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第七章金融机构往来的核算一、名词解释1.金融机构往来2.同城票据交换3.同业拆借4.跨系统转汇5.法定存款准备金 6.再贴现二、填空题1.商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。
2.商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。
3.同业拆借业务设置“（）”、“（）”两个专用科目。
4.同业拆借的利息收入记入“（）”科目。
5.同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入“（）”科目的借方。
三、单选题1．财政性存款的缴存比例为（）。
A．10% B．12.5% C．50% D．100%2. 拆入行拆入资金的应计利息记入（）科目。
A．利息收入B．利息支出C．金融企业往来收入D．金融企业往来支出3 .商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（）。
A．借：现金B．借：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：现金C．借：××科目D．借：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：××科目4.. 5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（）。
A．借：待清算票据款项B．借：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项C．借：待清算票据款项D．借：存放同业款项贷：存放同业款项贷：待清算票据款项四、多选题1.商业银行余人民银行往来的业务有（）。
A．商业银行业务现金的收支B．缴存存款准备金C．与其他商业银行的资金清算D．拆借资金E．再贴现F．转贴现2.同城票据交换的意义在于（）。
A．加速银行间的凭证传递B．提高结算业务的效率C．及时清算银行间的往来占款D．交换行可获得不足的经营资金3.商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（）A．提出交换的借方票据B．提出交换的贷方票据C．提回的借方票据D．提回的贷方票据4.异地跨系统转汇的方式有（）。
A．先横后直B．先直后横C．先横后直再横D．先直后横再直5.商业银行向中国人民银行的借款包括（）。
第七章⾦融机构往来业务的核算第七章⾦融机构往来业务的核算第⼀节⾦融机构往来业务概述⼀、⾦融机构往来的概念和内容（⼀）⾦融机构往来的概念⾦融机构往来是指商业银⾏与商业银⾏之间、商业银⾏与⼈民银⾏之间、商业银⾏与⾮银⾏⾦融机构之间，由于办理资⾦划拨、结算等业务⽽引起的资⾦账务往来。
（⼆）⾦融机构往来的内容同城票据交换及清算1、商业银⾏之间的往来异地跨系统汇划款项相互转汇（也称同业往来）同业拆借及转贴现等商业银⾏向中央银⾏存取现⾦2、商业银⾏与中央银⾏的往来缴存（⽀取）存款准备⾦向中央银⾏借款、办理再贴现及通过央⾏汇款项等保险公司、信托投资公司、3、商业银⾏与⾮银⾏⾦融租赁公司、财务公司等⾮银⾏⾦融机构⾦融机构的往来之间由于资⾦划转、票据交换引起的资⾦账务往来⼆、⾦融机构往来的核算要求1、坚持“资⾦分开，独⽴核算”的原则2、商业银⾏在中央银⾏的存款账户要严格管理在央⾏的存款账户不得透⽀；计划内借款不得超过⼈⾏核定的贷款额度；同业拆借通过在⼈⾏的存款账户办理转账,不得提取现⾦，不能直接拆借3、商业银⾏之间临时资⾦占⽤要及时清算4、商业银⾏跨系统汇划款项和商业银⾏系统内50万元（含）以上的汇划款项，⼀律通过⼈民银⾏办理转汇并清算资⾦。
第⼆节商业银⾏与⼈民银⾏往来的核算指商业银⾏向中央银⾏由于办理缴存（⽀取）现⾦和存款、再贷款、再贴现，以及必须通过中央银⾏开⽴的存款户进⾏清算资⾦往来等业务往来。
⼀、商业银⾏与⼈民银⾏的往来关系商业银⾏上下级⾏、处之间的业务资⾦调拨，可通过⼈民银⾏汇拨。
商业银⾏与其他商业银⾏的资⾦清算，要通过⼈民银⾏办理商业银⾏的业务现⾦，要向⼈民银⾏发⾏库或发⾏保管库办理存取商业银⾏要按规定向⼈民银⾏缴存法定的存款准备⾦商业银⾏可以接受⼈民银⾏的委托，办理⼈民银⾏的委托贷款业务⼆、商业银⾏与⼈民银⾏往来会计科⽬设置1、“存放中央银⾏款项”资产类科⽬，⽤于核算商业银⾏存放于中央银⾏的各种款项，包括业务资⾦的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资⾦汇划、提取或缴存现⾦等。
第1篇第一章总则第一条为加强金融机构的管理，维护金融市场的稳定，防范金融风险，保护金融消费者合法权益，促进金融业的健康发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国保险法》等法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于在我国境内设立的各类金融机构，包括银行、证券公司、保险公司、信托公司、金融租赁公司、财务公司、金融资产管理公司、农村信用社、小额贷款公司、互联网金融平台等。
第三条金融机构的管理应当遵循以下原则：（一）依法合规原则，金融机构应当遵守国家法律法规和政策，遵循市场规则，诚实守信，公平竞争。
（二）风险可控原则，金融机构应当建立健全风险管理体系，有效识别、评估、控制和管理各类风险。
（三）审慎经营原则，金融机构应当审慎经营，确保资产质量，提高盈利能力，维护股东权益。
（四）保护消费者原则，金融机构应当尊重和保护金融消费者合法权益，提供优质服务。
第二章金融机构设立与经营第四条金融机构设立应当符合以下条件：（一）有符合国家规定的章程；（二）有符合国家规定的注册资本；（三）有符合国家规定的组织机构和管理人员；（四）有符合国家规定的营业场所、设施和设备；（五）有符合国家规定的业务范围和经营计划；（六）有符合国家规定的内部控制制度。
第五条金融机构设立应当经过以下程序：（一）申请设立金融机构，应当向银行业监督管理机构提交申请材料；（二）银行业监督管理机构对申请材料进行审查，必要时进行现场检查；（三）银行业监督管理机构依法作出批准或者不予批准的决定；（四）金融机构取得营业执照后，依法办理工商登记、税务登记等手续。
第六条金融机构经营应当遵守以下规定：（一）按照批准的业务范围经营；（二）建立健全内部控制制度，确保业务经营合规；（三）加强风险管理，防范金融风险；（四）不得从事非法集资、非法吸收公众存款、非法放贷等违法活动；（五）不得利用职务之便谋取不正当利益；（六）不得损害金融消费者合法权益。
