税务会计实训 第一章

一、假定某企业为居民企业，2013 年经营业务如下：（1）取得销售收入 2500 万元。

（2）销售成本 1100 万元。

（3）发生销售费用 670 万元（某中广告费 450 万元）；管理费用 480 万元（其中业务招待费 15 万元）；财务费用 60 万元。

（4）销售税金 160 万元（含增值税 120 万元）。

（5）营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元，支付税收滞纳金 6 万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额150 万元，拨缴职工工会经费3 万元，支出职工福利费和职工教育经费 29 万元。

要求：计算该企业2013 年度实际应纳的企业所得税额。

1)会计利润总额 =2500+70-1100-670-480-60-40-50=170( 万元 )(2)广告费和业务宣传费调增所得额 =450-2500×15%=450-375=75( 万元 )(3)业务招待费调增所得额 =15- 15×60%=15-9=6( 万元 )(4)捐赠支出应调增所得额 =30- 170×12%=9.6(万元 )(5)“三费”应调增所得额 =3+29-150×18.5%=4.25( 万元 )(6)应纳税所得额 =170+75+6+9.6+6+4.25=270.85( 万元 )(7)2008 年应缴企业所得税 =270.85×25%=67.71(万元 )二、某中型工业企业 2014 年企业会计报表利润为 850000 元，未作任何调整，依 25％的税率缴纳了企业所得税。

该企业 2014 年度的有关账册资料如下：（ 1）企业长期借款账户中记载：年初向工行借款10 万元，年利率 10％；向其他企业借款 20 万元，年利率 20％，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用；（2）全年销售收入 5000 万元，企业在管理费用中列支业务招待费 25 万元。

一、实习背景随着我国税收制度的不断完善和税收环境的日益复杂，税务会计在企业管理中的重要性日益凸显。

为了提高自身的专业素养，我将利用实习机会，深入了解税务会计的相关知识，提高实际操作能力。

以下是我为期一个月的税务会计实训实习报告。

二、实习目的1. 了解税务会计的基本概念、原则和法规。

2. 掌握税务会计的核算方法和流程。

3. 提高税务会计的实际操作能力。

4. 培养税务会计的职业道德和团队协作精神。

三、实习时间2023年X月X日至2023年X月X日四、实习单位XX会计师事务所五、实习内容1. 税务会计基本理论（1）学习税务会计的基本概念、原则和法规，包括税收制度、税种、税率、税收优惠政策等。

（2）了解税务会计的基本原则，如真实性、合法性、合规性、准确性、及时性等。

2. 税务会计核算方法（1）学习增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的核算方法。

（2）掌握税务会计凭证的填制、审核和归档。

（3）熟悉税务会计账簿的登记、调整和结账。

3. 税务会计实际操作（1）参与会计师事务所的税务审计项目，了解税务审计流程。

（2）协助会计师完成税务申报、纳税评估、税收筹划等工作。

（3）在实践中不断提高税务会计的实际操作能力。

六、实习过程1. 第一周：熟悉税务会计基本理论，学习税收法规和政策。

2. 第二周：学习主要税种的核算方法，了解税务会计凭证的填制和审核。

3. 第三周：参与税务审计项目，了解税务审计流程，提高实际操作能力。

4. 第四周：协助会计师完成税务申报、纳税评估、税收筹划等工作，总结实习经验。

七、实习收获1. 理论知识：通过实习，我对税务会计的基本理论、原则和法规有了更深入的了解。

2. 实际操作能力：在实习过程中，我学会了如何填制、审核和归档税务会计凭证，掌握税务会计账簿的登记、调整和结账。

3. 职业道德：在实习过程中，我遵循职业道德，尊重他人，团结协作，提高了自己的综合素质。

4. 团队协作精神：在实习过程中，我与会计师、审计师等团队成员共同完成工作任务，培养了良好的团队协作精神。

滨海市永江木业有限责任公司增值税计算、账务处理与纳税申报实训报告一、关于专业能力的基本操练第一步，收集整理背景资料1)企业基本情况：企业名称:滨湖市永江木业有限责任公司纳税人识别号:310106786378146企业地址:滨海市环城东路56号法人代表:李永江注册资本:人民币300万元企业类型:有限责任公司财务负责人:赵利办税员:李永利企业开户银行及账号:工商银行滨海市中山支行8522671260890853576该公司为增值税一般纳税人，从事木制品加工销售，增值税纳税期以1个月为一期，会计核算遵循企业会计准则。

2)生产经营业务资料（与增值税有关的经济业务）：（1）向某林场购进原木一批，取得普通发票注明价款116万元；委托运输部门将原木从林场运至厂部共支付运费6.8万元，取得防伪税控系统开具的货物运输业增值税专用发票。

（2）以购进原木为原料加工高档桌椅一批，销售给某商场，取得不含税收入188万元；另外收取地区独家代理费用11.7万元。

（3）以购进原木为原料加工高档木床一批，销售取得不含税收入65万元。

（4）以废弃边角料加工儿童木床一批，销售取得不含税收入36万。

（5）购进集成材料一批验收入库，取得增值税专用发票注明价款21万元。

（6）月末盘存发现上月自农场购进木材短缺32.79万元（其中包含运费成本2.79万元），经认定短缺的木材属于非正常损失。

（7）当月购进电锯一台，取得增值税专用发票注明价款22万元；支付运费1万元，取得防伪税控系统开具的货物运输业增值税专业发票。

（8）购进管理部门办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明价款32万元。

其他资料：本月取得的专用发票均在当月通过认证，6月份无留抵税额，应支付的款项全部以银行存款付讫。

☐第二步，确定增税范围和适用税率，计算增值税，并编制会计分录（1）借：原材料—原木107.046应交税费—应交增值税（进项税额）15.75贷：银行存款122.796（2）借：银行存款231.66贷：主营业务收入——高档桌椅198应交税费——应交增值税（销项税额）33.66（3）借：银行存款76.05贷：主营业务收入——高档木床65应交税费——应交增值税（销项税额）11.05（4）借：银行存款42.12贷：主营业务收入—儿童木床36应交税费--应交增值税（销项税额） 6.12（5）借：原材料--集成材料21应交税费--应交增值税（进项税额） 3.57贷：银行存款24.57（6）借：待处理财产损溢37.58贷：原材料32.79应交税费——应交增值税（进项税额转出） 4.79借：营业外支出37.58贷：待处理财产损溢37.58（7）借：固定资产--电锯23应交税费--应交增值税（进项税额） 3.85贷：银行存款26.85（8）借：固定资产32应交税费--应交增值税（进项税额） 5.44贷：银行存款37.44☐第三步，登记“应交税费——应交增值税”多栏式明细账（见下表）“应交税费—应交增值税”明细账第四步，填制增值税纳税申报表及相关附表1)填列增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）（见下表）增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：2014年7 月 1 日至2014 年7 月31 日纳税人名称：滨海市永江木业有限责任公司（公章）金额单位：元至角分2)填列增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）（见下表）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2014 年 7 月 1 日至 2014 年 7 月 31 日纳税人名称：滨海市永江木业有限责任公司（公章）金额单位：元至角分3)填列固定资产进项税额抵扣情况表（见下表）固定资产进项税额抵扣情况表纳税人识别号：310106786378146 纳税人名称（公章）：滨海市永江木业有限责任公司填表日期：2014年8月13日金额单位：元至角分4)填列增值税纳税申报表（见下表）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定制定本表。

税务会计实训报告一、实训背景和目的税务会计实训是为了培养学生运用会计知识和税务法规进行实际操作的能力。

通过实际操作，学生可以更好地理解税务会计的原理和应用，并提高应对税务会计实际问题的能力。

本次实训的背景是模拟一家公司的税务会计业务，在实际操作中学习税务会计的具体过程和操作步骤。

通过这次实训，我旨在掌握税务会计的核心知识，包括税务申报、会计报表填报和税务审计等方面的内容。

二、实训过程及结果1. 税务申报在税务申报的过程中，我按照公司的实际情况，填写了增值税、企业所得税和个人所得税等税种的申报表。

通过填写这些申报表，我了解了税务申报的基本步骤和注意事项。

同时，我还学会了如何正确计算各种税务负担，并及时上报给税务部门。

2. 会计报表填报在会计报表填报的过程中，我按照公司的财务数据，填写了资产负债表、利润表和现金流量表等报表。

通过填写这些报表，我了解了税务会计和财务会计的关系，掌握了如何正确填报会计报表的方法。

同时，我还学会了如何分析财务数据，发现财务状况存在的问题，并提出相应的改进意见。

3. 税务审计在税务审计的过程中，我了解了税务部门对企业的财务数据进行审计的工作流程和方法。

通过参与税务审计，我深入了解了税务部门对企业财务数据的要求，掌握了核算准则和会计政策等方面的知识。

同时，我还学会了如何配合税务部门进行审计工作，及时提供审计所需的相关资料和证明文件。

三、实训心得和收获通过参与税务会计实训，我收获了以下几点心得体会：首先，税务会计是企业财务管理的重要一环，不仅要熟悉会计知识，还要了解税务法规和政策。

只有掌握了税务会计的核心知识，才能够正确处理企业的税务事务。

其次，税务会计操作步骤繁琐，但每个步骤都有其重要性。

在实训过程中，我认识到只有严格按照操作步骤进行，才能够保证申报的准确性和合规性。

最后，税务会计工作需要高度的责任心和严谨态度。

在实训中，我深刻体会到税务会计的工作需要仔细、准确和稳妥，不能有丝毫马虎和差错。

税务会计实训报告税务会计实训报告(6篇)在当下社会，我们使用报告的情况越来越多，要注意报告在写作时具有一定的格式。

一听到写报告马上头昏脑涨？下面是小编为大家收集的税务会计实训报告，欢迎阅读与收藏。

税务会计实训报告1税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳税活动相结合而形成的，而且是我们现在企业会计的一个重要组成部分。

为了使我们能更加地熟悉并掌握税务会计的基础知识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处理，我们于20xx年x月x日至20xx年x月x日，在图书馆电子阅览室进行了为期一周的《税务会计》实训。

通过实训，结合之前上课所学的理论知识，使得我们能解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。

一开始，我们先是进行了实训题A的专题实训，里面分了四大模块：增值税、消费税、营业税以及企业所得税。

在增值税中，我们首先是要确定其销售额以及税率，木材和原木的税率是不一样的，分别是17%、13%，刚开始我们都没有注意到这一点；还有外购板材用于非应税项目时的进项税额是不可以抵扣的，我们必须要将其进项税额转出，最终算出当期的销项税额、进项税额以及应纳税额。

这两点是我在实训过程中所遇到的失误，但经过反复的思考后，最终还是改正了过来并加以注意。

第二模块是消费税。

消费税是先把计税价格确认后，后面消费税额的确认就会简单很多。

因为是委托对方加工成烟丝，之后在生产卷烟的，因此委托受托方加工时，受托方代收代缴的消费税是可以抵减的。

第三模块是营业税。

在营业税中还涉及到城市维护建设税、教育费附加、防洪保安费和文化事业建设费等地方税费。

营业税中广告公司代理媒体收取的费用是不用缴纳营业税的，因此在计算营业税是就要减去。

但防洪保安费的计税依据为其营业收入。

在这一模块中还遇到个税的代收代缴，用工资薪金收入减去免税收入和扣除标准后，乘以相关的税率并扣除速算数，即可算出代扣代缴的个人所得税。

第四模块是企业所得税。

首先是通过会计中一般的计算过程，算出本期的会计利润总额。

第一章税务会计概论知识点大全第一篇：第一章税务会计概论知识点大全第一章：税务会计概论1、税务会计的概念2、立法税务会计模式的特点有哪些？A、其会计准则、会计制度从属于税法B、以税法为导向C、会计所得和应税所得基本一致D、只需对个别永久性差异进行纳税调整E、税务会计与财务会计可以不必分开3、我国的税务会计模式是？非立法模式4、税务会计的特点：A、税法导向性B、税务筹划性C、协调性D、广泛性5、税务会计和财务会计的联系和区别联系：企业税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础。

企业税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计帐表（纳税报表及其附表出除外）。

企业只需设一套完整的会计帐表，平时只依会计准则做会计处理，需要时可依现行税法等作相关调整。

企业税务会计资料来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项，或处于纳税筹划目的需要调整的事项，按企业税务会计方法计算、调整，并做调整会计分录，再融于财务会计账簿或报告中。

区别：A、目标不同。

企业税务会计要按现行税法计算应纳税额，向税务机关等信息使用者提供企业税务会计信息，正确履行纳税人的纳税义务，充分享受纳税人的权利。

为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量”，“财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做出经济决策。

”B、对象不同。

企业税务会计核算和监督的对象只是和计税有关的经济事项，即与计税有关的资金活动。

原来在财务会计中有关税款的核算、申报、解缴的内容，划归企业税务会计，并由企业税务会计作为核心内容分门别类地阐述.企业财务会计核算和监督的对象是企业以货币计量的全部经济事项，包括资金的投入、循环、周转、退出等过程。

C、核算基础。

税收制度是收付实现制与权责发生制的结合，财务会计的确认基础是权责发生制，遵循、依据会计准则处理各种经济业务，目的在于正确计量收益。

会计税务实习报告（精选9篇）您可能需要《会计税务实习报告》，是由为您整理，敬请您浏览本页内容。

纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行，在经济发展迅速的今天。

往往都需要我们撰写报告，报告中涉及到专业性术语要解释清楚。

会计税务实习报告(篇1)我于20xx年8月5日至8月19日在武汉市地方税务局东湖新技术开发区分局实习。

在这半个月里，通过受理企业纳税申报、纳税登记和注销和对企业的纳税申报情况进行稽查等操作性极强的工作，结合所学会计专业理论，使我更系统地掌握了所学专业知识，加强了对会计工作岗位的认知和认同；培养了对所学专业的`兴趣和热情；激发了学习专业理论知识的积极性。

这是个好的开始，为我走向社会奠定初步基础。

武汉市地方税务局东湖新技术开发区分局成立于19xx年，地处美丽的东湖湖畔，系武汉市地方税务局直属分局。

全局担负着东湖新技术开发区50平方公里范围内的3600余户内资企业、外资企业、高新技术企业、软件企业的营业税、地方企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、资源税、印花税、教育费附加、堤防费、平抑副食品价格基金、地方教育发展费、文化事业建设费、社会保险规费以及外资企业城市房地产税、车辆使用牌照税的征收管理和稽查工作。

分局信息化建设成效显著，普及计算机联网办公，推行电子申报纳税等多种纳税方式，以更好地服务企业，方便纳税人。

8月5日，到达实习单位的第一天。

在税务局相关人员详细地介绍了工作内容之后，我就投入了工作之中。

工作的内容主要包括：检查东湖新技术开发区内重点户的纳税申报情况，办理企业纳税申报，办理企业税务登记和税务注销以及下达企业检查进行税务稽查。

纳税重点户一般指年税收额在100万元以上的，对于地税局来说，所负责的只是地方性税收的征收，国税征收由国税局办理。

我负责检查的三家重点户分别是华工科技产业股份有限公司、武汉凡谷电子股份有限公司以及华工科技产业股份有限公司图像分公司20xx年的纳税申报情况。

《税务会计全真实训》参考答案（部分）项目一税务会计工作流程（略）项目二增值税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：工程物资——螺纹钢 52850贷：银行存款 52650现金 200业务2：借：应收账款——东海市泰山公司 469200贷：主营业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额） 68000银行存款 1200业务3：借：管理费用 28302应交税费——应交增值税（进项税额） 1698贷：银行存款 30000业务4：借：在建工程——行政办公楼工程 60676.20贷：原材料——钢材 51860应交税费——应交增值税（进项税额转出）8816.20 业务5：借：管理费用 42000应交税费——应交增值税（进项税额） 7140贷：银行存款 49140业务6：借：应收账款——东海市泰山公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）业务7：借：应收票据——苏中吉达有限责任公司 1176200贷：主营业务收入 1000000应交税费——应交增值税（销项税额） 170000银行存款 6200业务8：借：在途物资 750000 应交税费——应交增值税（进项税额） 127500贷：银行存款 877500 支付运费：借：在途物资 5880应交税费——应交增值税（进项税额） 420贷：银行存款 6300 入库：借：原材料 755880贷：在途物资 755880业务9：借：固定资产——蒸锅 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500业务10：借：银行存款 1015560贷：主营业务收入 868000应交税费——应交增值税（销项税额） 147560业务11：借：银行存款 459840贷：应收账款——东海市泰山公司 459840业务12：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 119000贷：银行存款 119000业务13：借：长期股权投资 234000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000业务14：借：委托加工物资 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100入库：借：周转材料 75000贷：委托加工物资 75000业务15：借：银行存款 64350贷：其他业务收入 55000应交税费——应交增值税（销项税额） 9350业务16：借：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800贷：主营业务收入 640000应交税费——应交增值税（销项税额） 108800业务17：借：销售费用 1395应交税费——应交增值税（进项税额） 105贷：银行存款 1500借：应收账款——东海泰山有限责任公司 1989000贷：主营业务收入 1700000应交税费——应交增值税（销项税额） 289000业务18：借：银行存款 736000财务费用 12800贷：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800业务19：合理损耗借：管理费用 1004贷：原材料——A材料 1004管理不当借：营业外支出 2141.10其他应收款 1427.40贷：原材料——B材料 3050应交税费——应交增值税（进项税额转出） 518.50 二、本期应纳税额的计算进项税额=1698+7140+127500+420+105+8500+5100=150463（元）销项税额=68000-1360+170000+147560+34000+9350+108800+289000=825350（元）进项税额转出=8816.20+518.50=9334.70（元）应纳税额=825350-150463+9334.70=684221.70（元）项目三消费税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款 234000贷：主营业务收入——化妆品 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借：营业税金及附加 60000贷：应交税费——应交消费税 60000业务2：借：应付职工薪酬 9360贷：主营业务收入——化妆品 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 1360借：营业税金及附加 2400贷：应交税费——应交消费税 2400业务3：借：委托加工物资 75000贷：原材料——香料 75000业务4：借：委托加工物资 12000应交税费——应交增值税（进项税额） 2040贷：银行存款 14040业务5：借：应交税费——应交消费税 37285.71贷：银行存款 37285.71 业务6：借：原材料——香水精 87000贷：委托加工物资 87000业务7：借：应交税费——应交消费税 91840贷：银行存款 91840 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 173264贷：银行存款 173264业务8：借：银行存款 65520贷：主营业务收入——啤酒 56000应交税费——应交增值税（销项税额） 9520借：销售费用 24760贷：库存商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 4760借：营业税金及附加 6600贷：应交税费——应交消费税 6600业务9：借：银行存款 65520贷：主营业务收入——粮食白酒 48000其他业务收入 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 9520 借：营业税金及附加 31200贷：应交税费——应交消费税 31200业务10：借：银行存款 37440贷：主营业务收入 32000应交税费——应交增值税（销项税额） 5440 借：主营业务成本 24857.14 贷：原材料 17400应交税费——应交消费税 7457.14 业务11：消费税应纳税额汇总计算项目四营业税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款 3045000贷：主营业务收入——客房收入 3045000 借：营业税金及附加 152250贷：应交税费——应交营业税 152250业务2：借：银行存款 380700贷：主营业务收入——餐饮收入 380700借：营业税金及附加 19035贷：应交税费——应交营业税 19035业务3：借：银行存款 81700贷：主营业务收入——娱乐收入 81700借：营业税金及附加 16340贷：应交税费——应交营业税 16340业务4：借：银行存款 432800贷：主营业务收入——旅游收入 432800借：银行存款贷：主营业务收入——旅游收入借：营业税金及附加 16890贷：应交税费——应交营业税 16890业务5：借：银行存款 35570贷：主营业务收入——场地出租收入 35570借：营业税金及附加 1778.50贷：应交税费——应交营业税 1778.50业务6：借：银行存款 63700贷：主营业务收入——停车场收入 63700借：营业税金及附加 3185贷：应交税费——应交营业税 3185业务7：借：固定资产清理 4000000累计折旧 1000000贷：固定资产 5000000借：银行存款 4000000贷：固定资产清理 4000000借：固定资产清理 200000贷：应交税费——应交营业税 200000借：营业外支出——处置固定资产净损失 200000贷：固定资产清理 200000二、本期应纳税额的计算1、服务业应纳营业税额=152250+19035+16890+1778.50+3185=193138.50（元）2、娱乐业应纳营业税额=16340（元）3、出售不动产应纳营业税额=200000（元）4、应纳营业税额合计=193138.50+16340+200000=409478.50（元）项目五关税会计核算与申报实训一、关税税额的计算进口录像机：完税价格=（405000+3050）×（1+3‰）×6.20=2537499.73(元)进口关税税额=2537499.73×5%=126874.99（元）进口环节增值税=（2537499.73+126874.99）×17%=452943.70（元）出口鳗鱼苗：完税价格=110000÷（1+10%）×6.15=615000（元）出口关税税额=615000×10%=61500（元）二、进出口业务的会计分录进口业务：借：在途材料——进口录像机 2664374.72贷：应交税费——应交进口关税 126874.99银行存款（或应付账款） 2537499.73借：应交税费——应交进口关税 126874.99——应交增值税（进项税额） 452943.70贷：银行存款 579818.69借：库存商品 2664374.72贷：在途材料 2664374.72出口业务：借：银行存款（或应收账款） 676500贷：主营业务收入 676500借：营业税金及附加 61500贷：应交税费——应交出口关税 61500借：应交税费——应交出口关税 61500贷：银行存款 61500项目六企业所得税会计核算与申报实训一、第四季度预缴企业所得税额企业第四季度会计利润=2215-2190-8.55=16.45万元第四季度应预缴的企业所得税额=16.45×25%=41125元二、应纳企业所得税额的计算1、会计利润=7885+65+50-4950-90-70-2820-30=40（万元）2、纳税调整（1）企业工资总额=1000×1200×12=1440万元该企业工资可以据实扣除按税法规定提取的“三项经”经费=1440×（14%+2+2.5）=266.4（万元）三项经费应调增所得额=270-266.4=3.6(万元)（2）按照税法规定，本年提取的各项资产减值准备金未经税务部门批准不得扣除，应该调增所得额1.38万元（3）国债利息不用纳税，因此调减所得额7万元；股息所得38万元免税。