委托收款与托收承付的主要区别

第二章存款业务的核算（题目和答案）一。

名词解释1. 基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户。

2. 一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户，是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。

3. 专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。

4. 临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。

5. 单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。

6. 单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。

7. 活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。

8. 定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。

9. 定活两便储蓄存款：不确定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。

1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（活期）和（定期）。

2.定期储蓄存款包括（整存整取）、（零存整取）、（存本取息）、（整存零取）。

3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（应付利息）科目。

4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（存款自愿）、（取款自由）、（存有息）、（出户保密）的原则。

５.一个单位只能选择（一家）银行的（一个）支行开立（一个）基本存款帐户，不允许在（多家银行）开立基本存款帐户。

三．单选题１.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（A）。

A．基本存款帐户B。

一般存款帐户C。

临时存款帐户D。

专用存款帐户2.活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。

A．100元B。

10元C。

1元D。

不限3.整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A）；存本取息储蓄的存储起点为（ C ）；整存零取储蓄的存储起点为（ D ）A．5元B。

1、分户账：是金融企业会计账簿中详细、具体反映经济业务的明细分类账簿，按户立账，根据凭证逐笔连续记载，具体反映每个账户的资金活动情况。

2、贷款：又叫放款，是指银行对借贷人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。

3、联行汇差：是指本行系统内参加联行的各行处相互委托和代理联行收付款项轧抵后的差额。

（指在办理联行业务时汇入资金和汇出资金的差额。

）4、证券自营业务：是金融企业作为证券自营经纪人，为获取证券买卖差价收入，而在证券市场上对各种能够随时变现的证券进行的买进卖出业务。

5、登记簿：是明细核算的辅助性账簿，是适应表外科目某些业务需要而设立的账簿，主要运用于那些在分户账上未能记录或不必要分户记录的重要事项的登记。

6、商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

7、外汇：即以外币表示的用于国际结算的一种支付手段。

8、未决赔款准备金：是指保险公司在会计期末为本期已发生保险事故应付未付赔款所提存的一种准备金。

9、余额包销：也称助销，是指承销商与发行人签订协议，在约定的期限内发行证券，并收取佣金，到约定的销售期满，售后剩余的证券，由承销商按协议价格全部认购。

10、资金汇划清算系统：是商业银行办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具，是一套集汇划业务、清算业务、结算业务等于一体的综合性应用系统。

11、卖出回购证券业务：是指公司与其他企业以合同或协议的方式约定按一定价格卖出证券，到期日再按合同规定的价格买回该批证券，以获得一定期间内资金使用权的证券业务。

12、现汇：又称转账外汇，是国际汇兑和国际间非现金结算中用以清偿国际间债权债务的外汇。

13、支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为14、通知存款：是指存款人在存入款项时，不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款和金额后方能支取的存款。

业务一委托收款晋州市创展科技作为收款人发出商业承兑汇票委托收款登记，票据号码，票据金额202100元，转账收取手续费，附寄张数1张。

一、收款人开户行受理委托收款1收款人办理委托收款时，应填制一式五联委托收款凭证，见表6-15，在第二联委托收款凭证上加盖预留银行印鉴后，将有关委托收款凭证和债务文件提交开户行。

2收款人开户行收到上述凭证后，应按照规定和填写凭证的要求认真审查。

委托收款结算凭证一式五联：第一联邮划或电划委托收款凭证加盖“业务受理章〞后退收款人；第二联委托收款凭证专夹保管作贷方凭证，并登记“发出托收承付〔委托收款〕登记簿〞；第三联收款凭证作借方凭证，加盖“结算专用章〞，第四、五联无需加盖章戳；将托收凭证第一联及业务收费凭证客户留底联交还给客户，第三、四、五联与汇票原件及证明文件一起邮寄到付款人开户行。

表6-15 委托收款凭证第一联托收凭证〔受理回单〕委托日期2021年02月14日 1款人账号017 款人账号088 作收款人开户银行给收款人的受理回单地址开户行模拟银行地址开户行模拟银行金额人民币贰拾万元整〔大写〕万千百十万千百十元角分￥ 2 0000000款项内容货款托收凭证名称商业承兑汇票附寄单证张数1商品发运情况正常合同名称编号2021备注：复核记账款项受托日期年月日收款人开户银行签章2021年02月14日3经办柜员对客户在托收凭证第二联及票据背书人处加盖的预留印鉴进行验印。

验印通过后，加盖“验印相符〞章及验印人名章。

业务主管审核无误后，经办柜员进行系统录入，系统中选择“委托收款登记〞交易，向付款行发出委托收款，操作界面如图6-77。

交易成功后，打印业务收费凭证及凭证，复印票据原件正反面一份含粘单及其他证明文件一份。

图6-77 委托收款登记二、付款人开户行付款付款人开户行收到第三、四、五联委托收款凭证及有关债务证明时，按有关规定审查无误后，在凭证上填明收到日期。

根据委托收款凭证逐笔登记“收到托收承付委托收款登记簿〞。

项目三支付结算——结算方式处理一、单项选择题1.承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（）单独划给收款人。

A.5日内B.3日内C.10日内D.15日内2.汇兑汇出时贷方记（）。

A．活期存款B．定期存款C．清算资金往来 D．存放中央银行款项3.银行办理支付结算，应坚持（）。

A．五个不准B．七个不准C．十个不准D．12个不准4.托收承付结算的金额起点为（）。

A．100元B．500元 C．2 000元 D．10 000元5.托收承付中，验单付款的承付期为（）。

A．3天 B．7天 C．10天D．1个月6.托收承付中，验货付款的承付期为（）。

A．3天B．7天C．10天 D．1个月7.银行是支付结算的（）。

A．收付主体B．中介机构C．发起者D．垫款人8.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。

A 托收承付只能用于异地结算B 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D 托收承付结算起点为10000元9.承兑是（）的特有行为。

A．支票 B．本票 C．银行汇票 D．商业汇票10.下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）A 中国人民银行总行B 中国银行总行C 国家政策性银行D 商业银行总行11.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，该结算方式符合规定的是（）。

A 只适于同城使用B 只适于异地使用C 同城或异地都能使用D 只能使用邮寄划回方式12．汇兑的汇出行收到汇款人向银行交纳的现金汇款时，借方记入现金，贷方应记入（）A活期存款 B联行往来 C应解汇款 D金融机构往来收入13．对未在银行开户的收款人的汇款，应通过（）账户进行核算。

A活期存款 B应解汇款 C汇出汇款 D保证金14.对填明“现金”字样的汇兑凭证，现金字样应填写在( )。

A．现金栏B．汇款金额大写栏C．附注栏D．汇款金额小写栏15.符合使用汇兑这种结算方式的有（）。

名词解释1.银行会计:是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计2.基本核算方法: 是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵循的基本要求和规定3.明细核算系统:是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成4.综合核算系统:是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日记表三部分组成5.基本存款账户:是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户6.单位定期存款:是指单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款7.活期储蓄存款:是指不规定存期、储户随存随取的储蓄8.贷款:指商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动9.贴现贷款:是指贷款人接受借款人的票据贴现申请，在扣除该票据自贴现之日至期满之日的利息差后，将票据记载的金额作余额交付申请人的一种特殊的信贷活动10.贷款损失准备：是按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备金11.抵押贷款:是指依据《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款12.支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为13.支票:是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据14.银行本票:由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据15.银行汇票:由出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据16.商业汇票:是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据17.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式18.委托收款:是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式19.托收承付:是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式20.银行卡:是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分的信用支付工具21.同城票据交换:指对同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按同一的时间到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式简答1.什么是商业银行会计？它有什么作用？有哪些主要特点？商业银行会计是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。

其他结算⽅式其他结算⽅式⼀、汇兑（⼀）汇兑的概念和分类1．概念汇兑是指汇款⼈委托银⾏将其款项⽀付给收款⼈的结算⽅式。

汇兑便于汇款⼈向异地的收款⼈主动付款，适⽤范围⼗分⼴泛。

2．分类汇兑分为信汇（邮寄⽅式）和电汇（电报⽅式）两种。

（⼆）办理汇兑的程序1．签发汇兑凭证记载绝对记载事项：（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）⽆条件⽀付的委托；（3）确定的⾦额；（4）收款⼈名称；（5）汇款⼈名称；（6）汇⼊地点、汇⼊⾏名称；（7）汇出地点、汇出⾏名称；（8）委托⽇期；（9）汇款⼈签章。

汇款⼈和收款⼈均为个⼈，需要在汇⼊银⾏⽀取现⾦的，应在信、电汇凭证的汇款⾦额⼤写栏，先填写“现⾦”字样，后填写汇款⾦额。

2．银⾏受理汇款回单只能作为汇出银⾏受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转⼊收款⼈账户的证明。

3．汇⼊处理汇⼊银⾏对开⽴存款账户的收款⼈，应将汇⼊款项直接转⼊收款⼈账户，并向其发出收账通知。

收账通知是银⾏将款项确已收⼊收款⼈账户的凭据。

汇兑流程：（三）汇兑的撤销和退汇1．汇兑的撤销汇款⼈对汇出银⾏尚未汇出的款项，可以申请撤销。

2．汇兑的退汇汇款⼈对汇出银⾏已经汇出的款项可以申请退汇。

转汇银⾏不得受理汇款⼈或汇出银⾏对汇款的撤销或退汇。

对在汇⼊银⾏开⽴存款账户的收款⼈，由汇款⼈与收款⼈⾃⾏联系退汇。

对未在汇⼊银⾏开⽴存款账户的收款⼈，汇款⼈应出具正式函件或本⼈⾝份证件以及原信、电汇回单，由汇出银⾏通知汇⼊银⾏，经汇⼊银⾏核实汇款确未⽀付，并将款项退回汇出银⾏，⽅可办理退汇。

汇⼊银⾏对于收款⼈拒绝接受的汇款，应即办理退汇。

汇⼊银⾏对于向收款⼈发出取款通知，经过2个⽉⽆法交付的汇款应主动办理退汇。

⼆、委托收款（⼀）委托收款的概念委托收款是指收款⼈委托银⾏向付款⼈收取款项的结算⽅式。

单位和个⼈凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款⼈债务证明办理款项的结算，均可以使⽤委托收款结算⽅式，委托收款在同城、异地均可以使⽤，其结算款项的划回⽅式分为邮寄和电报两种，由收款⼈选⽤。

委托人、托收行和代收行之间的关系简答
委托人、托收行和代收行之间的关系可以总结为以下几点：
1. 委托人：委托人是指需要将一定金额的款项交由托收行来代收的个人或机构。

委托人可以是一个企业、个人或其他金融机构。

2. 托收行：托收行是指被委托人选择的具有托收资质的金融机构。

托收行与委托人签订协议，承诺代理委托人收取款项，并按照委托人的要求进行结算。

托收行负责收取款项并将收款交付给代收行。

3. 代收行：代收行是指托收行与其银行业务伙伴之间建立的合作关系。

代收行可以是商业银行、信托公司或其他金融机构。

代收行向托收行提供银行服务，包括收付款结算、转账等。

代收行收到款项后，将款项转入委托人的账户。

综上所述，委托人将款项委托给托收行进行代收，托收行依据委托人的要求进行结算，代收行提供银行服务并将款项转入委托人的账户。

三者之间存在一种合作与互动的关系。

银行会计习题及答案5银行会计习题及答案第五章支付结算业务的核算一、名词解释1．支付结算2．支票3．银行本票4．银行汇票5．商业汇票6．汇兑7．委托收款8．托收承付9．银行卡二、填空题1．票据结算方式包括（）、汇票、（）三种。

2．商业汇票按承兑人的不同，分为（）、（）两种。

3．支票分为（）、（）、（）三种。

4．支付结算的三原则为（）、（）、（）。

5．托收承付的承付方式分为（）付款和（）付款。

6．银行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。

7．银行卡按载体材料可分为（）和（）；按信誉等级可分为（）和（）；按清偿方式可分为（）和（）。

8．结算方式结算包括（）、委托收款、（）三种。

9．托收承付结算的金额起点一般为（）元。

10．根据出票人的不同，本票分为（）和（）两种。

二、单选题1．支票的提示付款期为（ A ）。

A、10天B、15天C、1个月D、2 个月2．银行汇票的提示付款期为（ A ）。

A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月3．银行汇票的付款人为（ B ）。

A 、汇票申请人B、出票银行C、承兑人D、持票人4．承兑是（D ）的特有行为。

A 支票．B 、本票C 、银行汇票D 。

商业汇票5．商业汇票的付款期最长不得超过（ B ）。

A、3 个月B、6个月C、9个月D、1年6．托收承付结算的金额起点为（ D ）。

A、500 元B、1，000 元C、2，0000元D10，000 元7．托收承付结算中，验单付款的承付期为（ A ），验货付款的承付期为（ C ）。

A、3 天B、7天C、10天D、1个月8．可以“先消费，后还款”的银行卡属于（ B ）；可以“先存款，后消费”的银行卡属于（ A ）。

A 、借记卡B、贷记卡C 、金卡D 、普通卡9．银行承兑汇票的承兑人是（ D ）。

A 、付款人B、收款人C、持票人D、银行10．签发现金银行汇票，要求（ C ）。

A 、收款人为个人B、申请人为个人C、收款人和申请人均为个人D、收款人和申请人有一人为个人11．出票银行签发银行汇票时，使用（ B ）科目核算。

银行常用结算方式（10种）时间:2008-6-23 10:04:07银行常用结算方式之一：结算方式概述一、银行结算原则银行转账结算是一个涉及付款单位、收款单位、付款银行、收款银行等几个单位的多个环节的业务活动和资金增减变动,因此,为了保证银行结算的顺利进行,其中的任何单位应严格遵循银行结算的基本原则:(1)恪守信用,履约付款。

(2)谁的钱进谁的账,由谁支配。

(3)银行不垫款。

二、银行结算纪律中国人民银行总行颁布了《银行结算办法》,其中规定的银行结算纪律主要包括以下几个方面:(1)对于款项收付单位,在办理转账过程中,不准出租、出借银行账号,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。

(2)对于银行,在办理结算过程中,必须严格执行银行结算办法的规定,及时处理结算凭证,需要向外寄发的结算凭证,必须于当天及时发送,最迟不得超过次日；汇入银行收到结算凭证必须及时将款项支付给确定的收款人；不准延误、积压结算凭证；不准挪用、截留客户和他行的结算资金；未收妥款项,不准签发银行汇票、本票；不准向外签发未办汇款的汇款回单；不准拒绝受理客户和他行的正常业务。

(3)对于邮电部门,应及时传递银行结算凭证,不准延误,积压银行结算凭证。

违反银行结算纪律的,应承担相应的责任:①收、付款单位和个人,违反银行结算规定和纪律,银行按有关规定予以经济处罚,付款单位签发空头支票,银行按规定处于5%但不低于1000元的罚款。

情节严重的,应停止使用有关结算办法,因此造成的后果由其自行负责。

收付款单位和个人办理结算,由于填写结算凭证有误影响资金使用,票据和印章丢失造成资金损失的,由其自行负责。

允许背书转让的票据,因不获付款而遭退票时,持票人可以对出票人、背书人和其他债务人行使追索权,票据的各债务人对持票人负连带责任。

②银行办理结算因工作差错,发生延误,影响客户和他行资金使用的,应按存(贷)款利率计付赔偿金；因违反结算制度规定,发生延压、挪用、截留结算资金、影响客户和他行资金使用的,应按结算金额每天万分之三计付赔偿金；因错付或被冒领的,应及时查处,如造成客户资金损失的,要负责赔偿。

银行结算业务常识一、银行结算方式介绍办理国内支付结算可使用票据、汇兑、托收承付、委托收款等多种结算方式。

（一）票据1．支票支票是由出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

1.1出票人是签发支票的单位或个人，付款人是出票人的开户银行。

1.2支票适用范围为同城，付款期为壹拾天。

1.3支票分为现金支票、转账支票和普通支票。

现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的划线支票只能用于转账。

单位间的购销往来应使用转帐支票。

1.4转帐支票可由出票人在付款行反提进帐，主动付款给收款人；也可由收款人持票在收款行进帐。

2．汇票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

汇票分为银行汇票和商业汇票。

2.1 银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

1) 单位和个人的各种款项均可使用银行汇票。

银行汇票可用于转账，填明"现金"字样的银行汇票可用于支取现金,公司客户只能用于转账结算。

2) 银行汇票可在全国范围内使用，付款期限自出票日起一个月。

银行汇票同城异地均可使用。

3) 汇票经收款人背书以后可以转让，进入市场流通。

2.2商业汇票：是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

1）商业汇票根据承兑人的不同分为银行承兑汇票（常用）和商业承兑汇票。

商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。

2）在银行开立存款帐户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。

3）商业汇票的付款期限，自出票日起最长不得超过6个月。

4）商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

3．银行本票银行本票是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

汇付、托收、信用证三种支付方式对比汇付:又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。

托收:（Collecting）是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款一种结算方式。

信用证（Letter of Credit，L／C），是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的,在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件.信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式.相同点:汇付、托收、信用证都为银行操作,通过银行转账。

不同点：汇付一般也叫T/T，国际结算中常用的电汇,跟国内汇款相似。

国际结算中需要时间大概为3个工作日到账,直接转入你公司的待核查账户，待货物出口后有了额度直接收汇就进入你公司的经营户了.如果是发货前全T/T是现在最保险的操作方式了。

托收一般要通过银行，给银行一定的操作费。

一般国际贸易中托收有两种方式D/A和D/P也就是documents against payment D/P 付款交单由银行操控在货到目的港、收到对方货款后给对方单据提货。

货权在收到款项前归发货人所有。

但是银行不负责审单据.documents against acceptance D/A 承兑交单由银行操控，在货到目的港后收到对方承诺付款的说明后把单据给收货人.风险很大一般不建议使用。

信用证是现在在首次合作中常用的方式，买卖双方都是通过银行监控，但是是审核单据的行为，只要单据与信用证要求相符没有不符点,银行就要付款。

所以在审信用证时所有条款需要谨慎处理。

风险：信用证L/C（即期＜远期）＜托收（付款交单D/P 〈承兑交单D/A）＜汇付（信汇M/T 电汇T/T 票汇D/D）以上风险递增不包括赊销寄售100%预付方式：信用证与托收属于逆汇，汇付属于顺汇。