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税务管理操作指南第1章税务管理概述 (3)1.1 税务管理的重要性 (3)1.2 税务管理的目标与原则 (4)1.3 税务管理的基本流程 (4)第2章税收法律法规体系 (4)2.1 税收法律法规的层次结构 (5)2.2 税收法律法规的发布与修订 (5)2.3 税收优惠政策及其适用 (5)第3章税务登记与变更 (6)3.1 税务登记流程及注意事项 (6)3.1.1 登记流程 (6)3.1.2 注意事项 (6)3.2 税务登记证的保管与使用 (6)3.2.1 保管 (6)3.2.2 使用 (6)3.3 税务变更登记与注销登记 (6)3.3.1 税务变更登记 (6)3.3.2 注销登记 (7)第4章税种识别与核算 (7)4.1 各税种的征税范围与税率 (7)4.1.1 增值税 (7)4.1.2 企业所得税 (7)4.1.3 个人所得税 (7)4.1.4 土地增值税 (7)4.1.5 城市维护建设税 (7)4.1.6 其他税种 (8)4.2 税种核算的基本方法 (8)4.2.1 税率法 (8)4.2.2 抵扣法 (8)4.2.3 税收优惠政策 (8)4.2.4 税收筹划 (8)4.3 常见税种核算案例解析 (8)4.3.1 增值税核算案例 (8)4.3.2 企业所得税核算案例 (8)4.3.3 个人所得税核算案例 (8)4.3.4 土地增值税核算案例 (9)第5章税务申报与缴纳 (9)5.1 税务申报的基本要求与流程 (9)5.1.1 基本要求 (9)5.1.2 申报流程 (9)5.2 税务申报表的填写与提交 (9)5.2.2 提交申报表 (10)5.3 税款缴纳方式及注意事项 (10)5.3.1 缴纳方式 (10)5.3.2 注意事项 (10)第6章税收筹划与风险管理 (10)6.1 税收筹划的基本概念与原则 (10)6.1.1 基本概念 (10)6.1.2 基本原则 (11)6.2 税收筹划的方法与技巧 (11)6.2.1 方法 (11)6.2.2 技巧 (11)6.3 税收风险识别与管理 (11)6.3.1 税收风险识别 (11)6.3.2 税收风险管理 (12)第7章税务审计与合规 (12)7.1 税务审计的类型与流程 (12)7.1.1 全面审计 (12)7.1.2 专项审计 (12)7.1.3 临时审计 (12)7.1.3.1 审计计划阶段 (12)7.1.3.2 审计实施阶段 (12)7.1.3.3 审计报告阶段 (12)7.1.3.4 审计处理阶段 (13)7.2 税务审计的应对策略 (13)7.2.1 了解税收法律法规 (13)7.2.2 做好税务资料保管 (13)7.2.3 加强内部控制 (13)7.2.4 积极配合税务机关 (13)7.3 税务合规管理的重要性与实践 (13)7.3.1 防范税收风险 (13)7.3.2 提高企业信誉 (13)7.3.3 优化资源配置 (13)7.3.3.1 制定税务合规政策 (13)7.3.3.2 建立税务合规组织 (13)7.3.3.3 开展税务培训与宣传 (14)7.3.3.4 实施税务合规检查 (14)7.3.3.5 建立税务合规激励机制 (14)第8章国际税收与跨境税务 (14)8.1 国际税收基本概念与原则 (14)8.1.1 国际税收的定义 (14)8.1.2 国际税收的基本原则 (14)8.2 跨境税务合规与风险管理 (14)8.2.1 跨境税务合规 (14)8.3 国际税收协定及其应用 (15)8.3.1 国际税收协定的定义与作用 (15)8.3.2 国际税收协定的应用 (15)第9章税务信息化管理 (15)9.1 税务信息化管理的重要性 (15)9.1.1 提高征管效率 (15)9.1.2 优化资源配置 (15)9.1.3 防范税收风险 (16)9.1.4 提升纳税服务水平 (16)9.2 税务信息化管理系统的应用 (16)9.2.1 税收征管系统 (16)9.2.2 税收核算系统 (16)9.2.3 税务检查系统 (16)9.2.4 纳税服务系统 (16)9.3 税务大数据与人工智能的应用 (16)9.3.1 数据挖掘与分析 (16)9.3.2 人工智能 (16)9.3.3 风险评估与预警 (17)9.3.4 自动化征管流程 (17)9.3.5 智能化决策支持 (17)第10章税务争议处理与救济 (17)10.1 税务争议的类型与成因 (17)10.1.1 税务争议类型 (17)10.1.2 税务争议成因 (17)10.2 税务行政复议与行政诉讼 (17)10.2.1 税务行政复议 (18)10.2.2 税务行政诉讼 (18)10.3 税务救济途径及注意事项 (18)10.3.1 税务救济途径 (18)10.3.2 注意事项 (18)第1章税务管理概述1.1 税务管理的重要性税务管理作为企业财务管理的重要组成部分，对于保障企业合法权益、降低税收风险、提高经济效益具有重要意义。
最新整理税法在宏观经济调控中的作用税法在宏观经济调控中的作用一、宏观经济调控的基本手段宏观经济调控是指国家从经济运行的全局出发，运用各种宏观经济手段，对国民经济总体的供求关系进行调节和控制。
从狭义上讲，它仅指货币收支总量、财政收支总量和外汇收支总量的调节和控制；从广义上讲，人们通常又把政府为弥补市场缺陷而采取的其他有关方面的宏观措施也纳入宏观调控的范畴。
税法的宏观调控功能是指税法在促进国家宏观经济调控目标实现方面所起的作用。
在保障财政收入的条件下，国家可以通过税种、税目、税率的变化、减免税等，调整经济资源的配置，进而影响生产和消费，实现一定的宏观调控目标。
税收是国家管理经济的一个重要调节杠杆。
目前，我国税收收入占国家财政收入的90%以上，它不仅是国家财政收入的主要，而且对调节经济、加强宏观调控的作用至关重要。
它通过两种形式影响整体经济。
首先，税收影响人们的收入。
通过减少或增加家庭可支配或可花费的收入，税收可以影响人们用于购买商品和服务的消费量以及私人储蓄量。
不管长期还是短期，私人的消费量和储蓄对产出和投资都有重大影响。
此外，税收能影响商品价格和生产因素，因而也影响激励机制和行为方式。
研究显示，总需求的各个构成部分对GDP增长的贡献是不同的，居民消费、政府支出和投资分别增长1个百分点，可以分别带动GDP增长1.05、0.51和0.44个百分点，而净出口的增长率对中国长期GDP的影响不显著。
居民消费对经济增长的拉动是最有效的。
除了提高居民收入外，在现有的收入格局下，提高居民的可支配收入，应该是提高消费、扩大内需的有效途径。
故《个人所得税法》理应承担起应有的历史作用。
二、个人所得税在宏观经济调控中调节的必要性个人所得税经过不断发展，在宏观经济调控方面发挥着越来越重要的作用。
第一，税法在促进供求平衡，实现经济增长方面发挥重要作用。
自1980年个人所得税开征以来，收入连年大幅增长，特别是1994年新税制实施以来，个人所得税收入以年均34%的增幅稳步增长。
Sweeping over the Management | 管理纵横MODERN BUSINESS现代商业112新形势下我国税源建设的困境与改进措施贾为喜青岛市黄岛区财政局 山东青岛 266555市场主体的多元化在市场经济不断发展下造成纳税人数量大幅增长，经营业务、经营方式、组织形式等有所创新[1]。
传统管理模式已经不再适应新形势下的税源管理需求，必须明确当前税源管理现状，有针对性的加以改进。
本文以我国税源建设为切入点，研究了当前税源管理现状、面临的困境以及改进措施。
一、当前税源管理现状(一)税源信息获取方式多元化税源信息能够直接对纳税人的纳税能力产出、投入与利润加以反映，属于税源管理重要项目之一。
一般情况下，税源信息获取的主要途径为第三方提供、税源调查以及税收征管录入[2]。
税收管理过程中各环节录入的信息总和形成了税源信息库，通过第三方信息以及税源调查结果对信息库进一步补充与丰富，让分户税源信息库不断完善，并让其涵盖的税源信息进一步被印证，保障信息真实性。
税源管理的核心内容在于信息的有效采集与妥善使用，现阶段我国税源信息大多通过税收征管系统自动录入而来。
我国使用的税源信息管理系统为自行开发的中国税收征管信息系统以及金税工程等，能够对纳税人信息自动存储、归类并记录。
当然，这类信息属于纳税人自行提供，仍存在部分不真实信息，主要表现为信息被隐瞒、修改或伪造[3]。
通常为了避免信息不对称造成的道德风险，税源信息的真实性由税务机关进行调查、核实与评价。
因此对于在税收征管环节获得的纳税人相关信息及税源信息，针对其中可信度较低的部分，税务机关大多通过税收管理员补充调查、印证，以及由第三方获取信息印证。
这里的第三方包含环保部门、交通部门、主管部门、城建部门、公安部门、银行部门、工商部门等[4]。
(二)管理绩效不断提升从我国各地税源管理实际状况来看，普遍表现出税源管理绩效上升状态，由传统的注重形式向注重实际效果转变。
税收分类分级管理制度一、税收分类根据税收的性质和用途，税收可以分为直接税和间接税两大类。
直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税收，主要包括个人所得税、法人所得税、房产税等。
间接税是指在商品生产、流通、消费环节中由生产者、流通者或消费者代为代扣代缴的税收，主要包括增值税、消费税、关税等。
另外，根据税收征收的方式和对象不同，税收还可以分为中央税和地方税。
中央税是由中央政府统一征收管理的税收，主要包括增值税、营业税、个人所得税等。
地方税是由地方政府征收管理的税收，主要包括房产税、土地使用税等。
二、分级管理根据不同纳税人的收入水平和能力，税收应该进行分级管理。
一般来说，纳税人的收入越高，应该缴纳的税收比例也应该越高，以保持税收的公平和公正。
为了实现这一目的，税收分级管理应该遵循以下原则：1.差别对待原则：根据纳税人的收入水平和财产状况，对其进行差别对待，确保税收的公平和公正。
2.适度征税原则：税收应当合理适度，既要保证国家财政收入的稳定，又不能过度损害纳税人的利益。
3.优先征收原则：应当优先征收对经济发展和社会进步有利的税收，避免过多征收对经济发展造成不利影响的税收。
三、征收原则为了实现税收的合理、有效征收，税收征收应该遵循以下原则：1.公平原则：税收应该公平合理，不偏袒任何一方，确保税收的公平、公正。
2.便民原则：税收征收应当简化程序、便利纳税人，提高征税的便利性和效率性。
3.合法原则：税收征收应当遵守法律规定，不能擅自制定征税标准和税率。
4.透明原则：税收征收应当公开透明，纳税人应当清楚税收的征收流程和标准。
四、优化措施为了进一步完善税收分类分级管理制度，促进经济发展和社会进步，应该采取以下优化措施：1.简化纳税程序：简化税收征收的程序，提高征税的便利性和效率性，减轻纳税人的负担。
2.合理调整税收比例：根据经济发展和社会需求，合理调整税收的征收标准和税率，确保税收的合理性和有效性。
3.完善税收征管机制：建立健全的税收征管机制，加强税收征收的监督和管理，确保税收的合规性和规范性。
税收现代化4.0内容税收现代化4.0是指在数字时代背景下，税收管理转向以信息化为核心的现代化管理，构建数字化税收生态系统，重点关注税务数据的共享和分析，以及数字化服务的建设和开展。
税收现代化4.0是税收管理向数字化智能化转化的重大发展时期，是税收管理基础设施建设、手段创新和管理理念更新的必然产物。
税收现代化4.0要么实现现代税收治理，要么失去发展的机遇。
本文从税收现代化理念、技术手段、数据治理、智能应用和公共服务等五个方向，探讨税收现代化4.0的内涵与实践。
一、税收现代化理念税收现代化4.0是以信息化为核心的新时代管理理念。
税收现代化理念要求税务机关依托大数据手段，以精细化管理、人性化服务为目标，以大数据分析为支撑，创新管理模式，优化管理流程，构建数字化税收生态系统，实现“智慧税务”，赋能企业和社会。
1、精细化管理：税务机关通过加强细化管理，对企业进行全面、精准的核查、调查和对税务数据实时监测，通过“一企一策”税收管理，实现个性化管理和定制化服务的目标。
2、人性化服务：以人为本，遵循客户需求，提供个性化、专业化、便捷化的税收服务，深化“互联网+税收”的模式，不断提高纳税人满意度和获得感，有效促进国家经济的可持续发展。
3、大数据分析：通过新的信息技术手段，充分采集、存储、分析和应用税收数据，提升税务业务水平和监管能力，逐步构建起数据分析、应用、预测、评估等一系列“一站式”大数据服务。
二、税收现代化技术手段税收现代化4.0主要依托于数字化、智能化技术手段的运用。
利用人工智能、区块链等新技术，加强口岸信息交互和合作，确保税务信息的安全、可靠、高效、便捷。
1、人工智能技术：深度学习技术可应用于自动处理纳税申报表格、税务数据计算和自动审查等方面，通过预测和分析，准确判断是否非法避税，有效打击非法行为。
2、区块链技术：利用区块链技术，使税务机关能够跨越政府部门并与企业建立基于共享、透明和一致的数据存储方式，打造数据共享的一体化平台，推进各类稳健安全的场景下的信息传输。
2024年市税务部门年度税收管理计划例文一、强化税收执法责任制的实施1. 深入贯彻税收执法责任制。
我们将坚决执行____关于税收执法责任制的工作会议精神，并严格遵循全省国税系统税收执法工作规程。
我们将进一步完善和优化我市税收执法责任制管理信息系统，加强对执法行为的全过程监控，细化责任追究机制，确保各类执法信息全面纳入执法责任制考核系统，逐步实现税收执法全过程的信息化监控与考核。
2. 加强执法检查力度。
在第四季度，我们将重点加强对稽查部门的执法检查，以促进稽查业务制度的全面落实，规范各项业务程序，提升稽查办案效率与质量。
我们将加强对稽查案件的分析研究，掌握涉税违法动向和规律，揭示征管中的薄弱环节和漏洞，健全以查促管制度，充分发挥税收稽查的效能作用。
3. 深化专项检查和整治工作。
我们将继续推进各项专项检查和整治工作，认真组织开展新办企业所得税专项检查，加强所得税评估信息的沟通与交流，精准选择检查对象，提高检查的准确性。
我们还将继续做好福利企业专项检查的收尾工作，严格审查“四残”人员比例及增值税专用____开具情况，防范利用优惠政策偷税及虚开专用____的违法行为。
我们将积极与公安部门合作，针对平湖地区虚开废旧物资、增值税专用____案相关企业开展专项整治工作，深入查处接收虚开的违法行为，严厉整治接收虚开的买方市场。
我们还将密切关注省、市局督办案件的查处进度和税款入库情况，确保案件按期结案。
4. 防范渎职犯罪风险。
我们将与检察机关紧密合作，共同开展打击渎职犯罪专项活动。
从关心、爱护和保护干部的角度出发，我们将高度重视这项工作，加强与检察机关的沟通与协调，采取有效措施共同做好预防职务犯罪工作。
我们将坚持依法治税的原则不动摇，对于地____府、部门和企业提出的不符合税法规定的要求，我们将做好宣传解释工作并拒绝违规执行。
我们还将及时向上级国税机关报告相关情况。
二、加强队伍建设与基层建设1. 推进基层“三化”达标工作。
2024年税收分析报告引言税收是一个国家的经济管理体系的重要组成部分。
税收政策的制定和执行对国家经济的发展和民众福祉具有重要影响。
本报告旨在分析2024年各项税收政策的实施情况以及对经济的影响，为决策者和公众提供参考信息。
1. 2024年税收政策概览在2024年，各国的税收政策都有所调整，以应对国内外经济形势的变化。
以下是2024年税收政策的概览：1.1 个人所得税个人所得税是个人收入按照一定比例征收的税收。
2024年，许多国家将对个人所得税进行调整，以提高中等收入群体的可支配收入。
一些国家提高了个人所得税的起征点，减轻了低收入者的负担，同时提高了高收入者的税率，增加了税收收入。
1.2 企业所得税企业所得税是企业利润按照一定比例征收的税收。
2024年，一些国家调整了企业所得税的税率，以吸引外国投资和鼓励本土企业的创新和发展。
一些国家还采取了税收优惠政策，鼓励企业增加研发投入，提高竞争力。
1.3 增值税增值税是按照商品和服务的增值额征收的税收。
2024年，许多国家对增值税进行了调整。
一些国家调整了不同品类商品和服务的税率，以促进消费和调节经济结构。
一些国家还扩大了增值税的征收范围，将更多行业纳入到增值税征收体系中。
2. 2024年税收政策对经济的影响税收政策的调整对经济有着重要的影响。
以下是2024年税收政策对经济的影响分析：2.1 经济增长调整个人所得税和企业所得税对经济增长具有积极影响。
通过减轻中低收入者的税负和鼓励企业投资创新，税收政策有助于提高人们的消费能力和企业的盈利能力，促进经济增长。
2.2 财政收入税收政策的调整对国家财政收入有直接影响。
通过调整税率和征收范围，政府可以增加税收收入，为公共服务提供更多资金支持，如教育、医疗、基础设施建设等，进一步提高民众生活水平。
2.3 企业竞争力调整企业所得税税率和税收优惠政策的实施，有助于提高企业的竞争力。
降低企业所得税税率和提供税收优惠鼓励企业增加研发投入、提升技术水平和产品质量，增强了国内外市场竞争力。
分税制措施概述分税制措施是指政府根据国家税收法规，将一部分税收收入划归给地方政府使用的措施。
这一措施的实施有利于促进地方经济的发展，提高地方政府的财政独立性，加强地方政府的管理能力等方面产生积极影响。
分税制的背景在国家税收制度中，税收收入是国家财政收入的重要来源之一。
为了贯彻中央与地方财政分权的原则，提高地方财政收入的比重，推动地方经济的发展，国家决定实行分税制措施。
分税制措施的实施，将一部分税收由中央政府划归给地方政府，以满足地方经济建设和社会事业发展的需要。
分税制的实施方式分税制的实施方式可以有多种形式，不同国家有不同的具体措施。
以下是一些常见的分税制实施方式：1.税收收入划分比例：国家通过法律规定，将税收收入划分为中央税收和地方税收的比例。
一般情况下，中央税收比例较高，地方税收比例较低，以保证中央财政的稳定和国家整体利益的实现。
2.税收收入划分标准：国家根据地方的经济发展水平、人口数量、资源禀赋等因素，确定地方政府应该享有的税收收入。
不同地区的税收收入划分标准可能有所不同，以适应地方的实际情况。
3.税收收入划分方式：国家决定将税收收入划分为不同的类别，如增值税、企业所得税、个人所得税等，然后根据不同的税收类别将其划归给中央和地方政府。
这种方式可以根据税收类型的特点，实现对中央和地方政府财政收入的合理调配。
分税制的优势分税制措施的实施带来了以下几个方面的优势：1.促进地方经济发展：分税制措施使地方政府能够自主决策并使用一部分税收收入，进一步激励地方经济的发展。
地方政府可以根据本地区的实际情况，制定更加适合本地区发展的经济政策，促进投资和就业增长。
2.增强地方政府的财政独立性：分税制措施使地方政府的财政来源更加多样化，减少对中央政府财政拨款的依赖。
这种财政独立性可以提高地方政府的决策灵活性，更好地满足本地区的发展需求。
3.加强地方政府的管理能力：分税制措施将地方政府置于财政管理的前沿，要求地方政府加强财政预算的编制、支出管理和绩效评估等方面的能力建设。
企业税收管理技巧企业税收管理技巧税收是企业经营中重要的一环，合理的税收管理可以有效地减少企业税负，提高企业的盈利能力。
下面将介绍一些企业税收管理的技巧：1. 合理规划企业结构：企业可以通过合理规划企业结构，包括产权结构、经营结构等，来最大化地利用税收优惠政策。
例如，分拆企业、设立子公司等方式，可以实现利润的分离，减少纳税额。
2. 熟悉税收政策：企业应及时了解并熟悉国家税收政策和地方税收政策的新变化，以及相关的税收优惠政策。
及时掌握政策动态，并合理运用，可以为企业节省不必要的税款。
3. 合理运用税收优惠政策：合规和遵循税收法规是企业税收管理的基础，但同时也要善于寻找和利用税收优惠政策。
企业可以通过合理的财务操作、合理的费用配置等方式，来获取符合税收法规的优惠政策。
4. 优化财务结构：企业可以通过调整财务结构，合理利用财务手段来降低税负。
例如，通过债务重组、股权转让等方式，调整企业的资本结构，降低企业的利润或负债，从而降低纳税额。
5. 精确核算成本：精确核算成本是税收管理的重要环节。
企业应加强成本核算管理，确保成本计算的准确性，避免漏报或多报成本，保证企业的盈利水平合理，避免被税务机关查处。
6. 合理运用税收减免政策：企业应充分利用各类税收减免政策，例如研发费用加计扣除、高新技术企业享受税收优惠等。
通过合理运用这些政策，企业可以减少应缴税款，提高盈利能力。
7. 加强税务风险防范：企业应建立健全的税务风险管理机制，及时发现和排除可能存在的税收风险。
例如，开展税务内部控制审计，加强税务合规审查，确保税收管理的合规性和稳定性。
8. 合规的税收筹划：企业税收筹划要坚持合法、合规的原则。
避免使用非法、违规的手段来规避税款，以免引发法律纠纷和社会舆论的负面影响。
税收筹划应在充分了解法律法规的基础上进行，同时结合实际情况，制定合理的税收策略。
9. 合理运用税收抵扣：企业应根据法律规定的范围，合理运用税收抵扣制度。
最新整理分类式管理掌控税收主动权税收工作永恒的主题之一，就是税源管理。
税源管理的重要性就在于它是税收管理的基础，是依法治税、依法征管的基础，可以说，离开了税源管理，税务部门就会丧失税收征管的主动权，更无从谈起税收征管的质量与效率。
作为基层国税部门如何才能做好税源管理，牢牢掌握税收征管的主动权，提高税收征管质量呢？近年来，阳新县国税局富池分局立足基层“地广、户多、人少、区内经济发展差异大”身身实际，即：分局地处鄂东南，长江中游南岸，现有干部职工43人，征管辖区面积400多平方公里，肩负该县“两乡镇、一农场”697户纳税人（其中一般纳税人38户，小规模纳税人659户）的征管工作。
为在这一形势下，切实掌握征管工作的主动权，自2005年税收管理员制度实施以来，他们按照税收管理专业化、科学化、精细化管理的要求，在严格落实好税收管理员制度，做好源管理的各项基础工作的前提下，因地制宜，着眼放展，为强化税源管理，不断地进行了有益的探索与创新，并在总结成功的实践经验基础上形成了“大户管精、中户管好、小户管住”的“分类式”管理目标办法，并卓显成效：2005---2008年，该分局分别实现组织收入4580万、5660万、6859万、8330万，呈现跨越式增长；同时征管质量年度考核分别以94.8、95.6、96.8、97.5分的高分，连续四年度居全县国税基层分局榜首。
事实证明，他们“大户管精、中户管好、小户管住”的“分类式”目标税源管理办法是有效的。
探究个中的作法，必将能给我们进一步强化税源管理、掌握征管主动权，提高征管质量带来更多的启示。
一、分类的标准及管理目标任何事物总是处于动态变化中的，税源尤其如此。
富池分局为管好辖区税源，并对税源实施科学分类、确定管理目标，每年年初第一项工作就是模清税源家底，对辖区税源进行全面分析调查，即作好年度税源普查，据此按纳税规模实施合理分类，并相应定下具体的管理目标。
按纳税规模大小“排队”。
根据分局所辖区域税源实际，结合省、市、县局监控的重点纳税人要求，他们按照税源大小和集中程度的不同，如2009年，将辖区内的重点监控户（36户）定为大户、一般监控户（56户）定为中户、双定户（572户）定为小户等三类进行监控管理。
按各自监控重点“定标”。
根据税收科学化与精细化管理的要求，结合他们实践经验，确定“大户管精”标准就是要做到“五清六达”。
“五清”即指对一般纳税人的基本信息、物流信息、资金流信息、关联交易信息、财务处理及优惠政策清楚，“六达”就是指要求对一般纳税人的申报率、入库率、滞纳金加收率、欠税增减率、税收管理员工作任务完成率、税收管理员提示事项启动率达到规定的指标；“中户管好”目标就是要做到“三清四核”。
具体来说“三清”就是对小规模企业基本信息、财务处理、优惠政策清楚，“四核”就是及时核查小规模企业的税务登记内容、发p使用情况、核定应纳税额、定期户籍巡查；“小户管住”就是要做到“三清四无”。
具体来说“三清”就是对双定户的经营情况清楚、户数清楚、纳税情况清楚，“四无”就是辖区内无漏征漏管户、无假停业户、无假非正常户、无假注销户。
二、以针对性监管，实现管理目标二、探索行业管理实现“大户管精”一、监控大户，加强税源重点管理1、调查核实登记信息。
重点了解一般纳税人的组织机构形式，包括：经营方式、运行机制、行业类型、核算方式等内容。
采集关联企业信息，掌握关联企业的名称、生产经营地址、管理控制关系、享受优惠政策情况，综合分析企业的组织关系、关联关系、投资比例，形成企业的组织结构示意图。
2、掌握生产经营流程信息。
主要包括生产装置、设计生产能力、生产工艺、主要原料、主要产品、生产经营控制等。
分析企业的产业结构、产品结构、年生产能力、生产工艺等特点，全面掌握企业的生产经营流程状况和进销渠道，形成完善的生产工艺流程图和进销结构图。
3、核实企业报送、备案的财务会计制度、财务会计处理办法、会计核算软件及使用说明、银行账户、财务信息传递形式等信息。
熟练掌握企业会计核算软件，及时采集企业财务信息。
根据企业财务信息传递形式，结合企业的生产工艺流程和内部生产经营控制方式，掌握企业财务会计核算凭证、资料的传递、汇总方法。
4、通过对存货、待处理财产损失、固定资产及在建工程、折旧提取等物流信息的定期采集，及时、准确地掌握一般纳税人物流信息，从而对其增值税、企业所得税等计税依据进行全面分析，及时发现问题。
5、按月统计企业的存货（库存商品）、产成品、半成品的增减变化，全面掌握当月原材料、辅助材料、燃料动力的耗用情况，分析投入产出是否正常。
6、按月对一般纳税人企业资金运动情况进行监控，重点加强对一般纳税人企业资金来源、资金使用、资金归还等信息的采集，防止出现资金帐外循环、帐外经营，综合评价企业税款缴纳能力的。
对内部设有结算中心或内部银行的重点税源企业,应全面掌握其资金调度及流向。
7、按月或季对一般纳税人企业报送的《现金流量表》、《资产负债表》、《利润表》及《利润分配表》中的相关栏目与企业账簿进行核对，确保数据的真实性。
8、强化资金来源监控。
以企业近三年资产负债表、利润分配表为基础，充分考虑销售额增长与资产增长和权益增长的关系，进而确认企业融资因素。
重点采集资金来源渠道信息和来源方式，及时掌握企业在融资过程中的担保、抵押、拆借等情况。
9、强化资金用途监控。
从分析企业固定资产的投资规模、项目招标、工程进度及预决算情况入手，对照其资金拨付和折旧提取记录，核实其是否有真实的资金应用、资金应用是否匹配、固定资产价值是否正确核算以及折旧是否正确计提。
对流动资金，分析企业资产负债表，看其各项流动资产占用资金及结构是否合理；从较大金额业务入手，根据其银行对账单和银行余额调节表，对应分析其银行存款日记账和现金日记账，看其资金流动记录是否吻合、是否隐瞒开户银行账户以及是否存在帐外核算情况；根据其取得的增值税专用发p情况，采用抽查法，对应核实其银行付款记录和材料入库记录，分析其材料购进和应付账款是否属实。
10、强化资金归还监控。
根据企业融资合同或协议，监控其资金是否按期归还以及逾期归还原因。
根据企业现金流量表中现金净流入量和生产销售规模、利润率及计付股息、利息、占用费等情况，分析其归还资金的能力和筹措资金的合理性，并进一步监控其筹措资金是否纳入正常核算。
11、根据一般纳税人企业的组织管理、投融资结构、生产经营特点等企业基本信息，核实确认企业关联关系，按期采集企业与其关联企业间在购销业务、融通资金、提供劳务、转让财产、提供财产使用权等关联交易信息，通过科学的方式方法，分析企业间关联交易定价的合理性及对税收收入的影响，为收入预测和跟踪管理提供依据。
12、要求一般纳税人企业按月向分局报送《企业与其关联企业业务往来情况申报表》，分户申报企业与其关联企业交易的交易类型、交易内容、交易日期、交易数量、产品规格、定价标准、定价原则等。
13、按月对一般纳税人税源企业的财务核算情况进行监控，监督企业是否按照报备的财务会计制度、财务会计处理办法、会计核算软件进行会计处理。
14、按月核实一般纳税人企业在享受税收优惠期间的生产经营及财务核算，监督企业是否达到应享受税收优惠政策的标准，并对享受税收优惠的额度进行统计、分析。
15、定期将一般纳税人企业实现的主要税收指标分别与上年同期、同行业宏观税负进行比较。
重点监控一般纳税人企业的主营业务收入、利润总额、实现税收、入库税收的增减速度及其变化因素分析。
五年来我们本着既便于征收开票，又便于进行税收统计和税收分析的原则，对所辖区域的大户重点税源按行业进行了科学分类，按照国家税务总局规定的统计口径确定了有色金属采选、有色金属冶炼、化工、纺织、水泥等五大行业，在06年我们选择了有色金属采选业作为分类管理试点，受到了市局张巧新局长的高度赞扬并作为全市国税系统税源管理先进典型作为经验交流，2007年11月8日《中国税务报》将我分局的一篇有色金属采选业的纳税评估案例予以刊登学习，试点成功的经验证明：分类管理必须对每个行业纳税人的生产经营规模、工艺流程、投入产出比例、能源耗用、行业标准等经营信息进行全面调查，从而总结和分析出每个行业的税收规律，以增强分行业管理的指导性和实效性，提高分行业管理水平。
而今，我们以点带面，循序渐进，有针对性的选择化工和采石行业进行分类管理，适时制定了《化工行业税源分类管理办法》和《采石行业税源分类管理办法》，与此同时，就这两大行业我们还建立了包括投入产出比、产品能耗比、行业平均利润率及平均税负率等纳税评估模型。
根据行业纳税评估模型，对两大行业的重点税源户和连续3个月零、负申报和低税负申报的纳税人纳入重点纳税评估对象，有重点的进行了纳税评估，达到了提高行业税收监控管理的质量和效益。
三、实施综合管理实现中户管好16、定期向申请办理税务登记的小规模企业以及在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，从事生产、经营的事业单位到其生产、经营场所所在地核实税务登记事项的真实性。
17、掌握小规模企业合并、分立、破产等信息；了解小规模企业外出经营、注销、停业等情况；及时掌握纳税人户籍变化的其他情况，督促小规模企业按规定办理相关税务事宜。
18、加强小规模企业的户籍管理，加强与同级工商行政管理、质量技术监督、地税等部门户籍信息交换。
19、按月将小规模企业申报表与当月开具普通发p销售额、代开增值税专用发p 销售额进行比对。
申报表中的销售额应等于或大于当月开具普通发p、代开增值税专用发p销售额合计数，否则按异常申报处理。
20、对小规模企业应采取查帐征收方式征收增值税。
对未设置账簿的、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经主管国税机关责令限期申报，逾期仍不申报的、计税依据明显偏低且无正当理由等情形之一的，应核定其应纳税额。
21、小规模企业领购增值税普通发p实行限量限额、验旧购新。
新办小规模企业首次领购发p数量不得超过25份。
22、发p发售岗若发现企业未按规定使用发p，应及时移交税收管理员进一步调查核实。
税收管理员调查核实后按规定进行处理，并将结果反馈给发p管理岗。
23、对认定为非正常户、失踪户的小规模企业，应及时取消票种鉴定、停售发p，并追缴尚未使用的发p。
24、不定期进行户籍巡查，并在税收管理员工作手册、工作平台中记录巡查情况。
25、对列入重点监控名单的小规模企业、销售收入和税收负担率较上年同期明显下降、有关联行为的小规模企业、销售产品不开具发p的企业、进行了纳税申报，但其申报的计税依据，包括收入数额、收入构成明显偏低的、生产经营规模与纳税申报不相匹配的列入纳税评估对象。
