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我国消费税分析及与日本消费税的比较内容摘要：消费税是典型的间接税，是以消费品(消费行为)的流转额作为课税对象的各种税收的统称。
我国现行的消费税暂行办法是根据我国的国情国策制定的，随着我国国力不断的上升，消费税对于我国的财政收入的影响也在不断变化。
我们需要了解其他国家现行的消费税，从中借鉴，对日后我国消费税暂行办法的修改有所帮助。
关键词：消费税类型课征范围调节能力一．消费税的演变及广义影响消费税(Excise Tax)，是一种古老的税种，Excise一词最早是由拉丁语Accensus变形所得，它的含义就是税。
古时期最早开征的一些税基是现在消费税的前身，具有当代消费税的特性，一般认为最早产生于古罗马帝国时期。
当时，由于农业、手工业的发展，城市的兴起与商业的繁荣，于是相继开征了诸如盐税、酒税等产品税，这就是消费税的原形。
欧洲的中古时代，产品税已发展成为国家财政收入的主要来源。
这时人们发现，对不同的产品征税会取得不同的效应。
斯密在《国富论》中对此的论述是：对奢侈品征税不会使劳动工资提高，所以对奢侈品征税不会影响工业生产；而对必需品征税，则会提高其价格，使劳动工资增加。
因此，当时的英国税负较轻，并没有使制造业受到侵害，反观其他国家，对生活必需品课予重税的，制造业则受到了重创。
工业革命后，各主要发达国家均建立了市场经济体制，税收体系也日趋健全，在商品税方面，均建立了销售或周转税相结合的商品税制模式，消费税的地位也日趋重要。
消费税对于筹集财政收入、引导合理消费、调节收入差距、保护环境、促进节能减排都有重要的作用。
二十世纪七十年代以来，消费税在世界各国财政收入的比重中有所下降，但随着环境污染、资源枯竭、贫富不均等问题的态势日益严重，各国都开始重视消费税制引导合理消费、间接促进资源合理配置的作用。
二．我国消费税的历史发展与消费税分析（一）我国消费税的历史发展在中国古代，早在周朝就开征了“山泽之赋”，春秋战国时期有渔税、羽翮税、盐税、茶税、矿产品税、皮毛税等。
日本税收制度日本税收制度简介日本税收制度简介日本是亚洲东部太平洋上的一个群岛国家。
国土面积为37.79万平方公里，2001年人口为1.27亿人。
日本是世界上经济最发达的国家之一，经济实力仅次于美国列世界第二位，属于高收入国家，2001年国内生产总值为503.59万亿日元（2001年平均汇率：1美元＝121.58日元）。
一、日本税制概况日本实行中央、都道府县、市町村三级课征的制度，由中央征收的税称为国税，由都道府县征收的税为地方税，日本的税收立法权统一在国会，各种税法都要经国会批准，主要税种管理权集中在中央，一些地方税的解释权或减免权归地方政府。
日本实行的是中央地方兼顾型税制，国税、地方税是两个相互独立的体系。
国税由大藏省管理，地方税由自治省管理。
日本现行税制共有53个税种，国税的主要税种有：个人所得税、法人税、消费税、遗产和赠与税、地价税、酒税、烟税、挥发油税、地方道路税、石油天然气税、印花税、汽车重量税等；地方税的主要税种有：个人和法人居民税、个人和法人事业税、不动产购置税、汽车税、汽车购置税、轻油交易税、固定资产税、特别土地持有税、事业所税、城市规划税等。
另外，日本的社会保障税不是独立的税种，而是以加入保险的形式缴纳的。
在日本现行税制中，国税所占比重极大，地方税所占比重相对较小。
日本税收制度简介二、日本税制的发展日本税收制度的形成，主要是借鉴了外国的税收制度。
经过明治维新和第二次世界大战两个阶段，随着其经济的高速发展，日本已形成了有自己特色的税收制度。
1868年明治维新以前，日本的税收制度以土地税为主，土地税收入占整个税收收入的80%左右。
此后，虽然在1881年提高了酒税，于1887年引进了所得税，但由于经济发展处于初级阶段，所得税收入仍占税收收入的50%以上。
这种状况一直延续到第二世界大战前我。
1940年日本大规模改革中央、地方的税收制度。
在直接税方面，分为分类所得税制和综合所得税制，重点转向对个人所得课征；对企业所得住所法人税按6%的固定比例征收。
消费税制度国际比较及对我国相关改革的启示摘要：消费税是国际上普遍开征的重要税种之一，在各国实践中，具有筹集财政收入、引导消费倾向、调节资源配置等功能。
实施消费税改革将是未来一段时间内我国财税体制调整的一项重要举措。
通过对部分国家消费税制的比较，发现我国消费税实施中存在征收范围较窄、税率设置弹性小、级次划分不合理以及征收环节设计不完善等问题，需改革完善。
根据国际货币基金组织有关资料，迄今全球有100多个国家开征消费税。
我国在1994年税制改革中建立了现行的消费税体系，历经多次调整和完善，消费税成为我国流转税的重要组成部分。
党的十八大三中全会《关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出，要进一步发挥消费税调控作用，对我国消费税征税范围、环节和税率等实施改革。
借鉴其他国家消费税制设计经验，对我国下一步改革具有积极意义。
一、消费税制度的国际比较（一）征税对象以传统消费品为主，但范围不断拓展根据各国消费税征收范围的宽窄，可以将消费税分为有限型、中间型和延伸型三种模式。
从各国实践看，绝大部分国家都属于有选择的消费税，但随着筹集财政收入和对经济调控的需要，消费税征税范围呈现出由有限型向中间型、延伸型拓展的趋势。
1.有限型消费税。
征税对象主要包括烟草制品、酒精饮料、石油制品、糖、盐等传统消费品，税目10-15种，目前国际上约有60多个国家和地区实行的是有限型消费税。
2.中间型消费税。
除了传统消费税税目外，还涉及食物制品，另外，对于相同的征税对象，各国由于国情、消费习惯不同，其税率设计也有较大差异。
如卷烟税额中，英国和意大利相差21倍；无汽葡萄酒税额中，挪威和法国相差132倍（见表2）。
表2 部分OECD成员国家烟、酒、汽油消费税税额情况1联邦主体是俄罗斯的一级行政区的统称，这一概念于1993年通过俄罗斯联邦宪法引入司法体系，截至2014年3月，俄罗斯共有85个联邦主体，包含22个共和国、9个边疆区、46个州、3个自治市、1个自治州和4个自治区。
日本经济持续低迷及其前景日本经济在经历了上个世纪二战后初期重建和六、七十年代高速增长之后，于八十年代末期一举成为仅次于美国的世界第二位的经济大国，创下了举世公认的“经济奇迹”。
九十年代以来，随着“泡沫经济”的破灭，日本经济陷入以通货紧缩为主要特征并伴随阶段性衰退的长期停滞阶段。
一、日本经济持续长期停滞主要表现在以下几个方面。
（一）经济增长持续低迷二十世纪九十年代以来，除1991、1995和1996三个财政年度日本实际GDP增长率为2.5%以上外，其他财政年度都在2%以下，1998年出现了1.1%的负增长。
2001年以来，随着美国经济的调整，日本经济的多数经济指数都呈现衰退迹象。
据日本总理府公开发表的统计数字显示，2001年第二季度日本实际GDP比上季度下降了1.2%，以后又连续两个季度比上季分别下降0.5%和1.1%，这种连续3个季度的负增长表明目前的日本经济已经陷入衰退状态。
（二）通货紧缩特征明显二十世纪九十年代初期，日本经济就曾开始表现出一些通货紧缩现象，进入新世纪后，通货紧缩已经成为日本经济的主要特征。
有资料显示，1999年和2000年日本消费者物价指数分别比上年下跌了0.5%和0.6%，2001年头9个月，该项指标与上年同期相比均为负增长。
这种物价连续两年以上持续下降的状况，不仅在日本经济发展史上前所未有，就是在战后其他主要西方国家也实属罕见。
日本政府从去年起不得不公开承认：“日本经济正处在缓慢的通货紧缩之中”。
（三）民间内需严重不足过去10年中，占其GDP近6成以上的民间消费需求一直处于极度低迷状态，据日本总务部公布的统计数据显示，日本家庭实际消费支出除1995年上升0.1%外，其余年份均为负增长，1997年跌幅达到2.1%。
2001年除4-6月略有上升外，1、3两个季度也均为负增长。
（四）财政负担空前沉重截止2001年度财政预算计，日本中央和地方政府的国内债务已达到666万亿日元，约为日本GDP的130%以上，如此沉重的财政负担也是其他发达国家所没有的，为此日本前财务大臣宫泽喜一曾惊呼日本财政已“濒临崩溃边缘”。
安倍经济学如何应对日本人口老龄化问题日本作为一个发达国家，面临着日益严峻的人口老龄化问题。
这一现象给经济、社会等多个领域带来了巨大的挑战。
安倍经济学作为日本政府为推动经济发展而采取的一系列政策措施，在应对人口老龄化方面也有着相应的考量和举措。
首先，我们要明确日本人口老龄化的严重程度。
随着医疗水平的提高和生活质量的改善，日本人的平均寿命不断延长，同时生育率持续下降，导致老年人口比例急剧上升。
这意味着劳动力市场的供给减少，社会保障负担加重，消费需求结构发生变化，经济增长面临压力。
安倍经济学的核心政策之一是大规模的货币宽松政策。
通过扩大货币供应量，降低利率，试图刺激投资和消费。
在应对人口老龄化方面，这一政策可以降低企业的融资成本，鼓励企业进行设备投资和技术创新，提高生产效率。
尤其对于那些与老年人口相关的产业，如医疗保健、养老服务等，货币宽松政策有助于为这些企业提供资金支持，促进其发展壮大。
财政政策也是安倍经济学的重要组成部分。
政府加大了公共投资，用于基础设施建设、改善民生等领域。
在应对人口老龄化时，这些投资可以侧重于建设适合老年人生活的环境和设施，如无障碍通道、老年护理机构等。
同时，通过财政支出，可以创造就业机会，吸引更多的人进入劳动力市场，一定程度上缓解劳动力不足的问题。
然而，安倍经济学在应对人口老龄化问题上也面临一些挑战和局限性。
例如，货币宽松政策虽然刺激了经济，但也可能导致通货膨胀和资产泡沫的风险。
在人口老龄化的背景下，老年人口对于物价上涨的承受能力相对较弱，通货膨胀可能会对他们的生活质量产生不利影响。
在劳动力市场方面，由于人口老龄化导致劳动力供给减少，安倍经济学提出了鼓励女性和老年人就业的政策。
为了鼓励女性就业，政府推动改善职场环境，提供育儿支持等措施。
对于老年人就业，政府通过修改法律，取消强制退休制度，鼓励企业继续雇佣有能力和意愿工作的老年人。
但实际情况是，女性在就业中仍面临着性别歧视和职业发展受限的问题，而老年人就业也面临着身体条件、技能更新等方面的困难。
第1篇一、引言随着全球经济的不断发展，各国财务状况的分析已成为评估国家经济实力、政策效果以及未来发展趋势的重要手段。
本报告将对主要国家的财务现状进行深入分析，包括其财政收支、债务水平、经济增长状况、货币政策等方面，旨在为政策制定者和投资者提供参考。
二、美国财务现状分析1. 财政收支美国财政赤字在近年来持续扩大。
根据美国国会预算办公室（CBO）的数据，2020年美国财政赤字高达3.1万亿美元，占GDP的14.8%。
主要原因是新冠疫情导致的政府支出增加和税收收入减少。
2. 债务水平美国国债规模庞大，截至2021年，美国国债总额已超过28.9万亿美元，占GDP的120%。
高额债务使得美国政府面临较高的融资成本和债务风险。
3. 经济增长状况美国经济在2020年受到新冠疫情的严重冲击，但随后逐步复苏。
2021年，美国GDP增长5.7%，但仍低于疫情前的增长水平。
未来，美国经济增长将受到债务压力、政策调整以及全球经济形势的影响。
4. 货币政策美联储在疫情期间采取了一系列货币政策，包括降息、量化宽松等，以稳定金融市场和促进经济复苏。
然而，长期低利率政策可能导致通货膨胀和资产泡沫。
三、欧盟财务现状分析1. 财政收支欧盟财政状况整体较为稳定，但成员国之间存在较大差异。
2020年，欧盟财政赤字占GDP的比例为6.3%，较2019年有所扩大。
主要原因是成员国应对新冠疫情的财政支出增加。
2. 债务水平欧盟成员国债务水平较高，其中希腊、意大利等国的债务风险较大。
2020年，欧盟债务总额占GDP的比例为94.5%，较2019年有所上升。
3. 经济增长状况受新冠疫情影响，欧盟经济增长受到严重冲击。
2020年，欧盟GDP下降6.8%，为历史最低水平。
2021年，欧盟经济有望实现正增长，但复苏速度可能不及美国。
4. 货币政策欧洲中央银行（ECB）在疫情期间采取了积极的货币政策，包括降息、量化宽松等。
然而，ECB在应对成员国债务风险方面存在一定的局限性。
日本当前经济形势及2020年展望日本的经济形势在过去几年中一直表现较为平稳，但在2020年面对的挑战却不少。
接下来我们将详细探讨日本当前的经济形势，并对2020年的展望进行分析。
当前经济形势就业市场：2019年8月，日本的失业率维持在2.2％的历史低位，并且就业市场继续走强。
根据日本国内银行的统计数据，在过去两年中，日本的就业人口再创新高，较上一年增加了50万人。
10月日本公布的经济白皮书也显示，日本的劳动力市场持续收紧，今年的增长率预计将达到1.5％。
此外，各种专业技术人员、服务行业人员以及外国劳工等的数量也在不断增加。
GDP:虽然日本的失业率保持在低位，但GDP增长率仍然较低。
日本的实际GDP增长率在今年第一季度下降了0.9％，之后在第二季度回升2.8％。
这意味着，尽管日本经济已经连续六年增长，但不同季度间的差异非常大。
日本的贸易额和出口也面临压力。
物价：根据日本经济研究中心的数据，在2019年10月，日本的消费物价指数（CPI）比去年同期上升了0.2％。
这超出了私人经济学家们的预测，因为今年早些时候人们担心消费税率的上涨会推高物价。
经济政策：2019年，日本的财政政策和货币政策均得到了加强，以应对不利的全球经济环境。
日本的预算赤字是世界上最高的，已经超过了GDP的3％，增加了对国家的债务压力。
对于2020年，日本经济面临着世界贸易紧张局势的风险。
此外，包括消费税率的增加以及奥运会在内的一系列大型活动也在影响日本的经济预期。
下面分析三个重点因素：周边的不确定性：日本的主要贸易伙伴，尤其是中国和韩国始终保持着很高的不确定性，这将是日本经济稳健增长的重要挑战。
例如，中国的GDP增速今年已经放缓，这将直接影响日本的实际出口量。
此外，中国和韩国的贸易保护主义措施也可能导致贸易关系的恶化。
消费税率上涨：自2019年10月1日起，日本的消费税率从8％上涨到了10％，这是自2014年引入消费税以来的第二次上调。
二、日本税制的发展日本税收制度的形成，主要是借鉴了外国的税收制度。
经过明治维新和第二次世界大战两个阶段，随着其经济的高速发展，日本已形成了有自己特色的税收制度。
1868年明治维新以前，日本的税收制度以土地税为主，土地税收入占整个税收收入的80%左右。
此后，虽然在1881年提高了酒税，于1887年引进了所得税，但由于经济发展处于初级阶段，所得税收入仍占税收收入的50%以上。
这种状况一直延续到第二世界大战前我。
1940年日本大规模改革中央、地方的税收制度。
在直接税方面，分为分类所得税制和综合所得税制，重点转向对个人所得课征；对企业所得住所法人税按6%的固定比例征收。
在间接税方面，简化了酒税，改变货物税统一税率制，而是按商品的不同属性采用不同的税率。
经过税制改革，到1941年，日本直接税收入占全部税收收入总额的64%，逐渐形成了以个人所得税和法人所得税为中心的直接税体系。
二战以后，日本税收制度有了很大的发展，大致可分为以下四个阶段：第一阶段（1945----1949年）为经济混乱，税制整顿时期。
这时，由于各级政府尚未健全以及经济衰退，入不敷出，主要依靠发行公债。
第二阶段（1950＿＿1958年）为经济复苏，夏普税制时期。
1949年美国哥伦比亚大学教授夏普率美国税收代表团到日本，调查考察日本税制方面的问题和改革方案，并于1949年8月27日和1950年9月21日两次提出<<日本税制报告书>>，这就是著名的<<夏普劝告>>。
<<夏普劝告>>的要点如下：在基本税制中必须加强推行直接税，建立以所得税为主体的税收体系；充分发展1947年曾有局部立法修改的所得税制，进一步扩大税基，广泛采用累进税率，尤其是对资本利得要全额课税。
强调降低个人所得税税率；支持采用分4级累进税率课征净财产税；推行自动申报制度、蓝色申报制度。
根据<<夏普劝告>>建立起来的“夏普税制”使得日本税制从此走上了以所得税为主体税种的现代税制道路，也使日本税收制度更接近于美国税制。
提高消费税对日本经济的影响及对策分析 在日本国内备受争议的消费税提高方案终于尘埃落定，2013年10月1日，安倍政府宣布将如期实施第一阶段消费税提高方案，从明年4月份开始将消费税税率由目前的5%提高至8%。这也是1989年引入3%的消费税、以及1997年桥本政府将消费税税率由3%提高到5%之后，日本政府再次提高消费税税率。在目前安倍经济学正逐步落实的关键阶段，这一为逐步消除财政赤字的不得已选择，必将给日本的经济复苏带来更大的不确定性，相关动向值得进一步关注。
一、消费税提高对日本经济的潜在影响 （一）带来家庭消费的波动，降低家庭实际消费能力 消费税上调伴随物价上升，进而使得实质可支配收入减少，将对个人消费产生明显的抑制作用。当前，在安倍经济学量化宽松货币政策的刺激下，日本的CPI已经出现了由长期负增长转为正值的势头，2013年8月份的CPI达到0.8%，尽管一些经济学家认为其中的90%均来自于日元贬值引起的进口物价上涨。相关测算显示，明年4月消费税由5%提高至8%，将使2014年的CPI同比增加2.1%，2015年和2016年再分别同比增加0.7%，在名义可支配收入与消费意向不变的前提下，2016年的实质个人消费将比2013年下降3.4%，其中60岁以上的高龄阶层将仅减少1.1%，主要由于其医疗等消费具有明显的刚性特征、以及拥有大量的金融资产等因素所致，对个人消费的整体下滑会起到一定的缓冲作用。 基于家电生态返点、节能汽车补贴、以及上次提高消费税时出现的，耐用消费品与半耐用消费品需求由迅速增加到明显下降的转变，服务及非耐用消费需求则出现了一定程度的增长等相关经验，日本国内部分行业已经开始适应性调整。在消费税提高刚刚定案后的10月2日，爱知、静冈、福冈等地的汽车生产厂就开始了实质性增产，以应对明年3月底之前的需求高峰。 在家庭收入方面，国税厅的调查显示，2012年民间企业的从业人员平均收入为408万日元，同比减少1万日元，与1997年相比则下降了59万日元。厚生劳动省10月1日发布的调查统计显示，8月份从业人员平均现金收入同比下降了0.6%。而大和总研的估算则表明，消费税提高后，年收入300万—500万日元的家庭，其实质可支配收入将下降近6%，对消费的负面影响不容小视。日本银行10月2日发布的生活意识调查显示，9月份个人景气指数下降至-8.3，比6月份的调查降低了3.5%，已连续9个月下降；认为物价有上升感觉的占比达67.5%，比6月份提高17%；认为受此影响支出增加的占37.8%，比6月份增加3.3%；认为收入减少的占39.4%，比6月份增加1.4%；认为1年之后物价上涨的达83%。如果安倍经济学的实施不能有效提高工资收入，消费增税对日本经济的负面影响将更为明显。 （二）对住宅市场产生明显冲击，造成需求不稳 住宅市场是另一个将受消费税上调影响明显的领域，随着物价的上涨及实质可支配收入的减少，其对住宅需求的抑制作用也会表现出来。内阁府与国土交通省1990—2012年相关数据的统计分析显示，住宅开工数与实质可支配收入之间存在着明显的正相关关系，实质可支配收入增减1%，将使住宅开工数增减1.9%，据此推算，消费税由5%提高至8%，则将使住宅开工数下降4.4%，再进一步提高至10%后，住宅开工数会进一步降低2.9%。 供给方面，需求的剧烈波动也意味着住宅开工数的大幅波动，三菱东京UFJ银行的调查分析显示，在消费税由5%提高至8%之前，将使住宅开工数上升10%左右，在消费税再提高至10%之前，住宅开工数会进一步上升12%左右。在消费税税率提高之后，其相应的下降幅度则会稍大一些。日本的建筑与房地产行业是安倍经济学实施以来的主要受益部门之一，其纯收益的同比增长率一直在20%以上，且已经出现了明显的用工不足现象，消费税的上调必将给这个行业带来明显的冲击，进而影响日本经济的总体走势。 （三）日本经济的整体增长将因增税而明显放缓 针对消费税提高后需求下滑可能造成经济复苏夭折的悬念，过半数的经济学家认为该问题应该不会发生，理由是坚挺的出口和企业设备投资的逐步恢复、再加上政府的经济对策，会在一定程度上缓和相关负面冲击。但也有学者认为，消费的大幅减少会明显影响企业设备投资与工资支出，进而陷入景气恶化的恶性循环之中。总之，消费税提高对经济增长的明显抑制是日本学界的共识，日本总研副理事长汤元健治认为，增税将使GDP的年增长率下降1.4%；法国巴黎银行证券的首席经济学家河野龙太郎则认为，明年4月份消费税提高后，4—6月期GDP增长率将下降4.7%。同样，日本国内10位主要经济学家对2014年日本GDP增长率的预期为0%—1.9%，明显低于对今年2.6%—3.0%的预测。 二、日本政府的相关应对措施 （一）出台5万亿日元的大规模经济刺激对策及1万亿日元的减税措施 财务省的评估显示，消费税提高3%之后年度增收可达8.1万亿日元，将主要被用于弥补快速增长的社保费用支出方面的不足，以达到逐步降低政府财政赤字的目标。为防止景气夭折，安倍政府计划推出5万亿日元的大规模经济刺激对策，主要包括对住民税的非缴费家庭提供最高1.5万日元的补贴，共计需要3000亿日元；住宅取得补贴3100亿日元，灾区住宅取得特别补贴500亿日元；提前废止复兴特别法人税，9000亿日元规模；2万亿日元用于强化企业竞争力、增加对老龄人口、女性和年轻群体的扶持以及复兴、防灾与减灾等3个重要领域，具体措施有待12月上旬研究确定。目前在5万亿日元的大规模经济刺激对策中，已有2万亿日元得到日本各主管省厅的批准，经济产业省还计划推出中小企业设备投资支持、成长战略强化等举措。1万亿日元的减税措施主要包括设备投资减税7300亿日元、所得增长促进税制1600亿日元、以及住宅贷款减税1100亿日元。 共同社10月1、2日两天进行的紧急民意调查显示，有53.3%的民众支持明年将消费税税率提高至8%，另有42.9%的人反对；而对2015年10月消费税税率再提高至10%，则有61.6%的民众持反对意见。对政府推出的5万亿日元大规模经济刺激对策和1万亿日元的减税政策，不支持的比例达到48.5%，支持的民众为36.1%。对复兴特别法人税的废除，反对者的比例高达65.3%，仅有23.8%的人持支持态度。 （二）对汽车、住宅等重点消费领域实施进一步的减税政策 总务省10月17日提出为应对消费税提高而进行的机动车税制改革方案，计划自明年4月1日消费税由5%提高至8%时，将机动车取得税税率由目前的5%下调至2%，与消费税的提高相抵消。并计划在2015年10月1日消费税税率提高至10%时，取消机动车取得税。因机动车取得税主要为地方税种，总额达1900亿日元，来自地方及业界的抵触情绪很大，为此，日本政府计划在2年之后，将目前的针对机动车排气量征收保有税的方式，改变为在燃料费中征税，既可进一步推进节能型汽车的发展，又可为地方政府弥补机动车取得税取消所带来的税收损失。对取得税已经免除或75%、50%减免的、占销量80%的新一代节能型汽车而言，这项措施的效果将不会很明显。三菱东京UFJ银行的分析认为，机动车取得税减免等措施下，明年4月1日消费税上调之前，个人消费将增长1.1%，2015年10月1日再次上调之前，个人消费将增加0.7%，之后均有较大幅度的回落，但总体波动将会趋缓。 住宅消费领域主要有两项税收应对措施：一是总额1100亿日元的住房贷款减税政策，由2014年1—3月入住、贷款限额2000万日元、扣除率1%及最大扣除年份10年，即最大扣除额200万日元，扩展为2014年4月—2017年12月入住、贷款限额4000万日元、扣除率1%及最大扣除年份10年，即最大扣除额400万日元。相关分析认为，对占购房群体四成左右的年收入600万日元以下家庭而言，此项税收优惠政策仍不足以抵消消费税提高的相关负面影响。二是总额为3100亿日元的“住房福利金”政策，根据10月1日的内阁决议，将以家庭收入额为基准，直接对年收入600万日元以下的购房家庭提供总额10—50万日元的补贴（消费税率8%时最高30万日元）。日本学者预计，上述两项措施的结合，将基本抵消消费税提高对年收入400万日元以下家庭的购房影响。 （三）对提高工资等给予更大的税收优惠，促进安倍经济学的良性循环 为进一步降低消费税提高的不利影响，促进企业收益提高—工资增长—消费增加这一景气循环的实现，日本政府提出了总额1600亿日元的所得增长促进税制政策，对工资总额比今年提高2%—5%的企业，增加部分的10%从企业法人税中予以扣除。SMBC日兴证券首席经济学家牧野润一认为，相关措施的实施可能会使一至二成的企业提高工资额度，但相关决定权在企业自己的手中，即使多数企业受优惠政策影响而提高工资，也不能抵消消费增税对家庭的直接冲击。 （四）强化投资减税等优惠措施，考虑降低企业法人税 投资减税一直是安倍经济学关注的重点，因目前的投资减税政策条件相对苛刻，日本政府计划将2013年开始的两年间、对设备投资额同比增长10%以上的企业，新增投资的3%在法人税中予以抵扣的政策加以延长，并适当放宽条件。将投资减税期限再延长2年至2016年年底，设备投资减税总额为7300亿日元，对设备投资额同比增长10%以上或新增设备效率提高1%以上的企业，可选择建筑购置费的3%（2016年为2%）以及设备购置费的5%（2016年为4%），在法人税中予以抵扣；或者选择资产减值准备的全额（2016年为半额），在第一年的税收中予以抵扣。对经济界一直呼吁的法人税减免政策，因财务省等顾虑其对政府减赤的负面影响而迟迟没
