税务行政复议处理

税收争议如何解决税收争议有三种解决⽅法：税务机关与争议当事⼈协商解决。

⾏政复议解决。

诉讼解决。

当事⼈应该从具体⾏政⾏为之⽇起60⽇内提出⾏政复议申请。

关于税收争议如何解决的问题，下⾯由店铺⼩编为您详细解答。

⼀、税收争议如何解决1、税收争议有以下解决⽅法：（1）税务机关与争议当事⼈协商解决。

（2）⾏政复议解决。

（3）诉讼解决。

2、法律依据：《⾏政复议法》第九条，公民、法⼈或者其他组织认为具体⾏政⾏为侵犯其合法权益的，可以⾃知道该具体⾏政⾏为之⽇起六⼗⽇内提出⾏政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六⼗⽇的除外。

因不可抗⼒或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限⾃障碍消除之⽇起继续计算。

《⾏政诉讼法》第四⼗四条，对属于⼈民法院受案范围的⾏政案件，公民、法⼈或者其他组织可以先向⾏政机关申请复议，对复议决定不服的，再向⼈民法院提起诉讼；也可以直接向⼈民法院提起诉讼。

法律、法规规定应当先向⾏政机关申请复议，对复议决定不服再向⼈民法院提起诉讼的，依照法律、法规的规定。

⼆、合同纠纷如何处理1、合同纠纷的处理⽅式：（1）⽤协商的⽅式⾃⾏解决；（2）⽤调解的⽅式，由有关部门帮助解决；（3）⽤仲裁的⽅式由仲裁机关解决；（4）⽤诉讼的⽅式，即向⼈民法院提起诉讼以寻求纠纷的解决。

2、《中华⼈民共和国民事诉讼法》第⼆⼗三条，因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履⾏地⼈民法院管辖。

《中华⼈民共和国民事诉讼法》第三⼗四条，合同或者其他财产权益纠纷的当事⼈可以书⾯协议选择被告住所地、合同履⾏地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系的地点的⼈民法院管辖，但不得违反本法对级别管辖和专属管辖的规定。

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税务违法案件处理程序税务违法案件处理程序可以分为以下几个步骤：立案、调查取证、处罚决定、申诉及执行。

下面将对每个步骤进行详细介绍。

1. 立案税务违法案件的立案是处理程序的第一步。

一般情况下，税务机关通过接到举报、检查、抽查等渠道获取涉嫌违法案件的线索，并根据相关法律法规的规定进行初步核查，确保线索具有真实性和可查性。

如果核查结果认为涉嫌违法行为实施事实清楚、证据确凿，税务机关将立案处理。

2. 调查取证立案后，税务机关会进行详细的调查取证工作。

这一过程包括收集、整理和评估相关证据。

税务机关有权要求被调查单位和个人提供与案件相关的文件、记录、账目等资料，并可以进行现场勘验。

同时，税务机关还可以查封、扣押涉案财物，对相关人员进行询问或传唤等，以获取更多证据。

3. 处罚决定在调查取证结束后，税务机关将根据查实的事实和证据，根据相关法律法规进行处罚决定。

税务机关可以根据情况对违法行为进行警告、罚款、没收违法所得等行政处罚措施。

同时，也可以对相关责任人进行行政拘留、吊销营业执照等刑事处罚。

4. 申诉对于不服税务机关处罚决定的当事人来说，他们享有申诉的权利。

当事人可以在收到处罚决定书之日起60日内，向上一级税务机关提出书面申诉，并提供有关证据。

上一级税务机关将对申诉进行审理，并作出处理决定。

如果当事人对上一级税务机关的处理决定仍不服，可以向税务行政复议机关申请行政复议。

5. 执行处罚决定生效后，被处罚单位或个人应当按照决定履行相应的义务。

如果当事人不履行处罚决定，税务机关可以采取强制执行措施，如罚款、查封、扣押、冻结银行账户等，直至履行处罚决定。

总结起来，税务违法案件处理程序包括立案、调查取证、处罚决定、申诉及执行几个步骤。

在整个处理过程中，税务机关必须遵循相关的法律法规，确保程序的合法性和公正性。

而当事人也应当配合税务机关的调查工作，并享有申诉的权利，以维护自己的合法权益。

以此，可以有效进行税务违法案件的处理，促进税收管理的规范化和法制化。

陈宝林与国家税务总局淮安市税务局、国家税务总局江苏省税务局行政监督、行政复议二审行政判决书【案由】行政行政行为种类行政监督【审理法院】江苏省南京市中级人民法院【审理法院】江苏省南京市中级人民法院【审结日期】2020.06.28【案件字号】(2020)苏01行终306号【审理程序】二审【审理法官】宋振敏汤权赖传成【审理法官】宋振敏汤权赖传成【文书类型】判决书【当事人】陈宝林;国家税务总局淮安市税务局;国家税务总局江苏省税务局【当事人】陈宝林国家税务总局淮安市税务局国家税务总局江苏省税务局【当事人-个人】陈宝林【当事人-公司】国家税务总局淮安市税务局国家税务总局江苏省税务局【代理律师/律所】浦永军江苏漫修（淮安）律师事务所【代理律师/律所】浦永军江苏漫修（淮安）律师事务所【代理律师】浦永军【代理律所】江苏漫修（淮安）律师事务所【法院级别】中级人民法院【字号名称】行终字【原告】陈宝林【被告】国家税务总局淮安市税务局;国家税务总局江苏省税务局【本院观点】政府信息公开条例第十六条第二款规定：“行政机关在履行行政管理职能过程中形成的讨论记录、过程稿、磋商信函、请示报告等过程性信息以及行政执法案卷信息，可以不予公开。

【权责关键词】行政处罚行政复议行政监督合法违法质证关联性合法性证据确凿行政复议维持原判政府信息公开【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院查明】本院经审理对原审法院认定的案件事实予以确认。

【本院认为】本院认为，政府信息公开条例第十六条第二款规定：“行政机关在履行行政管理职能过程中形成的讨论记录、过程稿、磋商信函、请示报告等过程性信息以及行政执法案卷信息，可以不予公开。

法律、法规、规章规定上述信息应当公开的，从其规定。

"本案中，上诉人陈宝林向被上诉人淮安税务局申请公开“处罚中宏置业有限公司偷漏税等相关原件复印件"。

淮安税务局经审查，认为上诉人所申请的信息系其履行法定职责过程中作出行政处罚形成的稽查案卷信息，属行政执法案卷信息，不予公开，遂作出书面告知书予以答复，并告知了上诉人可查阅案件情况的相应链接。

沈某诉国家税务总局北京市西城区税务局、国家税务总局北京市税务局不予退税通知及行政复议案【案由】行政行政行为种类行政复议【审理法院】北京市第二中级人民法院【审理法院】北京市第二中级人民法院【审结日期】2020.04.28【案件字号】（2019）京02行终963号【审理程序】二审【审理法官】孙轶松徐宁杨波【审理法官】孙轶松徐宁杨波【文书类型】判决书【当事人】沈某;国家税务总局北京市西城区税务局;国家税务总局北京市税务局【当事人】沈某国家税务总局北京市西城区税务局国家税务总局北京市税务局【当事人-个人】沈某【当事人-公司】国家税务总局北京市西城区税务局国家税务总局北京市税务局【法院级别】中级人民法院【权责关键词】行政复议合法第三人证据行政复议维持原判【指导案例标记】0【指导案例排序】0【历审文书】[{"CategoryNew":["005""005001""005001001""005001001018""005002""005002009"]"Gid": "1970324914585267""Category":["005""00502""0050209"]"IsHaveEng":"0""LastInstanceD ate":"2018.12.26""CaseFlag":"(2017)京0102行初812号""Title":"沈恒诉国家税务总局北京市税务局等税务行政复议纠纷案""CaseGrade":["07"]"TrialStep":["001"]"LastInstanceCourt":["02""0204""020410"]"Do cumentAttr":["001"]}{"CategoryNew":["005""005001""005001001""005001001018""005002 ""005002009"]"Gid":"1970324936742861""Category":["005""00502""0050209"]"IsHaveEng ":"0""LastInstanceDate":"2020.04.28""CaseFlag":"(2019)京02行终963号""Title":"国家税务总局北京市西城区税务局与沈恒税务行政复议纠纷上诉案""CaseGrade":["06""0601""10""1001"]"TrialStep":["002"]"LastInstanceCourt":["02""0 204""020400"]"DocumentAttr":["001"]}]【更新时间】2022-02-25 17:36:03沈某诉国家税务总局北京市西城区税务局、国家税务总局北京市税务局不予退税通知及行政复议案——纳税法律原因嗣后消失情形下的退税规则关键词：行政；公法上不当得利；纳税义务；多缴税款[裁判要旨]依法负有纳税义务的纳税人多缴税款后，应适用《税收征收管理法》第五十一条之规定，对多缴纳的税款予以退还。

税务行政复议案例范文话说有个小老板，我们就叫他老王吧。

老王开了一家小小的餐馆，生意嘛，还算过得去。

有一天，税务局的同志来查账了。

查完之后呢，给老王的餐馆下了个通知，说他们认定老王的餐馆少缴了不少税，让老王补缴税款加上滞纳金，这可不是个小数目啊。

老王就懵了，他觉得自己一直都是老老实实做生意，该交的税都交了，怎么突然就说少缴了呢？老王就仔细看了税务局给的那些材料，发现问题出在税务局把他餐馆一些用于员工福利的食材采购也算进了应税收入里面。

老王觉得这不合理呀，这些食材是给员工吃的，又不是拿来卖的，不应该算应税收入。

于是呢，老王决定申请税务行政复议。

他先写了一份复议申请书，在申请书里，老王是这么写的：尊敬的税务行政复议机关：我是[餐馆名字]的老板老王。

我对咱们税务局给我的补缴税款和滞纳金的通知非常不服气。

你们说我少缴税，可是这里面有误会啊。

就像我前面说的，你们把给员工福利的食材采购当成应税收入了。

咱就好比说，我给员工做饭就像在家里给自己家人做饭一样，这些饭菜又不是卖给顾客赚钱的，怎么能算成是要交税的收入呢？我每天都认认真真记录收支，该交的税我一分都没少交，可不能这么冤枉我呀。

而且，我也查了相关的税法规定，按照我的理解，这种情况确实不应该计入应税收入的。

希望你们能重新审查这个事情，给我一个公平的结果。

此致。

敬礼！申请人：老王。

然后呢，老王把申请书和相关的证据材料，像采购食材的发票啦，这些发票上都清楚写着是员工福利用途的，还有餐馆自己的账目本等，都一并交给了税务行政复议机关。

税务行政复议机关收到老王的申请之后，就开始进行审查。

他们找来了当时负责查老王餐馆账目的税务工作人员，也仔细查看了老王提交的证据。

经过一番调查和讨论之后呢，税务行政复议机关发现老王说的确实有道理。

原来啊，是之前负责查账的工作人员一时疏忽，没有仔细区分清楚这些食材的用途，就错误地认定为应税收入了。

最后呢，税务行政复议机关做出了决定，撤销了之前让老王补缴税款和滞纳金的通知，还专门给老王打电话解释了这个事情。

税务处理决定异议申请流程一、异议申请的适用范围税务处理决定异议申请适用于对纳税人所提交的税务处理决定有异议的情况。

二、异议申请的条件在申请异议前，纳税人需要确保以下条件符合要求：1. 纳税人对税务处理决定存在异议并希望修正；2. 纳税人已履行了相应的纳税义务；3. 异议申请材料完整并符合规定。

三、异议申请的流程1. 准备材料纳税人在提起异议申请前，需准备以下材料：（1）异议申请书：包含纳税人的姓名、单位（纳税人识别号）、地址、联系电话等基本信息，并详细阐述异议的理由和要求；（2）税务处理决定书：纳税人对税务处理决定存在异议的原因；（3）相关证据材料：提供证明异议事项真实性和合法性的相关证据材料，如交易凭证、合同文件等。

2. 申请途径纳税人可以通过以下方式提起异议申请：（1）书面申请：将准备好的申请材料通过挂号信或专递寄至当地税务局；（2）网上申请：登录当地税务局官方网站，在指定页面填写并上传相关申请材料。

3. 异议受理及审查税务局接到纳税人的异议申请后，将按以下流程进行受理和审查：（1）受理文件审查：对纳税人提交的异议申请材料进行审查，确保材料的合规性和完整性；（2）调查核实：对异议事项进行调查核实，可能会要求纳税人提供补充材料或提供进一步解释；（3）审核决定：税务局根据审核结果，审议是否修改税务处理决定，并在规定时间内出具书面的异议决定。

4. 异议决定的送达与生效税务局将异议决定书送达纳税人，并由纳税人签收确认。

异议决定自送达之日起生效，并应按照异议决定的内容进行纳税。

四、申请中的注意事项在申请税务处理决定异议时，纳税人需要注意以下事项：1. 异议申请必须在税务处理决定作出之日起60日内提出，逾期将无法受理；2. 异议申请书中的异议事项应当明确且具体；3. 异议申请材料应当真实、准确、完整，如有虚假材料或故意隐瞒重要事实，将承担相应法律责任。

五、异议申请的补救措施若纳税人对税务局的异议决定仍不满意，可以考虑以下补救措施：1. 提起行政复议：在接到异议决定书后30日内，纳税人可以向上一级税务机关申请行政复议；2. 提起诉讼：若行政复议不被受理或纳税人对行政复议决定依然不满意，可以根据法定程序提起行政诉讼。

税收争讼法一、税务行政复议和诉讼的法律规定《征管法》）第八十条规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执法措施，或者申请人民法院强制执行。

此处所提的纳税争议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关确定纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征税方式等具体行政行为有异议而发生的争议。

二、税务行政复议（一）税务行政复议的含义税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）认为税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关或作出的税务具体行政行为的税务机关所属地方人民政府（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为作出维持、变更、撤销等决定的活动；认为具体行政行为所依据的规定不合法时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，有关机关按照规定的权限和程序予以处理。

税务行政复议活动是税务机关的一种行政执法行为，税务行政复议是我国行政复议的一个重要组成部分。

税务行政复议的特征及原则税务行政复议制度是一种行政法律制度，具有以下特征：1. 税务行政复议是以税务行政相对人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提。

2. 税务行政复议以以税务行政相对人提起复议申请而产生。

3. 税务行政复议的主体是税务机关。

4. 税务行政复议不适用调解方式。

5. 税务行政复议与行政诉讼相衔接。

税务行政复议的原则：1）合法性原则2）公开公正原则。