税延型养老保险面临的困境及发展建议

我国养老保险体系的挑战与对策随着我国人口老龄化的加剧和养老压力的增大，养老保险体系面临着许多挑战。

在此背景下，我们需要采取一系列对策来应对这些挑战，以保障老年人的基本生活需求和社会稳定。

本文将就我国养老保险体系面临的主要挑战及相应对策进行探讨。

一、养老保险参保率低问题的挑战与对策我国养老保险参保率低是当前养老保险体系面临的一大挑战。

目前，我国的养老保险覆盖面仍然较低，很多农民工和个体工商户等群体没有参加养老保险，导致他们在退休后无法获得养老金的保障。

针对这一问题，我们可以采取以下对策。

首先，加强宣传力度，倡导广大群众参加养老保险的重要性和好处，增强他们的保险意识。

其次，降低养老保险的参保门槛，减少相关手续的繁琐程度，方便更多群众参保。

此外，可以引入一些激励措施，如给予参保人员一定的补贴或优惠政策，以提升参保率。

二、养老保险基金短缺问题的挑战与对策另一个我国养老保险体系面临的挑战是养老保险基金短缺的问题。

随着老年人口规模的不断增加，养老保险支付压力逐渐增大，导致养老保险基金面临着巨大的压力和挑战。

为了应对这一问题，我们可以采取一系列对策。

首先，要加大对养老保险基金的投入，确保基金的稳定和可持续发展。

其次，可以通过改革养老保险制度，适当调整养老金发放标准，降低养老保险支出压力。

此外，可以探索多元化投资渠道，增加养老保险基金的收益来源，提高基金的运营效益。

三、养老服务体系不完善问题的挑战与对策除了养老保险基金短缺问题外，我国养老保险体系还面临着养老服务体系不完善的挑战。

目前，我国的养老服务设施和服务人员都存在严重不足的问题，无法满足老年人多样化和个性化的养老需求。

为了解决这一问题，我们可以采取以下对策。

首先，加大对养老服务设施的建设力度，投入更多的资金和资源，完善养老院、日间照料中心等机构的建设，提高养老服务的可及性和质量。

其次，加强对养老服务人员的培训和管理，提高他们的专业素质和服务水平。

此外，可以鼓励社会力量参与养老服务的提供，引入社区组织和志愿者，形成多元化的养老服务体系。

国内养老金发展瓶颈研究及建议随着我国人口老龄化加剧以及生育率持续下降，国内养老金体系亟需改革和完善。

目前我国养老金发展存在一些问题和瓶颈，如养老金缺口大、养老金保障水平低、养老金投资收益不足等。

为了解决这些问题，我国需要对养老金发展进行深入研究，并提出有效的建议。

一、养老金发展瓶颈分析1. 养老金缺口问题目前我国养老金缺口问题比较严重，主要表现在养老金的收入和支出存在巨大的缺口。

随着人口老龄化加剧，养老金缺口将会越来越大，给养老金体系带来严重挑战。

2. 养老金保障水平低中国的城乡居民养老金水平相对较低，尤其是农村地区，很多老年人的养老金无法保障基本生活。

这也是我国面临的一个严重问题。

3. 养老金投资收益不足目前我国养老金的投资收益较低，这也导致了养老金缺口的加剧。

如何提高养老金的投资收益成为亟需解决的问题。

以上问题是我国养老金发展所面临的瓶颈，需要采取有效措施来解决。

二、养老金发展建议1. 完善多层次养老保障体系为了解决养老金保障水平低的问题，我国应该完善多层次养老保障体系，包括基本养老保险、企业年金、个人商业养老保险等，逐步提高养老金的保障水平。

4. 强化养老金管理与监督为了确保养老金的安全与稳健增值，我国应该加强养老金管理与监督，建立健全的监管体系，规范养老金市场发展，防范各种风险。

5. 推动延迟退休政策随着人口老龄化加剧，我国应该推动延迟退休政策，逐步提高退休年龄，延长退休年限，以减轻养老金的压力，保障养老金的可持续发展。

6. 鼓励企业年金发展企业年金是我国养老金第二支柱的重要组成部分，应该鼓励企业年金的发展，增加员工的养老金收入，以提高整体养老金保障水平。

我国养老金发展面临一些瓶颈和挑战，但也存在一些解决问题的有效途径。

通过推动多层次养老保障体系的建设、提高养老金水平、加强养老金投资等措施，可以有效解决目前养老金发展面临的问题，实现养老金的可持续发展，为老年人的晚年生活提供更好的保障。

希望相关部门能够高度重视养老金发展问题，及时采取有效措施，促进我国养老金体系的健康发展。

“个税递延型养老保险政策的思考分析关于“个税递延型养老保险”政策的思考社会养老保险难以满足人们的养老需求、需要其他养老模式进行补充的环境下，保险公司经营的养老保险显然成为补充型养老保险的重要选择。

国务院办公厅在2022年12月8日颁布的《关于当前金融促进经济发展的若干意见》所提出“研究对养老保险投保人给予延迟纳税等税收优惠”的政策建议，正是肯定和确认了补充型养老保险在国民养老保障体系中的重要地位和作用。

目前，上海保监局虽已将个人税延型养老险试点列为2022年首要工作内容，但税务机关已表示，可能尚不具备相关征管能力。

“税收抵扣”更为合理所谓个税递延型养老保险，是指个人所缴纳的保险金在一定金额之内，可以在税前工资中扣除。

目前国内的专家学者对税收优惠政策的理解侧重于“延迟纳税”：现阶段在个人所得税前列支保费，退休后领取保险金时再补缴个人所得税。

但是，如果我们将“研究对养老保险投保人给予延迟纳税等税收优惠”的表述简单地理解为养老保险的投保人可以通过延迟缴纳个人所得税的方式支付相应的保险费，就会出现如下的运行过程：为了鼓励投保人投保个税递延型养老保险，给予投保人实行延迟缴纳应缴的个人所得税的优惠待遇，从而保证投保人具有支付相应保险费的能力，并且还要明确在未来特定的时间段内投保人必须补缴因领取养老保险金而延迟缴纳的税款。

通过认真分析长期期缴型养老保险业务的流程，就会发现这种在缴费期满之后要求投保人补缴高达20年甚至更多年份的税款，不仅投保人很难承受，而且税务部门实施补缴环节的过程将非常困难。

采用“延迟纳税”的做法在两个方面很难操作。

一方面，目前的社会基本养老保险，对于养老金实行免征个人所得税的政策。

这项“个人养老保险延迟纳税政策”旨在加大公民的基本保障程度，所以如果对此项养老保险金单独征收个人所得税显然不合理，也就不应当对于劳动者退休后的`政策性养老收入征税。

另一方面，退休职工每月通过延税养老保险领取的保险金能否达到个税起征点，将直接影响补缴个税的缴纳。

我国养老保险存在的问题及完善建议我国养老保险是一项重要的社会保障制度，旨在为老年人提供经济支持，保障其基本生活。

然而，随着我国人口老龄化加剧，养老保险制度也面临着诸多问题。

本文将就我国养老保险存在的问题进行探讨，并提出一些完善建议。

一、我国养老保险存在的问题1. 养老保险制度覆盖面不广目前我国养老保险制度以城乡居民基本养老保险为主，覆盖范围较窄。

城镇职工养老保险涵盖了城镇职工，但在农村地区，很多农民并未参加养老保险。

同时，随着人口老龄化的加剧，养老保险的覆盖面也需要进一步扩大。

2. 养老金发放标准低当前我国养老金的发放标准相对较低，导致很多老年人无法维持基本生活。

尤其是农村地区的老年人，由于没有固定的退休金，生活质量较低。

这也造成了老年人生活贫困化的问题。

3. 养老保险基金不足养老保险基金是维持养老保险制度的基础，但目前我国养老保险基金呈现出不足的状态。

一方面是因为退休人数增多，养老保险支出增加；另一方面是由于缴费率偏低，导致基金收入不足。

这也导致了养老保险基金的可持续性问题。

4. 养老保险投资运营效率低养老保险基金的投资运营效率影响了基金的增值，进而影响了养老保险的可持续性。

目前我国养老保险基金的投资主要以固定收益为主，风险相对较小但收益也较低。

相应的，应该引导养老基金投资到更高收益、风险适中的资产类别，以提高基金的回报率。

5. 养老保险制度不够灵活当前我国的养老保险制度主要是以统一的标准来执行，没有充分考虑到个体差异。

对于各种特殊情况的老年人，没有灵活的应对措施，可能导致他们无法获得应有的保障。

二、完善建议1. 扩大养老保险覆盖面应该着力提高农村地区的养老保险覆盖率，为农村居民提供更好的养老保障。

同时，可以考虑建立跨地区的养老保险制度，为跨地区移动的人群提供更好的保障。

2. 提高养老金发放标准可以通过提高养老金发放标准，提高老年人的生活质量。

同时，可以结合老年人的实际情况，给予特殊补助，保障他们的基本生活。

浅谈个税递延型养老保险在试点中应注意的问题【摘要】这篇文章讨论了浅谈个税递延型养老保险在试点中应注意的问题。

在引言部分介绍了该政策的背景和意义。

在正文部分分别从政策制定的必要性、试点中需要解决的问题、参与者权益保障、风险防范措施以及监管与引导机制等方面进行了探讨。

其中重点关注了在试点过程中需要重视的问题和保障措施。

最后在结论部分对个税递延型养老保险的发展进行了总结与展望，强调了监管与引导机制在推进试点工作中的重要性。

通过本文的分析，可以更好地了解和关注个税递延型养老保险试点中需要注意的问题，为相关政策的制定和实施提供参考和建议。

【关键词】个税递延型养老保险、试点、政策制定、参与者、权益保障、风险防范、监管、引导机制、总结、展望。

1. 引言1.1 背景介绍个税递延型养老保险试点的开展，旨在为广大参与者提供更加灵活、多样化的养老保险选择，同时推动税收与社会保险制度的衔接，促进养老保险体系的完善。

随着试点工作的深入推进，也出现了一些问题与挑战，需要政府、企业和个人共同努力解决。

在这一背景下，本文将对个税递延型养老保险试点中需要重点关注的问题进行探讨，并提出建议和对策，以期为保障参与者权益、加强风险防范、健全监管机制等方面提供参考。

2. 正文2.1 政策制定的必要性政策制定的必要性是保障个税递延型养老保险试点的顺利推进和可持续发展的关键。

政策的制定可以明确各方的权利和义务，为个税递延型养老保险在试点中的运行提供有力支撑。

政策可以规范市场行为，防范各类风险，保护参与者的合法权益。

政策还可以为监管部门提供明确的依据，加强监管与引导，确保试点工作有序推进。

政策制定的必要性不仅在于为个税递延型养老保险的试点提供合理的制度安排，更在于为推广全国范围内的实施积累经验，为我国养老保障体系的完善和发展奠定基础。

在政策制定过程中，应充分考虑参与者的利益诉求，平衡各方利益，同时注重与现有法律法规的衔接，确保政策的科学性和可行性。

人口老龄化背景下完善我国第三支柱养老保险税收政策的建议1、本文概述随着我国社会经济的快速发展和人民生活水平的显著提高，人口老龄化问题日益突出，成为影响社会稳定和可持续发展的重要因素。

在此背景下，完善我国养老保险制度，特别是第三支柱养老保险的税收政策显得尤为迫切和重要。

本文旨在深入探讨我国第三支柱养老保险税收政策的现状、存在的问题和挑战，并在此基础上提出相应的改进建议，为我国养老保险制度的完善和发展提供借鉴和启示。

本文将界定养老保险第三支柱的概念，分析其在我国养老保险体系中的地位和作用。

养老保险第三支柱作为补充基本养老保险和企业年金的重要组成部分，是个人自愿储蓄和投资养老保障的方式。

其税收优惠政策在鼓励个人参与和积累养老基金方面发挥着关键作用。

本文将回顾我国第三支柱养老保险税收政策的发展历程，分析现行政策的主要特点及其在实践中的有效性。

通过对现行政策的评估，本文将揭示其不足之处，如税收激励不足、政策覆盖范围有限、操作复杂，这些都在一定程度上制约了养老保险第三支柱的发展。

本文将结合国际经验，对完善我国第三支柱养老保险税收政策提出具体建议。

建议重点完善税收优惠、扩大政策覆盖面、简化操作流程等，构建更加公平合理高效的养老保险税收政策体系，为应对人口老龄化提供坚实的养老保障支撑。

通过这些措施，我们可以有效促进中国第三支柱养老保险的健康发展，增强老年人的经济保障和生活质量，为社会的和谐、稳定和可持续发展做出贡献。

2、国际经验参考在探讨改善中国第三支柱养老保险税收政策的建议之前，有必要借鉴该领域的成功国际经验。

各国在应对人口老龄化挑战和优化养老保险制度方面有各自的战略和实践，这些经验可以为中国提供宝贵的借鉴。

美国的个人退休账户是典型的第三支柱养老保险模式。

美国政府为个人退休账户提供了税收优惠，包括税收延期和免税增长。

参与者可以在规定的限额内进行税前存款，投资收入将在账户中免税增长，直到提款时缴纳税款。

这一模式有效地鼓励了个人储蓄和养老金，增强了老年人的经济保障。

税延养老保险推广难■文/本刊记者张瑾个人税收递延型商业养老保险试点实施已满一年，“叫好不叫座”的市场效果与政策预期相差甚远，由于个税政策调整，税延养老保险正在面临产品升级问题。

历经十余年的酝酿与等待，个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延养老保险”）试点正式落地实施已满一年。

作为一项通过税收优惠杠杆健全多层次养老保障体系的全新探索，税延养老保险的推出一度被寄予厚望，也被行业专家视为实现“老有所养”的重要民生举措。

但令人有些意外的数据是，截至2018年底，试点三地税延养老保险累计实现保费仅7160万元，承保件数不足4万件，市场效果与政策预期相差甚远，税延养老保险面临的这一推广难题也引发了不少热议。

“叫好不叫座”从产品性质上看，税延型养老险实质上是商业养老保险的一种，其蓝本是参考在美国实施多年的“401K”。

简单地说，个人通过专用账户购买符合规定的商业养老险，可以在一定标准内税前扣除，计入该账户的投资收益暂不征收个税，等到领取商业养老金时再征收个人所得税。

根据规定，对于个人购买这一符合国家规定的商业养老保险产品的支出，可在税前扣除的标准为月工资的6%，最大抵扣金额为1000元，这部分抵扣保费支出不用缴纳个人所得税；此外，由此产生的投资收益，也不用缴纳个人所得税，而是等到消费者要领取商业养老金的时候再一次性缴纳7.5%的个人所得税。

整体来看，目前获准经营税延型养老险的各家险企均比较注重满足投保人养老资金在安全性、收益性和长期性上的需求，目前的产品设计普遍为3.5%确定收益型产品、2.5%保底收益型产品以及浮动收益型产品，其中55周岁的以上的投保人限定不得购买收益浮动型产品。

综合目前业内及市场的反馈，税前扣除额较低、税收优惠力度较小、产品收益趋同且偏低被认为是税延养老保险“叫好不叫座”的主要原因。

优惠政策有待“升级”对于“税延养老保险”在试点过程中出现的推广不畅，不少业内人士也提出了相应的“升级”建议，例如将目前6%或1000元的最高抵扣限额提高到10%或5000元，同时将目前领取阶段7.5%的个人所得税税率降为3%，扩大参与的金融机构与产品、地区范围，充分考虑投资收益率、人口增长率、老龄化速度等因素，推出更加符合市场需求的产品等。

浅谈个税递延型养老保险在试点中应注意的问题一、研究背景2014年国务院发布《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》，被称为保险业的新“国十条”。

保险业“新国十条”中，着重强调构筑保险民生保障网，完善多层次社会保障体系，其中推动个人储蓄性养老保险的发展使得个税递延型养老保险成为解决养老问题的焦点。

近些年来，国家在探索实施个税递延型养老保险养老保险的中并不顺利，先后在天津、上海两地的试点工作也因一些难点而陷入僵局。

在2008年，天津市滨海新区进行了国内首个个税递延型养老保险的试点工作。

但是因为在试点过程中没有对应的税务法规支撑，以及个税优惠比例过高等问题，使其试点工作最终被国家税务总局叫停。

而后，预计2015年在上海启动的第二次个税递延型养老保险的试点工作也未在预计的时间表内开展工作。

我国着力推进个税递延型养老保险，实质上想通过税收递延优惠的方式引导民众自主安排个人养老问题，减轻现阶段我国老龄化带来的越来越加深的养老负担和财政压力。

但现试点工作进行的不顺利也暴露出了诸多制度上的问题尚未完全解决，因此，在制定个税递延型养老保险试点方案的同时不可避免的要对国外相应成熟的模式进行研究和分析，借鉴有关税制法制经验。

二、国外经验（一）美国个人储蓄型养老计划美国私人养老计划包括适合大型营利性企业的401k计划、适用于小型私人企业的简化雇员养老金计划（SEPs）、服务个体户或私营劳动者的税收合格退休计划（Keogh）、智齿个人独立开展的个人退休计划（IRAs）等多种养老金计划，个人可以根据自身需要参加和调整，笔者在文章中主要讨论IRAs计划。

IRAs是指为个人建立个人养老账户，通过税收优惠的方式鼓励个人参与个人储蓄型养老计划，为没有参与企业养老计划的自雇员或自营劳动者提供安排其养老保险的机会，但对于一些参与其他养老金计划或者收入超过一定水平的人来说，其缴费没有税收优惠。

为了体现不同群体的公平性，美国政府对年龄、结婚等条件进行了缴费方面的规定。

养老保险面临的挑战与应对策略随着人口老龄化的加剧和社会经济的发展，养老保险面临着越来越多的挑战。

本文将探讨养老保险面临的挑战，并提出相应的应对策略。

一、养老保险面临的挑战1. 人口老龄化随着医疗技术的进步和生活水平的提高，人们的寿命不断延长，老年人口比例逐渐增加。

这导致养老保险支付压力增大，养老金缺口日益扩大。

2. 财政压力养老保险是由政府负责筹资和管理的社会保障制度，但随着人口老龄化的加剧，养老保险的财政压力也越来越大。

政府需要投入更多的资金来支付养老金，但财政收入有限，难以满足养老保险的需求。

3. 养老金投资收益下降养老保险基金主要通过投资来获取收益，以弥补养老金缺口。

然而，随着经济增长放缓和金融市场波动，养老金的投资收益也受到了影响，导致养老金的增长速度放缓。

二、应对策略1. 延迟退休年龄为了减轻养老保险的财政压力，政府可以适当延迟退休年龄。

通过延迟退休年龄，可以延长劳动力的供给期，减少养老金的支付压力。

2. 提高养老保险缴费率为了增加养老保险的筹资额，政府可以适当提高养老保险的缴费率。

通过提高缴费率，可以增加养老保险基金的筹资额，缓解养老金缺口的问题。

3. 加强养老金投资管理为了提高养老金的投资收益，政府可以加强养老金的投资管理。

通过优化投资组合、加强风险管理等措施，可以提高养老金的投资收益率，增加养老金的增长速度。

4. 推进多层次养老保险体系建设为了应对养老保险面临的挑战，政府可以推进多层次养老保险体系的建设。

通过建立企业年金、个人商业养老保险等多层次养老保险制度，可以分散养老保险的风险，提高养老保险的可持续性。

5. 加强养老保险制度的宣传和教育为了提高公众对养老保险制度的认知和理解，政府可以加强养老保险制度的宣传和教育。

通过开展宣传活动、提供相关教育培训等措施，可以增强公众对养老保险制度的信心，促进养老保险制度的健康发展。

总结：养老保险面临着人口老龄化、财政压力和养老金投资收益下降等挑战。

对我国个税递延型养老保险的浅析对我国个税递延型养老保险的浅析摘要：个税递延型养老保险是对我国养老保险的有效补充，个人养老金占据重要位置，对于提高我国退休职工的养老金起着很重要的作用，也可以减少政府空账的压力，减轻国家在养老金支出上的负担与压力。

由此，我们提出个税递延型养老保险的改革方法。

建立个税递延型养老保险制度的可行性、实施时存在的问题、政策建议是本文讨论的几个方面。

关键词：个税递延型养老保险;政策建议;税收优惠一、个税递延型养老保险基本内涵个税递延型养老保险有些国家称之为个人养老保险计划，即当个人要购买补充保险时，在缴纳的保险金中，有一部分是要从工资中预先列支，征收个人所得税时，扣除的部分先不予进行计税，待到保费的给付期时，领取保险的受益人再按照相应的比例补缴“递延”的个人所得税，此种保险是属于典型的个人补充类型的养老保险。

个税递延型养老保险实质上就是国家给予购买该养老保险产品的个人一个税收优惠手段，其目的是通过一定程度的减免税收来拉动人们对保险的需求，一定程度上减少空账问题。

二、我国建立个税递延型养老保险制度的可行性分析2.1对政府财政收入的绩效贡献由于征收个人所得税时有一部分是先不计入税里的，等到保费给付时才缴纳，这会引发减少财政收入的错觉，但其实并不是如此。

因为这项公共政策的实施也涉及到保险公司的参与，保险公司因增加了新业务进而营业额也会增加，就会征收营业税，相应地，营业所得税也会增加。

因此，我们可以预期，这项政策的实施可以间接地通过保险公司增加的税款来弥补个税的减少，所以，不能简单地认为个税递延型养老保险会减少政府财政收入。

2.2对保险公司的绩效贡献个税递延型养老保险会拓展保险行业的业务量。

为什么呢?目前在我国的养老体系中，占主体的是国家基本养老和企业年金养老制度，个人商业养老保险占的比例很小。

当此业务普及时，个人养老保险是很有效的补充，加之我国老龄人口基数很大，个税递延型养老保险势必会得到公众的'欢迎，并会给保险公司带来更多的业务，增加保险公司的绩效。

个税递延型商业养老保险税收优惠政策的优化个税递延型商业养老保险是指在个人购买商业养老保险时，所获得的税收优惠政策。

这一政策可以帮助个人在税收方面获得实质性的优惠，同时促进商业养老保险的发展和普及。

然而，现行个税递延型商业养老保险税收优惠政策存在一些问题，需要进行优化和改进，以更好地满足人们的养老需求和国家的长远发展目标。

首先，可以对个税递延型商业养老保险的税收优惠力度进行适当调整。

目前个税递延型商业养老保险的税收优惠政策是将购买商业养老保险的部分保费在计算个人所得税时予以递延扣除。

然而，有些人认为这种税收优惠力度不够大，不能有效地鼓励更多人购买商业养老保险。

因此，可以考虑适当提高个税递延型商业养老保险的税收优惠力度，使更多人受益于这一政策，促进商业养老保险的普及。

其次，可以对个税递延型商业养老保险的购买门槛进行一定的降低。

目前，一些人对个税递延型商业养老保险持观望态度，主要是因为购买门槛较高，不适合他们的经济实力和养老需求。

因此，可以考虑降低个税递延型商业养老保险的购买门槛，使更多人有能力购买这种保险，确保养老保障的覆盖面。

另外，可以加强对个税递延型商业养老保险的监管和管理。

目前，个税递延型商业养老保险市场存在一些乱象，一些不法商家以虚假宣传或不当销售手段误导消费者，损害消费者的利益。

因此，可以加强对个税递延型商业养老保险市场的监管和管理，制定相关规范和标准，加强对商家和产品的审核和监督，确保市场秩序的正常运行和消费者的权益。

最后，可以积极倡导个税递延型商业养老保险的宣传和推广。

目前，个税递延型商业养老保险的认知度和普及率相对较低，部分人对这种保险的理解和接受度还不够高。

因此，可以通过政府、保险公司和第三方机构等多方合作，加大对个税递延型商业养老保险的宣传和推广力度，提升人们的认知水平和购买意愿，推动商业养老保险的发展和普及。

总之，个税递延型商业养老保险税收优惠政策的优化是一个系统工程，需要政府、保险公司、消费者等多方共同努力。

个人税收递延型商业养老保险思考【摘要】本文首先阐述开展个人税收递延型商业养老保险试点的背景以及其重要作用，随后从与个人所得税的设定宗旨相冲突、涉及范围较窄、扣除限额过小等方面对个人税收递延型商业养老保险所面临的发展问题进行剖析，最后针对我国国情对个人税收递延型商业养老保险所面临的发展障碍提出建议。

【关键词】个人税收递延型商业养老保险;个人所得税;人口老龄化一、引言人口老龄化，是世界性的难题，我国已经步入老龄化时代。

根据联合国国际人口学会编著的《人口学词典》中的标准,一个地区60岁以上老年人口达到总人口的10%以上,或65岁老人占总人口的7%以上,即该地区视为进入老龄化社会。

根据国家统计局公布的《人口年龄结构和抚养比》数据计算得出,截止2016年，我国65岁及以上人口为14933万人,占总人口的10.80%。

我们养老保障体系面临着严峻挑战。

我国养老保险体系共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基本养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。

我国目前的“多支柱”型养老保险体系发展存在失衡:第一支柱的社会基本养老保险缴费率过高,个人账户长期“空账”运转，而且社保资金较少涉及投资，整体面临处于缩水贬值的状态；第二支柱的覆盖率有限,规模过小,只有较具规模的企业才可能提供福利待遇,不具备支柱的功能；第三支柱的发展最为落后,吸引力不足,无法有效推广。

因此,为减少全社会对基本养老保险的过度依赖,提高养老体系的可持续性,2018年4月，财政部、税务总局、人社部、银保监会与证监会等五部委联合发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）。

通知要求，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。

试点期限暂定一年。

二、推行个人税收递延型商业养老保险所面临的问题（一）与个人所得税的设定宗旨相冲突。

个人所得税的设定宗旨是调节居民收入分配，缩小贫富差距。