 应交税费——应交增值税（销项税额）3825 贷：银行存款26325： 借：库存商品——家居用品组35100 贷：商品采购——红光牌毛毯22500商品进销差价——家居用品组2600 8、借：物资采购——海尔电冰箱25000 应交税费——应交增值税（进项税额） 销售费用——运杂费 贷：银行存款
贷：主营业务收入——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ； ——文化用品组12650 ——家居用品组16580借：主营业务成本——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ——文化用品组12650 ——家居用品组16580 贷：库存商品——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ——文化用品组12650 ——家居用品组16580 . 10、借：管理费用——办公费1000 贷；库存现金1000 11、借：其他货币资金——银行汇票60000 贷：银行存款60000 12、借：银行存款30771 贷：主营业务收入——文化用品类26300 应交税费——应交增值税（销项税额）4471 13、借：商品进销差价——家用电器组90 ——家居用品组500 贷：库存商品——家用电器组90 > ——家居用品组500 14、借：周转材料——包装物200 贷：库存现金200
会计综合模拟实训参考答案 序 号 日期业务内容摘要会计分录 1 1 从银行提取现金借:库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000贷：银行存款 150 000 3 1 业务科周明报销差旅费借：管理费用——差旅费 1 465 库存现金 35 贷：其他应收款——周明 1 500 4 2 支付公司会议室装修费借：管理费用——修理费 5 600 贷：银行存款 5 600 5 2 预交诉讼费借：其他应收款——人民法院 2 350贷：银行存款 2 350 6 2 支付购买支票的工本费、手 续费 借：财务费用——其他费用 51 贷：银行存款 51 7 2 以空压机换入笔记本电脑借：固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税（进项）1 020 银行存款 400 贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额）1 088 8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司 3 000贷：银行存款 3 000 9 3 购入3年期国债借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000贷：银行存款 100 000 10 3 购入卡车借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000
11 3 支付外地来客住宿费、餐饮 费 借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 500 12 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用 185.80贷：库存现金 185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用 120 贷：库存现金 120 14 5 购入标准件 ①借：材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 080标准件入库 ②借：原材料——外购件 120 000 贷：材料采购——原材料 120 000 收回银行汇票余款 ③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 15 5 销售空压机1000台借：银行存款 374 400贷:主营业务收入 320 000应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 16 5 应收货款损失20% 借：坏账准备 3 680贷：应收账款——光明设备厂 3 680 17 6 购入股票2000股借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费 142.30 贷：库存现金 142.30 19 6 收回前欠货款借：银行存款 44 640 贷：应收账款——长春一汽 44 640
基础会计会计分录（一） 1.购入材料一批，货款18,000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。 借：材料采购18,700 应交税金-应交增值税3,060 贷：银行存款21,760 2.用转帐支票购买办公用品一批，共600元。 借：管理费用600 贷：银行存款600 3.生产车间为制造A产品领用甲材料6,000元，为制造B产品领用乙材料8,000 元，管理部门一般耗用乙材料2,000元。 借：生产成本-A产品6,000 生产成本-B产品8,000 管理费用2,000 贷：原材料-甲材料6,000 原材料-乙材料10,000 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用300 管理费用500 贷：库存现金800 5.职工刘芳出差借款3,000元，以现金付讫。 借：其他应收款-刘芳3,000 贷：库存现金3,000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50,000元。 借：营业外支出50,000 贷：银行存款50,000 7.刘芳报销差旅费1,500元，余款退回现金。 借：管理费用1,500 库存现金1,500 贷：其他应收款-刘芳3,000 8.结算本月应付职工薪酬100000元，其中生产A产品的工人工资40,000元，生产B产品的工人工资30,000元，车间管理人员工资10,000元，企业管理部门人员工资20,000元。 借：生产成本–A产品40,000 生产成本–B产品30,000 制作费用10,000 管理费用20,000 贷：应付职工薪酬100,000 9.按工资总额14%计提职工福利费。 借：生产成本-A 产品5,600 生产成本-B 产品4,200 制造费用1,400 管理费用2,800 贷：应付职工薪酬14,000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3,300元，管理部门办公设备折旧费1,200元。
会计分录练习题及参考答案 一、练习工业企业供应过程主要经济业务的核算 1 ） 1 日，购入甲材料一批，价款为 100000元，增值 税税率为17% ，税额为17000 元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。 借：原材料 --- 甲材料 1 00000 应交税金 --- 应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款117000 2 ） 5 日，购入乙材料一批，增值税专用发票注明的价款为 元，增值税额为34000 元，企业开出商业承 200000 兑汇票一张，票面金额为234000元，材料尚在运输 途中。 借：在途物资 --- 乙材料200000 应交税金 --- 应交增值税（进项税额）34000 贷：应付票据234000 93600 元，材料已验收入库，款项未付（假设不考虑增值税） 3 ） 8 日，购入丙材料一批，价款为合计为 借：原材料 --- 丙材料93 600 贷：应付账款93600 要求：对上述业务作账务处理 二、练习工业企业生产过程主要经济业务的核算 7年 10 月份发生以下有关经济业务 1 ）本月仓库共发出甲材料44000 元，其中生产 A 产品领用 16000 元，生产 B 产品领用 11800 元，车间管理 部门耗用 1200 元，行政管理部门耗用 9000 元，对外发出委托加工物资 5000 元，销售部门领用 1000 元。 借：生产成本 --- A 产品16000 ---B 产品11800 制造费用1200 管理费用9000 委托加工物资5000 销售费用1000 贷：原材料 --- 甲材料44000 2 ）计提本月职工工资 55000 元，其中 A 产品生产工人工资 23000 元， B 产品生产工人工资 15000 元，车 间管理人员工资2900 元，行政管理人员工资 4100 元，销售部门人员10000 元。 借：生产成本 --- A 产品23000 ---B 产品15000 制造费用2900 管理费用4100 销售费用10000 贷：应付职工薪酬 --- 工资55000 3 ）按职工工资总额的 14% 计提职工福利费。（注：具体分配金额按照上题金额分配） 借：生产成本 --- A 产品3220 ---B 产品2100 第1 页共9 页
会计分录练习题 一、某公司1月份发生下列经济业务如下： 1、总会计师某某借差旅费300元，财务科以现金付讫。 借：其他应收款300 贷：库存现金300 2、向海通厂购入材料，货款80,000元和发票上增值税额13,600元，先以银行存款支付一半，材料尚未到达。 借：在途物资80,000 应交税费——增值税（进）13,600 贷：银行存款46,800 应付账款——海通厂46,800 3、上项材料验收入库，结转其采购成本。 借：原材料80,000 贷：在途物资80,000 4、以现金支付上项材料的运杂费400元。 借：原材料400 贷：库存现金400 5、从银行提取现金40,700元。 借：库存现金40,700 贷：银行存款40,700 6、以现金40,000元发放本月职工工资。 借：应付职工薪酬——工资40,000 贷：库存现金40,000 7、领用材料136,400元，其中生产甲产品用81,000元，生产乙产品用43,500元，车间修理用6,400元，工厂行政管理部门消耗5,500元。 借：生产成本——甲产品81,000 ——乙产品43,500 制造费用6,400 管理费用5,500 贷：原材料136,400 8、售给民生厂甲产品500件，货款90000元和发票上增值税额15,300元存入银行。 借：银行存款105,300 贷：主营业务收入——甲产品90,000 应交税费——增值税（销）15,300 9、以银行存款支付本厂技校经费1,000元。 借：营业外支出1,000 贷：银行存款1,000 10、以银行存款支付本月产品广告费用800元。 借：销售费用800
贷：银行存款800 11、以银行存款支付生产设备修理费100元和发票上增值税额17元，法律咨询费300元。借：制造费用117 管理费用300 贷：银行存款417 12、售给永谊厂乙产品500件，货款60000元和发票上增值税额10,200元尚未收到。借：应收账款——永谊厂70,200 贷：主营业务收入——乙产品60,000 应交税费——增值税（销）10,200 13、以银行存款支付本月销售产品的包装费700元和发票上增值税额119元。借：销售费用819 贷：银行存款819 14、分配结转本月应付供电公司电费7,000元，其中生产甲产品用3,000元，生产乙产品用2,500元，车间用1,000元，行政管理部门用500元。 借：生产成本——甲产品3,000 ——乙产品2,500 制造费用1,000 管理费用500 贷：其他应付款7,000 15、分配结转本月职工工资40,000元，其中生产甲产品工人工资15,000元，生产乙产品工人工资20,000元，车间管理人员工资1,700元，工厂行政管理人员工资3,300元。 借：生产成本——甲产品15,000 ——乙产品20,000 制造费用1,700 管理费用3,300 贷：应付职工薪酬40,000 16、计提本月固定资产折旧15,500元，其中生产车间固定资产计提折旧10,000元，行政管理部门计提折旧5,500元。 借：制造费用10,000 管理费用5,500 贷：累计折旧15,500 17、摊销应计入本月制造费用的劳动保护费800元；摊销应计入本月管理费用的保险费200元。 借：制造费用800 管理费用200 贷：待摊费用1,000 18、预提应由本月负担的短期借款利息200元。 借：财务费用200
会计分录练习及答案 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。 8.应付工资100 000元，A产品的40 000，B产品的30 000元，车间管理人员10 000，企业管理部门人员20 000元。 9.按工资总额14%计提职工福利费。 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。 11.从银行提取现金800元备用。 12.预提本月银行借款利息3000元。 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。 18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：借：应付帐款7600 贷：银行存款7600 更正错账 19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。 20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。 1、收到国家投资新机器一台，原价32000元。 2、归还流动资金借款20000元。 3、采购材料一批，价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。 4、上述材料已验收入库，按实际采购成本转账。 5、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。 6、结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。 7、从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。 8、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。 9、以银行存款390元购买办公室用品，当即交厂部职能科室使用。 10、预提车间租入固定资产租金890元。 11、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
精品文档 基础会计会计分录（一） （一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率 17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：材料采购 18700 应缴增值税 3060 贷：银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。借：管理费用600 贷：银行存款 600 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000 元。借：生产成本-A产品 6000 B产品8000 管理费用2000 贷：原材料-甲材料60000 乙材料10000 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用300 管理费用500 贷：现金800 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。借：其他应收款 3000 贷：现金3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。借：营业外支出50000 贷：银行存款50000 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。借：管理费用1500 现金 1500 贷：其他应收款 3000 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。借：生产成本–A产品 40000 B产品30000 制作费用10000 管理费用–企业20000 贷：应付工资100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本-A 产品5600 B 产品4200 制造费用1400 管理费用2800 贷：应付福利费14000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间 设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用3300 管理 费用1200 贷：累计折旧4500 11.从银行提取现金800元备用。借：现金800 贷：800 12.预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用 3000 贷：预提费用3000 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中： A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。借：生产成本-A产品9000 B产品 6000 贷：制造费用15000 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金-所得税18000 贷：银行存款18000 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000 贷：银行存款 20000 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交增值税170000 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产 86500 贷：银行存款86500 18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 借：应付帐款 76006700借：应付账款900 贷：银行存款900 贷：银行存款 7600 贷 用适当的更正错账方法予以更正。 19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价 值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。借：固定资产10000 贷：固定资产清理6000累计折旧40000更改为借：固定资产6000 贷：待 处理财产损益6000 20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。借：主营业务成本800000 贷：库存商品800000 基础会计会计分录（二） （二）根据下列经济业务编制会计分录：
五、综合题(本题型共计45分，要求一40分，要求二5分。计算结果出现小数的，均保留小数点后两位数。) 要求：(一)根据经济业务编制会计分录； (二)计算本月部分利润表项目。 (一)根据经济业务编制会计分录 资料：某企业为增值税一般纳税人，2011年1o月份发生下列经济业务： 1．10月2日，企业收到龙腾公司投资2000000元,其中1600000元用银行存款支付，另投入一项专利权，协议作价400000元。(2分) 2．10月3日，从世贸公司购入甲材料20000千克，单价10元，计200000元，增值税34000元，已取得增值税专用发票，另外对方代垫运输途中保险费2000元。企业开出一张金额为236000元、期限为2个月的商业汇票，材料已经验收入库。(2分) 3．10月5日，向银行提取现金60000，备发工资。(2分) 4．10月6日，以现金60000元发放上月工资。(2分) 5．10月10日，销售给大华公司A产品1000件，单价500元，计500000元，增值税85000元，已开具增值税专用发票，款项尚未收到。(2分) 6．10月13日，以银行存款支付广告费2000元。(2分) 7．10月17日，以银行存款3000元向某希望小学捐款。(2分) 8．10月21日，销售多余乙材料一批，价格2000元，增值税340元，已开具增值税专用发票，款项已收，并存入银行。(2分) 4．10月6日，以现金60000元发放上月工资。(2分) 5．10月10日，销售给大华公司A产品1000件，单价500元，计500000元，增值税85000元，已开具增值税专用发票，款项尚未收到。(2分) 6．10月13日，以银行存款支付广告费2000元。(2分) 7．10月17日，以银行存款3000元向某希望小学捐款。(2分) 8．10月21日，销售多余乙材料一批，价格2000元，增值税340元，已开具增值税专用发票，款项已收，并存入银行。(2分) 9．10月25日，经理出差归来，报销差旅费1500元，交回多余现金500元，现金收讫。(2分) 10．10月31日，计提本月短期借款利息2000元。(2分)。 11．10月31日，计提本月固定资产折旧40000元，其中，车间耗用30000元，管理部门耗用4000元，销售部门耗用6000元。(2分) 12．10月31日，根据“材料发出汇总表”，本月发出甲材料110000元，其中生产A产品耗用60000元，生产B产品耗用50000元；发出乙材料26000元，其中生产A产品耗用20000元，基本生产车间一般耗用3000元，销售部门耗用2000元，管理部门耗用1000元。(2分) 13．10月31日，根据“工资发放明细表”，分配本月职工工资共100000元，其中，A产品生产工人工资50000元，B产品工人工资10000元，车间主任工资10000元，管理人员工资20000元，销售人员工资10000元。(2分) 4．10月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。)(2分) 15．10月31日，结转本月完工产品成本。其中：A产品成本200000元，B产品成本100000元。(2分) 16．10月31日，结转当期已售A产品成本200000元。(2分) 17．10月31日，结转当期已售乙材料成本1000元。(2分)
会计分录习题训练 资产类练习题 1. 从银行提取现金50000元。 2. 购入一批甲产品，价款200000元，已入库，价款以银行存款支付。 3. 购入一批A材料，价款100000元，尚未入库，开出一张转账支票。 4. 将上述材料验收入库。 5. 购入一批工作服，价款1000元，用现金支付。 6. 购入一台设备，价款300000元，尚未安装，开出一张转账支票。、 7. 上述设备经过组装交付使用。 8. 购入一项专利权，价款500000元，开出一张转账支票。 9. 小王出差借款2000元，以现金支付。 10.预先支付开元公司的货款80000元，以银行存款支付。 11.收到A公司所欠货款50000元，已存入银行。 12.某采购员到外地采购，款项85000元，已委托开户行汇往异地银
行。 13.购入一批包装物价款500元，以现金支付。 负债类练习题 1. 从农行借入期限为6个月的的款项100000元，存入银行。 2. 从建行借入期限为3年的款项300000元，存入银行。 3. 购入一批B材料，价款30000元，开出一张6个月到期的商业承兑汇票。 4. 预先收到甲公司支付的订货款200000元，存入银行。 5. 向李某借入20000元现金。 6. 以现金发放职工工资100000元。 7. 以银行存款支付上月税金30000元。 8. 以银行存款支付银行的贷款利息10000元，已预提。 9. 以现金向东方公司发放股利80000元。 10. 购入一批B产品价款50000元，已入库，款项尚未支付。 11. 从工行借入期限为9个月的的款项200000元，用于直接偿还前欠乙公司货款。 所有者权益类练习题
精品文档 （1）出售产品5件，价款600元，增值税102元，收到现金702元。 借：库存现金 702 贷：主营业务收入 600 应交税费-----应交增值税（销项税额）102 （2）厂办主任王平因公外出，预借差旅费1500元，以现金支付。 借：其他应收款------备用金（王平） 1500 贷：库存现金 1500 （3）职工李红交回欠款500元。 借：库存现金 500 贷：其他应收款-------其他应收暂付款（李红） 500 4 大明公司现金清查，发现短缺360元，经查实，其中160元属于出纳员小王的责任，应由其赔偿，赔款尚未收到，另外200元无法查明原因，经批准作为管理费用处理。 借：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢 360 贷：库存现金 360 借：其他应收款------其他应收暂付款（小王） 160 管理费用 200 贷：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢 360 5大明公司现金清查，发现库存现金溢余270元，经查实200元为多收A公司货款，其中70元无法查明原因，经批准作为营业外收入。 借：库存现金 270 贷：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢 270 借：待处理财产损溢-----待处理流动资产损溢 270 贷：其他应付款-----其他应付暂收款 (A公司) 200 营业外收入 70 6大明公司收回A公司以转账支票偿还前欠货款1.8万元 借：银行存款 18000 贷：应收账款 -----A公司 18000 7大明公司前欠天一公司货款15万元，现以信汇方式付款 借：应付账款-----天一公司 150000 贷：银行存款 150000
现金折扣举例 【举例】甲企业在2014年5月1日销售一批商品100件,增值税专用发票上注明售价10 000元,增值税税额1 700元。企业为了及早收回货款,在合同中承诺给予购货方如下现金折扣条件:“1/10,n /20”。假定计算现金折扣时不考虑增值税,该销售商品收入符合确认条件, ? (1)若购买方于5月9日付清货款,甲企业如何进行账务处理? ? (2)若购买方于5月11日以后才付款,甲企业如何进行账务处理? 销售时 借：应收账款 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税金－应交增值税 1700 5月9日付款： 借：银行存款 11600 财务费用 100 （10 000*） 贷：应收账款 11700 5月11号付款 借：银行存款 11700 贷：应收账款 11700 销售折让举例 【举例】甲企业在2014年5月1日销售一批商品100件,增值税专用发票上注明售价10 000元,增值税税额1 700元。货到后买方发现商品质量不合格,要求在价格上给予10%的折让。经查明,乙企业提出的销售折让要求符合原合同的约定,甲企业同意并办妥了有关手续。假定此前甲企业已确认该批商品的销售收入。甲企业如何进行账务处理? （1）确认销售收入 借：应收账款 17 000 贷：主营业务收入 10 000 应交税金——应交增值税（销项税额）1700 （2）发生销售折让时： 借：主营业务收入 1 000 应交税金——应交增值税（销项税额）170 贷：应收账款 1170 （3）实际收到款项时： 借：银行存款 15 830 贷：应收账款 15 830 销售退回举例1 【举例】甲企业在2013年12月15日销售一批商品100件,增值税专用发票上注明售价10 000元,增值税税额1 700元,成本6000元。合同规定现金折扣条件为:“1/20,n/30”。买方于2013年12月 25日付款,享受现金折扣100元。2014年5月1日,该批产品因质量严重不合格被退回。 甲企业如何进行账务处理?