全面预算管理组织体系

如何构建全面预算管理体系如何构建全面预算管理体系要建立一个完整的全面预算管理体系，包括预算的编制、执行、控制、调整和考核。

明确全面预算管理原则全面预算管理应以战略目标为导向，以指导目标为依据，以业务预算为基础，以经营创效为目标，以获取和有效利用资源为保障，以考核激励为手段。

预算目标的制定应依托企业战略，先有企业战略，再有预算目标。

指导性目标是企业战略目标的分解，是编制年度预算指标的依据。

预算目标是战略目标和指导性目标的细化，是实现企业战略意图的有效手段和工具。

建立全面预算组织体系全面预算管理的组织体系包括三层：决策层为股东大会，成员是各位股东，职能是审议通过企业战略目标及长远规划。

制定层为董事会，成员是董事会成员和预算办公室，职能是分析企业外部环境及内部条件，制定企业年度预算并报股东会通过，对预算执行情况进行跟踪评价，提出企业预算调整的建议。

执行层为总经理和各级管理人员，职能是具体组织全年预算执行工作，负责预算日常事务的协调管理，将预算指标具体落实到经营及管理工作中，提供信息反馈，为预算的编制及调整提供依据。

科学合理编制全面预算预算编制内容是开展各项经济工作的价值尺度、标准和依据。

企业应根据实际情况、发展需求和管理需要，以业务预算为基础，以经营创效为目标，开展营业收入预算、营销预算、利润预算、现金流量预算、资本性支出预算、费用预算、质量安全和人均收入等各项内容的预算。

预算编制方法采用“盘点与测算相结合”的方式。

由于建筑类企业的特殊性，目前还没有一个完整的预算模型可供使用。

因此，每个企业都需要根据自身的情况，制定符合实际的预算编制方法。

全面预算的重点在于盘点各项指标，包括市场跟踪项目、合同储备量、已施工合同收入、存货和固定资产等。

只有在盘清家底的情况下，采用连续性衔接的编制方法，才能准确预测未来的经营活动成果。

此外，还需要参考前两年的历史数据，结合企业产权结构调整和改制情况，以降低成本、节约资源、挖掘内部潜力的原则，合理编制预算。

全面预算管理组织体系—搜狗百科1、股东大会股东大会是企业的最高权力机构，在全面预算管理中的主要职责如下：(1)审议批准企业的经营方针和投资计划；(2)审议批准企业年度预算和决算方案；(3)对发行企业债券做出决议。

2、董事会董事会是具体负责全面预算管理的最高决策机构，在全面预算管理中的主要职责如下：(1)决定企业年度经营计划和投资方案；(2)制定企业年度经营目标，决定年度经营目标偏差的修订；(3)制定企业年度全面预算方案，提出预算总目标；(4)决定企业资本性投资预算；(5)决定企业整体预算考评与奖惩方案；(6)制定企业年度财务决算。

3、全面预算管理委员会预算管理委员会是在董事会领导下，专门负责全面预算管理的决策机构，其组织成员如下：主任由企业总经理兼任，副主任由副总经理、财务总监兼任，各预算责任单位负责人兼任委员。

其主要职责如下：(1)制定预算管理的制度、规定等全面预算的纲领文件；(2)贯彻企业的经营目标及方针，审议、确定目标利润；(3)审议年度经营计划和预算编制的方针、程序和要求；(4)审查预算编制委员会提交的整体预算草案，并提出必要的修改意见；(5)向董事会提交预算执行的月度、季度、年度执行情况及分析报告；(6)在预算编制和执行过程中，对各预算责任单位之间以及预算责任单位与预算监控、考评部门之间出现的分歧进行协调和仲裁；(7)将经过审查的预算方案提交董事会审批，待董事会批准后下达正式预算；(8)根据需要，对预算的调整事项进行审议并做出决定：(9)审议预算奖惩办法和兑现方案。

4、全面预算编制委员会预算编制委员会是预算日常管理机构，是在全面预算管理委员会领导下负责组织企业预算的编制、预算监控和考评、预算协调和预算信息反馈工作，其成员大部分由企业内部各职能部门的领导担任。

企业财务部门具有信息管理、分析评价、资金管理、费用控制等方面的优势，因此，通常将机构设在企业财务部，其主要职责如下：(1)根据下达的预算总目标及年度经营计划，编制企业预算大纲，确定预算编制的原则和程序，具体分解各预算责任单位的预算指标，分别在投资中心、利润中心和成本(费用)中心设计预算指标体系。

全面预算管理组织体系引言：随着经济的发展和管理水平的提升，预算管理在企业和组织中的作用越来越受到重视。

全面预算管理组织体系是一种有效的管理方式，旨在实现预算的全面管理和控制，提升组织的绩效和效益。

本文将探讨全面预算管理组织体系的构建和实施，以及其在组织中的重要性和优势。

一、全面预算管理组织体系的构建1. 设立预算管理部门：组织应设立专门的预算管理部门，负责预算的制定、执行和控制。

该部门应由专业人员组成，具备良好的财务和管理知识，能够有效地协调各部门之间的预算工作。

2. 制定预算管理制度：组织应建立健全的预算管理制度，明确预算编制的流程、责任和权限，规范预算执行和控制的各项规定。

制度应当具有灵活性，能够适应不同部门和不同层级的预算管理需求。

3. 强化预算编制过程：预算编制是全面预算管理组织体系的核心环节。

组织应确保预算编制的科学性和合理性，通过制定详细的预算编制指南和模板，引导各部门按照统一的原则和方法编制预算。

4. 建立预算执行机制：预算执行是全面预算管理组织体系的重要环节。

组织应建立健全的预算执行机制，包括预算控制、预算分解和预算调整等环节，确保预算的有效执行和控制。

5. 加强预算监督与评估：组织应加强对预算执行情况的监督和评估，及时发现和解决预算执行过程中的问题和障碍。

同时，应建立完善的绩效评估体系，对预算执行的效果进行评价和反馈，为预算的改进提供依据。

二、全面预算管理组织体系的实施1. 组织宣贯和培训：为了确保全面预算管理组织体系的顺利实施，组织应进行相应的宣贯和培训工作。

通过组织内部的培训和外部的专业培训，提高员工对预算管理的认识和理解，提升他们的预算管理能力。

2. 建立预算管理信息系统：预算管理信息系统是全面预算管理组织体系实施的重要工具。

组织应建立起科学、高效的预算管理信息系统，实现预算的集中管理、动态控制和实时监测。

3. 强化预算沟通和协调：全面预算管理需要各部门之间的密切沟通和协调。

全面预算管理的组织架构与职责分工全面预算管理是一项重要的财务管理工作，需要有完善的组织架构和职责分工才能确保其有效实施。

以下是全面预算管理的组织架构和职责分工：一、组织架构1.1 总经理或董事会总经理或董事会是企业的最高领导机构，对企业的全面预算管理负有最终责任，需要审慎考虑预算安排，并督促各部门落实预算。

1.2 财务部门财务部门是企业负责全面预算管理的核心部门，主要职责包括：1）负责编制企业年度预算，协调各部门预算，制定预算分配细则；2）对预算执行情况进行监督和评估，及时发现问题并提出改进措施；3）向董事会和总经理报告预算执行情况，提供决策支持。

1.3 生产部门生产部门是企业的生产线，对全面预算管理负有重要责任，主要职责包括：1）对生产过程进行预算安排，并控制生产成本；2）定期报告生产情况，如销售情况、设备运行状况等；3）制定生产计划，确保生产全面预算实施。

1.4 销售部门销售部门是企业的主要收入来源，负责企业销售业务的开展和收入的增长，主要职责包括：1）对销售情况进行预算安排，并控制销售成本；2）定期报告销售情况，如销售额、市场份额等；3）制定销售计划，确保销售全面预算实施。

1.5 管理部门管理部门是企业综合管理的核心部门，负责企业内部管理和各项政策法规的执行，主要职责包括：1）定期制定内部管理规章制度，保证企业管理的规范性；2）对全面预算管理工作进行监督和评估，发现问题并提出改进措施；3）协调各部门的工作，确保全面预算实施。

二、职责分工2.1 总经理或董事会总经理或董事会应最终审批企业预算，并要求各部门严格遵循预算安排，及时调整预算方案。

2.2 财务部门财务部门应制定企业预算模板，制定预算执行方案，监督各部门的预算执行情况。

2.3 生产部门生产部门应根据销售情况和原材料价格，制定生产预算，确保生产线的正常运转。

2.4 销售部门销售部门应根据市场情况和竞争对手，制定销售预算，确保销售额的增长。

全面预算管理体系的内容有哪些全面预算管理体系的内容有哪些全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动。

通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。

全面预算管理体系的内容有哪些一、全面预算管理体系的构成企业全面预算管理体系的中心环节是全面预算管理，将企业的生产经营目标和财务管理目标有机统一，重点管理企业的资金流量，全面管理企业生产、经营、财务管理的所有方面。

企业的预算管理体系由三个方面构成：预算管理组织体系、预算管理制度体系和预算管理程序体系。

组织体系是全面预算管理的基础，是企业顺利开展全面预算管理体系的前提条件; 制度体系为企业顺利开展全面预算管理体系提供制度保证程序体系为顺利开展企业全面预算管理体系制定步骤、措施。

三个方面相互联系、相互制约、相辅相成，共同构成全面预算管理体系。

二、全面预算管理体系的成效全面预算管理体系的成效主要体现在三个面。

一是全面预算管理紧紧围绕企业的战略目标，充分考虑企业经营者、投资者和股东的利益，为实现企业的战略目标做出战略规划。

全面预算管理细化企业整体战略目标和年度经营计划，全面管理企业生产经营财务管理的所有方面。

二是企业预算执行部门采用科学合理方法对预算执行情况进行分析比对后，及时发现实际偏离预算的原因。

企业管理当局应查找内部控制是否存在缺陷，围绕经营目标，调整企业经营活动，及时修订和完善内部控制的不合理方面，确保内部控制下的经营活动符合企业战略目标要求。

三是全面预算管理全面管理企业生产、经营和财务等方方面面，通过科学分析和评价预算管理执行结果，如是否符合实际、是否可操作性、能否产生经济效益等，对企业资源重新进行合理配置。

有机统一预算编制流程和业务规划流程，使资源分配建立在科学、合理、有效的分配基础上，发挥资源分配的最佳经济效益，从而取得最佳整体经济效益。

企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月1目录目录 (2)第一章全面预算管理制度体系 (7)一、全面预算管理制度体系的构成 (7)二、全面预算制度管理的工作内容 (8)三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 (8)四、全面预算管理制度控制表 (9)第二章全面预算管理组织体系 (10)一、预算管理委员会 (10)二、预算管理办公室 (12)三、预算执行机构 (14)第三章全面预算的目标下达与编制 (16)一、预算编制的周期和内容 (16)二、预算目标的定义及确定原则 (17)三、预算目标分解 (18)2四、预算编制方法与过程说明 (30)五、预算目标分解下达与编制的主要流程 (44)六、年度预算分解 (48)七、月度执行预算 (48)八、滚动预测 (50)九、定额管理 (51)十、预算与会计核算的衔接与标准化 (52)第四章全面预算执行监控 (53)一、预算管理事项的界定 (53)二、预算执行监控原则 (53)三、预算控制的关键环节 (53)四、预算执行监控流程 (55)五、预算执行授权体系 (55)第五章全面预算分析 (57)一、预算分析原则 (57)二、预算分析频率 (57)三、预算分析内容 (58)3四、预算分析方法 (59)五、预算分析流程 (60)第六章全面预算调整 (62)一、预算调整概述 (62)二、预算调整原则与目的 (62)三、预算调整流程 (63)第七章全面预算考核 (65)一、预算考核的原则 (65)二、预算考核主体及职责 (65)三、预算考核频度与考核时间 (66)四、预算考核基数 (66)五、预算考核指标体系 (66)六、预算考核实施程序 (68)七、预算考核结果的应用 (68)附件1：全面预算管理办法模板 (70)附件2：预算管理流程及流程说明 (81)附件3：预算编制与归口审核责任表模板.................. 错误!未定义书签。

4附件4：****预算执行授权体系表模板.................... 错误!未定义书签。

高速集团全面预算管理组织体系全面预算管理的组织体系包括全面预算管理委员会、全面预算管理办公室和全面预算责任执行主体三个层次。

全面预算管理委员会是公司全面预算管理的决策机构，是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。

全面预算管理办公室是全面预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门。

全面预算责任执行主体是全面预算管理执行机构，按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。

一、全面预算管理委员会全面预算管理委员会是董事会下设的一个特地委员会，对董事会负责，是组织和领导公司全面预算管理工作的最高权力组织，为特别设机构。

㈠人员组成委员会主任：公司董事长委员会副主任：公司总经理常务委员：各部门主管副总经理全面预算管理委员会可依据须要新设或指定相关部门为日常工作部门，负责日常工作联络和会议组织等工作。

㈡工作职责⒈依据上级单位对预算工作的要求，结合企业实际状况，组织制定和颁布下发有关全面预算管理的政策、规定、制度等相关文件；⒉依据企业长期发展战略和年度行动策略，审核全面预算管理办公室制定的年度经营目标和经营安排，包括经营方针、总体目标、细分目标等；⒊组织召开质询会，对全面预算管理办公室提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，协调、处理各单位间的预算冲突和分歧，并就必要的修改和调整提出建议；⒍批阅全面预算管理办公室提交的公司季度、半年全面预算执行状况分析报告，提出改进看法，督促全面预算管理目标的实现；⒎审核全面预算管理办公室提交的公司年度全面预算考核结果，并提交董事会审议；⒏审议全面预算考核结果，形成各业务部门及下属子公司、分公司的奖惩措施，提交董事会审议。

⒐审议批准超预算和预算外事项，对预算执行过程出现的争议进行仲裁㈢议事规则⒈全面预算管理委员会工作实行会议制度，通过会议探讨、确定有关事项。

⒉全面预算管理委员会每个季度召开一次例会。

全面预算管理委员会例会召开一次。