中小企业建设税法论文

如何促进中小企业发展的税法问题探讨【摘要】中小企业在经济发展中扮演着重要角色，而税法对其发展也有着直接影响。

本文从税收优惠政策、简化税法法规、加强税收征管、税收扶持措施效果评估以及影响分析等方面探讨了如何促进中小企业发展的税法问题。

通过对这些措施的分析，可以更好地了解税法在中小企业发展中的作用，并展望未来税法对中小企业的发展趋势。

税法的不断优化和改进对于中小企业的发展至关重要，也需要政府及相关部门的积极配合和支持。

在未来，税法应继续发挥促进中小企业发展的作用，为经济发展注入新的活力。

【关键词】关键词：中小企业发展、税法、税收优惠政策、简化税法法规、税收征管、税收扶持措施、效果评估、影响分析、促进作用、发展趋势1. 引言1.1 中小企业在经济发展中的重要性中小企业在经济发展中的重要性不可忽视。

它们是经济的发展动力和增长引擎，对就业、创新、经济结构调整和社会稳定起到至关重要的作用。

中小企业是促进就业的重要力量。

由于中小企业灵活性强、创新能力强，他们在市场竞争中表现出色，不仅为自身创造了大量就业机会，也为其他企业和行业创造了间接就业岗位。

中小企业是创新的主体。

由于中小企业市场敏感，反应迅速，所以更具有激发市场活力和推动技术创新的能力。

中小企业对于经济结构调整和转型升级起到了关键作用。

它们能够快速适应市场需求变化，拥有较高的市场适应性，促进了产业结构优化和经济发展。

中小企业在社会稳定和社会责任方面也发挥着不可替代的作用。

它们是社会的积极参与者，履行社会责任，为社会发展做出贡献。

中小企业在经济发展中扮演着不可或缺的角色，我们应该重视并支持中小企业的发展。

1.2 税法对中小企业发展的影响税法对中小企业发展的影响主要体现在税负、税收政策、税法法规与税收扶持措施等方面。

税法对中小企业的税负有着直接的影响。

税法规定了中小企业需要缴纳的各项税费，包括所得税、增值税、营业税等，这些税费直接影响着中小企业的经营成本和利润水平。

107090 税收理论论文关于促进小微企业发展的税收政策研究一、我国关于促进小微企业发展现行税收制度（一）减免税税收政策1、企业所得税减征《中华人民共和国企业所得税法》自2008年实施以来，其规定小型微利企业所得税减按20%的税率征收。

在20xx年底前，对适用查账征收且年应纳税所得额小于等于6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。

2、加速折旧由于小微企业购进设备资金及其次数有限，为使小微企业充分享有优惠，政策明确规定，对于规定的六大行业的企业，其购入设备仪器允许税前一次扣除。

3、企业减负对于规定对符合规定条件的中小企业，可以减征或免征城镇土地使用税、房产税，最长可延期3个月纳税。

4、增值税减征小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产月销售额不超3万元（季度销售额不超过9万元）的，可享受小微企业的税收优惠政策，自20xx年5月1日至20xx年12月31日免征增值税。

（二）间接对小微企业的税收减免鼓励金融机构信贷支持小微企业的税收免征。

为了缓解小微企业的资金紧张的压力，经国务院的批准，20xx年11月1日到20xx年的年底，在此期间，金融机构与小微企业之间由于债权债务关系签订的合同，无需向有关部门缴税，不负有缴纳印花税的义务。

（三）行政事业性收费得以免除国务院规定，自20xx年1月1日到20xx年底，将继续致力于减免小微型企业税收负担。

免除42项行政事业性收费、12项规费以及5项政府基金，同时规定于自主创业者，其管理、登记和证照类行政事业性收费暂时不用缴纳，予以免除。

未达到要求的小微型企业的残疾人就业保障金同样暂时享有优惠，无须缴纳。

二、关于促进小微企业发展的税收政策存在的问题（一）相关政策缺乏固定性和稳定性小微企业中，以应纳税所得额形式存在的资金总数不足10万元的，其最终的利润所得按20%的税率缴纳所得税。

20xx年10月24日，财政部以及国家税务总局发表相关通知，不征收小微企业的包括组织机构代码证书费在内的行政事业性收费，共42项。

论我国中小企业的税收筹划论文伴随着我国企业竞争越来越激烈,税收机制日益完善、税法的日趋健全,越来越多的企业把完善成本约束机制作为企业管理的重点。

税收是成本的核心要素,中小企业要想使税收成本最小,有计划地进行税收筹划变得尤为重要。

我国中小企业税收筹划能力普遍不高,中小企业应当正确认识税收筹划的意义,学习掌握税收筹划的基本理论,不断加强法律意识,规避风险,有计划地进行税收筹划。

以下是店铺今天为大家精心准备的：论我国中小企业的税收筹划相关论文。

内容仅供参考，欢迎阅读!论我国中小企业的税收筹划全文如下：【摘要】随着我国市场经济的不断发展，中小企业在增加就业、促进国家经济活力等方面，起到了很大的促进作用。

税收作为中小企业的一项法定义务，随着税收制度的不断完善，通过税收筹划降低企业税负、实现企业价值最大化已成为中小企业管理者关注的焦点。

由于中小企业自身条件的制约，税收筹划尚没有在中小企业中普及，即使实施了税收筹划的中小企业，由于各种因素的影响，大都以失败告终。

【关键词】税收筹划;可行性;必要性;目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为：长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。

随着我国市场经济体制逐步完善，企业缴纳税款已经成为企业日常经济活动中的重要支出，企业开始重视如降低纳税成本。

目前，我国主要税种为流转税和企业所得税，大多数企业在缴纳流转税后，还需缴纳大量的企业所得税，因此，中小企业非常重视如何降低纳税成本，减轻企业的税收负担，使企业实现既定的财务目标和最大经济利益。

一、中小企业税收筹划的可行性与必要性1.中小企业税收筹划的可行性税收是保证国家财政收入的主要手段，同时还具有宏观调控职能，随着改革开放的持断深入和市场经济的不断发展，我国现行的税制为企业税收筹划提供了广阔的空间，我国现行的税收法律法规和税收政策，为我国企业实现税收筹划活动提供了有利的条件，中小企业可以通过合理、合法、合规的手段进行税收筹划。

1.引言我国小微企业经过十多年的发展与状大，已在我国国民经济中占有相当大的比重。

在小微企业发展过程中，税费负担一直或多或少的制约着其步伐。

税费过重和过多是主要因素。

虽然经过十多年的发展，但我国针对小微企业的税收制度并不完善，相关的税收优惠政策并不合理。

在发展过程中，我们应该调整税费政策，积极制定优惠政策，并出台更多的鼓励政策，以促进我国小微企业健康、持续、良性的发展。

2.我国小微企业的概念及其特点小微企业是小型微型企业的简称，不同的国家，不同地域，不同的经济发展阶段以及不同行业对其界定的标准也有所不同，随着经济的发展而动态变化。

2.1小型企业的划分标准在工业领域，职工人数在2000人以下，或销售额在3亿元以下，或资产在4亿元以下的企业都划为小微企业。

中型企业和小型企业的划分标准，要求中型企业必须同时满足职工人数300人以上，销售额在3000万元以上，资产总额在4000万元以上，其余为小型企业。

在零售行业，小微企业的划分标准是职工人数500人以下，或销售额在1．5亿元以下，其中中型企业的职工人数在100人及以上，销售额在1000万元及以上，其余的是小型企业。

在批发业，划分标准是人数在200人以下，或销售额在3亿元以下，其中中型企业的职工人数在100人以上，销售额在3000万元以上，其余为小型企业。

住宿和餐饮业中的小微企业是，职工人数在800人以下或者销售额1．5亿元以下，其中，中型企业的职工人数在400人以上，销售额在3000万元以上，其余为小型企业。

2.2微型企业的划分标准按照新标准，农、林、牧、渔业营业收入50万元以下的为微型企业；工业从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业；软件和信息技术服务业从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业；房地产业营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

一个企业员工数量，能决定其管理体系、企业文化、经营模式等，在很多方面小微企业和中型企业有本质不同。

促进我国中小企业发展的税收政策研究论文促进我国中小企业发展的税收政策研究我国改革开放以来，中小企业不仅成为推动国民经济持续快速健康发展的重要力量，而且在缓解社会就业压力、为社会化大生产提供必需的协作服务、创新技术、带动中小城镇建设等方面发挥了独特作用。

同时中小企业还成为了国家税收新的增长点。

但是，由于目前中小企业存在融资难度大、社会负担重、政策支持力度小及其自身缺陷等问题，中小企业的发展受到严重制约。

本文欲从政策层面进行分析，以便为促进中小企业的快速发展提供有力支持。

一、现行中小企业税收政策中存在的问题随着经济形势的发展变化，现行税收政策尤其是优惠政策已不能适应中小企业快速发展的要求，存在优惠政策适用范围窄、优惠手段单一、优惠目标不明确等一系列问题，突出地表现在增值税、所得税和税收管理服务等方面，阻碍了中小企业的持续快速健康发展。

一现行增值税税制对中小企业存在的歧视和限制现行增值税税制把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类，且规定从1998年7月1日起，凡达不到销售额标准工业企业年销售额100万元，商业企业年销售额180万元的纳税人，不管企业会计核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，而划为小规模纳税人征税。

小规模纳税人的征税规定是：进项税额不允许抵扣，也不得使用增值税专用发票：经营上必须开具专用发票的，要到税务机关申请代开，而且只能按“征收率”填开应纳税额。

这些政策不但加重了小规模纳税人的税收负担，而且使购货方因不能足额抵扣进项税额而不愿购买小规模纳税人的货物，使占总纳税户80%甚至90%以上的小规模纳税人在激烈的市场竞争中处于极为不利的地位，阻断了一般纳税人与小规模纳税人之间的正常经济交往。

增值税两类纳税人的界定标准不合理，把中小企业大量地划为小规模纳税人，再加上小规模纳税人的征收率偏高工业企业6%，商业企业4%，其税负远远超过一般纳税人。

同时，现行“生产型”增值税制，使企业购置固定资产的进项税额得不到抵扣，又加重了其税收负担，降低了产品在国内外市场的竞争力，这些都对中小企业的生产经营和发展极为不利。

78882 税收理论论文我国小微企业的税收政策分析小微企业是我国国民经济的重要组成部分，不仅促进了国家经济的增长，而且在一定程度上缓解了就业的压力，在实现科技创新方面也起到了促进作用，是实现社会稳定的重要支撑。

中共十八大报告中指出：中小企业、小微企业是中国经济发展的动力所在，是我国市场经济体系中最具创新活力的“经济细胞”，同时提出了支持小微企业特别是科技型小微企业发展的观点。

小微企业的概念由我国经济学家郎咸平教授定义为小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。

我国的小微企业长期以来面临着融资难、招工难、税负负担过重等问题，本文选择小微企业的税负环境为研究对象，主要是通过对现有税收政策体系的梳理和分析，找出现有税制中的不合理之处，旨在帮助小微企业减轻税负负担，更好的发展。

一、文献回顾我国学者对小微企业税收的研究主要集中于以下几个方面：一是从微观层面，选取一个或几个重要税种为研究对象，研究与其相关政策存在哪些问题。

例如韩灵丽、黄冠豪主要对科技创新的企业所得税的税收优惠政策进行了分析，他们认为所得税方面的政策对中小企业的激励不足，并结合国外经验提出改善对策。

田莉研究了农业产业化中现有税收政策存在的问题，并针对总结的问题提出了完善的措施。

二是从宏观层面上，对我国小微企业税收政策整体进行评价和分析，同时基于不同的视角对其进行分析。

封卫强主要基于地方政府的视角对小微企业的政策支持体系进行了分析，他认为现有优惠政策内容不够丰富，分布上也不够合理;田丽娜通过对我国现行优惠政策进行梳理，进而提出中小企业政策调整的思路;高太平从税收政策方面入手对中小企业资金短缺问题进行了分析，提出了政策上存在的不足。

段帅强提出我国中小企业的税收政策存在着征收方式不灵活、优惠方向不清晰等局限。

三是通过对国外政策的研究，总结出值得为我所用的经验。

蔡泳、马园园分析总结了部分发达国家的相关经验，并指出了我国政策中的不足，提出了通过立法制定政策、加大政策涉及范围以及优惠手段灵活多样的建议。

毕业论文课题：论我国中小企业的纳税筹划学院专业层次准考证号姓名指导教师（签名）年月日摘要随着我国经济的快速发展以及持续增长，税务已经成为当今经济发展之中的焦点问题之一。

在我国市场经济的条件下，税务筹划是企业经济活动中必不可少的一个重要环节，对企业的各个方面都起着至关重要的作用。

中小企业作为市场经济中的一个重要主体，且在我国，中小企业的纳税筹划才刚刚起步，制度等方面尚不够健全，仍然存在许多问题，由此，中小企业开展纳税筹划对提高企业自身经济效益具有重大的现实意义。

本文从我国中小企业纳税筹划工作的特点、必要性、现状以及存在的问题进行分析探讨，从政府方面以及企业自身提出一些具体可行的建议与意见，结合我国实际的发展情况，提出自己的见解。

由于作者研究力度及水平有限，随着纳税筹划以及社会的持续发展，纳税筹划的研究理论以及实践经验会不断先前发展，文中的论点可能尚有欠缺之处，欢迎各位读者提出批评与建议。

关键词：纳税筹划中小企业制度经济效益目 录(样)一、XX1（一） 1 （二） …………………3 （三） 5（四）xxxxxxx ..................................................................... (7)二、xxxxxxxxxxxxxx .................................... (10)（一）xxxxxxxx ......................................................... (10)（二）xxxxxxx ................................................ ...... (13)（三）xxxxxxxxx .................................................................. (15)（四）xxxxxxx ........................................................................ (17)三、xxxxxxx .................................................................. (18)（一）xxxxxxxx ............................................................... (18)（二）xxxxxxx ...................................................... ............ ......19 参考文献 ..................................................................... ............21 附录 ........................................................................... ......... 22 致谢 (23)注：1、每行的“…………………………………页码”请用制表位对齐，此表仅示范目录格式。

76743 企业研究论文税法对中小企业的倾斜保护当前国家为了加大对中小企业的支持，也采取了不少优惠措施，比如国务院发布的《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》（国发〔20xx年营业额的5%，与国外相比要低的很多，实际扣除的费用比较少。

所以，企业为了节约这部分成本而放弃自行研究或者聘请专业人士研究减免税收的相关规定，因为对减免的相关规定不明确，企业只能做出两种选择，要么逃税，要么交纳高额的税收，减少了企业的利润收益，从而致使企业的生产经营不能够快速的发展。

三、关于完善税法对倾斜保护中小企业的相关建议1、提高关于中小企业倾斜保护的立法层级目前，我国在税法方面真正关系到中小企业的税收保护主要存在于条例、规章的层次，缺乏相应的稳定性，这显然是不利于对中小企业的倾斜保护。

这就要求我们上升税收倾斜保护的立法层级，由全国人大及其常务委员会将流转税、营业税等具体的税种的规定从条例、规章等规范性的文件上升到法律的级别，结合我国中小企业的实际情况，制定相应的法律法规，从而切实的将对中小企业的税收方面的倾斜保护以法律的形式确定下来，以便达到对中小企业倾斜保护的稳定性。

2、制定有针对性的法律法规税法中关于中小企业的倾斜保护实质上就是和大企业比较而言的，税法制定一些有利于中小企业生存发展的条款，并修订一些不利于中小企业的税收条款。

这就需要我们明确中小企业和大企业的的界定，以能够维持中小企业的生存为最低的基本标准，制定专门针对中小企业倾斜保护的税种的法律法规的规定，把大企业和中小企业的税收规定区别开来，当然，在保护中小企业的同时又要防止保护过度而打击到大企业的生产经营的积极性。

3、增加倾斜保护的方式税收政策中的减免的确对中小企业的倾斜保护比较直接有效，但是不可否认存在着一定的缺陷，不利于中小企业的长期发展。

因此，这就要求我们一方面要减少直接减免税的使用范围，并且缩小减免税使用的期限，比方在中小企业成立开始1年或者2年之内可以享受直接减免税的优惠政策；另一方面，要增加倾斜保护的方式，比方降低税率、加速折旧、扩大可扣除项目的范围和税收的额度等途径。

现行小微企业税收政策论文(共2377字)一、现行小微企业税收政策存在的不足(一)立法保障不足现行的促进小微企业发展的税收优惠政策，大多数是以财政部或国家税务总局的补充规定或通知的形式发布，散见于各个税种的单行法规或实施细则中，法律级次不高;且频繁出台，多次变动，稳定性不强。

税收立法系统性不强，现行的税收政策相对独立，没有与其他促进小微企业发展的法律彼此融合、形成合力，削减了政策的可持续性和系统性。

(二)对小微企业科技创新及融资支持不够我国现行《企业所得税法》规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，但高新技术企业认定门槛较高，实际能够享受优惠的小微企业数量很有限，从而减弱了对小微企业的支持力度。

个体工商户、个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》，采用5%～35%的五级累进税率，且没有《企业所得税法》规定的高技术、研发、就业等方面的费用扣除优惠。

与法人企业相比，非法人的小微企业缺少优惠政策支持，实际税率高。

另外，现行政策对科技人才的优惠政策门槛较高，对个人的创造发明和成果转让收益仍征收个人所得税，对科技人员的税收激励作用不大。

支持小微企业融资税收优惠的仅限于印花税，不仅范围窄，而且力度小。

(三)税收优惠政策效果不佳现有税收制度对小微企业的税收优惠方式，流转税采用的主要是起征点方式，企业所得税主要采用的是税率优惠。

增值税一般纳税人的认定规定将90%左右的小微企业排除在外。

2011年11月增值税和营业税起征点调整的优惠，起征点标准仍然较低，众多微型企业难以从中受益。

财税〔2011〕117号虽然扩大了小型微利企业优惠政策的适用范围，但只适用于查账征收纳税人的规定使得80%左右的小微企业纳税人无法享受到现行扶持政策带来的优惠，导致相关的税收优惠规定停留于表面，难以产生相应的激励效果。

(四)缺少专业的税务征管服务机构目前国税和地税两套机构间缺乏相应的沟通协调机制，信息共享的程度较低。

企业税收政策论文(3篇)-税收政策论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——第一篇：小微企业税收政策成本优化措施衡量一项政策的优劣，既要注重其对社会经济的促进作用，也要分析实施政策所付出的成本，后者直接影响到政策的效率和效果。

近几年，在经济下行压力不断增大的情况下，为鼓励创业，国家密集出台扶持小微企业的税收政策。

从社会各界对政策的评价看，社会关注点主要放在政策对社会经济的促进作用上，而对政策成本关注不多。

从当前小微企业税收政策实施情况看，尽管缺乏税收政策成本的统计资料，通过相关资料分析可以推断小微企业税收政策成本过高，应采取措施降低，以营造良好的大众创业、万众创新税收环境。

（一）小微企业经营特征导致其税收政策成本高于大中型企业。

小微企业具有面广、量大、规模小的经营特点，其特点使得小微企业的政策成本远高于大中型企业。

从税务部门看，将税收优惠政策宣传到位、执行到位、检查到位，需要税务部门付出极大的人力、物力、财力。

从纳税人看，多数优惠政策按产业进行优惠，享受优惠的政策程序及需要准备的相关资料小微企业与大中型企业基本一致，所投入的人力、物力、财力及耗费的时间成本差别不大。

但小微企业规模小，单个小微企业获得的税收优惠有限，获得的税收效益远远低于大中型企业，小微企业税收优惠没有规模效益。

统计数据显示，2014年全国享受所得税优惠的小微企业246万户，减免税101亿元，户均仅为4106元。

不少地方出现由于小微企业获得的税收优惠小于其付出的政策成本而放弃优惠的情况。

（二）小微企业税收政策复杂多变加大其政策成本。

税收政策是政府调节经济的重要手段，为鼓励企业加快转型升级，对税收政策的运用更为频繁。

以企业所得税为例，2014年财税部门新颁布的税收政策和涉税文件中涉及企业所得税的政策有57个，减免税政策39个。

政策越复杂，征纳双方需要耗费在学习培训、准备材料、政策实施等环节上人力、物力、财力及时间成本越高，适用政策的准确率越低。