托收承付结算业务处理培训教材(PPT 34页)

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托收承付PPT幻灯片课件

19
• 【例题·单选题】3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。 A.3月6日 B.3月9日 C.3月13日 D.3月16日
8
托收承付的收款业务
一填写托收凭证根据购销合同，发票账单，发运证明等单
证，填写一式五联的托收凭证。（和委托收承付结算办
法规定的范围、条件、金额起点以及其他有关规定； B、有无商品已发运的证件； C、托收凭证是否填写齐全，符合填写要求 D、托收凭证与所附单证的张数是否相符 E、托收凭证上是否加盖收款人的印章。托收凭证审查时间不得超过次日。
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• 【例】大明公司的托收承付款项184000元，于5月6日承付期满，因存款不足只划付了 100000元，到5月26日才全部付清，扣收比例为0.05％，那么：
• 逾期未付金额＝184000元一100000元＝ 84000（元）
• 延期天数为20天 • 应付滞纳金＝84000元×20天×0.05％＝
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• 『正确答案』D 『答案解析』本题考核点是办理托收承付的程序。托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15 日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。注意，只有到截止日时遇到法定节假日才谈得上“顺延”，中间出现的法定节假日并不中止计算。

托收承付结算业务处理课件

托收承付适用于各企业单位之间的商品交易。
异地结算适用于企业与企业之间商品交易的货款结算。
同城结算适用于企业与企业之间商品交易的货款结算。
02
托收承付算理
托收承付结算的程序
签订托收承付合同
购销双方签订托收承付合同，明确双方的权利和义务。
提交托收申请
购货方填写托收承付申请书，附购货发票、运输单据等，向销货方提出托收申请。
02
托收承付是根据购销合同由收款人发货后，采取委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
托收承付结算的基本规定
托收承付结算必须按照购销合同规定的条件办理。
托收承付结算必须遵守中国人民银行的结算纪律。
托收承付结算必须经人民银行批准的金融机构办理。
托收承付结算的适用范围
时加强系统建设，提高系统的稳定性和安全性。
制定风险应急预案
03
针对可能出现的风险事件，制定应急预案，确保能够及时、有
效地应对。
05
托收承付算例分析
案例一
背景介绍
某公司与外地客户签订购销合同，约定采用托收承付结算方式进行交易。
交易过程
该公司通过银行提交托收凭证，向客户收取货款。客户在收到托收凭证后，向银行提交承付凭证，支付货款。ห้องสมุดไป่ตู้
同。合同应明确双方的权利和义务，包括交易细节、付款条款、责任和
纠纷解决机制等。
02
交易流程
企业需要了解托收承付结算方式的交易流程，包括如何提交订单、发送
货物、处理付款等。企业还应确保在交易过程中提供准确和及时的信息，
以避免任何延误或错误。
03
记录与跟踪

委托收款与托收承付.pptx

系统操作流程
◆ 图 21
系统操作流程
◆ 输入项填写说明，图 22
谢谢！
Thank you！
• 1、Genius only means hard-working all one's life. (Mendeleyer, Russian Chemist) 天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03
系统操作流程
◆系统操作流程 ◇发出托收承付 ◇收到托收承付 ◇托收承付到期付款 ◇托收承付销记
交易对应关系
◇发出托收承付 ◇收到托收承付
托收承00付销记托收承付到0期付款
交易提示
◇发出托收承付 ◇收到托收承付 ◇托收承付到期付款 ◇托收承付销记
◇上述交易仅登记 “托收承付”的交易状态，并不是实际业务发生要操作的系统交易。
系统操作流程 ◆图12
系统操作流程 ◆图13：
系统操作流程
◆ 输入项填写说明，图 14
系统操作流程
◆收到托收承付（分散模式） ◇经办柜员调用[收到托收承付]交易，录入原票据托收编号、收款人账号、付款人账号、托收承付金额、托收种类、承付期满日、付款期限等要素后提交。 ◇交易成功后，系统自动生成“内部通用凭证”及 “付款通知单”，经办柜员根据提示进行打印。
一、委托收款-业务处理流程
◆业务处理流程 ◇业务流程概述 ◇系统操作流程
一、委托收款-业务处理流程 ◆业务流程概述 ◇发出委托收款 ◇委托收款销记
一、委托收款-业务处理流程
◆发出委托收款 ◇经办柜员对客户提交的汇票及证明文件进行初审，审核无误后，请客户根据票面记载信息填写“托收凭证”一式五联。托收凭证上应详细记载委托日期、金额、收付款人名称、收付款人开户行行号、托收凭证名称、附寄单证张数。银行承兑汇票托收时 “付款人账号”栏可不需填写。

企业会计第9次课-托收承付等业务ppt课件

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32
1、承兑行办理汇票承兑
会计部门接到“银行承兑协议”等相关资料后，售出银行
承兑汇票并登记“重要空白凭证登记簿”，同时填制表外
科目付出凭证，登记表外科目明细账：
付出：重要空白凭证——银行承兑汇票户审核无误后，按规定比例(万分之五)向出票人收取承兑手续费，会计分录为：
借：活期存款——出票人户
4.商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。
5.商业汇票付款期限，由交易双方商定，最长不超过六个月。如属分期付款，应分别签发汇票。
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19
6.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 10天内，超过提示付款期限的银行承兑汇票，持票人开户银行不予受理。超过提示付款期限的商业承兑汇票在向承兑人做出说明后，可向承兑人请求付款。
收款依据。
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11
4．两者的付款期(托收承付为承付期)不同。托收承付的承付期有两种，一种验单付款，承付期为3天，一种是验货付款，承付期为10天。而委托收款的付款期也根据付款人的不同而不同但最长不超过3天，从付款人接到付款通知的次日算起。
5．两者的金额起点不同。托收承付结算的金额起点为1万元，新华书店系统为1千元；而委托收款无金额起点的限制。
收款人委托开户银行收款
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16
商业汇票结算的特点。
商业汇票是在商业活动中实用较为广泛的结算票据，主要有以下特点：
（1）信用度强。商业汇票一经承兑，承兑人便负有到期无条件付款的责任，使票据具有较强的信用度。
（2）付款期限长。商业汇票可以根据需要，双方协定不超过六个月的付款期限。

托收承付等业务课件

风险控制措施
建立客户信用评估机制
01
对客户进行信用评级，根据评级结果决定是否受理托收承付业
务，以及可接受的信用额度。
加强内部控制
02
制定严格的业务操作流程和风险管理制度，确保业务操作的规
范性和准确性。
定期进行业务培训和检查
03
提高业务人员的专业素养和风险意识，定期对业务进行检查和
审计。
法律责任与纠纷处理
托收承付业务的意义与作用
意义
托收承付业务的开展对于促进商品流通、扩大对外贸易、提高企业竞争力和降低交易成本等方面具有重要意义。
作用
托收承付业务能够有效地解决异地贸易中的资金结算问题，提高交易效率，降低交易成本，同时也有助于保障交易安全和维护商业信用。
02
托收承付业务的基本要素
托收方
01
02
未来展望
区块链技术的应用
随着区块链技术的不断发展，未来托收承付业务可能会应用区块链技术，实现更加安全、高效、透明的业务处理。
人工智能的应用
人工智能技术在金融领域的应用越来越广泛，未来托收承付业务可能会应用人工智能技术，实现自动化、智能化的处理。
绿色金融的发展
随着绿色金融理念的逐渐普及，未来托收承付业务将更加注重环保和可持续发展，促进经济的可持续发展。
特点
托收承付业务具有简便、灵活、快捷、安全、可靠等特点，适用于异地之间的贸易结算。
托收承付业务的历史与发展
起源
托收承付结算方式起源于中国，最初称为“托收承付”，后来逐渐演变为 “异地托收承付”。
发展
随着中国市场经济的不断发展和壮大，托收承付结算方式也得到了广泛应用和推广，成为异地贸易结算的主要方式之一。

国际结算优秀第四章托收PPT参考课件

payment on its maturity. The
shipping documents are to be delivered against acceptance”.
2021/3/10
授课：XXX
19
阳光公司装运完毕，备齐各种单据于4月15日向G银
行申请办理D/A30天的托收手续。G银行选择法国F
远期付款交单：对进口商的不利影响大一些。出口商至少可以避免钱货两空，但不少国家D/P远期作为D/A处理，所以不提倡使用。
承兑交单：对出口商最不利。进口商可能承兑却不付款，出口商钱货两空。
2021/3/10
授课：XXX
15
跟单托收类型
The buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the seller at xxx days sight upon first presentation and make due payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.
9
远期付款交单（D/P at … days sight）
出口商
进口商
①提交托收申请书及汇票和 /或单据
⑦付款
③提示汇票和/或单据
②寄出委托指示及汇票和/或单据
托收行
④承兑汇票 ⑤到期付款赎单
代收行
⑥付款
（D/P at … days sight）
付款人在代收行提示单据时承兑汇票，到期日付款人付款赎单。
2021/3/10
授课：XXX
12
承兑交单，D/A

托收承付公开课版课件

托收承付是根据“谁委托、谁承付”的原则进行办理的，通常在买卖双方签订购销合同后，由收款人（卖方）根据合同发货，并在发运后将托收凭证及有关单据提交银行，请求托收；而付款人（买方）收到银行托收凭证及核对单据后，应在承付期内向银行承认付款或拒绝付款。
托收承付的背景
托收承付结算方式是在我国社会主义市场经济不断完善和发展的背景下产生的。
案例启示
在实际应用中，托收承付业务需要严格遵守规定，买卖双方要认真选择合作对象，采取有效措施防范风险，确保业务顺利完成。
案例三：托收承付的内部控制制度建设与实践
案例描述
案例分析
案例启示
本案例是一个大型企业的托收承付内部控制制度建设与实践。通过分析该案例，可以了解如何从企业内部管理角度出发，加强托收承付业务的内部控制和管理。
通知付款
银行将托收款项通知付款人，要求其进行付款。
承付业务流程
签订承付协议
企业与银行签订承付协议，明确双方的权利和义务
。
银行受理申请
银行受理承付申请，进行必要的审核。
付款人承付
付款人按照通知要求进行承付。
提交承付申请
企业向银行提交承付申请，附上相关的发票、合同
等文件。
通知承付
银行将承付通知发送给付款人，要求其进行承付。
案例分析
本案例中，买方在收到卖方交付的货物后，未能按约定时间支付货款，导致卖方遭受损失。通过分析，发现托收承付中存在以下问题：买方信用状况不佳，卖方未能采取有效措施防范风险，以及银行在处理托收承付业务时存在不当行为。
案例启示
托收承付虽然是一种方便、快捷的结算方式，但在实际应用中需要谨慎选择客户和合作银行，并采取有效措施防范风险。

《托收承付的核算》课件

险扩大。
托收承付风险防范的案例分析
案例一
某公司因客户拖欠款项导致资金周转困难，通过采取有效的信用
控制措施，成功降低风险。
案例二
某银行在办理托收承付业务时，因操作失误导致款项无法正常结算，通过改进操作流程，避免类似问题的发生。
案例三
某企业因合同条款不明确，在托收承付过程中遭遇法律纠纷，通过寻求法律援助解决风险。
用托收承付结算。
托收承付结算适用于异地的款项结算。
代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
托收承付的优缺点
优点
有利于企业商品销售和资金周转，并且也保障了银行的收益。
缺点
由于托收承付是根据购销合同由一方发货后，另一方再根据合同验货并支付货款，所以卖方市场容易产生卖方资金被占用的情况，且托收承付的结算方式是根据购销合同进行的，所以购货方有可能以商品质量不符等理由拖延支付货款。
THANKS
感谢观看
托收承付业务的账务处理实例
实例1
托收业务账务处理实例
实例2
承付业务账务处理实例
实例3
托收承付业务综合账务处理实例
04
托收承付的案例分析
托收承付案例一：某企业的托收承付业务
总结词
大型制造企业
详细描述
某大型制造企业通过托收承付方式进行货款的结算。企业将产品发货给客户，并向银行提交托收申请，客户收到货物后，在规定期限内将款项支付给银行，银行再将款项转给企业。
托收承付案例二：某银行的托收承付业务
总结词
金融机构代表
详细描述
某银行作为托收承付业务的代理行，负责处理企业与客户之间的货款结算。银行根据企业的托收申请书，向客户发出承付通知，客户在规定期限内付款，银行再将款项转给企业。

第四章-托收结算业务PPT课件

Tianjin to Hong Kong To Sunlight Garments
314 Locky Road, Hong Kong
CfoomrpacnoyllectiFIoomnrpoTritanajnidnExTpeoxrttileCsorp., Tianjin
Signature Manager
第四章
托收结算业务
.
1
本章教学目的
托收因为操作简单、费用低廉成为国际结算中常用的一种结算方式。跟单托收中，出口商委托银行以交单作为控制进口商承兑或付款的先决条件，收款保障高于赊销汇款方式。但是，作为建立在商业信用基础上的结算方式，出口商仍面临进口商拒付的风险。托收业务受《托收统一规则》（URC522）的规范和约束。
Industrial and Commercial Bank of China the sum of
Hong Kong dollar Twenty One Thousand Five Hundred only
Drawn against shipment of 22 bales of pongee from
Bank Ltd.the sum of Hong Kong dollar Eighteen
Thousand Six Hundred only
Drawn against shipment of Cashmere Coats from
Tianjin to Hongkong for collection
To Sunlight Garments Company
.
23
远期汇票
Exchange for HKD18600.00 Tianjin,20 April,2000

托收承付结算业务处理PPT共36页

答案:A
3、托收承付验货付款的承付期为( ) 从运输部门
向付款人发出提货通知的次日算起。
A、3天 B、7天 C、10天 D、1个月
答案：C
练习题
4、托收承付结算方式中，验货付款的承付期( )
。
A、从运输部门向收款人发出提货通知的次日算
起
B、从运输部门向付款人发出提货通知的次日算
起
c、从付款人开户行向付款人发出付款通知的次
日算起
D、从付款人开户行发出承付通知的次日算起
答案：B
练习题
5、根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，
可以使用托收承付方式办理结算的是（）。
A．供销社与国有企业之间的商品交易款项
B．供销社为国有企业代销商品应支付的款项
C．集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的
款项
D．集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的
填写托收凭证。
持托收凭证、给购货方的增值税专用发
票、提货单、运费发票等向银行办理托收
手续。
中国工商银行托收凭证（贷方凭证）
2
No:34709022
委托日期：
2011年3月25日
上述款项附有关债务证明，
请予办理
李晶印
湘潭东风机械股份有限公司将增值税专用发票记账联、
代垫运费的转账支票存根等原始凭证交会计审核后编制
1、承付的账务处理
借：材料采购
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
1、收款业务处理
任务导入
湘潭市东风机械股份有限公司2月与上海机械公司签订购销合同，合同
约定采用托收承付验单付款方式结算。
3月25日湘潭市东风机械股份有限公司根据合同将货物托运，买价30

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（三）托收承付的基本规定
托收承付结算方式分为托收与承付两个阶段。托收是指销货单位委托其开户银行收取款项的行为。办
理托收时，必须具有符合合同法规定的经济合同，并在经济和同事注明使用托收承付结算方式和遵守发货结算的原则。
（三）托收承付的基本规定
承付是指购货单位在承付期限内，向银行承诺付款的行为，承付方式有两种，验单承付和验货承付。
二、托收承付结算程序
托
收
承
付 2、确认结应收账款算
1、签订合同，收款方按合同发货
方 7、编制
收款方
式收款凭证 2、收款
－
方向
流
银行办理
程
托收承付
7、通知收款
图
委托
3、传递有关单证
收款方
开户银行
6、划转款项
付款方
5、编制付款凭证
4、 5、或
通
验验
知
单货
付
付付
款
款款
付款方开户银行
A、从运输部门向收款人发出提货通知的次日算起
B、从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起
c、从付款人开户行向付款人发出付款通知的次日算起
D、从付款人开户行发出承付通知的次日算起答案：B
练习题
5、根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（）。 A．供销社与国有企业之间的商品交易款项 B．供销社为国有企业代销商品应支付的款项 C．集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项 D．集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项答案：A
2、付款业务处理
任务导入：湘潭市东风机械股份有限公司3月与岳阳恒申有限责任公司签订购销合同，合同约定采用托收承付验货付款方式结算，采购材料金额50000元。3月24日，湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行转来的托收凭证付款通知，以及寄附的增值税专用发票。 3月28日收到提货通知，当天提货后验收无误入库。
3月28日，湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行的收账通知，收到上述款项。
请完成湘潭市东风机械股份有限公司以上业务的结算处理。
主要资料
3月25日湘潭东风机械股份有限公司
开出增值税专用发票，发出商品。填写托收凭证。持托收凭证、给购货方的增值税专用发票、提货单、运费发票等向银行办理托收手续。
4、采用托收承付结算方式，每笔的起点金额为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
托收承付结算方式－条件
托收承付结算
付款人
商品交易，以及因商品交易代而销产、生寄的销劳、务赊供销应商的品款的项款项
收款人
收付款人必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业
3、两种托收结算方式比较
（二）两种托收结算方式的适用业务范围委托收款结算方式适用范围广泛，凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个人因销售商品、提供劳务，凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项收取时，均可以使用委托收款结算方式；此外，委托收款还可以用于收取电费、电话费等付款人众多、分散的公用事业费等；不受单位性质、结算种类，以及是否具有经济合同之类的条件限制。
2、若收付款双方使用托收承付结算方式，必须签订有符合《中华人民共和国合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式；
（二）托收承付的适用范围
3、办理托收承付结算的款项，必须是商品交易货款，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得使用托收承付结算方式；
审查收到的付款通知和发票上注明的采购商品品名、规格、数量、价格、金额等是否与合同相符；对提到的货物进行验收。验收无误后，无论是不是通知银行付款，都进行处理：会计人员根据付款通知、发票、入库单等编制记账凭证。
3、两种托收结算方式比较
（一）两种托收结算方式的适用地域范围委托收款结算方式适用范围广泛，无论是同城还是异地均可以使用。托收承付结算方式只能用于异地企业之间有合同的商品交易。
二、托收承付结算程序
（一）托收收款单位委托银行收款时，填制一式五联托收凭证，连
同购销合同、已发货的货物发运证件等交开户银行办理托收；（二）承付付款单位接到银行转来的托收承付凭证后，在承付期内审查核对，安排资金。付款单位在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并于承付期满的次日上午银行开始营业时，将款项划走。
收款人开户银行将有关单证寄交付款人开户银行，以通知付款人。收款人开户银行和付款人开户银行进行票据交换、审核、资金的划拨，款项收到后收款人开户银行通知收款人办理收款。
湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员从开户银行取回托收凭证第四联收账通知
湘潭市东风机械股份有限公司出纳人员将取回的托收凭证第四联收账通知交会计审核入账
验单承付是指付款方接到开户银行转来的承付通知和相关凭证，与合同核验相符后，就必须承认付款的结算方式。验单承付的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；
验货承付是指付款单位除了验单之外，还要等商品全部运达并验收入库后才承付货款的结算方式，承付期为 10天，从承运单位发出提货通知的次日算起。
三、托收承付结算账务处理
（一）托收承付结算的收款业务 1、托收的账务处理借：应收账款-XX公司
贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
2、垫付的运杂费借：应收账款-XX公司
贷：银行存款 2、托收款项的收回处理借：银行存款
贷：应收账款
三、托收承付结算账务处理
（二）托收承付结算的付款业务 1、承付账务处理借：材料采购
3、两种托收结算方式比较
（五）两种托收结算方式的开户银行责任采用委托收款结算方式，当付款方无力承担时，银行不负责监督，只要退回单证即可；采用托收承付结算方式，在承付期满后付款人如无足够资金支付，其不足部分即为逾期未付款，按每天5‰计算逾期付款赔偿金。
3、两种托收结算方式比较
（三）两种托收结算方式的金额限制委托收款结算方式不受金额起点的限制；托收承付结算方式每笔的金额起点为1万元，新华书店熊每笔金额起点为1000元。
3、两种托收结算方式比较
（四）两种托收结算方式的款项划回方式委托收款结算方式和托收承付结算方式均可采用邮寄和电报两种。
中国工商银行托收凭证（贷方凭证）
2
No:34709022 2011年3月25日
委托日期：
上述款项附有关债务证明，请予办理
李晶印
湘潭东风机械股份有限公司将增值税专用发票记账联、代垫运费的转账支票存根等原始凭证交会计审核后编制记账凭证。
记字第 14 号
记账凭证
2011 年3月25 日
应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款
1、收款业务处理
任务导入
湘潭市东风机械股份有限公司2月与上海机械公司签订购销合同，合同约定采用托收承付验单付款方式结算。
3月25日湘潭市东风机械股份有限公司根据合同将货物托运，买价30 000元，增值税款5 100元，垫付运费3 800元，当日向银行办妥托收手续。上海机械公司账号为2003301144072358223，开户银行为工行上海市武昌支行。
托收承付结算业务处理培训教材(PPT 34页)
一、托收承付结算认知
�
（一）托收承付结算的概念和分类
（二）托收承付的适用范围
托收承付仅适用异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。
1、收款单位和付款单位必须是异地国有企业、供销社及经营良好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；
练习题
练习题
2、托收承付验单付款的承付期为( )，从付款人开户行发出承付通知的次日算起。
A、3天 D、7天 C、10天 D、1个月答案:A 3、托收承付验货付款的承付期为( ) 从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。
A、3天 B、7天 C、10天 D、1个月答案：C
练习题
4、托收承付结算方式中，验货付款的承付期( ) 。