融资租赁业务的税收优惠

融资租赁是一种常见的金融服务，它涉及到多个参与者，包括出租人、承租人和供应商。

在融资租赁业务中，税务问题是一个重要方面，需要认真考虑和处理。

以下是对融资租赁涉税问题的分析。

首先，融资租赁涉及的主要税种包括所得税、增值税和关税。

出租人和承租人的税收负担因角色不同而异。

对于出租人而言，他们通常会收取租金收入，并可能面临增值税和所得税的双重税收负担。

对于承租人而言，他们通常会支付租赁设备的成本，并可能面临关税和增值税的税收负担。

此外，供应商也可能会面临增值税和所得税的税收负担。

其次，融资租赁的税务问题还包括税收优惠和税收减免。

一些国家为鼓励融资租赁业务的发展，可能会提供税收优惠和税收减免政策。

这些政策可能包括对出租人和承租人之间的某些交易免征某些税项，或者对融资租赁公司给予财政补贴和税收抵免等。

这些政策有助于降低融资租赁公司的税收负担，从而促进融资租赁业务的发展。

然而，融资租赁公司需要注意相关法规和政策的变化，以及税务法规的变更。

在某些情况下，税务法规的变更可能会对融资租赁公司的税收产生重大影响。

此外，融资租赁公司还需要考虑不同地区的税收差异和税收协定，以确保在跨境交易中遵守相关税务法规。

另外，融资租赁的税务问题还涉及到合同条款和法律问题。

在融资租赁合同中，需要明确约定租金、租赁期限、税务条款等相关内容。

税务条款应该明确规定各方的税收责任、纳税期限、纳税地点、税收争议解决等事项。

此外，还需要考虑相关法律问题，如税务机关的执法权、税务检查、税务稽查等，以确保融资租赁业务在合法合规的前提下进行。

最后，融资租赁公司还需要考虑税务风险管理和内部控制。

建立健全的税务风险管理制度和内部控制体系，能够有效地防范和应对税务风险。

这包括建立完善的税务档案管理、定期进行税务自查、及时报告税务变化和风险、制定应急预案等。

总之，融资租赁涉税问题是一个复杂而重要的问题，需要融资租赁公司在开展业务前充分了解相关税务法规和政策，并在合同中明确约定税务条款，以确保业务的合法合规和稳健发展。

融资租赁的国家优惠政策
融资租赁是一种通过租赁资产融资的方式，提供给企业和个人的一项金融服务。

各国的融资租赁政策可能会有所不同，但通常会提供以下一些优惠政策：
1. 税收优惠：许多国家会对融资租赁业务给予一定的税收优惠，例如，减免租金收入的企业所得税或增值税等。

2. 财务成本优惠：有些国家为了鼓励融资租赁市场的发展，会提供廉价的融资成本，例如通过政府和金融机构提供低息贷款。

3. 简化审批程序：为了促进融资租赁业务的发展，一些国家会简化审批程序，缩短融资租赁合同的签署时间。

4. 提供政府担保：部分国家会为融资租赁业务提供政府担保，降低金融机构的风险，从而促进融资租赁市场的发展。

5. 提供培训和支持：为了在租赁行业培养专业人才，一些国家会提供培训和支持，帮助从业人员掌握融资租赁业务的专业知识和技能。

需要注意的是，不同国家的融资租赁优惠政策可能各有差异，具体的政策内容需要根据各国的法律法规和政策规定进行了解。

融资租赁利息抵减政策
一、利息支出的抵减
根据国家税务总局相关规定，企业在进行融资租赁时，其利息支出可以在企业所得税前进行抵减。

具体抵减比例根据企业实际情况而有所不同，但—般不超过应纳税所得额的30%。

二、租金支付的抵减
在融资租赁业务中，企业支付的租金也可以在企业所得税前进行抵减。

具体抵减比例根据租赁期和租赁金额而有所不同。

三、租赁资产的折旧抵减
在融资租赁期间，承租人可以按照直线法对租赁资产进行折旧，并将折旧费用计入成本，从而减少企业所得税的应纳税额。

四、跨境融资租赁的税收优惠
对于跨境融资租赁业务，国家会给予一定的税收优惠政策。

例如，对于从境外租赁的设备，其租金可以享受一定的进口关税和增值税减免。

五、租赁合同的印花税减免
在融资租赁业务中，租赁合同需要缴纳印花税。

但是，根据国家相关政策，对于符合一定条件的租赁合同，可以享受印花税减免的优惠政策。

六、租赁资产的安全生产税减免
对于租赁资产用于安全生产用途的情况，可以享受一定的安全生
产税减免政策。

具体减免比例和条件需根据国家相关规定执行。

七、租赁资产在地震灾害发生后的特殊处理
在地震灾害发生后，对于已经受损的租赁资产，可以根据国家相关政策进行特殊处理。

例如，可以对受损的租赁资产进行评估，并按照评估价值进行相应的税费减免。

八、其他相关的税费减免
除了上述几种常见的融资租赁利息抵减政策外，根据不同地区和不同行业的情况，可能还存在其他相关的税费减免政策。

企业在进行融资租赁业务时，应该充分了解并合理利用这些政策，以降低自身的税负成本。

综保区融资租赁政策摘要：一、综保区融资租赁政策概述1.综保区融资租赁政策定义2.政策背景及目的二、综保区融资租赁政策优势1.税收优惠政策2.外汇政策优势3.便捷的跨境融资渠道4.支持先进制造业和战略性新兴产业三、综保区融资租赁政策实施效果1.促进企业设备更新和技术升级2.提高企业竞争力3.推动综保区经济发展四、未来发展趋势与建议1.加强政策宣传和解读2.完善相关法律法规3.拓展融资租赁业务领域正文：一、综保区融资租赁政策概述综保区融资租赁政策是指在我国综合保税区内实施的一项针对融资租赁企业的税收优惠政策。

这一政策旨在吸引国内外投资者参与综保区经济建设，促进区内企业设备更新和技术升级，提高企业竞争力，推动综保区经济发展。

二、综保区融资租赁政策优势1.税收优惠政策综保区融资租赁企业在税收方面享受优惠政策，包括免征增值税、减按10%的税率征收企业所得税等。

这降低了企业的运营成本，有利于企业更好地开展业务。

2.外汇政策优势综保区融资租赁企业可以享受一定程度的外汇政策优惠，如简化外汇账户开立手续、提高外汇资金使用效率等。

这有利于企业更好地开展跨境业务，降低汇率风险。

3.便捷的跨境融资渠道综保区融资租赁企业可以通过区内金融机构便捷地获得境外融资，降低融资成本。

此外，政策还支持区内企业开展境外发行债券、中期票据等融资业务，为企业提供更多融资选择。

4.支持先进制造业和战略性新兴产业综保区融资租赁政策重点支持先进制造业和战略性新兴产业，鼓励企业通过融资租赁方式引进先进设备和技术。

这有利于推动我国产业结构升级，增强国家竞争力。

三、综保区融资租赁政策实施效果1.促进企业设备更新和技术升级综保区融资租赁政策的实施，降低了企业的融资成本，使得企业更愿意通过融资租赁方式引进先进设备和技术。

这有利于企业提高生产效率，降低生产成本，增强市场竞争力。

2.提高企业竞争力通过享受政策优惠，企业可以更轻松地获得资金支持，更好地开展生产经营活动。

融资租赁业务的纳税比较融资租赁业务在当今经济发展中扮演着重要的角色，为各个行业提供了融资和租赁的双重优势。

然而，纳税是融资租赁公司运营过程中不可忽视的一个环节。

对于融资租赁业务来说，纳税比较直接地关系到企业的盈利能力和可持续发展。

在本文中，将探讨融资租赁业务的纳税比较，并分析对比不同税务政策下的影响。

融资租赁业务是指公司为客户提供融资，同时将资产租给客户使用的一种经营模式。

这种模式在一定程度上可以帮助企业减轻购买资产的财务负担，提高资金利用率。

纳税是企业义务，融资租赁业务同样需要履行纳税义务。

在不同国家和地区，纳税政策的差异可能会对融资租赁业务带来差异化的影响。

首先，关于融资租赁业务的税收政策，不同国家和地区的立法和实践可能存在差异。

有些国家承认融资租赁是一种独立的经营行为，对其进行特殊税收优惠。

比如，一些国家对融资租赁业务中的利息和租金所得征税率较低，甚至享受税收豁免。

这种政策鼓励了融资租赁业务的发展，吸引了更多的投资和资金流入。

其次，融资租赁业务的纳税也涉及到税务登记和报告。

不同国家和地区会要求融资租赁公司进行税务登记，并按规定向税务部门报告纳税信息。

这些信息包括收入、支出、利润等方面，用于计算应纳税额和核实公司的经营情况。

融资租赁业务的纳税申报需要准确提供真实有效的信息，以避免出现税务问题和风险。

再次，融资租赁业务的税收政策还涉及到税率的问题。

在不同国家和地区，融资租赁业务可能适用不同的税率。

税率的高低直接影响着企业的纳税负担和盈利能力。

因此，对于融资租赁业务来说，选择营业地点和运营范围都是需要综合考虑纳税政策和税率的因素。

此外，融资租赁业务的纳税还需要考虑税务合规和风险管理。

纳税合规是企业的法律义务，也是企业经营风险控制的重要环节。

融资租赁公司需要遵守当地税法法规，及时准确地纳税申报和缴纳税金，同时加强与税务部门的沟通和配合。

风险管理包括防范潜在的税务风险，如避免涉及偷税漏税、避税等违法行为，以及建立透明的财务和税务运营体系。

简要回答融资租赁的优缺点1. 什么是融资租赁？融资租赁是指租赁公司为企业提供各种设备、车辆等资产的租赁融资服务。

该服务通常涉及租赁、保险、维护和管理等多个方面，帮助企业轻松获取所需资产并分期向租赁公司支付租金。

2. 融资租赁的优点2.1 降低资金压力相较于直接购买资产，融资租赁可以将资产成本分散到租期内，从而减轻企业的现金流压力。

此外，融资租赁还可以帮助企业节省购置资金，从而为企业在其他重要领域进行更多的投资。

2.2 税收优惠对大多数企业而言，融资租赁是一种可减免税收的方法。

由于租金可以被视为租用成本，因此可以在企业的公司税申报中进行抵扣。

2.3 便捷和灵活融资租赁提供了一种快速、便捷和灵活的融资方式。

与申请贷款相比，融资租赁的流程更加简单、方便，同时还可以根据企业的需要进行定制化服务。

此外，在租赁期结束后，企业还可以选择是否将资产购回或续租。

3. 融资租赁的缺点3.1 高额租金相较于购买资产，融资租赁在租金方面通常需要支付更高的费用。

由于融资租赁公司需要承担更多的风险，因此会在租金方面进行相应的加价。

3.2 不能享受资产增值融资租赁的一大缺点是企业不能享受资产增值的收益。

由于租赁公司拥有所有权，企业在租赁过程中只能使用资产，而无法享有其增值收益。

3.3 违约成本高昂如果企业无法按时支付租金或无法按照租赁协议执行，将会产生高昂的违约成本。

因此，在签署租赁协议前，企业必须仔细了解协议条款，避免无法履行租赁协议而产生不必要的损失。

4. 结论综上所述，融资租赁是一种便捷、快速、灵活的融资方式，可以帮助企业减轻资金压力和享受税收优惠。

然而，它也有一定的缺点，例如高额租金、不能享受资产增值和违约成本高昂等。

企业在选择融资租赁时，需要仔细权衡其优缺点，选择适合自己的融资方式。

融资租赁税务处理
融资租赁是指融资租赁公司将其拥有的资产租赁给客户，客户在租赁期间享有资产的使用权，并支付租金。

在融资租赁过程中，涉及到多种税收问题，需要进行合理的税务处理。

首先，融资租赁公司需要针对租赁收入进行企业所得税的计算和缴纳。

根据《企业所得税法》规定，企业所得税应当按照应纳税所得额的20%计算。

对于从事融资租赁业务的企业，如果符合相关条件，可以享受税收优惠政策，如小型微利企业所得税优惠等。

其次，租赁期间，融资租赁公司需要根据资产的折旧情况计算和缴纳城市维护建设税和教育费附加。

城市维护建设税和教育费附加应当按照资产折旧额的百分之七计算。

此外，融资租赁公司还需要关注增值税等其他税项的处理。

在租赁合同中，融资租赁公司将租金分解为租金和维修费用，其中租金部分应当按照增值税的标准税率或简易税率计算和缴纳增值税；维修费用部分应当按照增值税的简易税率计算和缴纳增值税。

总之，对于从事融资租赁业务的企业来说，良好的税务处理是确保业务正常运转和合规经营的重要保障。

企业需要根据相关法律法规和政策规定，合理规划税负，积极落实税收优惠政策，确保合法合规经营。

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关于融资租赁公司税收政策融资租赁公司是指专门从事租赁业务，并以此为发展基础，提供一系列融资和财务服务的公司。

政策上针对融资租赁公司的税收政策较为复杂，需要我们分步骤进行阐述。

第一步：融资租赁公司的认定标准融资租赁公司是指在融资租赁业务中，拥有具有消费品性质固定资产融资租赁经营许可的资格。

其中，消费品性质固定资产包括：汽车、工程机械设备等。

第二步：税收政策的适用对于融资租赁公司来说，税收政策的适用主要分为三个方面：1.增值税政策根据相关规定，融资租赁公司在出租固定资产的业务中，需要缴纳增值税。

同时，在承包出租、提供租赁转租服务时，均需要缴纳增值税。

2.企业所得税政策融资租赁公司在固定资产租赁中，如果收到的租金用于维护自身租赁资产的，就可以享受税前扣除的政策，即资源保护性折旧。

此外，对于不同类型企业所得税的征收政策标准也有所不同，一般来说，对于限额租金收入不高于100万元的小型微利企业，征收比例为20%；对于年度租金收入高于100万元的企业，则为25%。

3.关税政策融资租赁公司在使用进口租赁物时，需要依照有关规定缴纳相应的关税。

第三步：减税和优惠政策的申请融资租赁公司如果符合一些条件，可以申请享受减税和税收优惠政策。

其中，减税和优惠政策包括：1.资产增值税退税政策。

2.消费品性固定资产融资租赁适用于企业所得税优惠政策。

3.租赁性固定资产适用于城市土地使用税、房产税优惠政策。

以上三个政策涉及到的一些申请要求和限制条件请在具体操作时注意查看。

综上所述，融资租赁公司在税收政策上需要较为慎重地进行申请和操作，以免发生误操作导致损失。

但是，如果能够正确操作，在某些方面也可以享受到政策上的优惠。

融资租赁的税收优惠税收优惠，就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施。

下面店铺就为大家解开融资租赁的税收优惠，希望能帮到你。

融资租赁的税收优惠以下简要分析我国目前的各项税收政策制度中，融资租赁交易与一般租赁、买卖交易面对的税收制度的比较。

(一)融资租赁与一般租赁税收制度的比较融资租赁在营业税和印花税上所要缴纳的税金少于一般租赁。

但由于融资租赁的支出在会计分录中被资本化，故不能成为所得税税前扣除中的营业成本，不及一般租赁的租赁支出可抵扣所得税的应纳税所得额。

(1)流转税。

一般租赁中，出租人要缴纳租金收入的5%作为营业税。

而融资租赁中，出租人所要缴纳的营业税的税基比一般租赁人的税基要少。

根据《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》(国税函[2000]514号)，我国的融资租赁是按照金融业的税目征收营业税，税基有抵扣，具体为出租人向承租人收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租人承担的出租货物的实际成本后的余额，自2003年1月1日起，其税率亦为5%。

(2)所得税。

在所得税税前扣除方面根据2007年《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条：“企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除;(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除”。

融资租赁的租赁支出不可作为所得税税前扣除，仅可扣除折旧费用;而一般租赁的所有租赁支出都可以扣除。

企业所得税税率为25%。

在所得税税前扣除上，一般租赁可扣除的应税所得额比融资租赁多，但这主要是由于融资租赁的经济实质决定其在会计处理上被资本化。

(3)印花税。

出租人和承租人都要缴纳合同租金的0.1%作为印花税。

融资租赁税收政策要点融资租赁是一种通过租赁方式融资的商业模式，租赁方向承租方提供所需设备或资产，同时及时获取资金。

在融资租赁过程中，税收政策起着重要的作用，既可以影响融资租赁公司的盈利能力，也可以对租赁方和承租方的纳税情况产生影响。

以下是融资租赁税收政策的要点。

1.融资租赁税率优惠：融资租赁在税务政策上享有一定的税率优惠。

在一些国家和地区，融资租赁公司可以享受较低的企业所得税税率，从而减少其纳税负担。

这一政策的目的是鼓励融资租赁发展，促进资本运作和经济增长。

2.租金税基：融资租赁税收政策的一个重要问题是租金的税收入基。

一般来说，租金税收可以根据税法规定而确定。

在一些国家和地区，租金被视为普通收入，需要缴纳一般的企业所得税。

然而，在一些国家和地区，租金可以适用特殊的税收政策，例如，通过将租金视为利息支付来享受较低的税率。

3.折旧费用扣除：对于租赁方而言，他们可以根据资产适用年限的规定，通过折旧费用的扣除来减少应纳税额。

这种政策可以帮助租赁方减少税负，提高其盈利能力。

而对于承租方而言，他们不能享受折旧费用的扣除，因为租赁合同是不可转让的。

4.增值税政策：在一些国家和地区，融资租赁公司和承租方可能需要缴纳增值税。

然而，在一些情况下，根据税法规定，融资租赁可能被视为金融服务，从而免除增值税。

这种政策的实施有助于促进融资租赁的发展，减少重复纳税。

5.关税政策：融资租赁涉及到跨国交易的情况，因此在关税政策上也有一定的影响。

一般来说，融资租赁可以享受一定的关税优惠，例如，降低关税率、免除进口关税等。

这种政策的目的是降低租赁成本，促进国际贸易和投资。

总的来说，融资租赁税收政策的要点是为了鼓励和支持融资租赁业务的发展，降低融资租赁公司和承租方的税负，并减少双重纳税的情况。

不同国家和地区的税收政策可能有所不同，融资租赁公司和承租方应该根据当地的法律法规和政策规定来制定合理的税务策略，以确保最大程度地减少纳税负担。

所得税与融资租赁业务的税务规定融资租赁是一种常见的商业融资手段，其在企业发展过程中发挥了重要的作用。

然而，在进行融资租赁业务的同时，企业也需要遵守相关的税务规定，特别是所得税方面的规定。

本文将介绍所得税与融资租赁业务的税务规定。

一、融资租赁业务的基本概念融资租赁是指一方（出租人）将固定资产租赁给另一方（承租人），并在租赁期届满后，承租人有权购买该固定资产或者继续租赁的一种商业模式。

在融资租赁中，出租人通常为金融机构，而承租人则为企业。

二、租金收入的所得税处理作为融资租赁的核心，租金收入是企业的重要收入来源。

根据税法规定，租金收入在确认应税所得时应纳税，纳税机构根据企业的实际经营情况对其进行税务登记，并根据所得税法相关规定进行计算和缴纳所得税。

三、租赁期限对所得税的影响租赁期限是指承租人在租赁合同中所约定的租赁期限。

根据税法规定，租赁期限的长短会对所得税的处理方式产生影响。

在租赁期限超过12个月的情况下，租金收入可以按年度平均分摊计算所得税。

而在租赁期限不满12个月的情况下，租金收入需要按照实际取得的金额进行计算。

四、增值税的处理在融资租赁业务中，涉及到的还有增值税的处理。

根据相关税务规定，融资租赁属于服务行业，因此在收取租金时需要同时进行增值税的征收和缴纳。

增值税的税率根据不同税务政策有所差异，企业需要根据实际情况进行计算和申报。

五、融资租赁的资产计税问题融资租赁涉及到的资产在税务处理中需要进行计税。

通常情况下，出租人将融资租赁的资产列为固定资产进行计税，出租人需要根据资产的原值、使用年限以及残值等因素进行计提折旧，并按照相关规定计算和缴纳相应的税款。

六、国际融资租赁的税务问题在进行国际融资租赁业务时，企业还需要考虑跨国税务的问题。

不同国家和地区的税收政策存在差异，企业需要了解并遵守各国相关的税务规定。

同时，根据所在国家和地区与他国的税收协定，可能可以获得一定的税务优惠，企业可以根据实际情况进行合理规划和避税。

融资租赁增值税抵扣政策融资租赁的增值税抵扣政策主要包括以下几点：1.直租业务销售额的确定：从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

2.增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策（增值税实际税负:纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例）。

3.融资租赁利息增值税处理：对于融资性售后回租产生的利息，由于是按照“贷款服务”计算的增值税，因此不得抵扣进项税额。

而直接融资租赁的利息并不是按照“贷款服务”计算增值税，因此不再不得抵扣进项税额之列。

4.融资租赁业务的进项税抵扣：融资租赁企业作为增值税一般纳税人，在购买设备、技术咨询、维修保养等环节产生的进项税，可用于抵扣销项税。

此外，对于进口设备，融资租赁企业可以享受进口增值税的抵扣政策。

5.融资租赁税收优惠政策：根据国家对中小企业、高新技术企业的税收优惠政策，融资租赁企业符合条件后，可以享受企业所得税、增值税等方面的优惠政策。

6.融资租赁行业的发展政策：政府鼓励金融机构加大对融资租赁行业的支持力度，通过政策引导，推动融资租赁业务的发展。

例如，鼓励银行与融资租赁公司合作，开展融资租赁业务；支持融资租赁公司通过发行债券、资产证券化等方式融资。

7.地区性税收优惠政策：各地方政府根据当地实际情况，制定针对融资租赁行业的税收优惠政策，以促进当地融资租赁市场的发展。

8.融资租赁行业规范发展：政府加强对融资租赁行业的监管，制定相关法规和政策措施，规范融资租赁市场的秩序，保障融资租赁业务的稳健运行。

9.融资租赁国际化发展：随着我国融资租赁业务的国际化，政府与企业共同努力，推动融资租赁业务在全球范围内的拓展，加强与国际市场的合作。

融资租赁为企业降低税务负担的策略融资租赁作为一种灵活且高效的融资方式，被越来越多的企业所接受和采用。

除了能够帮助企业解决资金短缺的问题，融资租赁还有一个重要的优势，那就是可以有效地降低企业的税务负担。

本文将探讨融资租赁如何帮助企业降低税务负担，并提出相关策略。

一、融资租赁的税务优势融资租赁与传统贷款相比，可以享受一系列的税务优惠政策。

主要有以下几点：1. 按月支付租金在融资租赁中，企业以租金的形式支付利息和本金。

与贷款相比，融资租赁的还款方式更加灵活，企业可以按月支付租金。

这使得企业可以更好地安排现金流，避免了现金压力过大的情况发生。

并且，按月支付租金的情况下，企业可以将租金支出纳入成本，从而减少应纳税额度。

这在一定程度上有效地降低了企业的税务负担。

2. 改善资产负债表融资租赁将租赁资产视为在租赁期内租用，而不是购买。

因此，在资产负债表上，企业只需将租赁资产列为租赁负债，而无需将其列为固定资产。

这种资产负债表的改善有助于降低企业的财务风险，提高财务指标，进而减少税务风险。

3. 加速折旧融资租赁中的租金支付可以视为企业对租赁设备的使用费用，因此，相关设备可以进行折旧。

相比于自有资产的折旧，融资租赁中的折旧可以更快地完成，从而加速了企业的税前扣除额度，降低了企业的纳税义务。

以上是融资租赁的主要税务优势，在实际运用中，企业可以采取以下策略进一步降低税务负担。

二、降低税务负担的策略1. 积极选择符合条件的租赁项目企业在选择融资租赁项目时，应积极寻找符合条件的租赁设备，比如研发设备或环保设备等。

租赁这些设备可以享受更多的税务优惠政策，如降低租金纳税基数等。

因此，企业在选择融资租赁项目时，应考虑与其业务相关的优惠政策，以降低税务负担。

2. 合理规划租赁期限租赁期限是影响税务负担的关键因素之一。

通常情况下，租赁期限越长，税务优惠政策获得的时间就越长，从而可以有效降低税务负担。

因此，企业在制定租赁方案时，应该良好地规划租赁期限，使其能够最大限度地享受税务优惠。

融资租赁的会计处理和税收政策融资租赁的会计处理和税收政策一、直接融资租赁1出租人会计处理“营改增”后,融资租赁企业开始适用增值税,购买设备的进项税额可以抵扣,应当确认增值税销项税额;目前,各融资租赁企业对于融资租赁业务主流的会计核算方法是：购买资产时的增值税进项税额记入“应交增值税——进项税额”科目,租赁开始日不确认增值税销项税额,当收到租金时再确认当期增值税;例题：假设某融资租赁企业适用增值税税率17%购入资产的价值成本为100 0000元,融资租赁合同总额150 0000元不含税,分10年等额偿还;不考虑未担保余值,租赁期满后融资资产的所有权转移给承租方;租赁期间以第一年为例,计算出实际利率为%插值法计算,第一年末确认的融资收益为81400元,融资租赁的会计确认与计量如下：⒈购入设备借：固定资产-融资租赁资产 100万元应交税费-应交增值税进项税额 17万元贷：银行存款 117万元⒉租出设备借：长期应收款——应收融资租赁款 150万元贷：固定资产-融资租赁资产 100万元未实现融资收益 50万元⒊第一年收取租金,分配未实现融资收益借：银行存款万元贷：长期应收款——应收融资租赁款 15万元应交税费——应交增值税中销项税额万元借：未实现融资收益万元贷：租赁收入万元⒋租赁期届满租赁期满后,租赁资产所有权转移给承租方,出租方不需要做任何处理;2承租人的会计处理在租赁期开始日,承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用;承租人在计算最低租赁付款额的现值时,如果知悉出租人的租赁内含利率,应当采用出租人的租赁内含利率作为折现率；否则,应当采用租赁合同规定的利率作为折现率;如果出租人的租赁内含利率和租赁合同规定的利率均无法知悉,应当采用同期银行贷款利率作为折现率;其中,租赁内含利率,是指在租赁开始日,使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的折现率;初始直接费用是指在租赁谈判和签订租赁合同的过程中发生的可直接归属于租赁项目的费用;承租人发生的初始直接费用,通常有印花税、佣金、律师费、差旅费、谈判费等;承租人发生的初始直接费用,应当计入租入资产价值;实务中不好明确确认的都计入了当期费用;承接上面案例承租人：第一步：计算最低租赁付款额＝150000×10＝150 0000 元；现值计算：每期租金150000元的年金现值=150000 × PA 10期,%,现值合计=100 ,现值大于公允价值100 0000;因此,租赁资产的入账价值为100 0000元;第二步：计算未确认融资费用未确认融资费用＝最低租赁付款额—租赁资产公允价值＝1500000－1000000＝ 500000元会计分录：⒈从出租方租入设备借：固定资产-融资租赁资产100万元未确认融资费用50万元长期应付款-融资租赁进项税额万元 1517%10年贷：长期应付款万元⒉支付租金,分摊确认费用支付第一期租金借：长期应付款——应付融资租赁款万贷：银行存款万借：应交税金—应交增值税—进项税额万贷：长期应付款—融资租赁进项税额万借：财务费用万元贷：未确认融资费用万元3资产折旧的计提承租人应对融资租人的固定资产计提折旧;1.折旧政策对于融资租入资产,计提租赁资产折旧时,承租人应采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策;同自有应折旧资产一样,租赁资产的折旧方法一般有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等;如果承租人或与其有关的第三方对租赁资产余值提供了担保,则应计折旧总额为租赁期开始日固定资产的入账价值扣除担保余值后的的余额；如果承租人或与其有关的第三方未对租赁资产余值提供了担保,且无法合理确定租赁届满后承租人是否能够取得租赁资产所有权,应计折旧总额为租赁期开始日固定资产的入账价值;2.折旧期间确定租赁资产的折旧期间应以租赁合同而定;如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权,即可认为承租人拥有该项资产的全部使用寿命,因此应以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产的所有权,应以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间;4租赁期届满时的处理租赁期届满时,承租人对租赁资产的处理通常有三种情况：返还、优惠续租和留购;1．返还租赁资产租赁期届满,承租人向出租人返还租赁资产时,通常借：长期应付款——应付融资租赁款累计折旧贷：固定资产——融资租入固定资产2．优惠续租租赁资产承租人行使优惠续租选择权,应视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理;如果租赁期届满时没有续租,根据租赁合同规定须向出租人支付违约金时,借：“营业外支出”科目,贷：“银行存款”等科目;3．留购租赁资产在承租人享有优惠购买选择权的情况下,支付购买价款时,借记“长期应付款——应付融资租赁款”科目,贷记“银行存款”等科目；同时,将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目;二、经营租赁1出租人的处理⒈出租人应当按资产的性质,将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内,比如自用的建筑物用于出租时,应将其从固定资产转入投资性房地产;⒉对于经营租赁的租金,出租人应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；其他方法更为系统合理的,也可以采用其他方法;⒊出租人发生的初始直接费用,应当计入当期损益;⒋对于经营租赁资产中的固定资产,出租人应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产,应当采用系统合理的方法进行摊销;⒌或有租金应当在实际发生时计入当期损益;2承租人的处理1.对经营租赁的租金,承租人应当在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；其他方法更为系统合理的,也可以采用其他方法;2.某些情况下,出租人可能对经营租赁提供激励措施,如免租期、承担承租人某些费用等;在出租人提供了免租期的情形下,应将租金总额在整个租赁期内按直线法或其他合理的方法迚行分摊免租期内应确认租金费用；在出租人承担了承租人的某些费用的情况下,应将该费用从租金总额中扣除,并将租金余额在租赁期内进行分摊;⒊承租人发生的初始直接费用,应当计入当期损益管理费用;⒋或有租金应当在实际发生时计入当期损益例如：2015年1月1日,A公司向B公司租入办公设备一台,租期为3年;设备原价为100万元,预计使用年限为10年;租赁合同规定,租赁期开始日2011年1月1日A公司向B公司一次性预付租金150 000元,第一年年末支付租金150 000元,第二年年末支付租金200000元,第三年年末支付租金250000元;租赁期届满后B公司收回设备,三年的租金总额为750 000元;A公司账务处理如下：2015年1月1日：借：长期待摊费用 150 000贷：银行存款 150 0002015年12月31日：借：管理费用 250 000贷：长期待摊费用 100 000银行存款 150 0002016年12月31日：借：管理费用 250 000贷：长期待摊费用 50 000银行存款 200 0002017年12月31日：借：管理费用 250 000贷：银行存款 250 000三、售后回租售后租回交易,是指资产卖主承租人将资产出售后再从买主出租人租回的交易;无论是承租人还是出租人,均应按照租赁准则的规定,将售后租回交易认定为融资租赁或经营租赁;⒈出售资产1出售资产时借：累计折旧固定资产减值准备固定资产清理贷：固定资产2收到出售资产价款时借：银行存款贷：固定资产清理贷或借：递延收益――未实现售后租回损益没证据证明公允贷或借：营业外收入或支出有证据⒉租回资产（1）租回资产形成一项融资租赁卖方承租人出售资产时,不确认收益;未实现售后租回损益＝售价-资产账面价值未实现售后租回损益的分摊：按该项租赁资产的折旧进度进行分摊,即按与该项租赁资产所采用的折旧率相同的比例进行分摊,调整各期的折旧费用;①租回资产时：借：固定资产——融资租入固定资产未确认融资费用贷：长期应付款——应付融资租赁款②租回资产以后各期：支付租金：借：长期应付款——应付融资租赁款贷：银行存款分摊未确认融资费用：借：财务费用贷：未确认融资费用计提折旧：借：管理费用或制造费用等贷：累计折旧分摊未实现售后租回损益：借或贷：递延收益――未实现售后租回损益贷或借：管理费用或制造费用等（2）租回资产形成一项经营租赁1.有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的,销售的商品按照售价确认收入,并按照账面价值结转成本,销售的固定资产按照售价和固定资产账面价值之间差额确认营业外支出;2.没有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的：售价低于公允价值的,应确认当期损益;如果损失将由低于市价的未来租赁付款额补偿的,应将其递延,并按租赁付款比例分摊于预计的资产使用期限内;售价高于公允价值的,其高出公允价值的部分应予递延,并在预计资产使用期限内摊销;①租回的资产——不用账务处理,只需作备查登记;②租回资产以后各期支付租金时：借：管理费用或制造费用等贷：银行存款分摊未实现售后租回损益：借或贷：递延收益――未实现售后租回损益贷或借：管理费用或制造费用等四、税收政策及优惠1增值税1、税率：1.提供有形动产租赁服务包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁,税率为17%经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务,对其增值税实际税负用纳税人在一定时期内的实纳税额占其实际收益的比率来表示超过3%的部分实行增值税即征即退政策;2.提供不动产租赁服务,税率为11%3.提供融资租赁服务和经营租赁服务,税率为6%2、销售额的确定1提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息包括外汇借款和人民币借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额;2提供融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用不含本金,扣除对外支付的借款利息包括外汇借款和人民币借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额;3试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务,可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税;可以选择以下方法之一计算销售额：①以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的价款本金,以及对外支付的借款利息包括外汇借款和人民币借款利息、发行债券利息后的余额为销售额;纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,计算当期销售额时可以扣除的价款本金,为书面合同约定的当期应当收取的本金;无书面合同或者书面合同没有约定的,为当期实际收取的本金;试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票;②以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息包括外汇借款和人民币借款利息、发行债券利息后的余额为销售额;3、进项税额适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%; 4、税收优惠经国务院批准,自2014年1月1日起,租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的,享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠政策,即进口空载重量在25吨以上的飞机减按5%征收进口环节增值税;财关税201416号财政部海关总署国家税务总局关于租赁企业进口飞机有关税收政策的通知2印花税财税2015144号：关于融资租赁合同有关印花税政策的通知对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同含融资性售后回租,应按合同所载租金总额依照“借款合同”税目,按万分之零点五的税率计税贴花;如果一项融资租赁中包含有“供货合同”、“借款合同”、“租赁合同”等时,如果这些合同于此项业务是相关的,则统一按“融资租赁合同”缴纳印花税;在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税;3企业所得税企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除：1.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除2.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除;国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年第13号第二条规定：根据现行企业所得税法及有关收入确定规定,融资性售后回租业务中,承租人出售资产的行为,不确认为销售收入,对融资性租赁的资产,仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧;租赁期间,承租人支付的属于融资利息的部分,作为企业财务费用在税前扣除;税收优惠：1、加速折旧2、税额抵免优惠企业所得税法第三十四条所称税额抵免,是指企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录、安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免;实施条例第一百条规定的购置并实际使用的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,包括承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业,且符合规定条件的上述专用设备;凡融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的,承租方企业应停止享受抵免企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款;执行企业所得税优惠政策若干问题的通知财税200969号。

融资租赁税法中的税率一、融资租赁概述融资租赁是指租赁公司将资金用于购买或租赁固定资产，再将这些资产租赁给客户使用并以租金的形式回收资金的一种金融业务。

作为一种特殊的租赁形式，融资租赁在税法中有着独特的税收政策。

二、融资租赁的税负在融资租赁中，税负是指承租人在租赁期内需要支付的税费金额。

税负的计算方式主要根据租赁物的折旧情况来确定。

在融资租赁中，税负主要包括增值税和企业所得税两个方面。

2.1 增值税税率根据《中华人民共和国增值税法》的规定，融资租赁属于货物租赁，适用的税率为13%。

增值税税率的确定是根据租赁物的性质以及租赁期限来确定的。

2.2 企业所得税税率根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，融资租赁属于从事租赁经营的企业，适用的企业所得税税率为25%。

企业所得税税率的确定与企业的盈利水平和所在地区等因素有关。

三、融资租赁税务优惠政策为了促进融资租赁业的发展，税法对融资租赁业提供了一些税务优惠政策。

3.1 减免增值税政策融资租赁公司购买租赁物时可以享受进口免税或者减征增值税的政策。

同时，在租赁期满后，出售租赁物时可以不缴纳增值税。

3.2 增值税税额差额抵扣政策融资租赁公司在支付进口货物增值税时，可以根据租赁物的价值抵扣其它税款，在税额差额抵扣计算中享受优惠。

3.3 企业所得税税收优惠政策符合条件的融资租赁公司可以适用企业所得税减免、减半征收等税收优惠政策。

四、租赁物抵扣政策融资租赁公司租赁物的抵扣政策是在计算企业所得税时的特殊规定。

4.1 抵扣比例根据税法规定，融资租赁公司在计算企业所得税时，可以将租赁物的抵扣比例按照租赁期限进行逐年递减。

具体的抵扣比例由税法明确规定。

4.2 抵扣范围融资租赁公司在计算企业所得税时，可以将租赁物的抵扣范围限定在特定的租赁物上。

这些租赁物通常是符合国家产业政策或者环境保护政策的特殊物品。

4.3 抵扣条件融资租赁公司在计算企业所得税时，需要满足一定的条件才能享受租赁物抵扣政策。

融资租赁对企业利润和税收的影响融资租赁是一种租赁方式，企业通过租赁资产来获得资金, 并且在租赁期结束时有权购买或者继续租赁该资产。

融资租赁有助于企业获得更多的流动资金，以支持业务发展。

本文将探讨融资租赁对企业利润和税收的影响。

一、利润影响1.1 融资租赁对企业利润的增加融资租赁可以提供企业所需的资金，无需立即支付全部资产价值，从而释放了企业流动资金。

企业可以将这些释放出来的资金用于扩大业务规模、增加生产能力或进行其他投资。

通过融资租赁获得的资金可以提高企业的盈利能力，进而增加企业利润。

1.2 融资租赁对企业利润的减少尽管融资租赁可以提供流动资金，但企业必须支付租金作为资产使用费用。

这些费用将被计入企业的成本，从而对企业利润产生负面影响。

此外，融资租赁在资产负债表上被视为长期负债，会增加企业的财务负担，从而降低利润。

二、税收影响2.1 融资租赁对税前利润的影响融资租赁的租金支付可以在企业的税前利润中列为支出，从而减少企业的应纳税所得额。

租金支出可以视为企业的费用，降低了企业的税前利润，进而减少了应纳税额。

因此，融资租赁对企业税收有一定的减免作用。

2.2 融资租赁对企业所得税的影响融资租赁可以通过财务租赁和运营租赁来影响企业所得税的缴纳额度。

对于财务租赁而言，企业可以在租赁期结束时购买租赁资产，同时将租金的全部支付视为自有资产融资成本，可在企业所得税计算中计入抵扣项，减少应纳税额。

对于运营租赁来说，由于不会在租赁期结束时购买资产，租金支出被视为租赁成本，可按照企业所在地税务部门的相关规定进行税前扣除，可以降低企业的应纳税额。

三、综合影响融资租赁对企业利润和税收的影响是一个综合性的考量。

尽管融资租赁可能会在短期内增加企业的利润，但长期来看，企业需要承担租金支出，这可能会对利润造成压力。

同时，融资租赁对企业税收有一定的减免作用，可以降低企业的应纳税额。

但在税收管理方面，企业应遵守相关法规和规定，并与税务部门保持合作和沟通，确保税收合规和合理的税务筹划。

融资租赁了解税收优势及其对您的业务的影响在当前竞争激烈的商业环境中，融资租赁作为一种热门的资金筹集和设备采购方式，获得了广泛应用。

然而，对于许多企业而言，税务方面的考虑是在决定是否选择融资租赁时一个重要的因素。

本文将重点探讨融资租赁的税收优势以及对企业业务的影响。

一、融资租赁的税收优势融资租赁作为企业获取设备和资金的一种方式，具有以下税收优势：1.1 抵扣租金在融资租赁的交易过程中，企业支付的租金可以作为企业成本进行抵扣，从而减少企业的税负。

这使得企业在设备采购和置换方面有更多的灵活性，无需一次性支付大额的现金。

1.2 延缓资产计入融资租赁允许企业将设备作为租赁期间的租赁资产，而非在租赁开始时计入企业资产负债表。

这意味着企业可以延迟资产计入，从而减少了企业的资产负债表总额和应交税额。

1.3 税务处理方便相比于传统的资产购买或贷款方式，融资租赁在税务处理方面更加简便。

企业不需要关注设备的折旧额度、折旧年限等复杂的税务计算，从而减少了企业在税务方面的工作负担。

二、融资租赁对企业业务的影响除了税收优势之外，融资租赁还对企业的业务产生了其他重要影响。

2.1 现金流管理融资租赁可以帮助企业更好地管理现金流。

与一次性购买设备相比，融资租赁可以将支出分摊到租赁期间，提高企业的资金利用效率。

这对于中小型企业来说尤其重要，因为它们通常面临着有限的现金流。

2.2 升级换代融资租赁让企业更容易进行设备的升级换代。

随着技术的快速发展，企业需要及时更新和升级设备以保持竞争力。

融资租赁可以帮助企业更灵活地进行设备的置换，避免持有陈旧设备的风险。

2.3 简化管理相对于自有设备，融资租赁可以简化企业的设备管理工作。

企业不需要关注设备的维护、保养等问题，这些责任通常由融资租赁公司承担。

这减轻了企业的管理负担，使企业能够更专注于核心业务。

综上所述，融资租赁在税收优势和对企业业务的影响方面都具有重要的意义。

税收优势使得企业在筹集资金和设备采购方面有更多的选择和灵活性，并减轻了税务负担。