会计综合实训会计分录

会计综合操作参考会计分录1、借：生产成本-GHF1型液压缸 54600-GHF2型液压缸 33875贷：材料-40*10棒料圆钢 546000 -58*10棒料圆钢 33875 2、借：材料-57*10无缝钢管 310000贷：在途物资-57*10无缝钢管 310000 3、借：银行存款 208贷：现金 2084、借：管理费用-办公费 540贷：银行存款 5405、借：应付账款-金凤股份有限公司 24000贷：银行存款 24000 6、借：材料-40*10圆钢 218400-58*10圆钢 338750应交税金-应交增值税（进）94251.58贷:应付账款-成都达特厂 651401.58 7、借：材料-组合密封圈 24000应交税金-应交增值税（进）4080贷:应付账款-民生制造 280808、借：其他应收款-张华 1500贷：银行存款 15009、借：材料-耐磨环 90000贷：在途物资 9000010、借：生产成本-GHF1型液压缸 248000-GHF2 228000贷：材料-57*10无缝钢管 248000-76*10 228000 11、借：银行存款 250000贷：应收账款-新华股份有限公司 2500000 12、借：应交税金-未交增值税 16535-应交所得税 37627-应交城建税 826.75其他应交款-应交教育费附加 661.4其他应付款-工会经费 1082-失业保险 4059贷::银行存款 60791.15 13、借：其他应付款-养老保险 37884-住房公积金 32472贷：银行存款 7035614、借：应收账款-汉光 58500贷：主营业务收入-GHF1型液压缸 50000应交税金-应交增（销） 850015、借：营业费用-广告费 3000贷：银行存款 300016、借：生产成本-GHF1 21600-GHF2 36000贷：材料-耐磨环 5760017、借：应收账款-新华 98280贷：主营业务收入-GHF2 84000应交税金-增（销）1428018、借：生产成本-GHF1 4800-GHF2 7200贷：材料-组合密封圈 1200019、借：银行存款 198500贷：应收账款-汉光 19850020、借：材料-57*10圆钢 24800-76*16圆钢 456000应交税金-应交增值税（进）119270.97贷:应付账款-成都达特厂 823270.97 21、借：银行存款 166140贷：主营业务收入-GHF1 10000-GHF2 132000应交税金-增（销） 2414022、借：管理费用-差旅费 1300现金 200贷：其他应收款-张华 150023、借：管理费用-业务招待费 3550贷：银行存款 355024、借：生产成本-GFH2 203250贷：材料-58*10 20325025、借：银行存款 98280贷：应收账款-新华 9828026、（1）借：现金 139725贷：银行存款 139725（2）借：应付工资 237000贷：现金 139725其他应付款-养老保险 49523 -失业保险 5306-住房公积金 42446 27、借：在途物资-耐磨环 18000应交税金-增（进）3046.4贷：应付账款-永力 21046.4 28、借：管理费用-办公费 130贷：现金 13029、借：应收账款-汉光 351000贷：主营业务收入-GHF1 120000-GHF2 180000应交税金-增（销） 51000 30、借：待摊费用-财产保险 1200贷：银行存款 1200 31、借：生产成本-GHF1 9600-GHF2 9600贷：材料-组合密封圈 19200 32、借：制造费用-材料费 1200管理费用-材料费 480贷：材料-组合密封圈 168033、借：银行存款 23400贷：其他业务收入-耐磨环 20000应交税金-增（销） 3400 34、借：其他业务支出-耐磨环 18000贷：材料-耐磨环 18000 35、借：制造费用-办公费 330贷：现金 33036、借：材料-耐磨环 18000贷：在途物资-耐磨环 18000 37、借：在途物资-组合密封圈 36000应交税金-增（进） 6120贷；银行存款 4212038、借：制造费用-材料费 12400贷：材料-57*10无缝钢管 12400 39、借：银行存款 351000贷：应收账款-汉光 35100040、借：预付账款-名生制造有限公司 10000贷：银行存款 10000 41、借：其他应收款-周明 2000贷：银行存款 200042、借：制造费用-设计费 4861贷：银行存款 486143、借：材料-耐磨环 234贷：管理费用-材料盘盈 23444、借：营业外支出-捐赠 10000贷：银行存款 1000045、借：营业费用-展览费 1500贷：银行存款 150046、借：应收账款-南方 615420贷：主营业务收入-GHF1 250000-GHF2 276000应交税金-增（销） 89420 47、借：材料-组合密封圈 12000应交税金-增（进） 2040贷：预付账款-名生 1404048、借：管理费用-业务招待费 3386贷；银行存款 338649、借：银行存款-南昌 465660贷：主营业务收入-GHF1 230000-GHF2 168000应交税金-增（销） 6766050、借：预付账款-名生 4040贷：银行存款 404051、借：在途物资-40*10棒料圆钢 108200-58*10棒料圆钢 201750应交税金-增（进） 52691.5贷：应付账款-成都达特厂 362641.5 52、借：无形资产-专利权 30000贷：银行存款 3000053、借：在途物资-40*10棒料圆钢 1000-58*10棒料圆钢 1500应交税金-增（进） 161.83贷：银行存款 2661.83 54、借：银行存款 20000贷：短期借款 2000055、借：管理费用-差旅费 1750现金 250贷：其他应收款-周明 200056、借：应收账款-汉光 510120贷：主营业务收入-GHF1 220000-GHF2 216000应交税金-增（销） 7412057、借：银行存款 3159贷：其他业务收入-组合密封圈 2700应交税金-增（销） 459 58、借：其他业务支出-组合密封圈 2400贷：材料-组合密封圈 2400 59、借：主营业务收入-GHF1 30000应交税金-增（销） 5100贷：银行存款 35100 60、借：应收账款-南方 152100贷：主营业务收入-GHF1 130000应交税金-增（销） 22100 61、借：管理费用-律师顾问费 2500贷：银行存款 250062、借：银行存款 510120贷：应收账款-汉光 51012063、借：管理费用-业务招待费 4650贷：银行存款 465064、借：管理费用-退休金 3800贷：银行存款 380065、借：材料-40*10棒料圆钢 109200-58*10棒料圆钢 169375应交税金-增（进） 47125.79贷：应付账款-成都达特厂 325700.79 66、借：营业费用-广告费 2000贷：银行存款 200067、借：银行存款 152100贷：应收账款-南方 15210068、借：银行存款 257400贷：主营业务收入-GHF1 100000-GHF2 120000应交税金-增（销） 3740069、借：生产成本-GHF1 496000-GHF2 380000贷：材料-57*10 49600-76*16 38000070、借：应付账款-成都达特厂 325700.79贷:银行存款 325700.79 71、借：应收账款-新华 124020贷：主营业务收入-GHF1 70000 -GHF2 36000应交税金-增（销） 18020 72、借：固定资产-汽车 175500贷：银行存款 175500 73、借：制造费用-水费 1600管理费用-水费 400应交税金-增（进） 120贷：银行存款 2120 74、借：制造费用-电费 11700管理费用-电费 700应交税金-增（进） 2108贷：银行存款 14508 75、借：制造费用—大修理费 1500管理费用—大修理费 300贷：银行存款 180076、借：待摊费用—财产保险 1000—报刊杂志 500贷：银行存款 150077、借：生产成本-GHF1 85000-GHF2 100000制造费用-工资 27000管理费用-工资 25000贷：应付工资 237000 78、借：生产成本-GHF1 11900-GHF2 14000制造费用-福利费 3780管理费用-福利费 3500贷：应付福利费 33180 79、借：管理费用-工会经费 4740-教育经费 5925贷：其他应付款-工会经费 4740 -教育经费 5925 80、借：制造费用-折旧费 41529管理费用-折旧费 12100贷：累计折旧 53629 81、借：生产成本-GHF1 42360-GHF2 63540贷：制造费用-综合 105900 82、借：库存商品-GHF1 988000贷：生产成本-GHF1 988000 83、借：库存商品-GHF2 1116000贷：生产成本-GHF2 1116000 84、借：主营业务成本-GHF1 920000-GHF2 1010000贷：库存商品-GHF1 920000-GHF2 101000085、借：应交税金-转出未交增值税 74382.93贷：应交税金-未交增值税 74382.93 86、借:主营业务税金及附加 6694.45贷:应交税金-应交城建税 3719.15其他应交款-应交教育费附加 2231.49 -地方教育费附加 743.81 87、借：主营业务收入-GHF1 11500000-GHF2 1212000其他业务收入-销售材料 22700贷：本年利润 2384700 88、借：本年利润 2048711.45贷：主营业务成本 1930000其他业务支出 20400主营业务税金及附加 6694.45营业费用 6500管理费用 68592营业外支出 1000089、借：所得税费用 85628.39贷：应交税金-应交所得税 85628.3990、借：本年利润 85628.39贷：所得税费用 85628.3991、借：利润分配-提取盈余公积 25688.52-提取公益金 12844.26贷：盈余公积-提取法定盈余公积 25688.52 -提取公益金 12844.26 92、借：利润分配-应付利润 51377.03贷：应付股利-三龙液压有限公司 51377.03。

会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。

会计综合模拟实训会计分录简介在会计学中，会计分录是指将业务交易或事件的经济事项记录在账簿中的一种方法。

会计分录的目的是将每个交易的影响明确记录下来，以便正确地计算和报告公司的财务状况和业绩。

在会计综合模拟实训中，会计分录是非常重要的，它能帮助学生了解和熟悉会计核算的流程和方法，并帮助他们培养良好的财务分析和处理能力。

会计分录的基本要素会计分录包含了以下几个基本要素：1.日期：记录交易发生的日期。

2.科目：每个交易都会涉及到一些科目，如现金、应收账款、应付账款等。

3.借方金额：表示资产的增加或负债和所有者权益的减少。

4.贷方金额：表示资产的减少或负债和所有者权益的增加。

5.摘要：对交易的简要说明。

这些基本要素组成了一个完整的会计分录，通过对这些要素的合理组合和记录，能够准确地反映每个交易对公司财务状况的影响。

会计综合模拟实训的重要性会计综合模拟实训是一种非常有效的学习方法，它可以帮助学生将理论知识应用到实践中。

通过模拟真实的财务处理情境，学生可以更好地理解会计分录的编制方法和原则。

在实际操作中，学生需要根据交易情况合理地确定会计分录，同时考虑到会计等式的平衡性以及会计准则的要求。

会计综合模拟实训还能够培养学生的分析和解决问题的能力。

在模拟实训中，学生需要结合实际情况分析和解决各种财务问题，并做出适当的会计分录，以正确反映交易的影响。

通过这样的实践，学生能够提高对财务信息的理解和运用能力。

实例：购买办公用品假设某公司购买了一批办公用品，共计1000元，现金支付。

根据这个情况，可以编制以下会计分录：日期科目借方金额贷方金额摘要2022-07-01 办公用品1000 购买办公用品2022-07-01 现金1000 购买办公用品支付款在这个例子中，日期是交易发生的具体日期。

科目包括了办公用品和现金两个科目。

借方金额表示办公用品这个资产的增加，贷方金额表示现金这个资产的减少。

摘要对交易进行简要说明，帮助人们理解交易的性质和目的。

会计电算化手工并账操作资料一企业基本情况（一）企业概况企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。

公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。

股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。

股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会本实训以企业下列信息作为核算的基础：1.单位名称：南方吉祥电器制造厂2.单位地址：南方市海利路118号3.单位电话：4.开户银行：工商银行市分行营业部5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略）6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 1157.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。

（二）企业会计机构及会计管理制度1.企业的会计机构根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

企业的主要责任人有：厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。

副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。

副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。

会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。

出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。

会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。

会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。

本实训主体的会计机构及人员设置如下：南方吉祥电器制造厂厂长：王青副厂长：王成黄力佳财务科长：代保珍财务副科长：李民会计：李文海出纳：周州成本核算科科长：李群成本核算科副科长：杨明销售科科长：彭智销售科副科长：毛业供应科科长：王赐中供应科副科长：林超生产管理科科长：黄力佳生产管理科副科长：刘强朱晓林李立总务科科长：张有宝总务科副科长：王峰申兰沙宝商凯设备主管：黎明2.企业的会计管理制度我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容：1.会计法律：新修订的《中华人民共和国会计法》2000年7月1日起施行。

1．1日上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。

商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。

(在途商品验收入库) 借：库存商品—食品组81600贷：在途物资—东菀雀巢公司57600商品进销差价240002．1日收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。

专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当即承付。

借：库存商品—男装类—男羽绒服60300—女装类—女羽绒服88300应交税费—应交增值税（进项税额）25325销售费用—运杂费837贷：银行存款1747623. 借：受托代销商品—海宁服装厂300000贷：代销商品款—海宁服装厂3000004.2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。

商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出的收货单入账。

(商品入库) 借：库存商品—百货组84000贷: 在途物资—利华公司60750商品进销差价—百货组232505. 借：其他货币资金—银行汇票100000贷：银行存款1000006．2日采购员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。

根据垫支单入帐。

（借差率费）借:其他应收款—周伟1500元贷: 库存现金15007．借：库存现金1650贷：银行存款16508．3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。

借：应收账款—黄浦大厦133731贷：主营业务收入—男装类37800—女装类76500应交税费—应交增值税（销项）194319．借：在途物资—利华公司60750应交税费—应交增值税（进项税额）10327.50贷：银行存款71077.5010．借：库存商品—服装组118050贷：商品进销差价—服装组37610库存商品—男装类36240库存商品—女装类4420011．借：银行存款95940贷：应收账款—长宁商厦9594012．借：在途物资—天津食品公司60450应交税费—应交增值税（进项税额）10318.5销售费用558贷：银行存款71326.513．15日商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。

詹二妹会计综合模拟实训第五版会计分录答案1、股份有限公司为核算投资者投入的资本应当设置（）科目。

[单选题] *A.“实收资本”B.“股东权益”C.“股本”(正确答案)D.“所有者权益”2、下列各项中不应计入“税金及附加”的是（）。

[单选题] *A.消费税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税的销项税额(正确答案)3、商标权有法定有效期限，一般商标权的有效期限为（）。

[单选题] *A.5年B.10年(正确答案)C.15年D.20年4、（）是由企业非日常活动所形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。

[单选题] *A.收入B.利润C.利得(正确答案)D.营业外收入5、企业交纳的下列税款，不需要通过“应交税费”科目核算的是（）。

[单选题] *A.增值税B.印花税(正确答案)C.土地增值税D.资源税6、根据准则的规定，企业收到与日常活动无关的政府补助应当计入（）科目。

[单选题] *A.投资收益B.其他业务收入C.主营业务收入D.营业外收入(正确答案)7、企业在使用固定过程中发生更新改造支出应计入（）。

[单选题] *A.长期待摊费用B. 固定资产清理C.营业外收入D. 在建工程(正确答案)8、某公司2014年1月1日购入一项无形资产。

该无形资产的实际成本为500万元，摊销年限为10年。

2018年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为200万元。

计提减值准备后，该无形资产的原摊销年限不变。

2020年12月31日，该无形资产的账面余额为（）万元，账面价值为（）万元。

[单选题] *A.150;120B.500;120 (正确答案)C.120;200D.250;1209、企业为扩大生产经营而发生的业务招待费，应计入（）科目。

[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.销售费用D.其他业务成本10、．（年浙江省第二次联考）会计人员的职业道德规范不包括（）[单选题] *A操守为重、不做假账(正确答案)B爱岗敬业、诚实守信C、廉洁自律、客观公正D坚持准则、提高技能11、企业溢价发行股票，实收款项超过股票面值的部分，应计入（）。

《多媒体会计模拟实习》会计分录一、12月份发生的经济业务1.12月1日业务1：收到广州农机厂前欠货款存入中行账户。

2.12月1日业务2：加工车间领用铸铁件。

（无须填写记账凭证，月底统一核算。

）3.12月1日业务3：用中行存款支付装配车间办公费用。

4.12月2日业务1：按双方签订的销售合同中规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，现款项已经存入中行账户。

5.12月2日业务2：企业从中国银行取得长期贷款，贷款额已划入中行账户。

6.12月3日业务1：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库。

7.12月3日业务2：铸造车间领用生铁和铝锭。

（无须填写记账凭证，月底统一核算。

）8.12月3日业务3：向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续。

其中运杂费用中行存款垫付。

9.12月3日业务4：供气车间领用煤和柴油。

10.12月3日业务5：用中行存款交纳上月所得税。

11.12月3日业务6：以现金支付职工购买企业用工具书。

12.12月3日业务7：用中行存款支付加工车间办公费用。

13.12月3日业务8：以现金支付办公室职工高原报销市内交通费14.12月4日业务1：根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。

15.12月4日业务2：开出现金支票从中行账户提取现金备用。

16.12月4日业务3：向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用。

17.12月4日业务4：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款。

18.12月4日业务5：为购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户19.12月5日业务1：公司收到华海公司支付的债券利息，收入建行账户。

20.12月5日业务2：向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库。

21.12月5日业务3：用中行存款缴纳上月增值税。

22.12月5日业务4：用中行存款缴纳上月城市维护建设税、教育费附加。

1、借：银行存款200000贷：短期借款——（明细？）2000002、借：银行存款600000贷：长期借款-中国建设银行600000借：固定资产-生产用固定资产600000贷：银行存款6000003、借：原材料60000材料成本差异3200贷：材料采购632004、借：材料采购39500应交税费-应交增值税（进项税额）6375贷：银行存款458755、借：库存现金600贷：银行存款-工商银行6006、借：固定资产-生产用固定资产54000应交税费-应交增值税（进项税额）9180贷：银行存款631807、借：材料采购15000应交税费-应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款175508、借：材料采购120贷：库存现金1209、借：销售费用3375贷：周转材料-包装物337510、借：其他货币资金-银行汇票25500贷：银行存款-中国工商银行2550011、借：管理费用-职工丧葬费2200贷：银行存款220012、借：无形资产-非专利技术120000贷：实收资本-鸿昌股份有限公司120000 13、借：银行存款–中国工商银行20000贷：应收账款-西安光明机械厂2000014、借：周转材料-低值易耗品-在库低值易耗品4000贷：银行存款-中国工商银行400015、借：原材料-焦炭40000材料成本差异-7200贷：材料采购-焦炭47200016、借：原材料28000材料成本差异1100贷：材料采购2910017、借：研发支出-费用化支出6000贷：银行存款-中国工商银行600018、借：固定资产-生产用固定资产26000应交税费—应交增值税（进项税额）4420贷：银行存款-中国工商银行3042019、借：其他应收款-刘坚1000贷：银行存款100020、借：固定资产-生产用固定资产23760贷：银行存款-中国工商银行2376021、借：制造费用-铸工车间600贷：周转材料-低值易耗品60022、借：管理费用-子弟学校经费5000贷：银行存款-中国工商银行500023、借：应交税费-应交增值税-未交增值税24000-应交城市维护建设税1680贷：银行存款2568024、借：基本生产成本-铸工车间3300贷：原材料-普钢3000材料成本差异-普钢30025、借：研发支出-资本化支出2970贷：银行存款-中国工商银行2970 26、借：银行存款-中国银行（美元）2460000贷：银行存款-中国银行2460000 27、借：交易性金融资产-成本450000投资收益8000贷：银行存款-中国工商银行45800028、借：固定资产-在用固定资产461.54应交税费-应交增值税（进项税额）78.46贷：库存现金54029、借：管理费用-图书145贷：库存现金14530、借：应交税费-应交教育费附加514贷：银行存款51431、借：应付利润52000贷：银行存款5200032、借：材料采购-碳结钢246000贷：银行存款-中国工商银行246000 33、借：管理费用-诉讼费1500贷：银行存款-中国工商银行150034、借：固定资产–生产用固定资产23450贷：实收资本-北京机床厂12650银行存款-中国工商银行80035、借：原材料-工模夹具20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400银行存款-中国工商银行2100贷：其他货币资金-银行汇票255000 36、借：固定资产-生产用固定资产80850应交税费-应交增值税（进项税额）13600贷：应付票据-商业承兑汇票9445037、借：银行存款-中国工商银行75480应收账款-大成机械厂111720贷：主营业务收入-c620车床160000应交税费-应交增值税（销项税额）27200 借：主营业务成本-c620车床793860贷：库存商品-c620车床79386038、借：应付职工薪酬-工资91692贷：银行存款-中国工商银行91692借：基本生产成本-铸工车间14166制造费用-铸工550基本生产成本-加工车间34976制造费用-加工2483基本生产成本-装配11794制造费用-装配558辅助生产成本9662管理费用14682应付福利费-医务、幼儿园2821贷：应付职工薪酬-工资9169239、借：材料采购－原煤13000应交税费－应交增值税（进）2040贷：银行存款1504040、借：银行存款－工行140400贷：主营业务收入－cw6140 120000应交税费——应交增值税（销）20400 41、借：管理费用－刘鹏235贷：其他应收款－刘鹏200库存现金3542、借：管理费用－张立丧葬抚恤费2303贷：银行存款－工行230343、借：原材料－辅助材料（工模夹具）20000贷：材料采购－辅助材料（工模夹具）20000 44、借：材料采购－松圆木70000应交税费－应交增值税（进）11900贷：银行存款－工行8190045、借：应收账款－友联机械厂146250贷：主营业务收入－cw6140 125000应交税费－应交增值税（销）21250。