税务行政执法审批表

张岭松、国家税务总局淄博市税务局第二稽查局税务行政管理(税务)二审行政判决书【案由】行政行政行为种类行政受理【审理法院】山东省淄博市中级人民法院【审理法院】山东省淄博市中级人民法院【审结日期】2021.03.29【案件字号】(2021)鲁03行终52号【审理程序】二审【审理法官】商利群陈磊荣明潇【审理法官】商利群陈磊荣明潇【文书类型】判决书【当事人】张岭松;国家税务总局淄博市税务局第二稽查局【当事人】张岭松国家税务总局淄博市税务局第二稽查局【当事人-个人】张岭松【当事人-公司】国家税务总局淄博市税务局第二稽查局【代理律师/律所】严春霞山东言博律师事务所;冯晓玲山东言博律师事务所【代理律师/律所】严春霞山东言博律师事务所冯晓玲山东言博律师事务所【代理律师】严春霞冯晓玲【代理律所】山东言博律师事务所【法院级别】中级人民法院【原告】张岭松【被告】国家税务总局淄博市税务局第二稽查局【本院观点】(一)关于张岭松与被诉不予追征决定是否具有利害关系的问题。

【权责关键词】行政处罚合法违法罚款拒绝履行（不履行）质证新证据驳回起诉维持原判改判政府信息公开【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院认为】本院认为，(一)关于张岭松与被诉不予追征决定是否具有利害关系的问题。

根据《最高人民法院关于适用的解释》第十二条第(五)项之规定，为维护自身合法权益向行政机关投诉，具有处理投诉职责的行政机关作出或者未作出处理，投诉人对此提起诉讼的，属于“与行政行为有利害关系”，投诉人具有原告主体资格。

本案上诉人张岭松基于获得税务举报奖励等利益进行举报，对举报事项提供了相应的初步事实和证据线索，其与被上诉人市税务局第二稽查局的不予追征决定具有利害关系，其具有本案行政诉讼原告主体资格。

因此，被上诉人关于上诉人不具有本案原告主体资格的主张，本院不予采纳。

【裁判结果】驳回上诉，维持原判。

二审案件受理费50.00元，由上诉人张岭松负担。

本判决为终审判决。

南宁市国家税务局出口退税执法过错责任追究实施办法(试行)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 南宁市国家税务局出口退税执法过错责任追究实施办法（试行）（2008年1月2日）第一章总则第一条为规范出口退税执法行为，确保出口退税“规范、安全、高效”地进行和促进税务人员依法行政。

根据《广西壮族自治区国家税务局行政过错责任追究制度（试行）》（桂国税党组字〔2007〕66号）、《南宁市国家税务局税收执法过错责任追究实施办法》（南市国税发〔2006〕386号）等规定，制定本办法。

第二条全市国税系统税务人员的出口退税执法过错责任追究，适用本办法；本办法没有规定的，依照其他有关法律、法规和规章的规定执行。

第三条本办法所称出口退税执法过错责任是指税务执法人员在执行职务过程中，因故意或者过失，导致执法行为违法应当承担的责任。

本办法所称出口退税执法过错责任追究是指给予税收执法过错责任人的行政处理和经济惩戒。

过错责任人员应当给予行政处分或者应当追究刑事责任的，依照其他法律、行政法规及规章的规定执行。

本办法所称税务机关，是指南宁市国家税务局及其以下具有执法主体资格的各级国家税务机关。

本办法所称税务执法人员，是指税务机关中的公务员。

本办法所称承办人，是指办理具体事务的税务执法人员。

本办法所称税收执法，是指税务机关和税务人员作出的具体税务行政行为。

第四条出口退税执法过错责任追究应当坚持公平公正，有错必究、过罚相当、教育与惩戒相结合的原则。

第五条各级国家税务机关应在明确执法岗位职责、工作规程、内部考核的基础上，对执法过错行为进行责任追究，加强执法监督，防止和减少违法或不当执法行为的发生。

(一)设立税务登记(实地勘验)纳税人取得营业执照或者发生纳税义务， 没有在法定 期限内办理税务登记， 税源管理岗巡查监督不到位， 没有依法将 其纳入正常管理，形成漏征漏管，导致国家税款流失，形成执法 风险。

税务人员多次催办纳税人办理税务登记无效后， 代 纳税人办理税务登记，形成执法风险。

税务人员在日常管理中， 发现纳税人账簿设置存在问题，没有严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定， 及时催促纳税人进行改正， 造成纳税人长期不纠正或者纠正不彻 底等情况，形成执法风险。

税务机关对扣缴义务人没有按照规定期限报送代扣代缴、 代收代缴税款报告表和有关资料的行为， 未责令其限期改 正，形成执法风险。

税务人员对纳税人没有及时报告存款账户、财务会计制度及核算软件的行为，未责令限期改正，形成执法风险。

(二)变更税务登记税务人员对普通纳税人变更法人代表调查不到位，审核不严格，形成执法风险。

纳税人登记注册类型变更时，未作清算处理，导致税务机关在后续管理中作出不利于纳税人的行政行为，影响纳税人的权益，引起行政诉讼，会形成执法风险。

(三)停复业登记税务机关未清缴税款，未收缴发票，未封存税务登记证正、副本予以办理纳税人停业，形成执法风险。

(四)注销税务登记税务机关办理注销登记程序不规范、资料不完整，易发生假注销等问题，形成执法风险。

税务机关对未进行清算的纳税人注销，易浮现偷逃税款等问题，形成执法风险。

(五)非正常户管理纳税人终止经营时，为了逃避责任不办理注销税务登记证，当月税款未交清、发票未核销就走逃，特殊是欠税企业，如果不及时办理相应的交税、缴票手续，极有可能浮现无法结清所欠税款和税收罚款，不能及时交回所购发票等问题，形成执法风险。

税务机关对未满三个月的非正常户注销，侵犯纳税人合法权益，易引起行政诉讼，形成执法风险。

税务人员把不符合非正常户认定条件的纳税人认定为非正常户，易发生纳税人少缴税款等问题，形成执法风险。

税务行政许可通用文书名目：1、税务行政许可申请书2、税务行政许可申请材料回执3、税务行政许可不予受理通知书4、补正税务行政许可材料告知书5、税务行政许可受理通知书6、税务行政许可延期决定告知书7、准予税务行政许可决定书8、不予税务行政许可决定书9、变更税务行政许可申请书10、准予变更税务行政许可决定书11、不予变更税务行政许可决定书12、连续税务行政许可申请书13、准予连续税务行政许可决定书14、不予连续税务行政许可决定书15、撤销税务行政许可决定书16、注销税务行政许可决定书17、税务行政许可事项审查意见书税务行政许可文书样式许可文书之一：税务行政许可申请书税务行政许可申请书?填写讲明：1、本申请书依据?行政许可法?第二十九条的规定设置；2、适用范围：公民、法人或其他组织提出税务行政许可申请时使用。

3、填写要求：（1）“编号〞由税务机关受理人员填写，其余各项由申请人填写；本申请书“编号〞六位，第一位为申请事项编号，第二位为子工程编号，没有子工程的为“0〞，后四位为顺序号。

如：指定企业印制发票第一份申请编号为：100001。

申请事项编号依次为：指定企业印制发票——10异地经营申请领购发票发票——21拆本使用发票——22使用计算机开具税务机关统一监制的机外发票——23跨区携带、邮寄、运输空白发票——24企业自印发票——25对发票领购资格的审核——30建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿——40印花税票代售许可——50（2）申请人是个人的，在第一行“身份证件〞栏填写身份证件号码；申请人是法人或其他组织的，填写法定代表人或负责人的姓名。

（3）本申请书需经申请人签章，方为有效；申请人是个人的，由申请人签字；申请人是单位的，由法定代表人签字，并加盖单位印章。

（4）申请人托付代理人提出税务行政许可申请的，代理人须在“经办人〞处签字。

4、本申请书为A4竖式，一式一份，由税务机关留存回档。

许可文书之二：税务行政许可申请材料回执编号：税务行政许可申请材料清单税务行政许可申请材料回执?填写讲明：1、本回执依据?行政许可法?第三十二条的规定设置；2、适用范围：税务机关受理人员同意税务行政许可〔变更、连续〕申请材料时使用；3、填写要求：（1）本回执编号与相应的税务行政许可申请书编号一致；（2）申请情况局部由申请人填写，同意情况由税务机关受理人员填写；（3）在“讲明〞栏注明是否另附申请材料清单，在相应的“□〞内划“√〞，并注明页数；（4）申请材料“备注〞栏填写：“复印件〞、“原件〞或其他需讲明的情况；（5）本回执加盖税务机关行政许可专用章方为有效；5、本回执为A4竖式，一式两份，一份由税务机关交申请人作为收到申请材料的证实，一份由税务机关留存回档。

大连市国家税务局关于印发接待外来涉税调查取证工作办法的通知文章属性•【制定机关】大连市国家税务局•【公布日期】2006.05.15•【字号】大国税发[2006]70号•【施行日期】2006.05.15•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文大连市国家税务局关于印发接待外来涉税调查取证工作办法的通知（大国税发[2006]70号）各区、市（县）国税局，各稽查局，直属税务分局，车购税征稽处：现将《大连市国家税务局接待外来涉税调查取证工作管理办法》印发给你们，请认真遵照执行。

二○○六年五月十五日大连市国家税务局接待外来涉税调查取证工作管理办法第一条为了切实维护纳税人和扣缴义务人的合法权益，更好地履行法定协助义务，规范我市各级国税机关（以下简称国税机关）接待外来涉税调查取证工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国民事诉讼法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》等有关法律规定，制定本办法。

第二条国税机关应当严格遵守《中华人民共和国税收征收管理法》第八条之规定，依法为纳税人或扣缴义务人保密。

第三条本办法所称“接待外来涉税调查取证工作”是指应有关单位依法履行职责的要求，国税机关履行法定的涉税调查接待义务，协助有关单位查阅其特定调查对象在特定时间内的国税业务资料，或出具有关其特定调查对象在特定时间内的涉税证明。

但针对国税机关工作人员实施的非涉税事项调查、纳税人或扣缴义务人申请开具与其自身有关的涉税证明、市政府及有关部门对非特定调查对象的税收统计数据的调查以及各地税务机关依法对我市纳税人的国税纳税情况实施的调查不在本办法规定的范围之内。

纳税人申请调查其抵押人或出质人欠税情况适用本规定。

调查取证不得超越本机关主管局长审批的范围。

第四条对国税机关工作人员实施的非涉税事项调查由监察、人事部门负责接待处理。

纳税人或扣缴义务人向国税机关书面申请开具与其自身有关的涉税证明，按照新征管流程《纳税证明》中的规定审核开具。

地方税务局行政审批服务工作集中检查督查自查报告地方税务局行政审批服务工作集中检查督查自查报告地方税务局行政审批服务工作集中检查督查自查报告县地方税务局的行政审批服务工作，自20xx年入驻县行政审批中心以来，在县委、政府和县行政服务中心的正确领导下，以税法为依据，积极认真的为纳税人开展工作。

最大程度的简化手续，方便纳税人，提高工作效率，转变工作作风，真正做到了全心全意为纳税人服务。

使县行政审批服务中心地税局窗口的工作取得了良好的成绩。

一、提高思想认识，加强组织领导县地税局党组高度重视行政审批服务工作的贯彻实施，专门召开党组会议、局长办公会议进行研究部署，要求全县地税系统站在讲政治的高度认识行政审批服务工作的重要意义，成立了主管领导负责制，实行一级抓一级、层层抓落实，保障了行政审批服务工作的贯彻实施。

二、全面组织学习，完善软硬件设施为提高审批中心工作人员依法行政的能力和水平，县局制定了年度学习计划，做出了详细的培训安排，采取专门培训、集中辅导、学习、考试等措施。

结合审批中心工作实际，经常性的学习专业法律知识，认真学习等各种税法知识。

提高了审批中心工作人员的依法行政能力和水平。

“工欲善其事，必先利其器。

”为更好的开展工作、服务纳税人，县局为审批中心工作人员配备三台新电脑，及其新式的打印机；购置新型网络设备直接和省局联网。

并委派县局信息中心随时跟踪服务。

做到全年设备不出故障，不耽误纳税人一分钟的宝贵时间。

印发各种税法知识材料，让纳税人了解最新的税法知识和相关条例。

让纳税人做到阳光办理、有法可依。

三、公开服务承诺，主动接受监督向社会公开服务承诺，通过效能网、南阳市监察网，及时录入办理情况。

接受群众监督，实行来访登记、实行限时办结、推行公开办税、主动接受监督。

同时，在地税局内部网站上公布《县地方税务局行政审批承诺》，公开涉税审批项目、审批依据、审批条件、审批程序、审批时限、需提交材料、是否收费、办理部门、联系电话、投诉监督电话等内容，供公众了解和监督。

国家税务总局关于印发《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》的通知【法规类别】税收综合规定【发文字号】税总发[2014]127号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2014.10.23【实施日期】2015.01.01【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于印发《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》的通知（税总发〔2014〕127号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》印发给你们，请认真遵照执行。

执行中遇到的问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。

国家税务总局2014年10月23日税务稽查案卷管理暂行办法第一章总则第一条为了规范税务稽查案卷管理，加强执法控制监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国档案法》有关规定，制定本办法。

第二条税务稽查案卷是指税务局及其稽查局在依法履行税务稽查职责过程中取得或者形成的，具有保存价值的文字、图表、声像以及电子数据等形式的过程记录。

案卷类别划分为：（一）税务稽查立案查处类（以下简称立案查处类）；（二）承办税收违法案件异地协助类（以下简称承办异地协助类）；（三）重大税收违法案件督办类（以下简称重案督办类）；（四）国家税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局规定的其他类别。

第三条税务局稽查局（以下简称稽查局）应当在税务局档案管理部门监督和指导下，做好税务稽查案卷立卷、收集、整理、归档、保管、利用等管理工作。

第四条税务稽查案卷应当完整、准确、客观、规范，方便利用，防止损毁、丢失和泄密。

第二章立卷及文件材料收集第五条对确定税务稽查的对象和事项，稽查局应当建立税务稽查案卷，将稽查选案、检查、审理、执行等相关工作情况记录纳入案卷管理。

税务稽查事项办理过程中取得或者形成的证据材料、相关文书、文件以及其他记录等材料（以下简称文件材料），应当装入临时税务稽查案卷，填写文件材料交接清单。