2016年初级经济师金融专业讲义：我国金融企业的贷款分类每日一讲(9月11日)

2016年初级经济师金融专业知识与实务讲义第一章货币与货币流通第一节货币形态的发展演变货币起源于商品，是商品交换发展的必然产物。

货币是固定充当一般等价物的商品。

在其发展过程中经历了三种形式：商品货币、代用货币和信用货币。

一、商品货币1、商品货币是兼具货币与商品双重身份的货币。

2、实物货币是货币最原始的形式。

3、金属货币是典型的足值货币可接受性强、价值稳定、价大量小、耐久性、均质性和可等分性4、商品货币的基本特征（1）本身具有十足的内在价值（2）在与其他商品相交换时是一种内在价值的等量交换二、代用货币代用货币通常作为可流通的金融货币的收据，一般指由政府或银行发行的纸币或银行券，代替金属货币加入到流通领域中流通。

（交子）1、代用货币的优点在于：成本低廉、更易于携带和运输、便于节省稀有金银。

2、有十足的金银等贵金融货币作为保证。

三、信用货币信用货币是以信用为保证，通过一定信用程序发行的，充当流通手段与支付手段的货币形态，是货币的现代形态。

1、信用货币的产生信用货币是金属货币制崩溃的结果。

现代经济中的信用货币发行主体是银行，其发行程序是银行信贷程序，由国家赋予无限法偿的能力，并强制流通。

信用货币作为一般的交换媒介，需要有两个条件：一是人们对此货币的信心；二是货币发行的立法保障，两者缺一不可。

2、信用货币的形式（1）流通中的现金一般用于日常零星交易，流转在银行体系之外。

流动性强、无收益。

（2）银行存款（存款货币）主要是单位、个人在银行账户上的活期存款。

是货币供给的重要组成部分，往往成为国家宏观调控、管理的重要内容。

存款货币流动性比现金小，但有收益。

3、信用货币的特征（1）信用货币是一种价值符号，完全脱离黄金。

（2）信用货币是债务货币。

如存款货币就是银行的债务。

（3）信用货币具有强制性。

由法律规定其法定货币地位；国家、银行可以通过发行货币强制社会向其提供信用（4）信用货币的管理货币性质——国家可以通过对银行体系的控制来控制和管理信用货币。

我国⾦融企业提供的贷款，可以从不同⾓度进⾏若⼲分类。

1.按贷款期限长短分
可分为长期贷款（5年以上）、中期贷款（1-5年）、短期贷款（1年及1年以下，3个⽉以上）和临时贷款（不⾜3个⽉）。

2.按贷款保障分
可分为信⽤贷款、担保贷款和票据贴现。

信⽤贷款是只凭借款⼈的信⽤，借款⼈不必提供任何担保⽽发放的贷款。

3.按贷款⼈承担的经济责任
可分为⾃营贷款和委托贷款。

⾃营贷款是⾦融企业以合法⽅式筹集资⾦，⾃主发放的贷款。

委托贷款是⾦融机构接受资⾦所有者的委托，按委托⼈指定的贷款对象、⾦额、期限、⽤途、利率等代为发放监督使⽤和代为按期收回的贷款。

贷款利息归委托⼈，⾦融机构收取⼿续费。

4.按贷款的经济⽤途分
可分为⽣产经营贷款（流动资⾦贷款和固定资产贷款）、消费贷款和科技开放贷款。

例题：单选
⾦融企业以合法⽅式筹集资⾦，⾃主发放的贷款是(c )。

A．委托贷款 B．担保贷款
c．⾃营贷款 D．临时贷款
贷款⼈对企业⽤于购买和储备劳动对象、劳动产品、商品等资⾦不⾜发放的贷款是(D )。

A．固定资产贷款 B．科技开发代款
c．消费贷款 D．流动资⾦贷款。

押题宝典初级经济师之初级金融专业题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、（2018年真题）国际金融机构贷款的特点不包括（）。

A.期限较短B.利率较低C.条件优惠D.审查较严格【答案】 A2、假设王女士于2012年8月1日存入银行定期存款20000元,存期一年,存入时存款年利率为3.45%;该储户于2013年6月1日提前支取该存款中的10000元,支取日挂牌公告的话期储蓄存款年利率为1.89%;其余10000元于2013年9月1曰支取,支取日挂牌公告的活期储蓄存款年烈率仍为1.89%(每月按30天计算,每年按360天计算)。

A.790B.345C.287.5D.193【答案】 B3、一个企业把商品赊销给另一个企业，商品的使用权发生转移，形成的买卖双方债权债务关系的一般存在形式是( )。

A.货币形式B.信用形式C.信托形式D.租赁形式【答案】 A4、银行汇票金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，当二者不一致时，该票据( )。

A.以中文大写金额为准B.以阿拉伯数码金额为准C.以二者金额较小的一项为准D.无效【答案】 D5、承兑行在承兑汇票到期日预先向承兑申请人收取票款时，会计分录为（）。

A.借：单位活期存款——承兑申请人户贷：应解汇款B.借：银行存款贷：应解汇款C.借：贴现资产贷：单位活期存款——承兑申请人户D.借：贴现负债贷：单位活期存款——承兑申请人户【答案】 A6、下列操作中，属于紧缩性货币政策操作的是（）。

A.在公开市场上买入证券B.降低再贷款利率C.降低法定存款准备金率D.中央银行提高再贴现率【答案】 D7、某银行财务部门在今年年初对该行2004年度的财务指标进行了测算。

经测算：该行去年年末流动比率为2. 5:1，资本风险比率为卯."78% ；逾期贷款率为8. 9%，固定资本比率为38%, 年度成本率为86% (2004年度为82%)。

根据以上资料，回答下列问题。

A.节约业务管理费开支B.降低存款利率C.减少营业外支出D.搞好债券投资的最佳组合，增加债券利息收入【答案】 A8、为客户之间完成货币收付或清偿提供服务，是指金融机构的（）职能。

1、在Word窗口中，用户不可以（）。

A．同时打开多个文档窗口B．将正在编辑的文档另存为一个纯文本(．TXT)文件C．将选定的文档内容直接“另存为”一个文档文件D．在没有开启打印机时进行打印预览2、计算机与手工并运行的时间正确的是（）。

A．试运行的时间应该在三个月以上，一般不超过一年B．初始时间设在11月1日C．时间跨度最好能跨年D．初始时间设在1月10日3、下面（）项在打开Excel窗口后，不能添加新的工作簿。

A．单击“常用”工具栏的“新建”按钮B．单击“文件”菜单栏中的“新建”按钮C．按Ctrl+N键D．按Ctrl+S键4、账务系统第一次投入使用时也有类似手工的建账工作，这就是（）。

A．设置会计科目B．设置账套C．设置凭证类别D．系统初始设置5、以下汉字输入法中，（）无重码。

A．微软拼音输入法B．区位码输入法C．五笔字型输入法D．智能ABC输入法6、不能作为电算化系统硬件工作方式选择的依据是（）。

A．上级要求B．企业发展形势C．会计信息量D．企业规模和信息量7、（）负责电算化系统的维护，必须精通计算机程序设计和会计业务，熟悉系统并有一定的软件开发经验。

A．数据分析员B．电算维护员C．系统管理员D．系统审核员8、Excel中，选取大范围的连续单元格(区域)时，先单击区域左上角的单元格，将鼠标指针移到区域的右下角，然后（）。

A．按“Shift”键，同时单击对角单元格B．按“Shift”键，同时用方向键拉伸欲选区域C．按“Ctrl”键，同时单击单元格D．按“Ctrl”键，同时双击对角单元格9、存储器可以分为（）。

A．主存储器B．辅助存储器C．硬盘D．软盘10、电算审查岗位可以设置在采用（）的单位。

A．大型计算机B．微型计算机C．小型计算机D．大型会计软件11、常用工具栏里“剪切”按钮所对应的快捷键是（）。

A．Ctrl+ZB．Ctrl+XC．Ctrl+CD．Ctrl+V12、中英文输人快速切换采用（）键。

⼀、导读本章考察对我国⾦融企业—银⾏和⾮银⾏⾦融机构主要资产业务的了解、熟悉和掌握的情况。

主要掌握贷款的概念、分类，以及各分类的定义、规定、操作程序等；掌握贷款业务的程序、以及相关要求；了解银⾏投资业务、信托和信托投资的概念、影响因素，熟悉各种投资策略及具体的⽅法；掌握商业银⾏现⾦头⼨的概念、构成、影响因素和匡算⽅法，熟悉其计算。

⼆、内容讲解⾦融企业的资产业务是指其运⽤资⾦从事经营活动的业务。

我国⾦融企业的资产业务随着⾦融体制改⾰的深⼊，业务不断创新和完善，内容不断更新和充实，但归纳起来，可概括为贷款、投资和其他业务三⼤类。

例题：单项选择题商业银⾏的资产业务是指其（）。

A．资⾦来源业务B．资⾦运⽤业务C．吸收存款业务D．转帐结算业务答案：B解析：资产业务是运⽤资⾦从事经营活动的业务，所以是资⾦运⽤业务。

第⼀节贷款业务的关系⼈学习⽬标了解贷款业务涉及的关系⼈及其概念。

熟悉贷款⼈和借款⼈各应具备什么资格。

掌握贷款⼈和借款⼈各⾃的权利以及他们在借贷活动中应该受到哪些限制；对借款⼈有哪些基本要求。

贷款业务的关系⼈，包括借款⼈、贷款⼈和担保⼈。

（⼀）贷款⼈1.贷款⼈的概念和资格贷款⼈是指提供贷款的银⾏和⾮银⾏⾦融机构。

经国务院银⾏业监督管理机构审查批准经营贷款业务，并持有颁发的经营许可证，和凭该许可证向⼯商⾏政管理部门办理登记领取了营业执照的银⾏和⾮银⾏⾦融机构。

2.贷款⼈的权利和义务 1143.对贷款⼈的限制（1）贷款⼈发放贷款，必须严格执⾏中国⼈民银⾏规定的资产负债⽐例管理指标。

（2）对关系⼈贷款的限制。

关系⼈是指银⾏董事、监事、管理⼈员及其亲属，以及上述⼈员投资或担任⾼级管理职务的公司、企业以及其他经济组织。

不能对关系⼈发放信⽤贷款；对关系⼈发放担保贷款的条件，不能优于其他借款⼈同类贷款的条件。

（3）未经中国⼈民银⾏批准，除信⽤卡透⽀外，不能对⾃然⼈发放外币币种的贷款。

（4）⾃营贷款和特定贷款，除按中国⼈民银⾏规定计收利息外不能收取其他任何费⽤。

金融企业会计第四章贷款引言贷款是金融企业的核心业务之一，也是金融机构实现盈利的重要手段之一。

在金融企业会计中，贷款的计量和核算涉及到多个关键环节和指标，包括贷款的发放、偿还和利息计算等。

本文将重点介绍金融企业会计中贷款的相关内容，包括贷款的定义、分类、计提和减值准备等。

一、贷款的定义贷款是指金融企业向借款人发放一定金额的资金，并且借款人根据约定需按照一定的期限和利率进行偿还的债务关系。

贷款通常需要经过审批、签约等程序，贷款合同是保障债权人权益的法律依据。

二、贷款的分类根据借款人的不同属性和用途，贷款可以分为多个分类。

常见的贷款分类包括个人贷款、企业贷款、房地产贷款等。

根据还款方式的不同，贷款又可以分为等额本金贷款、等额本息贷款等。

三、贷款的计提在金融企业会计中，贷款的计提是指根据贷款发放的时间和金额，按照一定的计提规则将贷款的本金和利息分别计入贷款余额和利息收入。

贷款的计提基于贷款合同和利率的约定，通常采用以下方法进行计提：•总账法：按照贷款发放的时间和金额在总账上进行明细计帐；•分户法：根据贷款的用途、借款人等属性，在各个分户账上进行计提；•个别计提法：根据每个贷款合同的具体情况进行计提。

贷款的计提主要包括以下内容：1.贷款本金的计提：根据贷款合同的情况，将贷款发放的本金计入贷款余额；2.利息的计提：根据贷款的利率和贷款余额，计算每期应收取的利息，并将其计入当期的利息收入。

四、贷款的减值准备由于贷款存在违约风险，金融企业需要根据风险评估结果进行贷款减值准备的计提。

贷款减值准备是为了反映贷款的实际价值与账面价值之间的差距，以应对可能出现的坏账损失。

贷款减值准备计提的方法主要有以下几种：•客观计提法：根据贷款的风险特征和历史经验，以及经济和市场环境等因素，进行客观估计和计提；•主观计提法：根据具体的贷款情况，进行主观评估和计提。

贷款减值准备的计提会影响金融企业的盈利能力和资本充足率等指标，也是监管部门考核的重要指标之一。

2016年银行业初级资格考试《公司信贷》精讲讲义本人觉得自己在笔记本上整理出知识点很重要，甚至比做题都重要，因为这个考试就是考知识点，只要你把知识点记住了，考试就没问题了，当你整理好了笔记后，基本上就可以甩开厚厚的书本了，只看笔记，反复记忆。

以下就是参考别的老师的讲义整的笔记供大家参考。

购买本文档，赠送本科目最新全套视频课件第一章公司信贷概述本章的考点分布：★考点一：公司信贷的相关概念★考点二：公司信贷的基本要素★考点三：公司信贷的种类★考点四：公司信贷的理论发展★考点五：公司信贷的运动过程★考点六：公司信贷的管理原则★考点七：信贷管理的组织架构考点一：公司信贷的相关概念公司信贷的基本概念包括：信贷、银行信贷、公司信贷、贷款、承兑、担保、信用证和信贷承诺。

其中：银行信贷、承兑、担保、信用证和信贷承诺是历届考试必考的重要知识点。

★复习方法：基本概念的考试题型主要是判断题或单选题，复习的要求是准确记忆概念定义，把握其中的关键词。

银行信贷有广、狭义之分。

广义的银行信贷是指商业银行筹集资金、借出资金或提供信用支持的经济活动；狭义的银行信贷是指银行借出资金或提供信用支持的经济活动，包括贷款、担保、承兑、信用证、减免交易保证金、信贷承诺等。

承兑是指银行在商业汇票上签章并承诺按出票人指示到期付款的行为。

担保是指银行据申请人的要求向受益人承诺当债务人不履行债务或符合条件时，银行按约定以支付一定货币的方式履行债务或者承担责任的行为。

信用证是一种由开证银行根据信用证相关法律规范应申请人要求并按其指示向受益人开立的载有一定金额、在一定时期内凭符合规定的单据付款的书面文件。

信贷承诺是指银行向客户做出的在未来一定时期内按约定条件为客户提供贷款或信用支持的承诺。

例题：（2009年真题）下列属于狭义的信贷的是（）。

A.贷款B.担保C.承兑D.赊欠解析：据银行信贷的狭义和广义含义可知，银行信贷特别是公司信贷主要指贷款活动。

故正确答案为A。

2020年初级经济师金融专业辅导：我国金融企业的贷款分类2020年初级经济师金融专业讲义：我国金融企业的贷款分类(一)贷款种类1、按贷款期限分为：长期贷款(5年以上)、中期贷款(1-5年)、短期贷款(1年及1年以下)和临时贷款(3个月以下);2、按贷款人承担的经济责任分为：自营贷款、委托贷款;3、按借款部门分为：工业企业贷款、商业企业贷款、农业贷款、其他部门贷款;4、按贷款用途分为：生产经营性贷款、消费贷款、科技开发贷款;5、按贷款保障水准分为：信用贷款、担保贷款、票据贴现。

(二)具体内容1、信用贷款(1)含义：依据借款人的信用发放的贷款(2)特点：手续简便、风险较大、利率较高。

2、担保贷款(1)含义：以某些特定的财产或某人的信用作为还款保证的贷款。

(2)种类：①保证贷款——含义：法人或自然人作担保。

——不能作为保证人：国家机关、学校、幼儿园、医院等公益性事业单位，社会团体和企业法人的分支机构，职能部门;抵押贷款、质押贷款。

②抵押贷款——含义：选择抵押物原则：法律法规允许买卖，减少风险，抵押物优选，易于拍卖;——注意：哪些不能用作抵押物：不能作为抵押物：土地所有权，集体所有的土地所有权，公益性事业单位和社会团体的公益设施，所有权、使用权不明或有争议的财产，依法被查封、扣押、监管的财产;——选择抵押物原则：法律法规允许买卖，减少风险，抵押物优选，易于拍卖。

③质押贷款——含义：按担保法规定，以借款人或第三人提交的动产或权利为质押物，并移交贷款人占有作为债务担保发放的贷款;——质物分为：动产和权利，担保物转移给被抵押人(金融机构)。

动产——移动但不改变自身使用价值和价值的财产，权利——票据和单据、有价证券、依法可转让的无形资产中的财产权。

④消费贷款——含义：工商企业、银行和其他金融企业对消费者个人发放的，用于购买耐用消费品和支付其他费用的贷款;——种类按偿还方式分为一次性偿还贷款、分期偿还贷款;按贷款用途分为助学贷款、个人住房贷款、耐用消费品贷款、汽车消费贷款;⑤银团贷款：直接银团贷款、间接银团贷款;⑥信托贷款：——信托机构在国家政策允许的条件下，使用信托存款及自有资金，对自行审定的单位和项目的特殊而合理的资金需要给予支持发放的贷款。

初级经济师《金融》基础知识：金融企业的借入负债初级经济师《金融》基础知识：金融企业的借入负债导语：借入负债包括同业借款、向中央银行融通资金、回购协议、向国际金融市场借款、占用短期资金、发行金融债券等方式。

一、同业借款(一)同业拆借：指具有法人资格的金融企业及经法人授权的非法人金融分支机构之间进行短期资金融通的.行为，目的在于调剂头寸和临时性资金余缺，不能用于贷款和投资。

(二)转贴现(三)转抵押二、向中央银行融通资金(一)再贷款：中央银行充当最后贷款人向金融企业发放的贷款。

中央银行对再贷款的控制比再贴现更严、条件更苛刻。

我国要求申请再贷款的金融机构提供相应担保。

作为质押的贷款权利凭证的有价证券包括：国库券、人行融资券、人行特种存款凭证、金融债券和银行承兑汇票。

(二)再贴现：金融企业在贴现买进尚未到期的有价证券后，为了应付短期资金需要再向中央银行贴现以融能资金的行为。

最长六个月，再贴现具有结构性调节的效果(通过对贴现票据的选择);再贴现还具有调节借款成本效果。

所以再贴现政策有调节货币供应总量和构成的灵活性和微调性。

再贴现利率一般略低于商业银行再贷款利率。

(三)在公开市场上出售证券三、回购协议四、从国际金融市场借款五、短期资金占用应付账款>应收款，就占用他人的资金。

资金清算期越长，资金占用时间越长。

六、发行金融债券1、优点：不受地域限制，不受发行人自身网点和人员的限制，而且筹集的资金不用向央行上缴法定存款准备金。

金融债的资信要好于一般公司债，一般无违约风险。

2、金融债的分类(1)资本性金融债：专为弥补金融企业资本不足而发行的债券。

(2)一般性金融债又分为：普通金融债、累进利息金融债、贴现金融债按市场货币的角度分：外国金融债券、欧洲金融债券。

2016银行职业资格考试《公司信贷》知识点:贷款分类的概念一、贷款分类的含义和标准1.贷款分类的含义贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分,指银行根据审慎的原则和风险管理的需要,定期对信贷资产质量进行审查,并将审查结果分析归类的过程。

2.贷款分类标准根据中国银监会2007年发布的《关于印发<贷款风险分类指引的通知》,商业银行可按贷款风险程度的高低至少将银行贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类(又称为“贷款五级分类”,后三类合称为不良贷款。

贷款风险分类的核心标准是贷款偿还的可能性,其主要影响因素是还款意愿和还款能力。

具体来说,我国银行业对于贷款风险五级分类法可以从如下几个方面详细展开:(1正常贷款。

正常贷款是指借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

(2关注贷款。

关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

(3次级贷款。

次级贷款是指借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失。

(4可疑贷款。

可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成一定的损失。

(5损失贷款。

损失贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。

二、贷款分类的意义贷款风险分类是银行风险管理的核心,它对于加强银行业监管和不良贷款处置、商业银行稳健经营等都具有重要意义。

1.贷款分类是银行稳健经营的需要2.贷款分类是金融审慎监管的需要3.贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要4.贷款分类是不良资产的处置和银行重组的需要三、贷款风险分类的会计原理1.历史成本法。

历史成本法主要是对过去发生的交易价值的真实记录,按照历史成本法,银行贷款资产的总额就是当前未偿还的贷款总额。

其优点是:客观和便于核查。

历史成本法的缺陷,主要表现在:①与审慎的会计准则相抵触。