会计入库单怎样填

库房财务管理办法为了确保集团公司财产安全、完整，确保公司财务体系的正常运行，结合我公司的实际状况，对公司的库房财务管理作如下规定：一、仓库财务管理〔一〕计价方法及物资计划价格的制定1、由于实际工作中不可能所有的物资都随其发货票同时到达公司，为了确保核算的准确性和及时性，财务核算统一采纳“计划价计价方法〞进行核算。

2、计划价的采纳：用涉及到的物资购货合同上标明的价款为该物资的计划价，如在市场上直接采购的物资，则将采购取得的增值税发票的价款部分作为其计划价〔一般票为票面价款〕。

3、仓库各类物资的计价为不含税价，即为购货合同的价款除以1.17，〔一般发票为发票全价〕加其运杂费、运输途中的合理损耗、入库前整理费〔包括整理、挑选发生的损耗〕等。

仓库会计在使用和核算购进和发出物资时，其计划价格确实定务必遵循该原则。

〔二〕物资出入库管理与核算程序1、公司采购和自产的全部物资由公司生产部建库、仓库会计负责建立和登记各类物资的数量、金额原材料帐簿，核算其所管物资入库、发出、结余的数量、金额。

仓库保管员负责建立所管物资的卡片和登记物资卡片〔只填写数量〕，通过卡片的记录，全面反映仓库物资流动、结存的实际数量状况。

2、业务员〔或相关生产管理人员〕在物资实物入库时，应填制“材料入库单〞。

材料入库单的填制要规范地按“材料入库单〞上的要求填写，并连同货物一并办理入库。

3、库管员收到物资后，应会同质检员共同验证其数量〔重量以公司的秤为准〕和质量，然后核对与“材料入库单〞上填写的相关内容是否相符。

核对准确无误后，质检员和库管员应在“材料入库单〞的相应栏次签名。

库管员凭“材料入库单〞将其数量填写到相对应的物资卡片上，同时对没有附发票的入库单按照“货到票未到〞的顺序号在其右上角进行顺序编号后，在“货到票未到〞登记薄上登记。

4、对有异议的外协物资，待处理时，必需要有监理或外协厂家送货人员在存在异议的检验报告上签字确认，否则不予存放。

同时确定存放时间，超期存放应及时通知生产管理部，杜绝超期存放的状况发生。

材料入库有差异怎么办购货方往往会按照发票数量填写入库单，同时仓库保管人员对此差异做好备查账登记，待盘点时可做盘盈处理。

采购材料入库时，库管人员、采购人员、财务人员对材料数量(件数、重量、长度等)的核对涉及三个方面：合同数量、发票数量、验收数量。

理论上，这三个数量应当一致。

但实际中因各种原因经常会出现不一致的情况，甚至这三个数量互不相同。

这就是制造型企业购入原材料验收时经常出现的磅差问题。

针对磅差，会计账务应当如何处理，本文将分不同情况进行详细探讨。

一、合同数量﹦发票数量如无特殊情况，供货方交付商品时，开具发票的数量(以下简称发票数量)应与签署的合同数量相等。

移交商品时，若实际验收入库的数量(以下简称验收数量)大于发票数量且供货方不知情，无论差异多大，购货方通常不会主动告知供货方。

此时购货方往往会按照发票数量填写入库单，同时仓库保管人员对此差异做好备查账登记，待盘点时可做盘盈处理。

若实际验收数量大于发票数量且供货方已知情，则根据验收数量与合同数量、发票数量间的差异大小进行处理：若差异较大且超过合同约定的差异范围，采购人员需及时通知需求部门，决定是退掉多余部分还是接收差异部分。

如拟接受多余部分，则经相关领导审批后办理合同变更，同时要求供货方补开差异部分的发票，最终财务部门按照实际数量与供货方进行结算;若决定退掉多余部分，则直接退回，并按合同数量、金额进行结算，以免造成资金占压。

验收数量与发票数量差异较小时，在供货方不额外要求增加货款的情况下，可遵循以下三种处理方式：①材料入库单上的数量与实际入库数量保持一致，总金额与发票保持一致，摊低采购单价。

此方法等于将合理溢余摊入材料单价中，优点为仓库账、财务账与实际一致，实际操作时适用于误差为称重物资重量的5‰以内的情况。

②材料入库单上的数量、金额与发票数量、金额保持一致，同时仓库需将差异登记做备查账，并按照该材料领用数量及次数，分次分摊计入各批次领料中。

材料采购入库“暂估入账”的操作方法
至月末发票单据仍未到达的，财务部就需做“暂估入账”操作了。

月末财务部将所有单据齐全的入库单转为入库凭证，剩下未转为入库凭证的入库单就是要“暂估入账”的入库单，为稳妥起见，将这些需暂估入库的入库单清单发一份给采购部备查。

通过程序支持，暂估操作是可以自动化的，点击系统中“暂估入账”按扭，系统自动进行暂估入账操作。

系统在入库单信息上加注暂估标记，在应付账子系统登记一笔应付款记录，并有暂估标记，同时产生暂估凭证：
借：原材料
其他应收款：暂估进项税
贷：应付账款——暂估
下月初，将上月“暂估入账”冲回，产生红冲凭证，此时应付账子系统记入一笔红冲金额，将上月“暂估入账”数据冲回，子系统中入库单的“暂估”标记消失，处于未编制凭证状态，材料子系统数量、金额不变。

采用这种材料“暂估入账”法一方面保证了月末总账和子系统账的完全一致，同时材料子系统账始终和仓库实物数据一致，应付账子系统明细账能够反映材料到货和发票到达的实际情况，更重要的是暂估入账材料的“暂估”价格其实就是采
购实价，据此计算的生产成本是完全正确的。

值得注意的是，不管采取何种“暂估入账”法，发票单据是必需及时交到财务部来办理账务手续的，在实践最好采用考核机制来保证发票单据的及时性。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

入库单与发票哪个重要给公司做风险诊断时，曾见过这样的一笔报销：报销业务招待费4万元，发票内容是酒，会计处理是：借管理费用，贷银行存款。

看起来仿佛没借，但检查人员完全可以这样想：4万元酒用于业务招待，是水泊梁山吗？连下酒菜也没有，怎么喝得完呢？这个业务的真实性显然有问题。

于是，怀疑就出来了：这可能根本就是乱找发票来报销的，严重点甚至可能是虚开的发票；或者这样的招待可能是直接在送酒，如果送酒的话，那就要视同销售补17%的增值税了。

会计委屈地说：蓝老师，哪用得着瞒您，这真是请客喝了的。

他们的确没必要瞒我，所以我相信的确是请客喝了的。

公司集中采购酒，便宜嘛。

然后放总经办、老板、销售总监、销售经理那里，请客就提两瓶去，所以说，的确是请客喝了的，既不是假报销，也不是送关系户。

会计处理的确是对的。

但这个正确的会计处理有问题，它在一定程度上让大金额的货物直接费用化掉，从实物的角度看，是有风险的。

比如，会计无法回答：这些酒真的是喝完了吗？还剩了多少？有没有送的？有没有卖的？有被有被偷的？会计无法回答，于是就存在各种各样的可能性。

增值税对货物所有权的转移行为征税，也就必然会关注货物的来龙去脉。

如果会计也说不清、道不明，就会构成一种不确定的税务风险。

费用化让货物本身消失，犹如盐化在了水里，不再受会计的核算与控制。

所以，当用货物发票报销费用时，就必须注意要重视这一点。

此时，就要注意补贴相关单据，尤其是大金额的发票。

一种简单的办法是，对这批酒建一个台账，存在哪里？谁领了？领了多少？还剩多少？都有签字和数据。

任何人对采购、招待业务有怀疑时，都可以进行澄清。

更严密点的话，会计处理时，最好不要直接费用化，而是纳入存货管理，再进行费用化。

让整个过程更可控。

具体对酒来说就是，报销时要求责任人员提供入库单，领用时，再由相关人员提供出库单，请客后把出库单与餐饮发票一同进行报销。

但这些酒不是因销售而持有，按《会计准则》的精神，不应该纳入存货管理，而应该直接费用化。

存货的核算及会计账务处理一、存货的概念。

存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。

包括材料、包装物、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、协作件以及商品等。

但是特种储备物资以及按国家指令专项储备的生产则不是企业的存货，还有为能建造企业的固定资产而准备的原材料和辅助材料则不是企业的存货。

二、存货的特点。

1、存货是有形资产（以看得见、摸得着的事物形态存在）2、流动性较强（处在不断的购买、耗用、销售之中）3、存货具有时效性（长期不销售或耗用成为积压物资、就会造成废弃、或者降价处理，给企业带来损失）三、存货的分类。

1、企业会计制度（小企业会计制度）中的属于存货的科目①物资采购——核算企业购入材料，商品等的采购成本②原材料——核算企业库存的各种材料（包括原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品）③包装物——核算企业库存的各种包装物（如桶、箱、瓶、坛、袋、罐等）的实际成本或计划成本④低值易耗品——核算企业库存的低值易耗品（工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程周转使用的包装物）的实际成本或计划成本⑤材料成本差异——核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异⑥自制半成品――核算工业企业库存的自制半成品的实际成本（已经生产完成并已检验送交半成品库的自制半成品和从半成品库领用，自制半成品继续加工（包括委托外单位加工自制半成品）⑦库存商品――核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）包括库存的外购商品，自制商品产品，存放在门市部，准备出售的商品，发出展览的商品以及库存在外库或存放在仓库的商品等，工业企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理品，可以降价出售的不合格品⑧商品进销差价――核算商品流通企业采用售价核算的商品售价与进价之间差额⑨委托加工物资――核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本10委托代销商品――核算企业委托其他单位代销的商品实际成本（或进价）或计划成本（或售价）11受托代销商品――核算企业接受其他单位的委托代销的商品（包括代销国外的商品）12存货跌价准备――核算企业提取的存货跌价准备13分期收款发出商品――核算企业采用分期收款销售方式发出商品的实际成本（或进价）2、制造业存货的分类①原料及主要材料：指企业通过采购或其他方式取得的，经加工后可以构成产品主要实体的原料和主要材料。

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高新企业会计核算如何进行[会计实务，会计实操]
一、自购自制方式的核算（成本核算流程）
1、原材料的购进企业在购进原材料时应该填制材料入库单，将原材料入库。

单到货到：
借：原材料（购货发票）
贷：银行存款（支票根或电汇单）
在货到发票账单未到的情况下，月末应该按合同价格或者计划成本填制入库单暂估入账，到下月初用红字做与暂估入账相同的会计凭证冲回，发票账单到后按正常的材料入库处理。

货到单未到，月末时：
按合同价格或者计划成本暂估入账：
借：原材料（暂估入账）（入库单）
贷：应付账款--暂付应付账款
次月初：
借：原材料（红字）
贷：应付帐款（红字）
单到后付款时：
借：原材料（购货发票）
贷：银行存款（支票根或电汇单）
2、原材料的领用领用原材料时填制材料出库单，根据材料的用途，按实际成本记入相应的会计科目。

领用材料时：。

第 1 页 共 4 页 退回了的货品怎样做会计记录 分两种状况： 一、尚未确认销售收入的发出商品发生销售退回。 二、已确认销售商品收入不敷出售出商品发生销售退回。 尚未确认销售收入的发出商品发生销售退回，冲减"发出商品"科目，同时增加'库存商品"科目;已确认销售商品收入不敷出售出商品发生销售退回，除属于资产负债表日后事项外，一般冲减当期销售收入，同时冲减当期销售商口成本。如按规定同意扣减增值税税额的，应同时扣减已确认的应交增值税销项税额。如该项销售退回发生现金折扣的，应同是调整相关〔财务〕费用的金额。 退货时，做原来相反的会计分录。 借：主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项税额) 贷：银行存款 退回产品入库时，增加库存，冲回已结转的成本 借：库存产品 贷：产品销售成本 2退货怎样做会计分录

1、销售实现时会计分录： 第 2 页 共 4 页

借：应收账款 409500 贷：主营业务收入 350000 应交税费--应交增值税(销项) 59500 2、结转成本会计分录： 借：主营业务成本 182000 贷：库存商品 182000 3、收到货款时会计分录： 借：银行存款 409500 贷：应收账款 409500 4、销售退回时会计分录： 借：主营业务收入 350000 应交税费--应交增值税(销项) 59500 贷：银行存款 409500 5、销售退回结转成本分录： 借：库存商品 182000 贷：主营业务成本 182000 注意事项： 会计分录"主营业务收入'和"主营业务成本'的金额不一样，一个是售价，一个是成本价。 退库完成了，各项科目的余额为零。 3已出售商品退回怎样做会计处理 第 3 页 共 4 页

出售商品超过使用期，购方按协议退回我公司，不必须要付钱。我们把商品拆了里面零件入库怎么做会计分录? 可以把拆了的零件按照出售商品时的成本价折算，并填写入库单或红字出库单。

第1篇一、总则为了规范幼儿园的财务管理，加强物资管理，确保幼儿园资产的安全和完整，根据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园管理条例》等法律法规，结合幼儿园实际情况，特制定本制度。

二、出入库管理范围1. 幼儿园所有固定资产、低值易耗品、办公用品、食品、药品等物资的出入库管理。

2. 幼儿园所有现金、银行存款、有价证券等货币资金的出入库管理。

三、出入库管理制度1. 严格出入库手续。

所有物资的出入库必须经过相关人员的审核和批准，并填写相应的出入库单据。

2. 明确出入库责任人。

各责任人在物资出入库过程中，必须严格按照规定程序操作，确保物资的准确性和安全性。

3. 建立出入库台账。

各责任人对所管理的物资，必须建立详细的出入库台账，记录物资的名称、规格、数量、单价、金额等信息。

4. 严格执行验收制度。

所有物资入库前，必须进行严格验收，确保物资质量符合要求。

5. 定期盘点。

各责任人每月至少进行一次盘点，确保物资账实相符。

6. 出入库单据管理。

出入库单据必须保存5年以上，以便于查阅和审计。

四、出入库操作流程1. 入库流程（1）采购部门根据幼儿园需求，提出采购申请。

（2）财务部门审核采购申请，并报幼儿园领导审批。

（3）采购部门与供应商签订采购合同，并组织物资入库。

（4）物资入库时，由验收部门进行验收，填写验收单。

（5）验收合格后，将物资转入库存，并填写入库单。

（6）财务部门根据入库单，进行账务处理。

2. 出库流程（1）使用部门根据实际需求，填写出库申请。

（2）财务部门审核出库申请，并报幼儿园领导审批。

（3）使用部门将出库申请及验收单提交给仓库管理人员。

（4）仓库管理人员根据出库申请，进行物资出库。

（5）出库后，填写出库单，并由验收部门进行验收。

（6）财务部门根据出库单，进行账务处理。

五、出入库责任追究1. 对于未按规定程序办理出入库手续的，责任人将受到警告或罚款等处罚。

2. 对于入库物资质量不合格的，责任人将承担相应责任。

会计核算的五步法-单、证、账、表、税作为基础财务人员，最需要掌握的基本技能就是会计核算方法。

那么，怎么才能掌握好核算方法，把一个会计期间的账目核算完整呢？其实，很简单，需要掌握五个字即可：单、证、帐、表、税。

掌握这五个字，按照这五个字的顺序，处理当月的业务，就OK了！第一步单单，就是接收、整理并审核原始凭证。

原始凭证或单据，按来源可分为自制原始凭证和外来原始凭证。

是指经办单位或人员在经济业务发生时取得或填制的，用以记录经济业务发牛或完成的情况、明确经济责任的原始凭证。

如购物取得的各种发票、出差报销的车船票、餐费发票、领料单、产品入库单、工资表等等。

会计的工作，就从“单”-接收和审核单据开始了。

记住单的五个要点：真实性、合法性、合理性、完整性、正确性。

第二步证证，就是编制并审核记账凭证。

即根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证,分为记账凭证和记账汇总凭证。

其中记账凭证用于登记明细账，记账凭证按一级科目进行汇总后，填制记账汇总凭证，用于登记总账。

记住证的三个要点：技术性、准确性、完整性。

第三步账帐，就是登记各种账簿。

一个企业，至少设置四本账，总账、现金日记账、银行存款日记账、明细分类账。

其中的明细账，又可分为多本，按科目类别可分为资产类明细账、负债类明细账、损益类明细账等；按用途可分为往来明细账、数量金额式明细账、应交增值税明细账、固定资产卡片式明细账等。

究竟怎样设置，可按照企业的实际需要。

注意：登记账簿，必须根据审核无误的记账凭证登记，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计准则。

第四步表表，就是编制与分析财务报表。

财务报表是对企业的财务状况、经营成果、现金流量的总结和反映。

资产负债表、利润表、现金流量表，是企业的三大基本报表，也是会计一个期间工作的结果与汇总。

资产负债表是企业的“底子”，利润表是企业的“面子”，现金流量表则是企业的“里子”。

注意：财务报表必须基于真实账目的基础之上，虚假的报表必然会误导企业管理层，导致经营战略方向的偏离。