个人所得税知识点归纳

纳税实务知识点总结第一部分：个人所得税个人所得税是国家对个人从各种合法经济活动取得的所得征税的一种税收。

1.税收对象：个人所得税的纳税对象是我国境内的个人。

包括中国公民、外国个人以及无民族国籍的个人。

2.纳税义务人：“纳税义务人”是指应当向税务管理部门依法申报应纳税款并履行其他税收义务的纳税人。

3. 个人所得税征收方式：个人所得税采用累进税率，分为七个级距，其税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，适用不同的所得收入级距。

4. 个人所得税的计算：个人所得税可以通过以下公式计算得出：应纳个人所得税= 应纳税所得额 x 适用税率 - 速算扣除数5. 个人所得税的起征点：起征点是指在一定期限内取得的综合所得累计超过个税起征点的个人，才需要缴纳相应的个税。

6. 个人所得税的征收标准：不同的收入来源有不同的计税方法，如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产转让所得等。

第二部分：增值税增值税是一种流转税，是以货物和劳务等各种形式的经济交易为征税对象，按照货物和劳务在生产、加工、分配和流通环节中所增加的价值或者所接受的约定价值来计征税款的一种一般性税种。

1. 纳税人范围：增值税法规定的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。

- 一般纳税人：指境内单位和个人，就销售货物、提供应税劳务及进口货物应纳税，且卷入建筑安装业、房地产业、金融业等特定行业的单位个人，以及其他规定。

- 小规模纳税人：指境内单位和个人销售货物、提供应税劳务或者进口货物的纳税总额不超过规定数额的，应当作为小规模纳税人管理的其他规定纳税人。

2. 纳税政策：定额征收是增值税的计税方式之一，按照一定的税率应纳税额为一定的比例计算的。

3. 开具发票：纳税人在销售货物、提供应税劳务或者从事进口货物等均应按规定开具增值税专用发票。

4. 纳税申报：纳税人要依法履行增值税纳税申报义务，按规定提交各项报表和报告。

六年级税率相关知识点汇总税率是指税务部门对纳税人在特定范围内所缴纳的税款与应纳税所得、销售额或其他征税对象的比率。

税率是税收制度中的核心要素之一，对于纳税人和国家财政来说都具有重要的意义。

在六年级的学习中，我们需要了解一些税率相关的知识点，下面是对这些知识点的汇总和总结。

一、个人所得税税率个人所得税税率是根据居民个人所得的多少而进行不同比例征收的税率。

根据我国个人所得税法的规定，我国的个人所得税共有七个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

不同的收入水平对应不同的税率，收入越高，税率也越高。

二、增值税税率增值税是一种按照生产和经营环节征收税款的税种，它的税率也是按照不同的商品和劳务进行区分的。

我国的增值税税率主要分为三档，分别是13%、9%和6%。

一般情况下，生活必需品和部分特殊物品享受较低的税率，而一些奢侈品则需要缴纳较高的税率。

三、企业所得税税率企业所得税是指企业利润按照一定税率缴纳的税款。

我国的企业所得税税率根据企业所处的行业、规模和地区的不同而有所差异。

一般情况下，一般企业按照25%的税率缴纳企业所得税，高新技术企业和小型微利企业则可以享受相对较低的税率优惠。

四、消费税税率消费税是指对特定的商品征收的一种税款，它与销售额的多少无关，主要根据商品的类型和价值来计算税率。

我国的消费税主要分为四个等级，分别是45%、30%、20%和10%。

一般来说，高档烟酒和奢侈品的消费税率较高，而一些生活必需品和绿色环保产品则享受较低的税率。

五、关税税率关税是指对进口或出口商品征收的一种税款，它的税率主要用于调节进口和出口商品的价格，保护国内产业的发展。

我国的关税税率也是根据商品的类型和价值进行区分的，不同的商品对应不同的税率。

关税税率的调整涉及到国家的经济政策和国际贸易形势的变化。

六、资产税税率资产税是指对个人或企业拥有的资产征收的一种税款，它的税率根据资产的类型和价值进行区分。

大一税费计算与申报必背知识点一、个人所得税个人所得税是指个人根据法律规定从各种合法收入中应享有支付所得税的义务。

以下是个人所得税计算与申报的几个必备知识点：1. 税率与起征点：个人所得税采用超额累进税率，分为七个档次，税率从3%到45%不等。

起征点是指个人每年的收入达到一定额度后才需要纳税，目前起征点为5000元。

2. 扣除项目：个人所得税法规定了一系列扣除项目，包括基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金、赡养老人等。

这些扣除项目可以在计算应纳税额时进行相应的减免。

3. 税前与税后收入：个人所得税是根据个人的税前收入计算的，税后收入是指扣除个人所得税后的实际收入。

在填报个人所得税申报表时，需要准确填写税前收入，并按照规定计算税后收入。

二、增值税增值税是一种按照货物的流转和劳务的提供环节计征的一种税收。

以下是增值税计算与申报的几个必备知识点：1. 税率与计税方法：增值税一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方法，税率分为3%、6%、9%、13%等。

纳税人需要根据自己的纳税情况选择适当的纳税方法和税率。

2. 发票管理：进行增值税申报时，纳税人需要按照规定进行发票管理。

一般纳税人需要开具专用发票，小规模纳税人可以选择开具普通发票或者简易发票。

同时，纳税人也需要合理保存和归档发票，以备税务部门审查。

3. 税额计算与申报表填报：在进行增值税申报时，需要填写相应的申报表。

纳税人需要准确计算本期应纳税额、本期应退税额等信息，并按照要求填写在相应的申报表格中。

三、企业所得税企业所得税是指企业按照法律规定需要缴纳的税款。

以下是企业所得税计算与申报的几个必备知识点：1. 税率和税负：企业所得税税率分为15%和25%两档，税负是指企业所得税占企业利润总额的比例。

企业需要根据自身税负情况合理安排利润分配，以减少企业所得税的负担。

2. 报表填报：企业进行所得税申报时需要填写企业所得税年度纳税申报表。

纳税人需要准确填写企业的基本信息、所得核算等内容，并按照税法规定的要求计算应纳税额。

个人所得税知识点详细笔记（彩色清晰笔记）个人所得税一、税率表（一）劳务报酬：应纳所得税=应纳税所得×税率－速算扣除数1.只有一次性收入，以取得该项收入为一次。

2.同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。

（二）稿酬所得（图书、报刊形式出版、发表取得的所得）1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得；2.同一作品又上连载又再出版，视为两次稿酬所得征税，；3.同一作品在报刊上连载取得收入的，所有收入合并为一次，计征个人所得税；4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬，应合并计算为一次；5.同一作品出版、发表后追稿，应与之前取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

（三）特许权使用费所得：以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。

如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入合并一次的收入，计征个人所得税。

（四）财产租赁所得个人出租房产，扣除以下费用：1.财产租赁过程中缴纳的税费（营业税、城建税、教育费附加、房产税、印花税）2.由纳税人负担的该财产的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的下次继续扣3.税法规定的费用扣除标准（800元或20%）4.个人出租房屋按10%征收个人所得税（五）特许权使用费个人取得拍卖收入征收个人所得税1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”应纳税额＝（转让收入额－800元或20%）×20%2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

应纳税额＝（转让收入额－财产原值和合理费用）×20%4.不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收缴纳个人所得税；5.拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收缴纳个人所得税。

（六）、工资所得考点汇总：1.个人取得全年一次性奖金；2.作为“工资、薪金”计算个人所得税：职工晚会奖品、劳动分红、职工的奖励；2.对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业这三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得按年计算、分月预缴计征个人所得税。

六年级税收种类知识点总结税收是指国家根据法律规定，对居民个人、企事业单位、商品交易等进行征收以维持国家财政支出的一种财政收入方式。

税收种类繁多，主要包括以下几类。

一、直接税直接税是指国家直接向纳税人征收的一种税收形式，主要包括个人所得税、法人所得税和个人及企事业单位的财产税。

下面就让我们逐一了解这些税种。

1. 个人所得税个人所得税是指国家对居民个人的所得按照不同的税率进行征收的一种税收形式。

个人所得税可以分为综合所得税制和分类所得税制。

综合所得税制是将居民个人的各项收入合并计算，然后根据一定税率进行征收。

而分类所得税制则是将不同来源的所得按照不同的税率进行征收。

2. 法人所得税法人所得税是指国家对企事业单位及其他组织的所得按照一定税率进行征收的一种税收形式。

法人所得税是以企事业单位的经济活动所获得的利润为基础，按照一定的税率进行征收。

3. 财产税财产税是指国家对个人及企事业单位的财产按照其所有价值的一定比例进行征收的一种税收形式。

财产税主要包括房产税、车船税等。

二、间接税间接税是指国家通过对商品交易和服务提供征收的一种税收形式，这种税收是在商品交易和服务提供的过程中通过增值税、消费税等方式进行征收的。

1. 增值税增值税是指国家对商品或者劳务的增值额按照一定税率进行征收的一种税收形式。

增值税按照价税分离的方式进行征收，即将商品的增值额纳入税收范围。

2. 消费税消费税是指国家对特定消费品的生产、经营、流通和消费环节征收的一种税收形式。

消费税主要针对奢侈品、烟草酒精和汽车等进行征收。

三、财产转让税财产转让税是指国家对财产的转让行为征收的一种税收形式，主要包括土地增值税和房地产交易税等。

四、资源税资源税是指国家对自然资源的开采和利用行为征收的一种税收形式，主要包括矿产资源税、森林资源税等。

五、关税关税是指国家对进口和出口商品征收的一种税收形式，关税分为进口关税和出口关税。

六、城市维护建设税城市维护建设税是指国家为了城市的建设和维护需要，对城市居民和企事业单位征收的一种税收形式。

第五章第二节个人所得税法律制度知识点1：个人所得税基本内容个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税。

1.个人所得税纳税人和纳税义务个人所得税纳税人，包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞）、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。

个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或个人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。

上述纳税人依据住所和居住时间两个标准，分为：（1）居民个人（2）非居民个人1.居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

【提示1】中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住（住所≠住房＝习惯性居住地）【提示2】纳税年度自公历1月1日至12月31日。

【提示3】无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。

在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

2.非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。

（3）纳税义务的其他规定在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。

2.所得来源的确定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

个人所得税知识点梳理2019年变化较大，全新的知识点，梳理总结记忆如下：重点来来讲个人所得税的9个应税项目和计算（这是主线）一、工资、薪金所得二、劳务报酬所得三、稿酬所得四、特许权所得综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项综合所得应纳税计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每年的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加-依法确定其他扣除）×适用税率-速算扣除数五、经营所得个体工商户的生产、营业所得公式应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每年的收入额-成本、费用、税金、损失、其他支出及一年年度亏损）适用税率-速算扣除数对于企事业单位承包经营所得公式应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每年的收入额-必要费用）×适用税率-速算扣除数六、利息、股息、红利所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×适用税率七、财产租赁所得(1)每次月收入不足4000元的，应纳税额=（每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费（800为限）-800）×20%(2)（2）每次月收入4000元以上应纳税额=（每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费（800为限））×（1-20%）×20%注意：个人出租个人所得税不含增值税可以扣除八、财产转让所得（1）一般情况财产转让应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%个人转让所不含增值税可以扣除（2）个人销售无偿受赠不动产转让受赠收入-原取得成本-转让支付相关税费征税（价格偏低，由税务机关核定）九、偶然所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%《做题啦》针对于专项附加扣除是今年新增的扣除项目，在计算上考的概率非常大，所以考生需要对每一个扣除项目都做到清晰准确记牢，而且会计算。

常用税率知识点总结归纳税率是税法规定的应纳税额与应税所得、财产、交易额、消费额等税基数的比例。

不同的税种有不同的税率，税率的确定涉及到国家和地方政庫收入的分配、经济发展的引导和社会公平的保障等方面。

税率是个复杂的问题，不仅要结合税法的规定，还要考虑到整个税收体系的协调性和可操作性。

以下是一些常用税率的知识点总结：一、个人所得税税率个人所得税是指国家对个人从工资、薪金等培育利得收入取得税费的一种税收。

中国的个人所得税分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%。

在免征税额5000元的基础上，分别对应5个不同的收入档次。

二、企业所得税税率企业所得税是指国家对企业经济活动中形成的所得收益所要求的税收。

在中国，企业所得税的税率主要是25%，对于小规模纳税人，税率为20%。

此外，对于高新技术企业、文化产业企业和铁路运输企业等，还有政策支持的企业所得税优惠政策。

三、增值税税率增值税是一种营业税的改革，是在生产过程中对商品的增值征税，减少产品价格中的多次交叉抵消，实行生产环节和商品流通每个环节按营业税率逐级抵减。

在中国，增值税税率分为3%、6%、9%、13%。

其中，一般纳税人的增值税税率为6%、13%，小规模纳税人为3%，一般纳税人购置农产品免税。

四、消费税税率消费税是一个特殊领域的税种，通常是根据消费品的种类和数量征收。

在中国，常见的消费税包括烟草、酒类、汽车等。

消费税的税率因税种的不同而不同，例如烟草税、酒类税、汽车税等。

五、关税税率关税是对进口和出口货物征收的税费。

关税税率根据商品的税则分类和进口出口国家而确定，一般分为一般税率、优惠税率、暂定税率等。

中国的一般关税税率为3%~50%，优惠关税税率为0%~30%，暂定关税税率视情况而定。

六、房产税税率房产税是对房屋所有者所收到的房屋租金收入征税的税种。

在中国，房产税根据房屋面积和地理位置进行分类，税率根据不同的城市而不同，通常为0.5%~1.2%。