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第一章总则第一条为了规范公司负债管理，降低财务风险，提高公司资金使用效率，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所有子公司、分支机构的负债管理。
第三条负债管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：依法合规进行负债管理，确保负债行为合法、合规。
（二）风险可控原则：合理控制负债规模，确保负债风险在公司承受范围内。
（三）效益最大化原则：在风险可控的前提下，追求负债成本最低，提高资金使用效率。
（四）稳健经营原则：坚持稳健经营，确保公司持续健康发展。
第二章负债种类及范围第四条公司负债主要包括以下种类：（一）流动负债：短期借款、应付账款、应付票据、预收账款等。
（二）长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款等。
第五条公司负债管理范围包括：（一）负债的审批、签订、执行、变更和终止。
（二）负债的会计核算和信息披露。
（三）负债风险的评估和控制。
第三章负债审批及签订第六条负债审批权限：（一）流动负债审批权限：10万元（含）以下，由财务部门负责人审批；10万元以上，由总经理审批。
（二）长期负债审批权限：由董事会审批。
第七条负债签订：（一）财务部门负责起草负债合同，报审批后签订。
（二）签订负债合同前，应充分了解对方信用状况，确保合同条款合理、公平。
第四章负债执行与变更第八条负债执行：（一）财务部门负责按照负债合同约定，及时履行还款义务。
（二）负债到期前，财务部门应提前做好还款准备。
第九条负债变更：（一）因特殊情况需要变更负债的，应重新履行审批程序。
（二）变更负债合同后，应及时向相关部门和人员通报。
第五章负债会计核算与信息披露第十条负债会计核算：（一）财务部门按照国家会计准则和公司财务制度，对负债进行会计核算。
（二）定期编制负债报表，分析负债结构，为管理层提供决策依据。
第十一条负债信息披露：（一）按照国家规定和公司信息披露制度，及时、准确披露负债信息。
负债管理制度在现代社会中，负债管理制度被广泛运用于各个领域和组织中。
它是一种有效管理和控制负债的制度，旨在确保组织的财务稳定和可持续发展。
本文将从负债管理制度的定义、重要性以及实施方法等方面来探讨该制度对组织的影响。
一、负债管理制度的定义与重要性负债管理制度是指组织建立的一系列规章制度，用于监管和管理其债务和负债的产生、使用和偿还。
该制度的重要性体现在以下几个方面：1. 财务稳定性：负债管理制度帮助组织合理规划债务，在保证正常经营的前提下，控制债务规模和债务结构，防止组织陷入过度负债的风险。
2. 资金安排效率：通过负债管理制度，组织可以优化资金的运作，通过适度的负债筹资来提高资金利用效率，实现资金的最大化利用。
3. 经营决策支持：负债管理制度为组织提供了债务的相关信息和分析，使组织能够基于科学的数据和风险分析来制定决策，提升战略规划和经营管理水平。
二、负债管理制度的实施方法要有效地实施负债管理制度，组织可以采取以下几种方法：1. 设定债务限额：组织需要设定债务限额，即负债的最大限度。
这可以通过制定负债比率或者利息支付比率等指标，明确指导组织在债务融资方面的行为。
2. 债务结构优化：通过优化债务结构，即合理安排不同类型债务的比例和期限，来减轻债务风险并提高组织的还款能力。
3. 制定还款计划：建立还款计划是负债管理的重要一环。
组织需要合理安排还款时间和金额，并确保按时偿还债务，以维护良好的信誉和信用记录。
4. 定期负债评估：组织应定期进行负债评估，包括对已有债务的风险分析、还款能力的检验以及市场变化的调查等，以及时调整负债结构和还款计划。
5. 加强负债风险管理：组织应加强对负债风险的监测和管理，建立有效的风险预警机制，确保在负债风险发生时能够及时采取措施应对，以保障组织的稳定运营。
三、负债管理制度对组织的影响负债管理制度对组织的影响是全面的，主要包括以下几个方面：1. 提高财务透明度：负债管理制度要求组织做好债务的记录和披露工作，提高了财务的透明度，增加了组织与投资者、债权人之间的信任。
第一章总则第一条为了规范行政单位负债管理，提高负债资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本行政单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本行政单位所有负债业务，包括但不限于借款、发行债券、融资租赁、担保等。
第三条行政单位负债管理应当遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保负债业务合法、合规进行。
（二）风险可控原则：科学评估负债风险，确保负债规模与单位财务状况相适应。
（三）效益优先原则：提高负债资金使用效益，降低财务成本。
（四）透明公开原则：负债业务信息公开透明，接受监督。
第二章负债预算管理第四条行政单位负债预算应当纳入年度综合预算，按照财政部门规定的程序编制、审批和执行。
第五条负债预算编制应当综合考虑以下因素：（一）单位财务状况和偿债能力；（二）负债资金使用项目的必要性、合理性和可行性；（三）负债期限、利率、费用等条件；（四）市场利率水平及宏观经济政策。
第六条负债预算一经批准，不得随意调整。
确需调整的，应当按照规定的程序报批。
第三章负债执行管理第七条行政单位负债执行应当严格按照批准的负债预算进行，不得超预算、超范围使用负债资金。
第八条负债资金使用应当遵循以下规定：（一）按照批准的用途使用负债资金，不得挪作他用；（二）确保负债资金使用效益，提高资金使用效率；（三）建立健全负债资金使用台账，及时反映负债资金使用情况。
第九条负债资金使用过程中，出现以下情况之一的，应当及时报告：（一）负债资金使用进度与预算不一致；（二）负债资金使用中出现重大风险；（三）负债资金使用中出现重大违规行为。
第四章负债偿还管理第十条行政单位负债偿还应当遵循以下原则：（一）按时足额偿还债务本金；（二）支付利息、费用等债务费用；（三）保持良好的信用记录。
第十一条负债偿还计划应当纳入年度综合预算，按照财政部门规定的程序编制、审批和执行。
第十二条负债偿还资金来源包括：（一）年度预算安排；（二）单位自有资金；（三）其他合法合规资金。
行政单位部门负债管理制度一、总则为规范行政单位部门的负债管理行为，加强财务监督，提高负债管理效率，保障国家财政安全，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于行政单位各部门的负债管理活动。
三、责任1. 领导责任：行政单位各部门领导要严格按照国家财政法规和制度要求，履行财务监管责任，对负债管理工作负总责。
2. 财务责任：部门财务人员要严格执行本制度规定，负责具体的负债管理工作。
3. 监督责任：行政单位内设机构的监督部门要加强对各部门负债管理工作的监督检查。
四、负债管理原则1. 合法合规原则：严格按照法律法规和财务制度要求进行负债管理活动。
2. 安全风险原则：合理控制负债规模，避免因负债过度而导致财务风险。
3. 稳健管理原则：谨慎选择负债工具，合理布局负债结构，确保财务状况的稳健。
4. 透明公开原则：负债管理活动应当公开透明，接受内外部部门的监督和检验。
五、负债管理程序1. 风险评估：在进行负债管理活动前，部门应当通过风险评估，评估负债行为可能产生的风险。
2. 负债计划：根据资金需求和风险评估结果，制定负债计划，明确负债目的、金额、期限等内容。
3. 负债发行：选择合适的负债工具进行发行，确保发行程序合法合规。
4. 负债管理：严格按照负债计划执行负债管理活动，确保借款用途符合相关规定。
5. 负债清理：按照负债计划的期限要求，及时偿还到期债务。
六、负债管理监督1. 内部监督：各部门应当设立负债管理专门机构，对负债活动进行监督检查。
2. 外部监督：国家有关部门和机构对部门的负债管理活动进行定期检查。
七、责任追究对违反本制度规定的行为，依法进行严肃处理，严格追究有关人员的责任。
八、附则1. 本制度自公布之日起施行。
2. 本制度解释权归行政单位财政部门所有。
以上为行政单位部门负债管理制度，希望各部门严格按照本制度要求进行负债管理活动，保障国家财政安全。
有息负债管理制度一、前言有息负债是企业融资的一种途径，通过向外部融资获取到的资金，企业可以用于扩大生产、购买新设备、改善管理和技术、发展新产品等，从而获得更高的经济效益。
有息负债可以分为长期负债和短期负债两种，企业需要对有息负债进行有效的管理，以保证企业的经营稳健和安全。
二、有息负债的特点1. 有息负债是企业向金融机构或其他单位借款筹集资金的方式，需要支付一定的利息。
2. 有息负债的融资成本相对较高，对企业的盈利能力有一定的挑战。
3. 有息负债具有一定的期限性，需要在规定的期限内归还本金和支付利息。
4. 有息负债通常需要抵押资产或提供担保。
5. 有息负债具有灵活性，可以根据企业的经营情况进行调整。
三、有息负债管理的重要性有息负债是企业筹集资金的重要途径，但如果管理不当会对企业造成严重的影响，因此有息负债管理尤为重要。
1. 有息负债管理可以降低企业的融资成本，提高盈利能力。
2. 有息负债管理可以优化资本结构，提高企业的财务健康度。
3. 有息负债管理可以规避风险，保证企业的经营安全。
4. 有息负债管理可以提高企业的抗风险能力，应对市场变化。
4. 有息负债管理可以提供企业发展所需资金，支持企业的生产经营。
四、有息负债管理的原则1. 规范性原则：企业应遵循法律法规，严格按照规定程序进行有息负债的融资。
2. 效益原则：有息负债应当以提高企业效益和盈利能力为目标，确保融资项目的合理性和可行性。
3. 稳健性原则：有息负债的规模和期限应当根据企业的实际情况，避免过度债务杠杆。
4. 风险控制原则：有息负债融资项目需要进行风险评估和控制，确保企业经营安全。
5. 透明度原则：有息负债融资项目的融资用途、规模、期限、利率等应当向股东和社会公众进行透明披露。
五、有息负债管理的内容1. 资金需求分析：企业需要对资金需求进行分析，包括短期资金需求和长期资金需求，确定融资规模。
2. 融资方式选择：企业可以选择不同的融资方式，包括银行贷款、债券发行、股权融资等，根据具体情况进行选择。
什么叫银行负债管理制度银行作为金融机构，在其业务活动中需要面临不同的风险，其中最主要的就是资金风险。
为了有效管理资金风险，银行需要建立完善的负债管理制度。
负债管理制度是指银行为了最大化地利用资金资源，降低成本，降低财务风险而采取的一系列措施和管理机制。
本文将围绕负债管理制度的概念、内容、重要性、实施手段等方面展开分析。
一、负债管理制度概念负债管理制度是指银行通过有效的资金配置和风险控制，以最小成本融资满足资产负债对冲，稳定资金来源，保障资金安全，保证业务正常进行的管理制度。
负债管理制度对银行的经营活动有着重要的指导作用，是银行资金管理的基础。
其主要内容包括资金流动性风险管理、流动性风险管理、利率风险管理、外汇风险管理等。
二、负债管理制度的内容1. 资金流动性风险管理：银行的资金来源不稳定，资金流动性风险是银行所必须面对的一个重要问题。
负债管理制度中，需要建立流动性风险管理框架，包括流动性指标的设计、流动性风险评估和监控体系的建立等内容。
2. 流动性风险管理：银行的流动性风险来自于短期债务的偿付能力不足，或者资产负债错配导致的流动性风险。
负债管理制度需要建立偿债能力的评估模型和预测方法来评估流动性风险。
3. 利率风险管理：利率风险是指银行资产和负债是在不同的利率环境下调整资产和负债间的关系，从而面临的风险。
负债管理制度中要建立利率敏感性测量模型，进行利率敏感性风险评估。
4. 外汇风险管理：外汇风险是指由于外汇波动对银行的资产和负债结构的影响，从而导致的各种风险。
负债管理制度需要建立外汇风险敞口量的测量方法和应对策略。
以上是负债管理制度中主要的内容，通过建立这些管理制度，可以更好地规避和控制银行业务中所面临的各种风险。
三、负债管理制度的重要性负债管理制度对银行经营活动的重要性体现在：1. 有效利用资金：通过建立合理的负债管理制度，可以最大限度地利用资金资源，降低融资成本，提高资产的收益率。
2. 降低风险：合理的负债管理制度可以帮助银行更好地管理和控制资金风险、流动性风险、利率风险和外汇风险，降低发生各种风险的可能性。
预计负债管理制度摘要：一、预计负债管理制度概述1.定义与作用2.适用范围二、预计负债的分类与计量1.预计负债的定义2.预计负债的分类3.预计负债的计量方法三、预计负债管理制度的内容1.预计负债的确认与计量2.预计负债的披露与报告3.预计负债的管理与控制四、预计负债管理制度在我国的实施情况1.我国相关规定2.实施中存在的问题与挑战3.改进与完善的建议五、总结与展望正文：预计负债管理制度是企业为规范和管理预计负债的确认、计量、披露、报告及管理而制定的一系列措施和方法。
预计负债管理制度对于保证企业财务报告的真实性、公正性和可靠性具有重要意义。
本文将对预计负债管理制度进行详细解析，以期为我国企业更好地实施该制度提供参考。
首先，预计负债管理制度概述。
预计负债是指企业在资产负债表日尚未实际发生，但根据已有的证据和合同约定，企业在未来某一期间内需要履行的一项或多项经济利益。
预计负债管理制度主要涉及预计负债的定义、作用和适用范围等方面。
其次，预计负债的分类与计量。
预计负债可根据产生原因、性质和金额等特点进行分类。
计量预计负债时，企业应根据合同约定、已有的证据和合理的估计方法进行。
预计负债的计量结果将影响企业的财务报告和经营决策。
接着，预计负债管理制度的内容。
企业应建立完善的预计负债确认与计量机制，确保预计负债的准确性和合规性。
此外，企业还应加强预计负债的披露与报告，提高财务报告的公允性和透明度。
在预计负债的管理与控制方面，企业要建立健全内部控制制度，对预计负债进行有效监控和风险防范。
然后，预计负债管理制度在我国的实施情况。
我国对预计负债的管理已有一定的规定，但实施过程中仍存在一些问题与挑战，如预计负债的确认与计量方法不够明确、企业披露与报告不充分等。
为改进与完善预计负债管理制度，我国应进一步明确相关法规，加大对企业的监管力度，提高企业财务报告的质量。
总之，预计负债管理制度是企业财务报告管理的重要组成部分。
央企负债管理制度模板第一章总则第一条为了加强中央企业（以下简称“企业”）负债管理，规范企业负债行为，防范债务风险，根据《企业财务通则》和相关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立并登记注册的中央企业。
第三条企业应建立健全负债管理制度，合理控制负债规模，优化负债结构，确保负债安全，实现可持续发展。
第四条企业负债管理遵循风险可控、成本效益、期限匹配和来源多样化的原则。
第二章负债规模管理第五条企业应根据发展战略和经营计划，合理预测负债需求，制定年度负债计划，报国资委审批。
第六条企业年度负债计划应包括负债规模、负债结构、负债成本和还款计划等内容。
第七条企业应按照国资委批准的年度负债计划执行，如需调整，应报国资委审批。
第三章负债结构管理第八条企业应优化负债结构，降低负债成本，提高负债使用效率。
第九条企业应根据资金需求和市场条件，合理配置短期负债和长期负债，保持负债期限匹配。
第十条企业应控制或有负债规模，避免过度融资，降低融资风险。
第四章负债风险管理第十一条企业应建立负债风险管理制度，定期评估负债风险，确保负债安全。
第十二条企业应加强对外部债务市场的监测，及时掌握市场动态，合理调整负债策略。
第十三条企业应建立健全负债风险应急预案，确保在负债风险事件发生时，能够及时应对。
第五章负债成本管理第十四条企业应降低负债成本，提高资金使用效率。
第十五条企业应加强与其他企业的合作，利用集团优势，降低融资成本。
第十六条企业应通过发行债券、贷款等多元化融资渠道，降低融资成本。
第六章负债还款管理第十七条企业应制定合理的还款计划，确保按时还款，避免逾期违约。
第十八条企业应建立健全还款资金保障机制，确保还款资金来源稳定。
第十九条企业应加强对外部债务市场的监测，及时调整还款策略，降低还款风险。
第七章监督与考核第二十条企业应建立健全负债管理监督机制，确保负债管理制度得到有效执行。
第二十一条企业应定期对负债管理情况进行审计，发现问题及时纠正。
第一章总则第一条为加强金融公司负债管理，确保公司负债风险可控，提高负债资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有负债业务，包括但不限于存款、借款、债券发行、融资租赁等。
第三条负债管理遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规和金融政策，确保负债业务合法合规。
（二）安全性原则：确保负债资金来源可靠，降低负债风险。
（三）流动性原则：保持负债资金的合理流动，满足公司经营需求。
（四）效益性原则：优化负债结构，降低负债成本，提高资金使用效率。
第二章负债管理组织架构第四条公司设立负债管理委员会，负责公司负债管理的决策、监督和协调工作。
第五条负债管理委员会下设负债管理部，负责具体负债业务的日常管理和风险控制。
第三章负债风险管理第六条负债风险管理包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等。
第七条市场风险管理：（一）建立市场风险监测体系，对市场利率、汇率等风险因素进行实时监测。
（二）根据市场风险状况，合理调整负债结构，降低市场风险。
第八条信用风险管理：（一）对负债业务对手进行信用评级，严格控制信用风险。
（二）对已授信的负债业务进行跟踪管理，及时发现信用风险隐患。
第九条操作风险管理：（一）建立健全操作风险管理制度，确保负债业务操作规范。
（二）定期开展操作风险评估，及时发现和纠正操作风险。
第十条流动性风险管理：（一）制定流动性风险应急预案，确保公司应对流动性风险的能力。
（二）合理控制负债规模，保持负债资金的合理流动。
第四章负债资金使用管理第十一条负债资金使用应遵循以下原则：（一）合规性原则：确保负债资金使用符合国家法律法规和金融政策。
（二）效益性原则：提高负债资金使用效率，降低资金成本。
（三）安全性原则：确保负债资金使用安全，降低投资风险。
第十二条负债资金使用范围包括：（一）公司日常经营资金需求；（二）公司投资项目资金需求；（三）其他合法合规的资金使用。
企业负债的管理制度一、企业负债管理制度的内容1. 负债的规划与控制：企业在进行财务规划时，需合理安排负债结构，并明确资金用途，避免出现过高的负债率或者短期债务过多的情况。
同时要对已有债务进行监控和管理，确保按照计划偿还。
2. 负债的融资渠道：对于企业来说，选择合适的融资渠道是至关重要的。
企业可以选择银行贷款、债券发行、股权融资等方式来进行融资，需要根据企业的实际情况和需求来选择最适合的融资方式。
3. 制定负债管理政策：企业应该建立完善的负债管理政策，明确负债的用途、期限、额度等具体要求，保证企业在融资过程中能够合理控制负债的风险。
4. 负债风险的评估和控制：企业需要对负债的风险进行全面评估，并采取相应的措施来降低风险。
要做好应对负债违约、利率上升、汇率波动等不利因素的准备工作。
5. 负债的监督和沟通：企业应建立健全的内部控制机制，监督负债的使用情况，及时发现并解决问题。
同时，要加强与融资机构、投资者等利益相关方的沟通，建立良好的合作关系。
6. 分散负债风险：企业应该通过多元化融资渠道、多元化融资产品等方式来分散负债风险，避免集中风险带来的严重后果。
7. 负债信息披露：企业应遵守相关法规，及时准确地披露负债情况，确保投资者、股东等相关方能够了解企业的财务状况，做出正确的决策。
二、企业负债管理制度的重要性1. 保障企业持续发展：合理的负债管理可有效提高企业的资金使用效率，降低融资成本，增强企业的盈利能力，从而推动企业持续发展。
2. 降低经营风险：负债管理制度可以帮助企业及时发现并解决财务风险，避免因负债问题导致企业的资金链断裂，从而降低企业的运营风险。
3. 提高财务透明度：负债管理制度要求企业及时披露相关财务信息，使投资者、股东等相关方能够了解企业的财务状况，增加对企业的信任度。
4. 增强企业竞争力：良好的负债管理不仅可以提高企业的资金使用效率，还可以降低企业的融资成本，从而使企业在市场竞争中占据更有利的地位。
为规范 xx 省xx 公司(以下简称“公司”)负债管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，根据公司实际情况，特制定本管理制度。
本制度合用于公司本部及所属权属企业，包括全资、控股子公司(以下简称“各权属单位”)。
负债是指过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
公司本部及各权属单位筹集负债资金，应遵循规模适当、筹措及时、来源合理和方式经济的原则，采用定性预测和定量预测相结合的方法，确定筹资规模，按《公司融资管理办法》规定审批。
公司本部及各权属单位应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的对付款项，计入营业外收入。
公司本部及各权属单位流动负债和长期负债利息支出的账务处理，按照《企业会计准则——借款费用》的规定执行。
公司本部及各权属单位与债权人进行债务重组的账务处理，按照《企业会计准则——债务重组》的规定执行。
公司本部及各权属单位严格控制或者有负债。
原则上不对外提供担保，因特殊原因确需对外担保的，必须按《中华人民共和国担保法》及《公司担保管理办法》的有关规定执行。
负债按其流动性，可分为流动负债和非流动负债。
流动负债，是指估计在 1 年(含 1 年)或者超过 1 年的一个正常营业周期内清偿的债务，包括短期借款、对付票据、对付帐款、预收帐款、对付职工薪酬、对付股利、应交税费、其他对付款项、预提费用等。
非流动负债，是指流动负债以外的负债，包括长期借款、对付债券、长期对付款、专项对付款等。
短期借款是为了生产经营所需资金向银行或者其他金融机构借入期限在一年以下(含一年)的流动资金借款，借入的短期借款，按《公司融资管理办法》规定执行。
公司本部及各权属单位之间的借款行为，按《公司资金管理规定》执行，签订相关合同，约定权利义务。
短期借款应按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细核算。
发生的短期借款利息，按期计入财务费用。
对付票据是指对外发生债务时，开出承兑的票据。
包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
对付票据应在承兑期内及时承兑，若开出的票据无力支付，商业承兑汇票应转为对付账款，银行承兑汇票应将尚未扣回的承兑金额转为短期借款，支付的罚息计入财务费用。
开出的银行承兑汇票按一定比例支付的手续费应计入财务费用，带息票据到期时支付利息应计入财务费用。
应设置对付票据备查簿详细登记每一对付票据种类、号数、签发日期，到期日、票面金额、合同交易号、收款人姓名和单位名称，以及付款日期和金额等详细资料，对付票据到期付清时，应在备查簿内逐笔注销。
对付账款是指因购买材料、燃料物资和接受劳务供应等而对付给供应单位的款项。
对付账款的入账金额是指：一是实际金额入账，二是估价金额入账。
1、按实际金额入账：应购入的材料、燃料、物资等已验收入库，发票已到，但货款尚未支付。
2、按估价金额入账：应购入的材料、燃料、物资等已验收入库，但发票没有收到，货款没有支付，按现实的市场价格入账。
3、按估价金额入账的对付账款，待发票收到时，应冲回对付账款的估价金额，按收到发票实际金额入账。
4、对付账款应按实际金额支付，不得以估价金额支付。
5、对付账款应按供应单位设置明细账，应明确分清估价的对付账款。
的款项。
预收账款是指按照合同规定向接受劳务供应单位预收预收账款应按合同规定及时结转，若预收的款项不足，应及时收回，若接受劳务供应单位多付的款项，应及时退回，收回及退回的款项，都应通过预收账款。
预收账款不多的，可不设置预收账款科目，可作为应收账款的减项，直接在应收账款科目贷方核算。
预收账款应按接受劳务供应单位设置明细账核算。
其他对付款是指对付、暂收其他单位或者个人的款项。
认真区分其他对付款和对付账款、预收账款，按其性质进行核算，特殊对对付租入固定资产和包装物的租金、存入各类保证金、对付社会保险费等，不能列入对付账款和预收账款，应列入其他对付款。
其他对付款应按对付和暂收款项的类别和单位或者个人的设置明细账。
对付职工薪酬是指根据有关规定对付给职工的各种薪酬。
根据其性质可分别设置“工资”、“职工福利”、“其他薪酬”等科目进行明细核算。
工资：工资是指依据国家有关规定和劳动关系双方的约定，以货币形式支付给员工的劳动报酬，但不包括由公司本部及各权属单位承担或者支付给员工的福利费、社会保险费、医疗保险费、住房公积金、辞退福利、计划生育费用、劳动保护费等。
具体管理规定由公司人力资源部另文发布。
职工福利：1、职工福利是指按职工工资总额 14%控制，从成本费用中列支的用于职工福利开支的费用。
2、职工福利费，应按职工所在岗位性质分别列支，进行会计核算。
3、职工福利主要用于职工的艰难津贴、医药费、独生子女费、集体福利等，应按开支项目设置明细账进行核算。
其他薪酬：其他薪酬包括应支付给职工的“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股分支付”等项目，其他薪酬的开支标准按公司相关管理规定及通知严格执行。
使用时按开支项目及成本费用归集设置明细账进行核算。
应交税费是指按规定应依法缴纳的各种税费、基金。
主要包括：增值税、消费税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、所得税、教育费附加、地方教育费附加等。
各种应交税费应依法正确计算计入当期损益，不得跨期计税。
各种应交税费应按标准和上交的渠道足额及时上交，依法缴纳。
应交税费应按种类设置明细账。
预提费用是指企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如企业预提的租金、保险费等。
核算时，期末余额在资产负债表中的“其他流动负债”中反映。
预提费用应按权责发生制原则正确计算本期各项对付未付的费用，正确反映预提费用在各期的计提数及实际支付的情况，不得多提少提。
长期负债是指偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务。
长期负债包括：长期借款、对付债券、长期对付款、其他长期负债等。
长期借款是指为生产经营所需，向银行或者其他金融机构借入的偿还期在一年以上的各种借款。
还本付息。
长期借款的取得与短期借款的取得相同，可参照执行。
长期借款应按外部和内部借入分别核算和管理，到期应长期借款偿还方式可分为：定期偿还和分期偿还，应根据合同规定有计划的进行偿还。
长期借款主要用于购置固定资产、基建项目以及时间长、开支大的项目。
在借入时须有可行性报告，并形成文件报送有关部门，有关的合同和文件应列入财务档案管理。
长期借款的利息支出和有关费用处理：1、长期借款专门用于构建某项固定资产，在固定资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工结算之前发生的，应当在其发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的有关固定资产的构建成本。
2、长期借款用于构建固定资产，在固定资产已交付使用并办理竣工结算之后的，应计入财务费用。
3、长期借款用于其他项目的应计入财务费用。
长期对付款是指除长期借款和对付债券等以外的其他各种对付款项。
长期对付款主要是融资租入固定资产的租赁费，采用补偿贸易方式引进设备借款、经营性租赁的固定资产租金不在此反映。
因融资租入固定资产而发生的长期对付款，可参照固定资产管理办法执行。
长期对付款应按种类设置明细账。
各项负债应按实际发生额，根据有关凭证及时登记入账，需要估价入账的，应合理估计，待实际数额确定后应及时调整。
各项负债应按规定及期限及时偿还，发生的利息应按要求提取和支付。
簿的登记工作。
的比例和构成。
各项负债应按期对账，保证各项负债的正确性。
各项负债应在月终列出明细表，做好有关负债的备查账各项负债应正确在资产负债表中列示，并分析各项负债负债应在按期对账的基础上，定期地进行清理。
确实无法支付的对付款项原则：1、因债权人的单位撤销，确实无法支付的对付款；2、因债权人的单位破产，确实无法支付的对付款；3、因债权人死亡，确实无法支付的对付款；4、因债权人单位或者个人其他特殊原因，确实无法支付的对付款。
账务催收、清理或者核销方案制定：公司应建立长期挂账的清理及催收机制，明确相应权属单位/责任部门的往来款清理及催收责任主体。
财务部门提示催收及核销。
账务催收、清理或者核销方案审批：公司权属企业(下属所有单位)坏账损失金额在人民币 100 万元以下，以书面形式上报公司并报送相关材料，经公司财务部门、办公室等职能部门审查形成意见，报经公司总经理办公会审议；若金额在人民币 100 万元以上，还需党委会研究，提交公司董事会决议并报控股集团审批、国资委备案后，方可核销。
执行账务催收、清理或者核销：方案通过后，财务部门和办公室会同业务负责部门一同对账务进行催收、清理或者核销处理。
负债清理的基本程序：1、应进行对账，清理出无法支付的款项，确定无法支付的款项性质，及其反映的经济内容。
2、确认无法支付的对付款的信息明细表，包括：发生的日期、单位或者个人的名称、金额、原因等。
3、根据明细表写出书面说明，报公司审批核销。
4、经审批后无法支付的对付款项，结转为营业外收入。
5、经清理作为营业外收入处理的对付款项，不得再支付，特殊情况须经公司审批，方可支付，同时冲减营业外收入。
本办法由公司财务部门负责制定、解释、修订。
本办法自发布之日起执行。
为规范 xx 省 xx 公司(以下简称“公司”)成本费用管理，真实反映经营成果，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，根据公司实际情况，特制定本管理制度。
本制度合用于公司本部及所属权属企业，包括全资、控股子公司(以下简称“各权属单位”)。
成本费用划分为主营业务成本、其他业务成本和期间费用。
主营业务成本主营业务成本是指公司本部及各权属单位生产和销售与主营业务有关的产品或者服务所必须投入的直接成本。
其他业务成本其他业务成本是指公司本部及各权属单位确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。
期间费用期间费用是指公司本部及各权属单位管理部门为组织、管理经营活动、为筹集生产经营所需资金、为销售产品等所发生的各项费用。
它不计入主营业务成本而直接计入当期损益，期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用。
1.管理费用是指公司本部及各权属单位为组织和管理公司生产经营所发生的管理费用，主要包括机关经费以及按规定在管理费用中列支的各项基金及规费等。
2.财务费用是指公司本部及各权属单位为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，主要包括利息净支出(利息支出减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、发生的现金折扣或者收到的现金折扣等。
3.销售费用是指公司本部及各权属单位销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括为销售而发生的工资、福利费、修理费、差旅费等。
主营业务成本开支范围主营业务成本是指公司本部及各权属单位生产和销售与主营业务有关的产品或者服务所必须投入的直接成本，主要包括材料费、修理费、事故净损失、车辆保险费、人工成本和固定资产折旧等。
