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支付结算PPT培训课件讲义

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支付结算业务培训课程PPT(共 38张)

支付结算业务培训课程PPT(共 38张)

支票的必要项目
•
（1）写明其为“支票”字样；
•
（2）无条件支付命令；
•
（3）付款银行名称；
•
（4）出票人签字；
•
（5）出票日期和地点（未载明出票地点者，出票人名字
旁的地点视为出票地）；
•
（6）付款地点（未载明付款地点者，付款银行所在地视
为付款地点）；
•
（7）写明“即期”字样，如未写明即期者，仍视为见票
银行本票
• 4．在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付 款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签 章”处签章，签章须与预留银行签章相同。未在银行 开立存款账户的个人持票人，持注明“现金”字样的 银行本票向出票银行支取现金时，应在银行本票背面 签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关。
• 5．银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的享 有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
•
在银行开立可以使用现金收付存款账户的单位和个人，对
符合《银行账户管理办法》和《现金管理条例》规定的各种款
项，均可以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票
只能用于支取现金。现金支票只能在出票人开户银行支取现金。
现金支票是一种最基本的支付结算业务品种。
现金支票注意事项
• 无金额起点的限制； • 能够满足开户单位和个人现金开支的需要； • 现金支票只能支取现金，不得用于转账； • 现金支票不能背书转让；
支付结算
遂昌农信联社 余琼
目录
1 概述 结算方式分类 2
3 支付结算工具
4
概述
支付结算是指单 位、个人在社会经 济活动中使用票据、 银行卡和汇兑、托 收承付、委托收款 等结算方式进行货 币给付及其资金结 算的行为。

支付结算业务的核算培训课件(PPT 104页)

支付结算业务的核算培训课件(PPT 104页)

2019/10/1
Ch05 支付结算业务的核算
7
§5.1
三、纪律
（1）不准套取银行信用、签发空头支票或印章 与预留银行印鉴不符的支票、远期支票以他人资金。 （3）不准违反规定开立和使用账户。 （4）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权 债务的票据，套取他人和银行资金。
2019/10/1
Ch05 支付结算业务的核算
12
§5.1 一、支票
支票的基本规定 （1）单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 （2）支票的出票人，是在银行机构开立存款账户能够使用支票的单位和个人。 （3）支票一律记名，转账支票允许背书转让。 （4）支票的提示付款期自出票日起 10 天，超过提示付款期限的支票，持票人开户行不予受理。 （5）出票人不得签发空头或印章与预留银行印鉴不符的支票。否则，银行应予以退票，并对出票人处以按票面金额 5%但不低于 1 000 元的罚款。
2019/10/1
Ch05 支付结算业务的核算
22
（一）银行本票的核算
银行本票的核算分为出票、付款和结清三个阶段。 业务流程如图5-4所示。
2019/10/1
Ch05 支付结算业务的核算
23
1.出票
申请人办理银行本票，应向银行填写一式三联 “银行本票申请书”银行本票申请书见表5-7所示。
经审查无误后作如下处理： 单位转账交付票据款时，银行以申请书第二联作 借方传票，第三联作贷方传票。其会计处理为： 借：吸收存款—单位活期存款—××申请人户
第五章 支付结算业务
的核算
学习目标：
1.了解支付结算业务的概念、原则和种类 2.掌握支票、本票、银行汇票和商业汇票
的使用流程及会计核算

《支付结算概述》PPT课件

《支付结算概述》PPT课件

一、支付结算的概念
【例题】支付结算是指单位和个人在社 会经济活动中使用（ ）等方式进行 货币给付及资金清算的行为。 A．票据 B．现金 C．汇兑 D．托收承付 【答案】ACD

(二)、支付结算的特征
（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融 机构进行。
知识点1：银行是支付结算和资金清算的中介机构。

ABCD
3、下列各项属于无效支票的有（ ） A.更改签发日期的支票 B.更改收款单位名称的支票 C.中文大写金额和阿拉伯数字金额不 一致的支票 D.由出票人授权补记金额的支票 答案：
ABC
3、填写票据和结算凭证基本要求
『正确答案』AB
练习：
【例题3· 判断题】支付结算的实质性权利 义务关系是当事人之间的权利义务关系， 银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机 构。（ ） 『正确答案』√
【例题4· 判断题】银行在办理结算时，因 业务需要，可以承担一定的垫付款项的责 任。（ ） 『正确答案』×
【例题1· 多选题】下列各项属 于支付结算方式的是（ ）。 A、支票 B、银行汇票 C、汇兑 D、委托收款 【答案】 ABCD
B、农村信用合作社
C、单位
D、个体工商户
答案：ABCD
二、结算的基本原则 （1）恪守信用、履约付款原则 （2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则 （3）银行不垫款原则 例题2：下列各项中，属于支付结算时应遵循 的原则有（ ） A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则
【判断】 1、民法上“诚实信用”在支付结算中的具 体体现为，谁的钱进谁的账、受谁支配 （ ） 2、城市信用合作社、农村信用合作社，是 支付结算和资金清算的中介机构。（ ） 3、支付结算实行统一领导和分级管理相结

《支付结算业务》PPT课件

《支付结算业务》PPT课件

第二节 票据结算业务的核算
票据是商业活动中由当事人签发并经债务人承诺 在未来一定期限内或指定日付款的信用支付工具。票 据包括汇票、支票和本票，票据结算是商业银行业务 的重要内容。
一、支票
支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行 或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据。
（一）银行本票的有关规定 1、银行本票一律记名，允许背书转让。 2、不定额本票金额起点为100元，定额本票面
额为500元、1 000元、5 000元和10 000元。 3、本票付款期为1个月，逾期兑付行不予受理。 4、本票见票即付，不予挂失。
银行本票核算程序图示
申请人 ③持往收款人结算
① 申 请 签 发
银行办妥转帐或收妥现金后，签发银行汇票。 银行汇票凭证一式四联，第二联（汇票）加盖联行 专用章或其他规定印章，并用压数机压印汇款金额， 第二联、第三联（解讫通知）交汇款人持往异地， 第一联（卡片）和第四联（多余款收账通知）由银 行保管。另外，银行应登记汇出汇款登记簿。
2、兑付行解付汇票的处理。
（1）收款人在兑付行开户的情形。兑付行接到 收款人交来汇票和解讫通知及两联进账单后，经审 核无误后，办理转帐，会计分录为：
♦不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；
♦不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；
♦不准违反规定为单位和个人开立账户。
♦不准放弃对企事业单位违反结算纪律的制裁。 ♦银行向外寄发的结算票据和凭证，必须于当天至
迟于次日发出，或按规定的时间提出交换。收到 的票据和结算凭证必须及时办理付款或收账，不 得延误积压任何票据和结算凭证。 ♦不准拒绝受理他行正常的结算业务。
②
交 本 票

支付结算法PPT课件

支付结算法PPT课件
7.1.1支付结算的概念及特征 1.支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动
中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进 行货币给付及其资金清算的行为，其主要 功能是完成资金从一方当事人向另一方当 事人的转移。 银行、单位和个人是办理支付结算的主体。 银行是支付结算和资金清算的中介机构。
[答案]ABCD
37
【例题•多选题】一般存款账户的使用范围 包括办理存款人的（ ）。 A.借款归还 B.党、团、工会经费等的现金支取 C.借款转存 D.现金支取
[答案]AC
零贰月壹拾捌日
10月12日
零壹拾月壹拾贰日
17
7.2银行结算账户
7.2.1银行结算账户的概念和种类 1. 银行结算账户的概念
银行结算账户是指存款人在经办银行开 立的办理资金收付结算的人民币活期存 款账户。
18
2 银行结算账户的种类
按存款人不同 按用途不同
单位银行结算账户
个人银行结算账户
包括个体 工商户
13
4、阿拉伯小写数字中有“0”时，中文大写 应按照汉语语言规律、金额数字构成和防 止涂改的要求进行书写。
例1：“￥809050.50”，规范的大写金额是( ) A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整 B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整 C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整 D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正
6
支付结算使用的工具： 银行卡（借记卡，信用卡）2卡 票据（支票，本票，汇票）3票 结算凭证（汇兑凭证，托收承付， 委托收款，信用证）4凭证
7
借记卡和信用卡有什么区别？
借记卡：是必须存款后再使用的，但存款
有活期利息。
信用卡：可以先花钱再还钱，当然也可以
先存款再使用，但存款无任何利息并且取 出存款还要手续费。 二个使用步骤刚好相反。但结果一样，最 终花的总归是你的钱。

《支付结算法律制度》PPT课件

《支付结算法律制度》PPT课件

❖ C．贰零零伍年零贰月零壹拾日 D．贰零零伍年贰月壹拾日
❖ 2、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ C ）
❖ A．各开户银行印制的票据和结算凭证
❖ B．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证
❖ C．按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
❖ D．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证
❖ 3、在我国，票据金额以中文大写和数码小写同时记载，二者不一致的 ( A)
❖ 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改， 更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不受理。
❖ 伪造票据：无权限的人假冒他人或虚构人的名义签章的行为。
❖ 变造票据：无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项 加以改变的行为。签章的变造属于伪造。
❖ 法律责任：票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他真实签 章的效力。票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对 原记载事项负责；在变造以后签章的人，对变造之后的记载事项负责。
❖ 未使用按中国人民银行统一规定的票据，票据无效；
❖ 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予 受理。
❖ 2．单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理 办法》的规定开立、使用账户。
❖ 在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内 须有足够的资金保证支付。
❖ 银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户中的存款保 密，维护其资金的自主支配权。除国家法律、行政法规另有 规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得 为任何单位或个人冻结扣划款项，不得停止单位、个人存款 的正常支付
❖ 三、支付结算的主要工具
❖ 资金结算分为现金结算和非现金结算 ❖ 非现金结算包括票据结算（汇票、支票和本票）和非票据结算

银行会计-支付结算业务的核算PPT课件

4．银行本票退款和超过提示付款期付款的处理
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票

支付结算法律法规知识讲义(ppt 79页)


制
写应写成：
度
10
第二节 现金管理法律制度
一、现金的概念及现金管理
第
现金是指具备现实购买力或法定清偿力的通
二
货。狭义现金是指单位会计部门控制的用于零
章 支
星开支的库存现金。
付
现金管理是现金管理机关按照国家的方针政
结
策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出
算
和库存的一种管理活动。
法
律
我国对现金管理的法律依据主要是国务院发
银行是支付结算和资金清算的中介机构。银行、城市信用合 作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工 商户）和个人是办理支付结算的主体。未经中国人民银行批准 的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算 业务。 未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位 （不二得）作支为付中结介算机是构一经种营要支式付行结为算业务。
律
销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
制
度
20
三、 基本存款账户
即收即付
1. 概念
基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算
和现金收付需要而开立的银行结算账户。
第
二
基本存款账户是存款人的主要账户。该账户主
章
要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、
支
奖金和现金支取。
付 结
凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依
支
付
临时经营活动发生的资金收付。
结 算
临时存款账户有效期最长不得超过2年。
法 律
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
制
度
临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的
规定办理。

支付结算制度PPT课件


• 2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账 户管理办法》的规定开立、使用账户
• 3、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全， 数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。
• 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简
称。例如“中国银行业监督管理委员会”的规范化简称
为“银监会”。
PPT学习交流
• （6）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变
造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和
壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其
前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
如2月12日，应写成零贰月壹拾贰贰日；10月20日，
应写成零壹拾月零贰拾日。
PPT学习交流
9
第二章 结算法律制度
• 答案： D
PPT学习交流
23
第二章 结算法律制度
• 【例】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。
• A.办理借款转存 B.办理借款归还 C.办理现金 支取 D.办理现金缴存
• 【答案】ABD
• 【例题·判断题】一般存款账户是存款人因办理日常 转账结算和现金收付需要开立的银行存款账户。（ ）
存款人：企事业单位、个体工商户、和自然人
特点：
（1）办理的是人民币业务
（2）办理的是资金收付业务
（3）银行结算账户是活期存款账户
PPT学习交流
18
第二章 结算法律制度
• （三）基本存款账户
1.概念：办理日常转账结算和现金收付需要。只能开 立一个基本存款账户
2.使用范围：存款人的主办账户。
3.开户要求：
写“整”（或“正”）字；大PP写T学习金交流额数字有“分”的，“分”后

支付结算业务培训教材ppt课件


压数、汇票专用章
汇票一、四联专夹保管
汇票二、三联与汇票 申请书回单交给客户
代 理 签 发 行
8
代理签发银行汇票

代理其他商业银行签发银行汇票
借： XX存款 贷：汇出汇款 付出：重要空白凭证
打印 失败
4112银行汇票重打印
银行汇票申请书二、三联 及付款凭证
4111银行汇票代理 出票（录入、复核） 打印 成功
11
银行汇票付款

受理本系统签发的现金银行汇票付款的处理
联动
银行汇票、支款单
4114银行汇票付款
9993现金主交易
1、代理解付现金银行汇票（一级分行内）
4114银行汇票付款联动9993现金主交易，处理方式选 “2-结清”，复核成功系统销记签发行汇票底卡。
2、代理解付现金银行汇票（一级分行间） 4114银行汇票付款联动9993现金主交易，处理方式选 “1-代理付款”，复核成功系统生成往账借记报文。
15
银行汇票付款

受理本系统签发的转账银行汇票付款的处理
4、解付一级分行之间转账银行汇票（持票人在同城跨系统开户）
银行汇票
4601提入登记 4114银行汇票付款
4114银行汇票付款交易中交易类别选“代理付款”，交 易类别选“交换提入”，系统生成往账借记报文。若汇票 存在疑问，根据实际情况退票或挂账，待查询后再处理。
4113银行汇票密押打印
汇票一、四联专夹保管
压数、汇票专用章 汇票二、三联交给客户
9
银行汇票出票异常处理
信息错误
4110银行汇票出票 4111银行汇票代理出票
0088冲正交易
0034重要单证作废


如发现打印后的汇票录入信息有误时，启0088冲正交易， 输入交易流水号，进行冲正。 冲正后银行汇票状态为“冲正”，需启0034重要单证作废 交易，进行银行汇票作废处理。
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④传递凭证 ⑥划转款项 ①寄交承兑后汇票
付款单位 ⑤ 备 付 票 款 付款单位 开户行 ⑦ 付 款 通 知
②发运商品
5
银行承兑汇票
收款单位
⑦ 委 托 收 款 ⑧ 收 款 通 知
⑤寄交承兑后汇票
⑥发运商品
付 款 单 位
① 持 票 申 请 承 兑 ② 签 订 承 兑 协 议 ③ 银 行 承 兑 ④ 交 存 票 款
销货单位
⑦ 通 知 收 款 ② 委 托 银 行 托 收 款 项
①发运商品
购 货 单 位
④ 通 知 付 款 ⑤ 承 付
销货单位 开户行
③传递托收凭证 ⑥划转款项
购 货 单 位 开户行
8
汇兑
• 汇款人委托银行将其款项支付给受款人的结算方式
汇款单位
① 委托 银行 办理 汇款
收 款 单 位
③ 通知 汇款 已到
① 申 请 开 票 ② 签 发 本 票
③持票结算
收款单位
④ 交 存 本 票 ⑤ 通 知 收 款
付款单位开户行 ⑥银行内部结算
收款单位开户行
3
商业汇票
是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款 人或者持票人的票据。 种类
商业承兑汇票
银行承兑汇票
4
商业承兑汇票
收款单位 ③ 委 托 收 款 收款单位 开户行 ⑧ 收 款 通 知
支付结算
1
支票结算
付款单位
⑴开出支票
收款单位
⑵ 送 存 支 票 ⑸ 通 知 收 款
付款单位 ⑶传递支票 收款方 开户行 ⑷划转款项 开户行
备注：支票是指出票人签发的，委托办理存款业务的 银行在见票时无条件的支付确定的金额给收款人或 者持票人的票据。
2
银行本票
是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确 定的金额给收款人或持票人的票据。 付款单位
收款单位
开户行
⑨ 银行内部清算
付 款 单 位
开户行
6
委托收款
收款人委托银行向付款人收取款项的结算业务
收款单位
⑥ 通 知 收 款 ① 委 托 银 行 收 款
付 款 单 位
③ 通 知 付 款 ④ 同 意 付 款

收款单位 开户行
②传递委托收款凭证 付 款 单 位 ⑤划转款项
开户行
7
异地托收承付
根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项， 由付款单位向银行承付的结算业务。
⑥银行内部清算
⑤ 收 帐 或 付 现 款
汇款单位 开户行
收款单位 开户行
10
汇款单位 开户行
收
②划转款项
款 单 位 开户行
9
银行汇票
是汇款人将款项交存当地出票行，由出票银行签 发的。由其在见票时，按实际结算金额无条件支 付给收款人或持票人的票据。 ③ 持票结算 汇款单位 收款单位
① 委 托 开 票 ② 签 发 汇 票 ⑦ 通知 付款 结算 尾数 ④ 持 汇 票 进 帐