托收承付结算与委托收款结算异同

托收承付和委托收款的区别委托收款与托收承付的区别主要有：一、范围不同二、结算方式不同1、适用范围不同2、主体和对象不同3、银行起的作用也不同4、办理程序不同5、可使用的地区限制不同，托收承付只能用于异地使用。

银行在我国国民经济运行中扮演着多样的角色。

银行的功能，不仅仅是我们日常所熟悉的吸纳存款和发放贷款，更凭借其信用担保的地位，为企业首付款而开展着多种多样的功能业务，其中就有两项业务叫做托收承付和委托收款，听起来有点拗口。

网的编辑就来借本文为大家谈一谈▲托收承付和委托收款的区别。

▲一、托收承付(一)托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

根据《支付结算办法》的规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为l千元。

这一规定对原托收承付的金额起点10万元作了改变。

结算款项划回可用邮寄或电报两种方式。

(二)托收承付的适用范围为：1、国有企业，供销合作社以及经营管理较好的，并经开户银行审查同意的城乡集体所用制工业企业。

2、结算款项必须商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

代销、寄销、和赊销的款项不得办理托收承付结算。

(三)办理托收承付的前提条件1、收付双方便用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。

2、收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件(包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执)。

没有发运证件，可凭其他有关证件办理。

3、收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。

累计三次以上收不回货款或拒付货款的应暂停办理托收承付业务。

(四)托收承付凭证的格式根据《支付结算办法》规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载以下内容：表明“托收承付”的字样;确定的金额;付款人的名称及账号;收款人的名称及账号;收、付款人的开户银行名称;托收附寄单证张数或册数;合同名称、号码;委托日期;收款人签章。

结算方式*****要想早日实现销售，不但要求销售人员具备科学的推销技巧和方法将产品尽快地推销出去，还必须掌握如何选择最佳结算方式，使已发出的货款能及时足额的得以收回，两者缺一不可。

下面介绍几种企业在销售过程中常用的结算方式及选择哪种结算方式可以加速货款回笼，为企业减少不必要债权债务的发生。

一、如何选择托收承付和委托收款结算方式在实际工作中，除了常用的一些支票(现金支票和转帐支票)、汇兑等结算方式外，我们经常见到一些企业的购销合同上所注明的货款结算方式写着“托收”二字，而在实际中我们的会计和销售人员也经常把托收承付和委托收款这两种结算方式均称为托收。

那么你在合同中所指的“托收”到底指的是托收承付结算方式或是委托收款结算方式呢?这两种结算方式在特殊情况下，其结果有很大区别，那么你在实际工作中应该选择那一种方式对企业销售的实现有利呢?(一)托收承付结算方式1．托收承付结算方式的使用范围和结算程序。

托收承付结算方式属于异地结算方式，是销货单位(收款单位)按照经济合同向购货单位(付款单位)发货后，委托银行向购货单位收取货款和代垫运费，付款单位根据合同核对凭证或验货后，向其开户银行承认付款的一种结算方式。

托收承付按款项划回方式不同，分为邮划和电划两种，由收款人选用。

这种结算方式的结算起点是1000元以上(含1000元)的商品交易。

它适用于国营、集体企业和供销合作社相互之间订有经济合同的商品交易以及由于商品交易而产生的劳务供应的款项结算。

其中集体企业必须事先经开户银行审查同意后方可办理。

托收承付结算方式和结算程序见下图：①销货单位按照合同规定向对方发货。

②收款单位在发货后，立即填制托收凭证，连同各种必要的的单、证送交开户银行，请求向付款单位办理托收。

③收款单位的开户银行受理后退回回单(第一联)。

④把托收凭证及单证，寄送付款单位的开户银行(第二联留作银行记帐)。

⑤付款单位的开户银行收到凭证及单证后，立即转给付款单位即承借通知联(第五联)，并征求付款单位的意见。

第二章存款业务的核算（题目和答案）一。

名词解释1. 基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户。

2. 一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户，是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。

3. 专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。

4. 临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。

5. 单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。

6. 单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。

7. 活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。

8. 定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。

9. 定活两便储蓄存款：不确定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。

1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（活期）和（定期）。

2.定期储蓄存款包括（整存整取）、（零存整取）、（存本取息）、（整存零取）。

3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（应付利息）科目。

4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（存款自愿）、（取款自由）、（存有息）、（出户保密）的原则。

５.一个单位只能选择（一家）银行的（一个）支行开立（一个）基本存款帐户，不允许在（多家银行）开立基本存款帐户。

三．单选题１.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（A）。

A．基本存款帐户B。

一般存款帐户C。

临时存款帐户D。

专用存款帐户2.活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。

A．100元B。

10元C。

1元D。

不限3.整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A）；存本取息储蓄的存储起点为（ C ）；整存零取储蓄的存储起点为（ D ）A．5元B。

P95页思考题答案1、什么是货币资金？它包括哪些内容？有什么特点？详细见书P62页2、什么是现金？什么是备用金？试比较两者的区别。

详细见书P62页P64页3、什么是银行存款？银行存款的管理有哪些规定？详细见书P65页4、什么是外汇？什么是外汇汇率？详细见书P67页5、企业发生外汇存款收付业务应如何核算？详细见书P67--68页6、什么是转账结算？目前我国使用的转账结算方式有哪些？转账结算的种类：（一）支票（二）银行本票（三）银行汇票（四）商业汇票（五）信用卡（六）汇兑（七）托收承付（八）委托收款7、什么是支票？支票有哪些种类？其用途如何？详细见书P72页8、银行汇票和银行本票结算方式有哪些异同点？相同点：1）银行汇票和本票都可以用于转账，填明“现金”字样的，也可以用于支取现金；2）见票即付，当场抵用；不同点：1）银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据；银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据；2）银行本票分为不定额和定额两种；3）银行本票的出票人在资格上有限制，应为中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构；银行汇票的付款人为银行汇票的出票银行，银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。

出票和付款限于参加“全国联行往来”的银行机构；4）银行汇票适用于单位和个人各种款项的计算；银行本票适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算。

9、商业承兑汇票与银行承兑汇票有哪些异同点？相同点：1）付款人是承兑人；2）引进商业信用；3）结算灵活，多用于延期支付；4）适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间的、具有真实的交易关系或债权债务关系的结算；5）同城、异地均能使用。

不同点：1）商业汇票按其承兑人不同，分为：商业承兑汇票与银行承兑汇票两种；2）商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，是由出票人（或付款人或收款人）签发经过付款人承兑的票据；银行承兑汇票是由出票人签发并由开户银行承兑的汇票；10、什么是贴现？贴现利息应如何计算？详细见书P82页11、什么是信用卡？使用信用卡有哪些主要规定？详细见书P83页详细见书P84页12、信用卡特约单位在受理信用卡业务时，应注意哪些操作程序？怎样核算？详细见书P84页详细见书P85页13、托收承付与委托收款结算方式有哪些异同点？相同点：1）都是银行转账结算方式；不同点：1）托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式；委托收款是收款人向银行提供收款依据、委托银行向付款人收取款项的一种结算方式；2）托收承付适用于异地企业间商品交易以及由于商品交易引起的劳务供应的款项结算；委托收款适用于在银行或其他金融机构开立账户的单位和个人，凭已承兑商业汇票、债券等债务证明办理款项的结算，同城异地均可使用；3）托收承付对结算双方有严格的要求；委托收款适应性强；不受结算起点限制；4）托收承付是由银行来维护收付双方的正当权益；委托收款不需要银行来维护收付双方的正当权益。

最佳答案委托收款与托收承付结算方式的主要区别有两点：1、委托收款适用范围广泛很多，无论同城，还是异地，均可使用，且不受金额起点限制。

凡在银行或其他金融机构开立账户的单位，各种款项结算都可采用。

而托收承付如前所述只适用于异地企业之间有协议的商品交易，且有金额起点，为10万。

2、在两种结算方式中，银行的作用也不一样。

采用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行；拒付，银行不审查理由。

而采用托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。

以下是两者具体的内容：托收承付（1）托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

根据《支付结算办法》的规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为l千元。

这一规定对原托收承付的金额起点10万元作了改变。

结算款项划回可用邮寄或电报两种方式。

（2）托收承付的适用范围为：1、国有企业，供销合作社以及经营管理较好的，并经开户银行审查同意的城乡集体所用制工业企业。

2、结算款项必须商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

代销、寄销、与赊销的款项不得办理托收承付结算。

（3）办理托收承付的前提条件1、收付双方便用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。

2、收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件(包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本与邮局包裹回执)。

没有发运证件，可凭其他有关证件办理。

3、收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。

累计三次以上收不回货款或拒付货款的应暂停办理托收承付业务。

（4）托收承付凭证的格式根据《支付结算办法》规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载以下内容：表明“托收承付”的字样；确定的金额；付款人的名称及账号；收款人的名称及账号；收、付款人的开户银行名称；托收附寄单证张数或册数；合同名称、号码；委托日期；收款人签章。

项目三支付结算——结算方式处理一、单项选择题1.承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（）单独划给收款人。

A.5日内B.3日内C.10日内D.15日内2.汇兑汇出时贷方记（）。

A．活期存款B．定期存款C．清算资金往来 D．存放中央银行款项3.银行办理支付结算，应坚持（）。

A．五个不准B．七个不准C．十个不准D．12个不准4.托收承付结算的金额起点为（）。

A．100元B．500元 C．2 000元 D．10 000元5.托收承付中，验单付款的承付期为（）。

A．3天 B．7天 C．10天D．1个月6.托收承付中，验货付款的承付期为（）。

A．3天B．7天C．10天 D．1个月7.银行是支付结算的（）。

A．收付主体B．中介机构C．发起者D．垫款人8.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。

A 托收承付只能用于异地结算B 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D 托收承付结算起点为10000元9.承兑是（）的特有行为。

A．支票 B．本票 C．银行汇票 D．商业汇票10.下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）A 中国人民银行总行B 中国银行总行C 国家政策性银行D 商业银行总行11.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，该结算方式符合规定的是（）。

A 只适于同城使用B 只适于异地使用C 同城或异地都能使用D 只能使用邮寄划回方式12．汇兑的汇出行收到汇款人向银行交纳的现金汇款时，借方记入现金，贷方应记入（）A活期存款 B联行往来 C应解汇款 D金融机构往来收入13．对未在银行开户的收款人的汇款，应通过（）账户进行核算。

A活期存款 B应解汇款 C汇出汇款 D保证金14.对填明“现金”字样的汇兑凭证，现金字样应填写在( )。

A．现金栏B．汇款金额大写栏C．附注栏D．汇款金额小写栏15.符合使用汇兑这种结算方式的有（）。

委托收款和托收承付是什么？区别是什么？一、范围不同1、托收款范围比较广，比如说扣水电费之类的。

二、结算方式不同1、委托收款结算方式是先由收款人向银行提交委托收款凭证和有关债务证明并办理委托收款的手续。

委托收款和托收承付都是收款人持相关的票据单证向银行进行委托的收款行为。

两者具有相同点也具有不同点。

那么，委托收款和托收承付是什么?区别是什么?今天小编收集了相关的知识，希望对您有所帮助。

欢迎大家阅读!委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

委托收款分邮寄和电报划回两种，由收款人选用。

前者是以邮寄方式由收款人开户银行向付款人开户银行转送委托收款凭证、提供收款依据的方式?后者则是以电报方式由收款人开户银行向付款人开户银行转送委托收款凭证?提供收款依据的方式。

托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

委托收款与托收承付的主要区别如下：(1)适用的范围不同：办理托收承付的收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，而委托收款的收款人和付款人的范围较广，适用于在银行开立帐户的各种企业、经济组织或者个人。

托收承付结算只适用于异地的款项结算，并且办理计算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。

而委托收款同城、异地均可以办理，而且适用各种款项的结算，即适用于水电、邮电、电话等劳务款项的结算，也适用于单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算。

(2)办理的程序不同：相对来说，委托收款的办理程序比托收承付要简便些。

托收承付结算下，收款单位根据经济合同发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位按照经济合同规定核对结算单证或验货后再向银行承付款项。

托收承付和委托收款的含义和相同之处
托收承付和委托收款都是指一方将收款行为委托给另一方完成的金融操作。

它们的含义和相同之处如下：
1. 含义：托收承付和委托收款都是由出票人或债务人委托银行或第三方代理人收取款项的方式。

委托人将自己的权利委托给收款人进行代理操作。

2. 委托行为：无论是托收承付还是委托收款，委托人都将自己在款项方面的权利和责任委托给另一方。

收款人通过托收承付或委托收款的操作，代表委托人收取款项，并按照委托人的指示进行后续处理。

3. 银行参与：托收承付和委托收款通常都需要银行或第三方机构的参与。

银行作为中介方，负责处理款项的结算、托收承付的过程中跟进交易进展，并确保资金流转的安全性和及时性。

4. 权利转移：通过托收承付或委托收款的方式，委托人将支付的权利转移到收款人名下。

一旦收款人收到款项，并满足相应的条件，支付责任即转移。

总之，托收承付和委托收款是一种委托代理的金融操作，相同之处在于委托双方通过银行或第三方进行合作，实现款项的收取和交付，并转移相应的权利和义务。

委托收款和托收承付都是与支付和收款相关的金融服务，但在性质和操作上存在一些异同。

委托收款：
1. 定义：委托收款是委托人授权银行代为收取委托人名下的款项，将收到的款项按照委托人的要求进行处理。

2. 操作流程：委托人将委托收款委托给银行，银行在收到款项后通知委托人，根据委托人的指示进行后续操作，例如转账、汇款或扣款。

3. 责任：银行在委托收款中主要负责代为收款，对款项的处理一般不涉及后续的承付责任。

托收承付：
1. 定义：托收承付是指银行在卖方发货后，按照卖方的委托，代为收取买方的货款，并在支付货款后通知卖方。

在这个过程中，银行承担了一定的责任，包括收款和承付货款。

2. 操作流程：卖方将货物发运，并将相应的单据委托给银行，银行在收到货物单据后通知买方支付货款，一旦买方支付，银行即承担了货款的承付责任，随后通知卖方货款已付。

3. 责任：银行在托收承付中不仅负责收款，还需要在确认支付后承担货款的承付责任，确保卖方能够按照合同获得支付。

异同点：
1. 共同点：委托收款和托收承付都涉及银行代为处理支付和收款事务，为进口和出口贸易提供金融服务。

2. 不同点：主要区别在于责任范围。

委托收款中，银行只负责代为收款，不涉及后续的承付责任；而托收承付中，银行不仅负责代为收款，还要在支付货款后承担货款的承付责任。

在选择使用委托收款还是托收承付时，企业应根据具体贸易合同和双方的信任程度来决定，以确保交易的安全和顺利进行。

委托收款和托收承付的异同点一、定义1. 委托收款：指委托人授权其银行向收款人进行收款。

2. 托收承付：指出口商要求进口商开具信用证，并由进口商的银行承付。

二、流程委托收款：1. 委托人与银行签订委托收款协议并向银行委托收款。

2. 收款人持相关单据至指定银行领取款项。

托收承付：1. 出口商与进口商签订合同，要求开具信用证。

2. 进口商向其开户银行申请办理信用证。

3. 进口商开户银行委托其代办银行向出口商承付。

4. 出口商向银行提供货物或单据，待承付。

5. 出口商交单银行放单给进口商解付。

三、责任委托收款：1. 银行负责按照委托人指示放款。

2. 委托人需确保提供真实有效的单据，否则可能影响后续放款。

托收承付：1. 出口商需确保提供真实有效的单据，遵守信用证规定，否则可能导致银行拒付。

2. 进口商开户银行需按时承付款项。

四、特点委托收款：1. 简单、便捷，适用于国内交易。

2. 委托人风险相对较小。

托收承付：1. 适用于国际贸易，保障出口商利益。

2. 需要严格遵守信用证规定，风险相对较大。

五、适用范围委托收款：1. 主要用于国内贸易，如国内采购、供应链融资等。

托收承付：1. 主要用于国际贸易，涉及跨境结算、进出口等。

总结：委托收款和托收承付是两种常见的收款方式，在实际操作中需要根据具体情况选择合适的方式，以保障各方权益。

委托收款和托收承付作为两种常见的收款方式，在国内外贸易中都有着广泛的应用。

它们分别有着各自独特的特点和适用范围，并在实际操作中需要根据具体情况选择合适的方式，以保障各方权益。

我们来详细了解一下委托收款的特点及其适用范围。

委托收款是一种简单、便捷的收款方式，主要适用于国内贸易，比如国内采购或供应链融资等业务场景。

在委托收款中，委托人与银行签订委托收款协议，并向银行授权代为收款。

收款人持相关单据前往指定银行领取款项，银行则负责按照委托人的指示放款。

由于其简便性，委托收款通常被广泛应用于国内贸易中，为企业提供了便利的资金回笼途径。

托收承付托收承付结算,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款,购货单位根据合同核对单证或验货后,向银行承认付款的一种结算方式。

托收承付结算方式只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。

代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理异地托收承付结算。

异地托收承付结算每笔金额起点为10000元,新华书店系统每笔金额起点为1000元；付款单位开户银行对不足支付的托收款项可作逾期付款处理,但对拖欠单位按每日0.005%计算逾期付款赔偿金。

根据《支付结算办法》规定，若收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。

委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

委托收款结算在同城、异地都可以办理，没有金额起点和最高限额；收款人办理委托收款应向工行提交委托收款凭证和有关的债务证明。

在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院规定，可以使用同城特约委托收款。

收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，经开户银行同意后，报经中国人民银行当地分支行批准。

汇兑汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。

汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种，由汇款人自行选择。

没有金额起点的限制，汇兑结算属于汇款人向异地主动付款的一种结算方式汇兑结算方式除了适用于单位之间的款项划拨外，也可用于单位对异地的个人支付有关款项，如退休工资、医药费、各种劳务费、稿酬等，还可适用个人对异地单位所支付的有关款项，如邮购商品、书刊等。

银行本票1．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

2．银行本票分为不定额本票和定额本票。

定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。

一、单项选择题（十题，共10分）二、多项选择题（五题，共10分）三、判断题（五题，共５分）四、简答题（两题，共15分）1银行会计凭证传递过程中应遵行哪些要求？（1）、是否为本单位受理（2）、凭证种类是否正确、内容、附件是否真实、齐全，是否超过有效期（3）、金额、大小写是否一致，是否涂改（4）、印鉴与密押是否相符（5）、款项来源与用途是否符合国家规定，是否符合结算管理原则（6）支付款项是否超过限额2金融企业会计凭证的审查包括哪些方面？（1）、对现金收入的收款凭证：应先收款后记账（2）、对现金付出的付款凭证：先记账后付款（3）、转账业务必须“先付后收”（4）、联行间或银行内部凭证不得交由客户传递（5）、对代收的他行票据，应做到收妥抵用3贴现与一般贷款的区别与一般贷款业务的区别：资金投放对象不同（债权人、债务人）利息的收取方式不同（预先收取、事后收取）资金融通的期限不同（短期、长短不一）流动性不同（可提前收回本金、到期收回）体现的信用关系不同（银行与持票人和出票人、银行与借款人和担保人4 托收承付与委托收款两种结算方式的异同同：都是收款人向付款人收取款项的方式，凭证相同；异：（1）、适用的地域范围不同（2）、适用的经济主体不同，委托收款适用于单位和个人的各种款项结算（3）、金额起点不同（4）、两者适用的条件不同，托收承付强调的是经济合同和商品确已发运的证件，而委托收款强调的是付款人的债务证明五、业务题（四题，共40分）1.运用累计计息积数法计算活期存款的累计计息积数和应计利息。

2.单位活期存款转定期存款、到期支取本期、提前支取本息的会计处理。

3.存款业务中由于合同利率和实际利率的差异引起的后续计量的会计处理。

4.贴现业务的会计处理。

5.支付结算业务的会计处理（支票、银行汇票、商业承兑汇票、银行卡）。

六、论述题（一题，20分）1．培育经理人市场，完善商业银行经理人员的聘用和退出机制2．设计有效的经理人员的监督与激励机制，实现利益趋同3．促进董事会和监事会的监督、决策职能4．改进信息披露机制，提高治理透明度5．强化社会责任承担机制，维护公共利益6．实现国有商业银行的内部竞争，解决垄断问题7．差异化实行行业监管和法律规范第一章金融企业会计概论一、单项选择题1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。

第三节非票据结算方式一、汇兑汇兑，是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

二、托收承付1.托收承付，是根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

（1）托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。

（2）托收承付结算每笔的金额起点为1万元（新华书店系统为1000元）。

2.托收承付的适用条件（1）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

（2）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

（3）收付双方使用托收承付结算必须签有符合法律规定的买卖合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。

（4）收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执）。

没有发运证件，可凭其他有关证件办理。

（5）收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。

如果收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。

3.承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。

三、委托收款1.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

2.委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。

3.同城、异地都可办理委托收款。

4.单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

【提示】在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院的规定，可以使用同城特约委托收款。

四、国内信用证（一）国内信用证概述1.国内信用证，是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。

银行会计习题及答案第五章支付结算业务的核算一、名词解释1．支付结算2．支票3．银行本票4．银行汇票5．商业汇票6．汇兑7．委托收款8．托收承付9．银行卡二、填空题1．票据结算方式包括（）、汇票、（）三种。

2．商业汇票按承兑人的不同，分为（）、（）两种。

3．支票分为（）、（）、（）三种。

4．支付结算的三原则为（）、（）、（）。

5．托收承付的承付方式分为( ) 付款和（）付款。

6．银行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。

7．银行卡按载体材料可分为（）和（）；按信誉等级可分为（）和（）；按清偿方式可分为（）和（）。

8．结算方式结算包括（）、委托收款、（）三种。

9．托收承付结算的金额起点一般为（）元。

10．根据出票人的不同，本票分为（）和（）两种。

二、单选题1．支票的提示付款期为（ A ）。

A、10天B、15天C、1个月D、2个月2．银行汇票的提示付款期为（A）。

A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月3．银行汇票的付款人为（ B ）。

A、汇票申请人B、出票银行C、承兑人D、持票人4．承兑是（ D ）的特有行为。

A支票．B、本票C、银行汇票D 。

商业汇票5．商业汇票的付款期最长不得超过（ B ）。

A、3个月B、6个月C、9个月D、1年6．托收承付结算的金额起点为（ D ）。

A、500元B、1，000元C、2，0000元D10，000元7．托收承付结算中，验单付款的承付期为（ A ），验货付款的承付期为（ C ）。

A、3天B、7天C、10天D、1个月8．可以“先消费，后还款”的银行卡属于（ B ）；可以“先存款，后消费”的银行卡属于（ A ）。

A、借记卡B、贷记卡C、金卡D、普通卡9．银行承兑汇票的承兑人是（ D ）。

A、付款人B、收款人C、持票人D、银行10．签发现金银行汇票，要求（ C ）。

A、收款人为个人B、申请人为个人C、收款人和申请人均为个人D、收款人和申请人有一人为个人11．出票银行签发银行汇票时，使用（ B ）科目核算。

第五章支付结算业务的核算一、填空题1、支付结算按支付方式分为和两种形式。

2、支付结算的原则是、和。

3、现行支付结算的种类有、、、、、、、和。

4、我国的票据具体包括、、和。

5、票据权利包括和。

6、出票包括两个环节，一是，二是。

7、票据的签章是指、或。

8、票据签发时，由签章；票据转让时，由签章；票据承兑时，由签章；持票人行使票据权利时，由签章。

9、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的加。

10、银行本票出票时的签章为经中国人民银行批准使用的该银行加。

11、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的加。

12、支票出票人的签章应为。

13、单位在结算凭证上的签章应为该单位的加。

14、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的。

15、票据转让背书必须记载的事项有、和。

16、票据转让背书欠缺记载和的背书无效。

17、及的持票人委托开户行收取票据款时应作委托收款背书。

18、在委托收款背书中，背书人的签章为。

19、丧失票据的补救措施有、和。

20、可以挂失止付的票据是、、以及。

21、不可以挂失止付的票据是、及。

22、支票分为、和。

支票既可以用于支取现金，又可以用于转账。

23、支票的提示付款期限为，到期日遇例假日顺延。

现金支票的收款人只能向支票的提示付款。

转账支票的持票人可以收款或直接向提示付款。

24、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核无误后，支票代，进账单代，办理转账。

25、银行收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单，审核无误后，提出交换。

收到支票款时，代转账贷方传票，办理转账。

26、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单，支付支票款时，代转账借方传票，办理转账，提出交换。

27、银行本票分为和两种。

28、签发支票必须记载的事项有、、、、、。

29、签发银行本票必须记载的事项有、、、、、。

本票要用压数机压印出票金额。

30、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过。