个人所得税六大专项附加扣除深度解析

一、更新APP1、更新：一般打开APP会自动提示更新最新版本；2、下载：搜索“个人所得税”，下载最新版本APP。

二、确认操作1、点击“确认2020年度专项附加扣除”2、系统跳出提示，点击“确定”3、核对信息；可以点击进入修改，也可点击“一键确认4、确认完成后，系统会再次提醒，点击“确认”。

5、此时，2020专项附加扣除申报完成。

如果需查看记录，可以点击“查询”——我的记录“专项附加扣除填报记录”——切换年度查看。

三、 2020年需新增专项附加扣除1、先按上面操作后，再增加以下步骤：2、2020年首次填写专项附加扣除，同2019年专项附加扣除填写，扣除年度选择“2020”3、六大扣除项目，均有各自需提前准备的材料：1）赡养老人2）住房租金3）继续教育4）子女教育5）住房贷款利息6）大病医疗四、确认过程中异常情况处理及注意事项1、如果系统自动标记“重复提报”，则需要删除重复的或错误的采集记录。

2、住房贷款利息和住房租金不可同时享受扣除，如果两者同时存在，则需要删除其中一项。

3、如果系统提示填写信息“已失效”，则说明事项不在扣除有效期，需要据实修改扣除有效期。

如果2020年已无法扣除，则需要删除。

4、确认操作如果有错误，可以删除，重新操作确认步骤。

5、2020年度及以后年度EXCEL表格填写专项附加扣除的方式不能使用了！6、大病医疗专项附加扣除，由纳税人在次年3月1日至6月30日办理汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

7、请各位如实填写各项扣除内容，并保存好留存资料。

五、个税专项附加扣除答疑（一）子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

2.子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

3.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。

第1篇个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的，对纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的一些特定支出。

这些扣除旨在减轻纳税人的税收负担，促进社会公平。

然而，在实际操作中，许多纳税人在享受这些扣除时容易出现错误。

以下是一些常见的个人所得税专项附加扣除易错题及其解析。

一、住房贷款利息扣除易错题1：住房贷款利息扣除只限于首套住房。

解析：错误。

根据《个人所得税法》规定，住房贷款利息扣除不仅限于首套住房，二套及以上住房的贷款利息也可以扣除。

但需要注意的是，纳税人只能选择一套住房进行扣除。

易错题2：住房贷款利息扣除可以无限期进行。

解析：错误。

住房贷款利息扣除有一定的期限限制。

根据规定，住房贷款利息扣除的期限最长不超过240个月（20年）。

二、子女教育支出扣除易错题1：子女教育支出扣除只适用于子女上学期间的支出。

解析：错误。

子女教育支出扣除不仅适用于子女上学期间的支出，还包括子女学前教育、课外辅导等与教育相关的支出。

易错题2：子女教育支出扣除可以同时享受多个子女的教育支出。

解析：正确。

根据规定，纳税人可以同时享受多个子女的教育支出扣除，但每个子女的扣除金额不能超过每月1000元。

三、继续教育支出扣除易错题1：继续教育支出扣除只适用于在职人员的培训费用。

解析：错误。

继续教育支出扣除不仅适用于在职人员的培训费用，还包括离职人员的职业技能提升、学历教育等支出。

易错题2：继续教育支出扣除的期限没有限制。

解析：错误。

继续教育支出扣除的期限最长不超过48个月（4年）。

四、大病医疗支出扣除易错题1：大病医疗支出扣除只适用于个人。

解析：错误。

大病医疗支出扣除不仅适用于个人，还包括家庭成员的支出。

易错题2：大病医疗支出扣除没有金额限制。

解析：错误。

大病医疗支出扣除有金额限制。

根据规定，一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，在医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，为大病医疗支出。

五、住房租金扣除易错题1：住房租金扣除只适用于租房居住的纳税人。

个人所得税怎么抵扣我们要明确什么是个人所得税抵扣。

简单来说，抵扣是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以从其收入中减去某些特定的支出，从而降低应纳税额。

这些特定支出包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。

我们逐一解析各类抵扣项目：1. 基本减除费用：这是每位纳税人都能享受的标准减免，目前国家规定的基本减除费用标准为每月5000元。

即月收入在5000元以下的部分是免税的。

2. 专项扣除：包括基本养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费，以及住房公积金等。

这部分扣除按照国家规定的比例和基数进行，不同地区可能有所差异。

3. 专项附加扣除：这包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

纳税人可以根据自己的实际情况选择相应的扣除项。

4. 其他扣除：这是指依法可以确定的一些特殊扣除，如慈善捐赠、企业年金等。

了解了抵扣项目后，我们来看如何操作才能享受这些抵扣。

纳税人需要准备好相关的证明材料，如工资条、社保缴费记录、房贷合同等。

登录税务局官方网站或使用税务A，根据提示填写相关信息，系统会自动计算出您的应纳税额。

值得注意的是，不同的扣除项目有不同的限额和条件。

例如，子女教育支出每年最高可扣除12000元，但需要提供学校出具的学费发票等证明。

大病医疗费用则要求个人负担的部分超过一定金额（如15000元）才可扣除。

因此，在申报前仔细研读相关政策，确保每一项扣除都合规合法，是非常重要的。

提醒各位纳税人，虽然税收抵扣可以减轻我们的税负，但诚信纳税是每个公民应尽的义务。

在享受税收优惠的同时，也要如实申报收入，不漏报、错报，以免影响个人信用记录，甚至承担法律责任。

关于赡养老人的个税专项附加扣除详解“父母均超过60岁，可以按两倍标准享受赡养老人专项附加扣除吗?”自1月1日个税专项附加扣除正式开始申报后，纳税人在积极申报的同时也遇到了一些操作上的疑惑。

以赡养老人为例，2000元的额度是一位老人还是多位共享?父母双方均需达60岁吗?家里有兄弟姐妹但约定2000元的额度由其中一人独享可以吗?首先，无论是赡养一位老人还是多位老人，只要其中一位的年龄达到了60周岁，其子女就可以在缴纳个人所得税时享受赡养老人专项附加扣除。

抵扣标准为每月定额2000元。

根据国务院发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照标准定额扣除。

被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

这也意味着，只要父母中一位的年龄达到了60周岁，其子女就可以在缴纳个人所得税时享受赡养老人专项附加扣除。

若祖父母、外祖父母的子女均已经去世，负有赡养义务的孙子女、外孙子女也可以享受该项内容。

还有一类情况是，纳税人的叔叔伯伯无子女，纳税人实际承担对叔叔伯伯的赡养义务。

国税总局表示，如果纳税人年满60岁的叔叔伯伯属于纳税人的生父母、继父母、养父母或其他法定赡养人，纳税人是可以享受赡养老人扣除政策的。

如果不属于上述范围，则不能扣除。

按现行规定，岳父母并不属于被赡养人范围内。

若纳税人的配偶父母年龄达到60周岁，纳税人并不能以此享受赡养老人专项附加扣除，而只能由其配偶进行申报并享受个税抵扣。

也就是说，儿媳妇也不行对赡养公公婆婆进行申报并享受抵扣。

赡养多位老人也按2000元/月定额扣除。

简单来看，如果某人是独生子女，扣除“三险一金”后的年收入不超过15.6万，若该人父母中至少有一位年龄超过60岁，那么根据抵扣标准和该人享受的个税税率，仅赡养老人这一专项附加扣除，就可以让该纳税人每年减税720元。

若纳税人父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。

第1篇一、题目1. 题目一：假设您是一名在某企业工作的员工，本月工资收入为8000元，五险一金扣除额为1000元，专项附加扣除为2000元，子女教育支出为500元，赡养老人支出为1000元。

请计算您本月应缴纳的个人所得税。

2. 题目二：某企业员工甲在2021年取得工资薪金所得150000元，全年缴纳的“三险一金”为24000元，专项附加扣除为12000元，赡养老人支出为8000元。

请计算甲员工2021年应缴纳的个人所得税。

3. 题目三：某个体工商户2021年取得生产经营所得300000元，已缴纳增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费共计60000元。

请计算该个体工商户2021年应缴纳的个人所得税。

4. 题目四：某公司股东乙持有该公司10%的股份，2021年取得股息收入30000元。

请计算乙股东2021年应缴纳的个人所得税。

5. 题目五：某自由职业者丙2021年取得劳务报酬所得50000元，已缴纳个人所得税10000元。

请计算丙自由职业者2021年应缴纳的个人所得税。

二、解析1. 解析一：根据我国个人所得税法规定，工资薪金所得适用超额累进税率，税率表如下：级数累计预扣预缴应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过3000元的部分 3% 02 超过3000元至12000元的部分 10% 2103 超过12000元至25000元的部分 20% 14104 超过25000元至35000元的部分 25% 26605 超过35000元至55000元的部分 30% 44106 超过55000元至80000元的部分 35% 71607 超过80000元的部分 45% 15160根据题目，本月应纳税所得额为8000-1000-2000-500-1000=1500元，属于第一级数。

所以，本月应缴纳的个人所得税为1500×3%=45元。

2. 解析二：根据题目，甲员工全年应纳税所得额为150000-24000-12000-8000=76000元。

第二单元 个人所得税法律制度考点01 个人所得税的纳税人（★★）（P193）1.个人所得税的纳税人，包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞）、 个人独资企个体工商户、业投资者和合伙企业自然人合伙人等。

2.个人所得税的纳税人依据 两个标准，分为居民个人和非居民个人。

住所和居住时间3.居民个人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内（公历1月1日至12月31日）在中国境内居住累计 满183天的个人，为居民个人。

居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照法律规定缴纳个人所得税。

4.非居民个人在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，依照法律规定缴纳个人所得税。

表5- 5 个人所得税的纳税人在中国境内有住所居民个人在中国境内无住所在境内居住≥ 天183居民个人＜ 天183非居民个人在境内不居住非居民个人【例题1·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人的有（ ）。

（2020年）A.杰克2019年8月1日来到中国，2020年1月5日离开中国B.罗斯2019年7月6日来到中国，2020年1月6日离开中国C.乔治2019年1月1日来到中国，2019年12月1日离开中国D.玛丽2019年5月1日来到中国，2019年12月31日离开中国【答案】CD【解析】选项AB：杰克、罗斯2019年度在中国境内居住时间累计不满183天，不属于居民个人。

【例题2·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度我国居民个人的有（ ）。

（2020年）A.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国B.格瑞2019年9月1日来到中国，2020年1月2日离开中国C.詹姆斯2019年4月1日来到中国，2019年11月30日离开中国D.马歇尔2019年1月1日来到中国，2019年11月1日离开中国【答案】CD【解析】选项AB：亨利、格瑞2019年度在中国境内居住时间累计不满183天，不属于居民个人。

个人所得税子女教育以工资举例《个人所得税专项附加扣除暂行办法》对六项专项附加扣除进行了详细的规定。

其中子女教育专项附加扣除是指，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

一、子女教育专项附加扣除政策主要内容（一）适用子女教育扣除的子女范围子女包括：婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女，作为监护人所监护的未成年人（以下统称：子女）。

（二）子女教育的范围子女接受全日制学历教育，包括：义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

同时，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段也属于子女教育专项附加扣除涵盖的范围。

特别需要关注，如果子女所接受的学历教育为继续教育，只有子女接受本科及以下学历（学位）继续教育才属于子女教育专项附加扣除涵盖的范围，可以由父母选择作为子女教育专项附加扣除或者子女本人选择作为继续教育专项附加扣除项目。

子女接受符合条件的教育的地点包含境内、境外。

（三）子女教育扣除期限学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。

学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

学历教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

（四）扣除原则子女实际接受全日制学历教育，年满3岁至小学入学前未要求实际接受外部教育。

（五）谁来扣除父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

（六）需要的信息及资料1、纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。

个税⼦⼥教育专项附加扣除条件个税⼦⼥教育专项附加扣除条件 个⼈所得税的纳税义务⼈，既包括居民纳税义务⼈，也包括⾮居民纳税义务⼈。

以下是⼩编为⼤家整理个税⼦⼥教育专项附加扣除条件相关内容，⽂章希望⼤家喜欢！ 申报条件 家有⼦⼥符合以下两个条件之⼀： 1、扣除年度有⼦⼥满3岁且处于⼩学⼊学前阶段； 2、扣除年度有⼦⼥正接受全⽇制学历教育。

⽹上申报流程 1、打开“个⼈所得税”APP，注册并登录，选择“⾸页”—“专项附加扣除填报”； 2、选择相应的扣除年度之后选择“⼦⼥教育”； 3、确认材料完备后，点击“准备完毕，进⼊填报”； 4、“电⼦邮箱”和“联系地址”为选填，可直接点击“下⼀步”； 5、点击选择“扣除年度“和“⼦⼥信息”； 6、⼦⼥信息添加完成后，填写“⼦⼥教育信息”； 7、填写“配偶信息”，选择“扣除⽐例”； 8、选择“申报⽅式”，点击“提交”即可。

【拓展阅读】 学前教育专项督导⾃查报告 我校有学前班8个，⼤班4个，中班2个，⼩班2个，在园幼⼉687⼈，在园教职⼯70⼈，其中专职幼⼉教师65⼈。

下⾯，就我园学前教育⼯作向⼤家作⼀个汇报： ⼀、切实履⾏政府职责，为学前教育健康发展把舵引航 1、进⼀步完善了幼教管理体制，加强了学前教育规章制度建设。

近年来，我们以《幼⼉园管理条例》和《幼⼉园⼯作规程》为依据，在《幼⼉园教育指导纲要（试⾏）》的指导下，确⽴了“让每个孩⼦阳光快乐”的办园思想及“健康向上，活泼快乐”的办园理念。

为抓好幼⼉教育管理⼯作，我们围绕教学、教研、培训三个⽅⾯，拟定了《幼⼉园教学管理制度》、《园本教研制度》、《幼⼉⼀⽇⽣活常规》等⼀系列的管理制度。

2、加⼤了督导检查⼒度，建⽴健全学前教育督导评估制度。

市委组织部、市政府教育督导室把学前教育纳⼊对县政府教育⼯作督导评估和政绩考核的重要内容，及时对学前教育发展的重点、难点问题进⾏督导检查，如规范办园⾏为、幼⼉教师队伍建设及⼯资待遇、办学条件等，并赋予较⾼的权重，扎扎实实地进⾏督导评估，我园已被评为县⼀级⽰范幼⼉园。

第1篇一、案例一：子女教育专项附加扣除《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：“纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除以下费用：子女教育费用、继续教育费用、大病医疗费用、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

”案例简介：某纳税人王先生，已婚，有两个子女，一个在上高中，一个在上大学。

2019年，王先生在计算个人所得税时，根据个人所得税法第六条的规定，申请子女教育专项附加扣除。

案例分析：王先生符合子女教育专项附加扣除的条件，其子女教育费用可以按照规定扣除。

根据个人所得税法实施条例，王先生可以享受每月1000元的子女教育专项附加扣除，共计12000元。

二、案例二：继续教育专项附加扣除《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：“纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除以下费用：子女教育费用、继续教育费用、大病医疗费用、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

”案例简介：某纳税人李女士，35岁，已婚，在一家企业工作。

2019年，李女士参加了在职研究生课程，学费为30000元。

在计算个人所得税时，李女士申请继续教育专项附加扣除。

案例分析：李女士符合继续教育专项附加扣除的条件，其继续教育费用可以按照规定扣除。

根据个人所得税法实施条例，李女士可以享受一次性30000元的继续教育专项附加扣除。

三、案例三：大病医疗专项附加扣除《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：“纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除以下费用：子女教育费用、继续教育费用、大病医疗费用、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

”案例简介：某纳税人张先生，45岁，已婚，在一家企业工作。

2019年，张先生因突发心脏病住院治疗，医疗费用共计100000元。

在计算个人所得税时，张先生申请大病医疗专项附加扣除。

案例分析：张先生符合大病医疗专项附加扣除的条件，其医疗费用可以按照规定扣除。

根据个人所得税法实施条例，张先生可以享受100000元的大病医疗专项附加扣除。

四、案例四：住房贷款利息专项附加扣除《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：“纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除以下费用：子女教育费用、继续教育费用、大病医疗费用、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。