对实施煤炭企业内部审计处罚有关问题的认识

企业内部审计存在问题及解决方法分析1. 引言1.1 背景介绍企业内部审计是企业内部控制的重要环节，通过对企业财务、经营活动进行全面审计，发现问题、提出解决方案，帮助企业更好地管理风险、促进经营的健康发展。

随着市场竞争的日益激烈，企业内部审计也面临着越来越多的挑战和问题。

随着企业经营规模的不断扩大，审计的内容和范围也变得越来越复杂，审计人员在专业知识和技能上面临着挑战。

审计程序的不规范容易导致审计结果不准确、不全面，影响企业内部控制效果。

审计报告缺乏针对性，无法为企业提供有效的改进建议和决策参考。

这些问题严重影响了企业内部审计工作的有效性和实用性。

如何解决企业内部审计存在的问题，提高审计工作的质量和效率，成为当前企业管理中的重要课题。

本文将针对这些问题展开讨论，并提出相应的解决方法，希望能为企业内部审计工作的改进提供参考和借鉴。

1.2 研究意义企业内部审计是企业管理中至关重要的一环，对于发现和解决问题、提高效率和风险管理至关重要。

进行对企业内部审计存在问题及解决方法的研究具有重要的理论和实践意义。

对企业内部审计存在问题及解决方法进行深入研究，有利于提高企业的管理水平和内部控制体系，有效防范和化解各类风险，保障企业的稳健经营和持续发展。

通过分析问题和解决方法，可以为企业提供更有针对性和实用性的建议，帮助企业更好地开展内部审计工作。

研究企业内部审计存在问题及解决方法，可以为相关领域的学术研究提供参考和借鉴。

通过对问题的深入剖析和解决方法的探讨，可以促进内部审计理论的不断完善和深化，为相关领域的学术发展提供新的思路和视角。

1.3 研究目的研究目的是针对企业内部审计存在的问题，探讨并提出解决方法，以提高企业内部审计的效率和质量。

通过对审计工作专业性不足、审计程序不规范、审计报告缺乏针对性等问题进行分析，旨在找到根本原因并提出有效的解决方案。

本研究旨在加强审计人员的培训，建立标准化审计程序，改进审计报告的格式，加强企业内部控制体系的建设，提高企业内部审计的效能，减少审计风险，促进企业内部管理的科学化和规范化。

煤矿企业内部审计风险及防范措施策略摘要：内部审计是企业内部的一种独立、客观的业务活动、内部控制和风险管理活动，它为企业组织的完善提供了更多的参考建议，有助于企业进行经营目标的实现。

本文主要浅析煤矿企业内部审计存在的问题，并提出相应的解决措施，希望为煤矿企业控制建设效果的提升，提供一定的帮助。

关键词：煤矿企业；内部审计；控制建设；思考引言在经济社会水平不断提高的环境下，煤矿企业经营发展环境的变化，面临的不确定因素增多，为企业经营发展提出新的考验。

为了保证煤矿企业长效发展，减少经营风险出现，做好内部控制工作是非常必要的。

通过构建完善的内部控制体系，强化经营管理对策，能够增加企业经济效益，为企业健康发展奠定良好基础。

1煤矿企业内部审计创新发展必要性（一）增强内部审计合理性内部审计只有合法、合规、合宜才能在企业经济活动中发挥监管、咨询、确认等作用。

这就需要企业立足内部审计从方法、准则、目标，确保其内部审计准则得以更迭，审计对象不断丰富，审计目标与企业营运实况相符，审计方法朝着智慧化、信息化方向改进，继而通过创新使企业内部审计工作效率得以提高。

（二）加强煤矿企业风险管理内部审计针对企业经济项目、制度、流程、标准、资产、责任人等进行核查，同时这些核查重点亦是容易生成风险的环节，为此创新企业内部审计模式有利于加强其风险管理，为企业制度更迭、流程优化、标准更新、项目调整、保障资产安全、完成经营任务给予支持，确保企业在安全、合规、稳定、和谐氛围下良性运转。

（三）提高煤矿企业资源综合调配有效性企业针对预算、经费、产品、营销、产品设计、财务等与营运相关环节予以内部审计，可确保预算方案更为科学，经费投入比率适宜，产品高效周转，营销业务活动与之战略目标一致，财务管控规范，使企业资源综合调配更为有效，助力企业锻造健康资金链，为企业投融资奠定基础，企业可以通过内部审计不断强化市场竞争力。

（四）改善煤矿企业营运环境企业内部审计监控能力较强，针对违规问题、重大违规金额、项目进度、重大疑点、大额收支等关乎企业营运效果的因素加强审计，确保企业处于稳定、安全营运环境中，在各部门配合下以内部审计结果为依托积极改善营运氛围，继而通过内部审计创新助力企业达成营运目标。

企业内部审计存在的问题及对策1. 引言1.1 企业内部审计的重要性企业内部审计是企业内部控制体系的重要环节，是通过独立、客观的评价和改进公司运营、管理和财务活动的有效方式。

内部审计可以帮助企业发现问题、改进业务流程、提高运营效率，确保公司风险管理和控制体系有效运转。

内部审计也可以帮助企业履行监管要求，提升公司治理水平，增强公司对外部利益相关方的信任和透明度。

企业内部审计有助于发现和纠正公司内部管理和风险控制不足之处，提高公司经营管理的有效性和有效性，让企业更好地适应市场需求和变化，保障公司正常的经营和发展。

强调企业内部审计的重要性，是企业内部管理人员以及审计委员会和董事会在履行监管和风险管理职责中的必然选择，也是企业发展的必然要求。

企业内部审计的重要性将会在日益复杂的市场环境和严格的合规要求下得到更多的重视和关注，成为企业健康发展的保障。

2. 正文2.1 审计存在的问题企业内部审计存在着一些问题，主要包括审计程序被员工忽视、审计过程中出现误导性数据、审计报告不及时等方面。

审计程序被员工忽视是一个常见的问题，有些员工可能对审计程序缺乏重视，导致审计结果的准确性和可靠性受到影响。

审计过程中可能出现误导性数据，例如数据录入错误、信息不完整等问题，这会导致审计结果产生偏差。

审计报告不及时也是一个值得关注的问题，审计报告的及时性对于企业的决策和管理非常重要，如果审计报告拖延，可能会影响企业的正常运营。

针对这些问题，企业需要采取一些对策来解决。

企业应该加强员工的审计意识，提升他们对内部审计的重要性和必要性的认识，确保每位员工都认真履行审计程序。

企业应该建立严格的审计程序，确保审计过程的准确性和完整性，避免出现误导性数据的情况。

企业需要加强审计报告的沟通与跟踪，确保审计报告及时被相关部门和管理层收到，并及时采取相关措施来解决问题，以确保企业的长期健康发展。

通过这些对策，可以有效解决企业内部审计存在的问题，提升审计质量和效益。

内部审计是独立于经营管理外的一个独立、客观的组织，对企业的经营管理起到监督保障的作用。

其中后续审计是内审的一个重要组成部分，对存在问题的查验、处理和跟踪，深化了审计的目标含义。

因而，为了体现内部审计的再监督职能，尤其是对内控制度执行情况的再监督，处罚的问题就逐渐成为了横亘在内审人员面前的一道难题。

内部审计是否应该具有处罚权，拥有处罚权的内审部门是否有越权的嫌疑，应该如何恰当地行使处罚职能，如何更有效地将“审”与“罚”相结合等等，成了我们必须探讨、面对的问题。

一、处罚权的概念性探讨处罚权，通常指对违反法律规定的人所作的惩戒行为的权力。

2003年新的《内审规定》第九条和第十一条分别规定了内审的职责和权限，但前提是：“内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求”履行职责；“单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限”。

这就是说，内审履行职责要符合企业领导的要求，所行使的权限，也是企业领导或权力机构通过相应的规定而赋予内审部门的。

第十二条还规定，“单位主要负责人或者权力机构在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权”。

这就是说，内审的处理、处罚权是企业领导或权力机构授予的。

换句话说，内审不经企业领导人授权，是没有处理、处罚权的，而只有提出追究责任的建议权。

二、对行使处罚权的探讨 1、审计效率与效果：处罚权行使的前提。

内审部门在审计报告中针对审计发现的主要问题提出处理、处罚意见，上报企业主要领导批准后，由本企业或权力机构作出处理、处罚决定。

将审计的职能性报告，包括审计结论和审计决定，转化为本企业的行政决定，由企业领导或权力机构出面，以企业名义下发行政处理、处罚决定。

这样做，不仅权威和力量都比由内审部门直接作出审计决定大得多，有利于审计决定的落实，可以保证内审工作质量，提高效率与效果，防范审计风险，而且，还避免矛盾、理顺关系，促进内审工作的进一步完善与发展。

企业内部审计存在问题及解决方法分析企业内部审计是指独立调查和评估组织财务和操作过程的一项活动。

内部审计旨在提供可靠的业务建议，以改进组织的财务和操作流程。

然而，在实践中，企业内部审计存在一些问题，这些问题需要被解决，以确保审核的准确性和有效性。

问题：1.缺乏标准化的审计程序企业内部审计面临的最常见问题之一是缺乏标准化的审计程序。

由于不同的审计人员可能有不同的方法来完成任务，因此存在可能存在审计人员视角偏见的问题。

2.欠缺深入的行业知识企业内部审计人员对组织所在领域的专业知识和技能要求非常高。

如果审计人员不了解相关行业的重要事项和业务特点，则无法充分评估组织的风险管理和控制机制。

3.缺乏必要的数据分析技能在企业内部审计中，数据分析是至关重要的部分，但是审计人员可能没有足够的数据分析技能，以了解数字数据背后的业务影响。

4.缺乏可信度和独立性企业内部审计小组通常属于组织的一部分，这意味着他们可能会受到上级的影响。

这可能导致审计人员对某些业务流程或操作人员的管理不当作出错误的结论。

解决方法：通过采用标准化的审计程序，可以确保审计人员的审计流程和方法相同。

这有助于减少主观因素和人为偏见的影响，并提高审计的一致性和准确性。

2.提高内部审计人员的专业知识和技能内部审计人员需要了解有关组织活动的有关行业的最新发展，了解最佳实践和操作，以便能够充分评估组织的风险管理和控制机制。

3.使用数据分析工具在进行内部审计时，使用最新的数据分析程序和工具来收集和处理大量数据，以便发现业务过程中的潜在问题。

对数据进行可视化处理，有助于审计人员更好地了解数字数据背后的业务影响。

企业内部审计小组需要与组织其他部门和级别的其他员工保持一定的距离，并在进行内部审计工作时保持透明度和不偏颇，以维护独立性和信任。

综上所述，企业内部审计可以减轻组织潜在的风险和提高其效率。

通过标准化审计程序、提高内部审计人员的专业知识和技能、使用数据分析工具和提高可信度和独立性来解决企业内部审计存在的问题，将有助于提高审计准确性和有效性。

浅谈新形势下煤炭企业如何做好内部审计工作作者：张芳来源：《财经界·上旬刊》2020年第10期关键词：煤炭企业; 内部审计; 精准定位; 强化力度等煤炭企业要针对内部审计过程中上报的数据不实、煤炭消耗序时进度超标等问题积极落实整改，持续跟踪减煤政策目标落实情况，确保减煤控煤目标高质量完成，为促进提高生态环境保护水平、促进绿色产业发展发挥建设性作用，煤炭企业内部审计时，要通过对相关电子档案检索并结合手工查阅等方式，彻底清查和梳理各类审计项目中是否发现涉煤违规违法问题和问题整改及移送处理情况，查深查细，全面起底，不折不扣把专项整治任务要求落到实处。

（1）煤炭企业在强化内部审计过程中，要加强组织领导，提高依法、科学管理财务工作能力。

各企业主要领导负第一责任人的主体责任，分管领导负总体责任，进一步完善管理制度、健全机制，切实推动单位内部审计工作，提高财务管理水平。

要按照各级领导指示精神，压实工作责任，高质量做好各项工作，坚决完成全年任务目标。

（2）要不断提高审计人员思想认识，充分把握落实审计整改和遵守财经纪律的重要意义。

要认真梳理资金管理过程中存在的各种问题，要做到举一反三，从事实层面、制度层面、工作机制查找问题，积极整改，坚守财经制度底线。

主要针对矿上公开性招标、邀请招标等项目所涉及到的所有合同进行全面清查。

（3）煤炭企业要按照稳中求进的工作总基调，大力推行内部审计全覆盖，更好发挥审计监督作用，要聚焦产业减煤和结构性减煤政策落实，深入剖析各企业减煤控煤实际情况，针对煤炭削减目标不均衡、化工企业减煤任务重等问题，提出内部审计建议、加强内部审计工作规范化、制度化、标准化、效益化管理。

（4）在开展内部审计时，要紧盯企业发展热点难点焦点问题，内部审计要紧贴转方式、调结构、降成本、防风险的总体要求，不断强化审计监督，注重审计质量和成果，围绕企业重点领域跟踪审计，重点对企业“两金”、采购与销售、工程建设、工资发放、成本费用等领域开展专项审计。

企业内部审计重要性和存在的问题及对策摘要：在企业体制改革背景下，企业发展困局亟待正确认识内部审计工作的重要意义全面部署，科学规划，切实落实这项工作，为企业高质量的生存和发展创造有利条件本文从企业内部审计的重要性入手，从企业内部审计的认识和防范，提高企业内部控制水平，提高企业内部控制水平等方面进行了论述，希望能对审计工作者提供帮助。

关键词:内部审计；问题；对策前言：在多变的市场环境下，企业的生存将会受到更大的冲击和影响，从而使企业的发展前景不容乐观。

所以，只有当社会和市场环境改变的时候，我们才能掌握企业的发展速度和经营状况，这样可以更好的适应改变，抓住发展的风向，乘风破浪，始终保持良好的经营态势。

为此，企业内部审计必须得到正确的认识，对这一工作进行最优化，包括审计职能的全面落实，加强信息化建设，培养优秀的审计人员。

一、企业内部审计的重要性具有风险识别错误检测、欺诈预防、监控和评估的功能，对企业运营的全面监控和审查，我们可以发现违反企业运营纪律和规则的行为，提高管理效率，然后给出可行性建议，规避风险，提高企业的管理水平。

二、企业内部审计现状的分析(一)内部审计认识不足内审在审计中有着重要作用，要根据有关规定，统筹全局，合理安排，但实际情况是，一些企业的审计工作人员对自身工作的重视程度还不够高。

例如，审计机关的领导干部没有树立与时俱进的审计观念，没有正确地认识到目前的内审工作范围需要不断扩展，如果没有组织、安排部门人员进行检查、监督和评价，就会致使内部审计工作实施相对局限，发挥出的效果也不尽人意。

比如，审计机关的审计人员在思想上没有正确认识，没有摆正心态，没有明确自身责任，没有尽心尽力地履行自己的责任，从而造成了内部审计工作的失范。

(二)内部审计流程不规范目前，一些企业的内部控制工作还存在着以下一些问题，使其功能不能完全发挥。

其根本原因是缺少内部审计，也就是说，企业的内部审计工作，是根据工作程序来进行，即事前审计→事中审计→事后审计。

煤矿企业内部审计风险及防范措施摘要：随着各行各业的蓬勃发展，对煤炭资源的消耗也越来越大，煤矿企业的经营管理面临着巨大的风险。

如何积极应对复杂的市场环境？煤矿企业通过开展内部审计工作提升自身经济收益。

而在内部审计工作中，煤矿企业需要重点对审计风险进行科学防范，以保证内部审计工作的良好开展。

关键词：煤矿企业；内部审计风险；防范措施引言内部审计是现代煤矿企业管理中的重要组成部分，开展内部审计工作能够加强对煤矿企业的监督管理，并且有助于煤矿企业在后续发展过程中减少不必要的风险，促进煤矿企业在新时期下的稳定发展。

近年来，内部审计质量的提升，逐渐受到煤矿企业管理层的重视，但是在内部审计质量提升方面存在的问题具有复杂性，干扰煤矿企业内部审计工作的有序进行，因此煤矿企业需要针对在以往内部审计质量提升中存在的干扰因素提出有效应对方案，从而使内部审计工作可以更加高效地实施。

1新形势下煤矿企业内部开展审计工作的作用从外部的国家宏观层面看，内部审计工作是我国社会主义特色审计体系中不可或缺的一环，对于履行煤矿企业经济职能、评价煤矿企业经济活动至关重要。

此外，外部审计工作由于一些客观原因无法全面了解国有煤矿企业的具体经营情况，所以离不开内部审计的配合。

内外协调，统筹兼顾，方能促进我国审计工作水平与质量的提高。

自从建立社会主义市场经济体制以后，我国一直在不断学习国际上通行的、先进的审计方法。

尤其是对于规模较大的集团公司而言，科学合理的内部审计工作在规范企业合规运营中发挥着巨大的作用。

完善的内部审计有利于维护市场秩序的稳定，保护国有煤矿企业客户以及国家的经济利益。

内部审计的作用具体表现在两个方面。

其一，通过强化审计与监督，减少国企的违法乱纪现象，保证经济的正常运行，减少与防止国有资金的流失，从而保障国有资产的安全。

其二，通过内部审计工作发现不合理的支出与存在浪费的环节，有针对性地进行处理，做好煤矿企业支出规划，提高资源配置效率，及时提出防控风险的措施，从而最大程度地降低贪腐行为的发生及不良后果。

浅谈企业内部审计存在的问题及对策企业内部审计是指企业内部对自身的运营管理、财务信息、风险控制等方面进行全面检查和评估的一项重要活动。

通过内部审计，企业可以发现问题，识别风险，并采取相应的对策，提高企业的运营效率和竞争力。

企业内部审计也存在一些问题，接下来我将从几个方面进行探讨，并提出相应的对策。

企业内部审计存在着信息的不对称性问题。

内部审计人员的知识和信息比一般员工更加全面、深入，这导致了内部审计人员面临着信息不对称的问题，容易出现信息滞后或隐瞒的情况。

为了解决这个问题，企业可以通过建立健全的信息披露制度，明确内部审计人员的职责，保证信息的及时、准确传递。

企业内部审计存在着利益冲突的问题。

内部审计人员既要维护企业的利益，又要保证审计结果的客观、公正。

由于内部审计人员与其他部门存在利益关系，很难做到完全客观公正。

为了避免利益冲突，企业可以建立独立的内部审计部门，将审计人员与其他部门人员分离，确保内部审计的客观性和公正性。

企业内部审计还存在审计方法和手段的局限性问题。

传统的审计方法主要依靠人工审计，工作效率低下，容易出现遗漏或偏差。

对此，企业可以引入现代技术手段，如数据分析、人工智能等，进行自动化审计，提高审计的准确性和效率。

企业内部审计还面临着人员素质和专业能力的问题。

内部审计人员需要具备一定的财务、法律、风险管理等方面的知识和技能，才能进行有效的审计工作。

为了解决这个问题，企业可以加强内部审计人员的培训，提高他们的专业素质和能力。

企业内部审计存在信息不对称性、利益冲突、审计方法局限性和人员素质问题等。

为了解决这些问题，企业可以建立健全的信息披露制度，建立独立的内部审计部门，引入现代技术手段进行自动化审计，加强内部审计人员的培训。

只有通过不断完善和改进，才能够更好地发挥企业内部审计的作用，提高企业的管理水平和竞争力。

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 煤炭企业审计屡查屡犯问题的对策分析 作者：王秀玲 来源：《环球市场》2019年第24期

摘要：文章先分析了煤炭企业审计中屡查屡犯问题的出现原因，包括内部控制、风险管理和审计问责不明等问题，随后介绍了有效应对煤炭企业审计中屡查屡犯问题的有效措施，包括加强内部控制、风险管理措施和后续整改，希望能给相关人士提供有效参考。

关键词：煤炭企业;审计;内部控制 审计过程中频繁出现的屡查屡犯问题，除了需要重点进行外部监察之外，还是内部审计的顽疾。在煤炭企业部分领域当中，被审计对象的屡查屡犯问题几乎超出百分之八十，进而影响了整体审计效果，文章就此进行深入分析。

一、煤炭企业审计中关于屡查屡犯问题的根源 （一）内部控制问题 煤炭企业内部管理意识不足，内控环境主要是企业内部控制氛围，能够充分反映出相关组织人员对于内控直观态度。当下企业中的相关负责人普遍忽视内部控制，单纯凭借自身经验处理各项事务，存在十分严重的人治现象，同时部分人员将内部控制单纯当成一种制度的创建，尚未意识到其属于一种一环扣一环的监控机制。此外，煤炭企业的审计工作中明显存在制度缺失问题，具体表现为通过模糊的框架进行规定，以及关键的管理方法缺失等问题，导致审计工作中缺少实施细则以及具体流程，整个工作无法可依，无章可循，只能依靠自身经验进行，导致频繁出现失误现象。监管不到位也是审计中屡查屡犯问题出现的主要原因，对企业的健康稳定发展造成不良影响，为此需要企业加强内部控制。

（二）风险管理问题 风险意识能够影响各个审计人员处理工作的态度，这一点对于内部审计也十分重要。当下煤炭市场处于一种相对低迷的发展状况，因为环保压力的不断增加，导致煤炭价格持续下降，而利益方的诉求也越加多样化，在这种较为复杂的状态下，大部分审计人员尚未形成良好的风险管理意识，在现实生产操作中普遍存在重生产而轻管理的现象。针对这种现象，需要在煤炭企业内部积极宣传推广风险管理理念，帮助单位中的各个员工形成良好的风险防范意识[l]。